Gestao TRIBUTARIA 1 SENAC

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BCONCAS6DA_2401-2401-668095 2401-GESTÃO TRIBUTÁRIA Quiz
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Usuário MARISTELA MORATELLI
Curso 2401-GESTÃO TRIBUTÁRIA
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Iniciado 12/03/24 20:11
Enviado 12/03/24 22:36
Data de vencimento 27/03/24 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos  
Tempo decorrido 2 horas, 25 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Suponhamos que em 31/12/20X1, uma empresa tributada pelo Lucro Real precise
calcular os JCP do período. Para tal, efetuará o cálculo com base nos valores de
seu Patrimônio Líquido em 01/01/20X1, conforme informações abaixo:
Capital Social integralizado..................R$ 2.000.000,00
Reservas de Capital..............................R$ 100.000,00
Reservas de Lucros...............................R$ 200.000,00
Lucros Acumulados..............................R$ 50.000,00
Lucro Líquido do período.....................R$ 150.000,00
Taxa de juros a longo prazo do período...................3%
Com base nas informações acima, o valor do JCP, bem como os valores dos
limites, serão (respectivamente) de:
Resposta Selecionada: R$ 70.500,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00.
Respostas: R$ 70.500,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00.
R$ 70.500,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00.
R$ 60.000,00; R$ 68.250,00; e R$ 125.000,00.
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
MARISTELA MORATELLI
96
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R$ 60.000,00; R$ 75.000,00; e R$ 250.000,00.
R$ 125.000,00; R$ 68.250,00; e R$ 70.500,00.
Comentário da
resposta:
O cálculo do JCP será através da soma das contas do
Patrimônio Líquido: Capital social integralizado mais Reservas
de capital, mais Reservas de Lucros, mais Lucros Acumulados,
totalizando R$ 2.350.000,00:
Cálculo da JCP 🡺 R$ 2.350.000,00 X 3% = R$ 70.500,00
Dando sequência ao cálculo do JCP, e com Lucro do Período da
empresa que foi de R$ 70.500,00, desta forma teremos:
1º limite – 50% do Lucro Líquido do Período, antes dos juros, do
IRPJ e após a CSLL,
R$ 150.000,00 (Lucro Líquido do Período) – R$ 13.500,00
(CSLL R$ 150.000,00 x 9%)
R$ 136.500,00 X 50% = R$ 68.250,00
2º LIMITE – 50% do saldo de lucros acumulados e reservas de
lucros,
R$ 50.000,00 (Lucros Acumulados) + R$ 200.000,00 (Reservas
de Lucros)
R$ 250.000,00 X 50% = R$ 125.000,00
Com base nos cálculos acima, o total dos JCP será de R$
70.500,00, e os limites serão de R$ 68.250,00 e R$ 125.000,00.
Pergunta 2
A empresa ABCD Ltda., cuja tributação é o Lucro Real, fornece vale-refeição e faz
opção pelo Programa de Alimentação ao Trabalhador (PAT), que é um incentivo
fiscal que foi instituído em 1976, através da Lei nº. 6.321, de 14 de abril de 1976,
ao qual consiste na dedução:
Resposta
Selecionada: Direta no IRPJ de parte do valor pago como despesas com
alimentação dos empregados da empresa, bem como a
dedutibilidade dessa despesa.
Respostas: Direta no IRPJ e na CSLL de parte do valor pago como
despesas com alimentação dos empregados da empresa, bem
como a dedutibilidade dessa despesa.
Direta na CSLL de parte do valor pago como despesas com
alimentação dos empregados da empresa, bem como a
dedutibilidade dessa despesa.
1 em 1 pontos
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Direta no IRPJ de parte do valor pago como despesas com
alimentação dos empregados da empresa, bem como a
dedutibilidade dessa despesa.
Direta no IRPJ de parte do valor pago como despesas com
alimentação dos empregados da empresa, sendo indedutível
como despesa.
Direta no IRPJ e da CSLL de parte do valor pago como
despesas com alimentação dos empregados da empresa,
sendo indedutível como despesa.
Comentário
da resposta:
O Programa de Alimentação ao Trabalhador (PAT), é um
incentivo fiscal que foi instituído em 1976, através da Lei nº.
6.321, de 14 de abril de 1976, ao qual consiste na dedução direta
no IRPJ de parte do valor pago como despesas com alimentação
dos empregados da empresa, bem como, a dedutibilidade dessa
despesa.
Pergunta 3
Com base no art. 9º, § 2º, da Lei nº. 9.249/1995, os juros pagos ou creditados
sujeitam-se à incidência do Imposto de Renda na Fonte, na data do pagamento ou
crédito aos beneficiários (PF ou PJ) residentes no Brasil ou no exterior.
Desta forma, o valor do IRRF do período será de:
Resposta Selecionada: R$ 20.700,00.
Respostas: R$ 20.700,00.
R$ 33.120,00.
R$ 13.800,00.
R$ 12.420,00.
R$ 46.920,00.
Comentário da
resposta:
O Cálculo do IRRF se dá pela aplicação da alíquota de 15%
sobre o valor da JCP, conforme segue:
JCP R$ 138.000,00
Alíquota do IRRF 15%
IRRF = R$ 138.000,00 X 15% = R$ 20.700,00
Pergunta 4
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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A empresa Instrumental Comércio de Materiais de Escritório Ltda., no ano de 20X6,
optou pelo Lucro Presumido, de acordo com os dados do quadro 1:
          Quadro 1 – Informações para o cálculo do Lucro Presumido
DESCRIÇÃO 1° TRIM./20X6
VENDA DE PRODUTOS 1.000.000,00
IPI SOBRE VENDAS 100.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO 100.000,00
GANHO NA VENDA DE BENS DO ATIVO 30.000,00
RECEITAS COM JUROS ATIVOS 2 000,00
RECEITAS FINANCEIRAS DO PERÍODO RESGATADAS 20.000,00
         
Com base nos dados acima demonstrados no quadro 1, o IRPJ devido e a CSLL devida
no 1º trimestre ficarão no importe de:
Resposta
Selecionada: IRPJ DEVIDO = R$ 33.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
Respostas:
IRPJ DEVIDO = R$ 33.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 23.400,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 28.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 15.480,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 20.400,00; CSLL DEVIDA = R$ 15.480,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 15.480,00; CSLL DEVIDA = R$ 33.000,00.
Comentário
da
resposta:
Com base no quadro 1, a empresa para o cálculo do IRPJ e da CSLL
deverá aplicar, sobre as receitas de vendas líquidas de IPI, o percentual
de 8% (IRPJ) e de 12% (CSLL), sobre os serviços 32% (IRPJ e CSLL) e
somar as demais receitas de ganho na venda de bens do ativo, juros
ativos e receitas financeiras, assim encontrando as bases dos tributos.
Para o IRPJ, deverá ser aplicada a alíquota de 15% para o IRPJ e o valor
excedente entre a base de cálculo e R$ 60.000,00 será aplicada a
alíquota de 10% para efeito de adicional. Já a CSLL deverá ser
aplicada a alíquota de 9% sobre a base de cálculo.
IRPJ – Trimestre
Receita de vendas de PRODUTOS 1.000.000,00
(-) IPI sobre vendas.................... -100.000,00
(=) Vendas Líquidas................... 900.000,00
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(A) X 8%..................................... 72.000,00
Prestação de serviços.................. 100.000,00
(B) X 32%................................... 32.000,00
(C) Ganho Venda Bens Ativo..... 30.000,00
(C) Juros Ativos.......................... 2 000,00
(C) Receitas Financeiras............. 20.000,00
(A + B + C) Lucro Presumido.. 156.000,00
IRPJ devido – 15%..................... 23.400,00
ADICIONAL devido – 10%....... 9 600,00
(=) IRPJ DEVIDO...................... 33.000,00
(=) IRPJ a recolher................... 33.000,00
 
CSLL – Trimestre
Receita de vendas de PRODUTOS 1.000.000,00
(-) IPI sobre vendas........................ -100.000,00
(=) Vendas Líquidas....................... 900.000,00
(A) X 12%...................................... 108.000,00
Prestação de serviços...................... 100.000,00
(B) X 32%....................................... 32.000,00
(C) Ganho Venda Bens Ativo......... 30.000,00
(C) Juros Ativos.............................. 2 000,00
(C) Receitas Financeiras................. 20.000,00
(A + B + C) Base de cálculo.......... 192.000,00
CSLL devida – 9%.......................... 17.280,00
(=) CSLL a recolher...................... 17.280,00
Pergunta 5
Entende-se, por gestão tributária, uma ferramenta de negócios que pode ser
considerada tão ou mais importante quanto qualquer outro tipo de gestão
estratégica, pois pode e deve ser utilizada pelos agentes da PJ (acionistas,
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conselheiros, contador e demais agentes), independentemente do ramo de
atividade ou do porte da entidade.
Neste contexto, a gestão tributária representa:
Resposta
Selecionada: O acompanhamento sistemático de todos os tributos da
entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos
fiscais).
Respostas:
O acompanhamento sistemático de todos os tributos da
entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos
fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos federais
da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos
fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos estaduais
da entidade empresarial (empresa e demais estabelecimentos
fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos
municipais da entidade empresarial (empresa e demais
estabelecimentos fiscais).
O acompanhamento sistemático de todos os tributos
patrimoniais da entidade empresarial (empresa e demais
estabelecimentos fiscais).
Comentário da
resposta:
Conforme Padoveze (2005), a gestão tributária representa o
acompanhamento sistemático de todos os tributos da entidade
empresarial (empresa e demais estabelecimentos fiscais).
Pergunta 6
Existem muitos exemplos de despesas que não são aceitas de imediato, mas
aceitas num período futuro, sendo assim consideradas como adições temporárias
e futuramente permitidas como deduções do resultado contábil para efeito fiscal.
Desta forma, das despesas ou provisões abaixo relacionadas, quais são
consideradas temporárias?
Resposta
Selecionada:
 Provisão para perdas em processos trabalhistas.
Respostas: Provisão para perdas em processos trabalhistas.
Despesas com brindes.
Multas por infração fiscal.
1 em 1 pontos
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Despesas com alimentação dos sócios, acionistas e
administradores.
Despesas com veículos.
Comentário
da resposta:
Em conformidade do art. 260, inciso I do RIR/2018, a provisão
para perdas em um processo trabalhista eventualmente movida
por determinado empregado contra a empresa é uma despesa
não aceita pela legislação fiscal (em um primeiro momento dado
ao seu registro contábil). No entanto, quando o processo for
encerrado e conforme o seu resultado, o valor pago ou revertido
se tornará dedutível, portanto, aceito na base de cálculo da CSLL
e no Lucro Real (IRPJ).
Pergunta 7
O incentivo fiscal representa a renúncia total ou parcial de uma determinada
receita fiscal a qual o governo (Federal, Estadual ou Municipal) concede em
favor das entidades (públicas ou privadas), cujo objetivo é a geração de benefícios
sociais e econômicos.
Neste caso em específico, o governo federal concede, via legislação, incentivos
fiscais, cujo objetivo é destinar parte da arrecadação do Imposto de Renda da
Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou atividades que necessitam de
apoio federal para o seu desenvolvimento.
Sendo assim e com base no exposto anteriormente, os incentivos incidem
somente sobre:
Resposta
Selecionada: A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não
alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como,
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão
somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
Respostas:
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não
alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como,
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão
somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor do
adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as
empresas tributadas pelo Lucro Real.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento), o valor do
adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as
empresas tributadas pelo Lucro Presumido.
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A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não
alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como,
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão
somente para as empresas tributadas pelo Lucro Arbitrado.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor do
adicional de 10% (dez por cento), e não alcança a Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as
empresas tributadas pelo Lucro Real.
Comentário
da resposta:
O governo federal concede, via legislação, incentivos fiscais, cujo
objetivo é destinar parte da arrecadação do Imposto de Renda
da Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou
atividades que necessitam de apoio federal para o seu
desenvolvimento.
Tais incentivos incidem somente sobre a alíquota básica do IRPJ
de 15% (quinze por cento), e não alcança o valor do adicional de
10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas
tributadas pelo Lucro Real.
Pergunta 8
A empresa Industrial de Canetas Ltda., tributada pelo Lucro Real, efetuou os seus
registros período, conforme os seguintes dados:
Matérias-Primas, por R$ 1.500.000,00 (valores líquidos de IPI),
ICMS 18%,
IPI 10%,
PIS/PASEP 1,65%,
COFINS 7,60%.
Com base nas informações acima, o valor de estoques no período será de:
Resposta Selecionada: Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00.
Respostas: Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.500.000,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.241.250,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.380.000,00.
 Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.091.250,00.
Estoques de Matéria-Prima de R$ 1.350.000,00.
Comentário
da resposta:
Para a apuração dos estoques do período, faz-se necessário o
cálculo dos tributos recuperáveis, ou seja, ICMS, IPI, PIS/PASEP e
COFINS.
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Feito isso, é necessário subtrair estes tributos do valor das
compras de matérias-primas, e assim encontramos o valor dos
estoques de matéria-prima.
 
Matérias-Primas 1.500.000,00
(-) ICMS a recuperar 270.000,00
(-) IPI a recuperar 150.000,00
(-) PIS/PASEP a recuperar 24.750,00
(-) COFINS a recuperar
(=) Estoques de matérias-primas
114.000,00
1.091.250,00
Pergunta 9
A empresa Brinquedoteca Comércio de Brinquedos e Serviços de Consertos
Ltda. optou pela tributação com base no Lucro Presumido no 1º trimestre do
ano de 20X3, e apresentou os valores descritos a seguir:
 
DESCRIÇÃO VALOR R$
VENDAS DE MERCADORIAS 100.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 10.000,00
OUTRAS RECEITAS 2 000,00
 
Porém, o contribuinte deixou de apresentar ao fisco os livros e documentos da
escrituração comercial e/ou fiscal, bem como deixou de apresentar o Livro Caixa.
Desta forma e com base nas informações acima, defina a forma de tributação
perante a Receita Federal do Brasil.
Resposta Selecionada: Lucro Arbitrado.
Respostas: Lucro Real Trimestral.
Lucro Real Anual.
Lucro Presumido.
Simples Nacional.
 Lucro Arbitrado.
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Comentário
da resposta:
O fato gerador do IRPJ e da CSLL ocorre quando a PJ incorrer
em qualquer uma das hipóteses que ensejam
o arbitramento de lucro, previstas na legislação fiscal, podendo
o arbitramento ser apurado pela própria PJ ou equiparada
(quando a receita bruta é conhecida) ou pelo Fisco (quando a
receita bruta é desconhecida).
Desta forma e de acordo com o disposto no art. 603 do RIR/2018
e no art. 226 da Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017, o IRPJ
devido pela PJ ou equiparada será determinado com base nos
critérios do Lucro Arbitrado quando: no Lucro Presumido, o
contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e
os documentos da escrituração comercial e/ou fiscal, ou o livro
caixa (com a movimentação financeira e bancária).
No trimestre a empresa incorreu em uma das hipóteses de
arbitramento e sendo assim será tributada na forma do Lucro
Arbitrado.
Pergunta 10
A empresa Solar Comércio de Lâmpadas Ltda. tem a sua apuração do Lucro
Presumido no importe de R$ 180.000,00 no trimestre. Como será calculado o
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)?
Resposta
Selecionada: Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e
10% sobre o adicional.
Respostas:
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e
10% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota 25% sobre o lucro presumido total,
sem adicional.
Aplicando-se a alíquota 15% sobre o lucro presumido total,
sem adicional.
Aplicando-se a alíquota de 10% sobre o lucro presumido, e
15% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e
9% sobre o adicional.
Comentário da
resposta:
Como o lucro presumido superou o limite de R$ 60.000,00 no
trimestre, aplica-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido e
a alíquota adicional de 10% sobre R$ 120.000,00 (R$
180.000,00 – R$ 60.000,00).
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Terça-feira, 12 de Março de 2024 22h36min40s BRT
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