Avaliação Final (Objetiva) - Individual Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:885943)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 70912247
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 4/6
Nota 4,00
O processo de finalização da auditoria contábil é representado pela emissão do parecer de auditoria, 
também conhecido como relatório de opinião do auditor. Nesse documento, são emitidos pareceres 
sobre a situação da empresa de acordo com o objeto de auditoria, logo, a partir dessa disponibilização, 
todas as partes envolvidas podem analisar os resultados e aplicar eventuais ações corretivas para 
melhorar seus aspectos contábeis.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O auditor contábil poderá emitir um parecer com modificação de opinião sempre que julgar 
necessário, isto é, quando, a partir de suas análises, verificar que existem inconsistências ou 
distorções relevantes nos objetos analisados durante a auditoria.
PORQUE
II. As inconsistências identificadas no processo de auditoria devem ser reportadas no relatório de 
opinião modificada, e essas informações podem comprometer aspectos de compliance e referentes ao 
risco de imagem de uma organização, principalmente, os identificados nos relatórios de abstenção de 
opinião.
Assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
No processo de pré-auditoria, isto é, as preparações para que o auditor possa iniciar os trabalhos na 
empresa a ser auditada, a primeira etapa consiste em planejar corretamente as ações a serem 
executadas na empresa. Em seguida, iniciam-se os trabalhos e, ao final do processo, obedecendo ao 
cronograma estipulado, o auditor prossegue com a elaboração do parecer. No início do processo, o 
planejamento pode ser considerado o processo mais importante, pois, a partir disso, o auditor poderá 
ter uma visão mais abrangente sobre o que será executado e como será feito, alcançando resultados 
mais eficientes.
Considerando as ferramentas de apoio ao planejamento de auditoria, avalie as afirmativas a seguir:
1. O Diagrama de Causa e Efeito pode ser usado para mapear eventuais problemas futuros.
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2. O 5W2H pode ser utilizado em planejamentos gerais ou específicos devido à flexibilidade.
3. O Histograma pode ser usado para identificar o nível de erros em planejamentos anteriores.
4. O Teorema de Pareto pode ser usado para identificar forças, fraquezas, oportunidades e 
ameaças.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B II, III e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D III e IV, apenas.
Devido à grande importância dos papéis de trabalho e documentos acessórios para a base de opinião 
do auditor, é importante que ele aplique zelo e cuidado sobre o manuseio, a custódia e a divulgação 
desses dados sensíveis, não só durante o período de auditoria, mas, também, é preciso deixar os dados 
disponíveis após um tempo para que eles sejam consultados sempre que necessário, principalmente, 
em casos de disputas judiciais ou afins.
Sobre o tempo pelo qual os documentos de auditoria devem ser mantidos/guardados, assinale a 
alternativa correta:
A 10 anos, no mínimo.
B 8 anos, no mínimo.
C 5 anos, no mínimo.
D 7 anos, no máximo.
As informações geradas a partir da Auditoria Interna atendem primariamente à alta administração de 
uma organização. Nesse sentido, a partir da realização de uma Auditoria, esse nível hierárquico 
procederá para analisar e decidir sobre o que fazer em relação às melhorias ou à correção de erros 
elencados pelo auditor interno. Em seguida, traçam-se estratégias e elas são repassadas para os demais 
níveis, responsáveis por aplicar o que foi planejado.
Em relação aos demais níveis hierárquicos, além do nível estratégico (alta gerência), o nível 
responsável por implementar diretamente as práticas estabelecidas pode ser definido como o nível:
A gerencial.
B logístico.
C tático.
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D operacional.
A administração de empresas é baseada em alguns conceitos fundamentais, dentre eles, o chamado 
processo administrativo, também conhecido como as funções da Administração. As relações dele com 
a Auditoria Contábil são significativas, isto é, ao passo que essas funções são necessárias para 
executar corretamente a Auditoria, o sentido contrário também é válido, ou seja, a Auditoria também 
melhora a execução dessas funções em uma empresa, seja pelos benefícios da Auditoria Interna, seja 
pelos benefícios da Auditoria Externa.
Sobre o processo administrativo, as ações dele podem ser identificadas com os processos de: 
1. Direção.
2. Organização.
3. Planejamento.
4. Monitoramento.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B I, II, III e IV.
C II e IV, apenas.
D III e IV, apenas.
Integrar ferramentas administrativas nas rotinas de Auditoria Contábil pode beneficiar 
significativamente as ações do auditor em prol de melhores procedimentos nos testes, melhor 
comunicação com as partes interessadas e facilitação do fechamento do processo de auditoria. 
Considerando a ferramenta 5W2H e as principais funções dela, analise as afirmativas a seguir:
1. O 5W2H fornece à empresa uma visão abrangente sobre a empresa, as necessidades e os 
objetivos de auditoria. 
2. O 5W2H torna possível estabelecer objetivos, prazos, recursos e métodos de análise na 
Auditoria a ser realizada.
3. O 5W2H serve para identificar problemas, conseguindo coletar informações para resolvê-los de 
forma simples e eficiente.
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4. O 5W2H pode ser aplicado em ciclos de melhoria contínua nos processos de Auditoria que são 
feitos em empresas diversas.
É correto o que se afirma em: 
A I, II e III, apenas.
B II e IV, apenas.
C III e IV, apenas.
D I, II, III e IV.
Para aplicar corretamente a Auditoria e obter os respectivos benefícios, é necessário conhecer bem a 
estrutura contábil e os seus documentos, com o intuito de aplicar testes sobre esses documentos e as 
origens desses documentos, buscando desde erros até informações importantes que podem auxiliar a 
empresa a adequar as práticas que realiza e melhorar, assim, a própria gestão. Dentre esses diversos 
documentos, um deles em específico é de vital importância para a Contabilidade Gerencial, ao retratar 
o conjunto de bens, os valores a pagar e o patrimônio gerado aos sócios. 
Com base nas informações apresentadas, o documento descrito no enunciado se chama:
A Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados (DLPA).
B Balanço Patrimonial (BP).
C Demonstração do Valor Adicionado (DVA).
D Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC).
O fator “tecnologia”, além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, 
possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma organização e, consequentemente, é relevante 
quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos. A partir da 
atualização tecnológica e do emprego de novas técnicas de gestão baseadas em sistemas de 
informação, a empresa poderá alterar a própria realidade e garantir procedimentos contábeis mais 
adequados, a fim de atender melhor os diferentes stakeholders.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em 
situações em que as organizações com esse riscoelevado não terão prejuízos em seus resultados 
operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados.
PORQUE
II. O controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, 
anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a empresa poderá contratar o apoio de um 
contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações 
com órgãos reguladores.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
 
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A A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
B A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Para garantir a execução da auditoria em tempo hábil e de forma que atenda aos objetivos e às 
necessidades estipulados entre o auditor e a empresa auditada, o auditor deve proceder com testes 
para coletar evidências suficientes para basear o seu parecer. Essas evidências podem ser coletadas de 
inúmeras formas, a depender das necessidades, das extensões de análise e de outras variáveis 
previstas no plano de auditoria realizado.
Considerando as evidências em auditoria, seus testes e tipos, analise as afirmativas a seguir:
I. O auditor poderá usar apenas uma fonte informacional externa, pois as fontes internas poderão 
mentir ou manipular as informações e comprometer as evidências.
II. O auditor deve solicitar à empresa para acessar estoques, arquivos ou quaisquer outros meios 
necessários de forma física, inspecionando-os, além de conferir a documentação.
III. As evidências abrangem apenas acontecimentos ocorridos até a elaboração e/ou divulgação dos 
demonstrativos contábeis por parte da empresa que está sendo auditada.
IV. O teste de repetição de cálculos por parte do auditor deve ser realizado sempre que surgirem 
dúvidas quanto aos métodos ou sobre os valores apresentados durante uma auditoria.
É correto o que se afirma em:
A II e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C I, apenas.
D III e IV, apenas.
Ao finalizar o processo de coleta de evidências por meio da aplicação de testes em auditoria, o auditor 
prossegue para a elaboração do seu parecer, que pode ser sem modificação de opinião ou com 
modificação de opinião. A primeira opção corresponde ao atestado de que tudo está nos conformes 
legais e operacionais. A segunda opinião representa que existem distorções relevantes observadas na 
auditoria, o que origina a necessidade de ajustes nos demonstrativos contábeis ou nos controles 
internos da companhia auditada. Dentre esses ajustes, estão as emissões de relatórios com opiniões 
modificadas.
A respeito das opiniões adversas, analise as afirmativas a seguir:
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I. Uma opinião adversa pode ser originada por fortes indícios de fraudes, apurados, por exemplo, por 
confirmações externas ou por documentos alterados.
II. Uma opinião adversa ocorre quando não existem informações suficientes para afirmar se existem 
ou não distorções relevantes nos aspectos contábeis da organização.
III. Uma opinião adversa é apresentada quando a empresa está em desacordo com normas ou quando 
é necessário corrigir um erro muito relevante em seus aspectos contábeis.
É correto o que se afirma em:
A II, apenas.
B II e III, apenas.
C I, apenas.
D I e III, apenas.
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