contabilidade avançada

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Resultado da tentativa 9 em 10 pontos 
Tempo decorrido 312 horas, 28 minutos
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Pergunta 1
As empresas obrigadas e declarar imposto de renda podem optar pela modalidade
lucro real ou lucro presumido. Quais são as alíquotas de imposto de renda
aplicadas sobre o lucro real ou presumido sobre o valor base e sobre o excedente
de lucro de R$ 20.000,00 mês ou R$ 240.000,00 ano? 
Resposta Selecionada: b. 15% e 10%
Respostas: a. 10% e 10%
b. 15% e 10%
c. 25% e 9%
d. 9% e 34%
e. 34% e 10%
Comentário
da resposta:
Resposta: b) 15% e 10%
Feedback: De acordo com o regulamento do imposto de renda
(Decreto nº 9.580/18), sobre o lucro calculado de acordo com a
legislação do imposto de renda são aplicados o percentual de
15% sobre o valor do lucro real ou lucro presumido e sobre o
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excedente de lucro real ou presumido de R$ 20.000,00 mensais
ou R$ 240.000,00 deve ser aplicado um excedente de 10%.
Fonte: BRASIL. Decreto nº 9.580, de 22 de novembro de 2018.
Regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a
administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de
Qualquer Natureza. Diário Oficial da União: Brasília, DF: Senado
Federal, 23 nov. 2018, p. 57. Disponível em:
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-
2018/2018/decreto/d9580.htm. Acesso em: 8 mar. 2023.
Pergunta 2
Em relação à conversão dos resultados e da posição financeira de entidade, cuja
moeda funcional é uma moeda diferente da moeda de apresentação, analise os
seguintes procedimentos: 
I. Todas as variações cambiais resultantes devem ser reconhecidas no
patrimônio líquido como ajustes de avaliação. 
II. Ativos e passivos do balanço patrimonial a ser convertido devem ser
apresentados, utilizando-se as taxas de câmbio vigentes nas datas de ocorrência
das transações. 
III. As receitas e as despesas para cada demonstração do resultado
apresentado devem ser convertidas pela taxa de câmbio de fechamento. 
Com base na NBC TG 02 – Efeitos das mudanças nas taxas de câmbio e
conversão de demonstrações contábeis (BRASIL, 2017), está correto o que se
afirma em:
Fonte: BRASIL. Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC. NBC TG 02 (R3), de
24 de novembro de 2017. Efeitos das mudanças nas taxas de câmbio e conversão
de demonstrações contábeis. Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Brasília,
DF, 2017. Disponível em: <https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTG02(R
3).pdf>. Acesso em: 11 abr. 2023.
Resposta Selecionada: a. Somente a afirmação I.
Respostas: a. Somente a afirmação I.
b. Somente a afirmação II.
c. Somente a afirmação III.
d. Todas as alternativas.
e. Nenhuma das alternativas.
Comentário
da resposta:
Resposta: e) Nenhuma das alternativas. 
 
Feedback: A afirmação I está errada porque na conversão das
demonstrações as variações cambiais são resultados
abrangentes, registrados no patrimônio líquido, mas na conta
0 em 1 pontos
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https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTG02(R3).pdf
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ajuste de conversão e não em ajuste de avaliação. A afirmação II
está errada porque os ativos e passivos devem ser convertidos
pela cotação do dólar de fechamento. A afirmação III está errada
porque as receitas e despesas são convertidas pela cotação do
dia da transação e não do fechamento.
Pergunta 3
A seguir são apresentadas informações sobre o Balanço da empresa VIGO S.A.
em 31/12/2021. Sabe-se que a Controladora de VIGO S.A. possui 100% do
patrimônio líquido da Controlada e que não houve transações econômicas entre
as duas empresas. 
Dados da Controladora: ATIVO controladora: caixa 100, Estoques 400,
Participação em MADRID S.A. 800 e Imobilizado 700. PASSIVO CIRCULANTE
500, PASSIVO NÃO CIRCULANTE 800, CAPITAL SOCIAL: 600 E RESERVAS:
R$ 100,00.
Dados da controlada Caixa 300, Estoques, 600, PASSIVO 200 e CAPITAL
SOCIAL 600, RESERVAS DE LUCROS 100.
Qual o valor do patrimônio líquido consolidado?
Resposta Selecionada: a. R$ 700,00
Respostas: a. R$ 700,00
b. R$ 600,00
c. R$ 800,00
d. R$ 1.000,00
e. R$ 900,00
Comentário da
resposta:
Resposta: a) R$ 700,00. 
Feedback. Como a participação é de 100%, o PL consolidado
é o PL do investidor: R$ 700 (Capital + Reservas).
Pergunta 4
Existem procedimentos de Consolidação das Demonstrações contábeis que estão
previstos na NBC TG 36 (2015). Quais dos itens a seguir expressam
procedimentos corretos e previstos na norma citada? 
I. Trata-se de procedimento obrigatório para todas as sociedades por ações,
abertas ou fechadas, e, ainda, para entidades limitadas, quando existirem
investimentos em controladas, sem qualquer exceção.
II. 
É admissível uma defasagem de até 60 dias entre as datas das demonstrações
contábeis das empresas consolidadas e da empresa consolidadora, desde que
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satisfeitas as demais condições exigíveis.
III. 
Devem ser excluídos das demonstrações os custos de estoque e os lucros ou
prejuízos relativos a resultados ainda não realizados de negócios entre
sociedades.
IV. 
Os resultados relativos ao goodwill decorrente de operações intragrupo devem ser
evidenciados na consolidação. 
Fonte: BRASIL. Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC. Norma NBC TG 36,
de 23 de outubro de 2015. Demonstrações consolidadas. Conselho Federal de
Contabilidade – CFC, Brasília, DF, 2015. Disponível em: <https://www1.cfc.org.br/s
isweb/SRE/docs/NBCTG36(R3).pdf>. Acesso em: 11 abr. 2023.
Estão certos apenas os itens:
Resposta Selecionada: c. II e III. 
Respostas: a. I e II.
b. I e IV. 
c. II e III. 
d. I, III e IV. 
e. II, III e IV.
Comentário
da resposta:
Resposta: c) II e III. 
Feedback: No Item 4 da NBC TG 02 (2017), estão algumas
situações onde é possível não consolidar, o GOODWILL não é
evidenciado na demonstração consolidada, seu valor deve ser
transferido para o intangível.
Fonte: BRASIL. Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC. NBC
TG 02 (R3), de 24 de novembro de 2017. Efeitos das mudanças
nas taxas de câmbio e conversão de demonstrações contábeis.
Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Brasília, DF, 2017.
Disponível em:
<https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTG02(R3).pdf>.
Acesso em: 11 abr. 2023.
Pergunta 5
O processo no qual os ativos e os passivos da controladora e suas sociedades
controladas são somados e são eliminadas as operações entre tais companhias,
mas estascontinuam a existir juridicamente, é denominado
Resposta Selecionada: d. Consolidação de demonstrações financeiras.
Respostas: a. Fusão.
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https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTG36(R3).pdf
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTG36(R3).pdf
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b. Incorporação.
c. Combinação de negócios.
d. Consolidação de demonstrações financeiras.
e. Cisão.
Comentário
da resposta:
Resposta: d) Consolidação de demonstrações financeiras. 
Feedback: A consolidação visa demonstrar a força de um grupo
econômico. As demonstrações consolidadas são basicamente a
soma de todas as contas, eliminando a participação do
controlador contra o capital da controlada e, se existir sócio
minoritário, essa participação deve ser evidenciada no PL
consolidado; as operações intercompanhias, são também
eliminadas. 
Pergunta 6
A contabilidade é regida pelas normas contábeis adotadas pelo Brasil a partir de
2008 e se baseiam na tradução e adaptação (harmonização) realizada pelo
Comitê de pronunciamentos Contábeis e Conselho Federal de Contabilidade. Qual
é a diferença entre o lucro contábil, baseado nas normas contábeis, e o lucro real,
que é base para determinação do imposto de renda a pagar (lucro real)?
Resposta
Selecionada:
d.
O lucro fiscal (lucro real) é determinado a partir do lucro
contábil, adicionando despesas não aceitas pelo regulamento
do imposto de renda e deduzindo receitas não tributáveis. 
Respostas: a.
O lucro contábil e o lucro real são valores absolutamente iguais.
b. O lucro contábil é sempre maior do que o lucro real.
c. O lucro contábil é sempre menor do que o lucro fiscal.
d.
O lucro fiscal (lucro real) é determinado a partir do lucro
contábil, adicionando despesas não aceitas pelo regulamento
do imposto de renda e deduzindo receitas não tributáveis. 
e.
O lucro fiscal (lucro real) é determinado a partir do lucro
contábil, deduzindo despesas não aceitas pelo regulamento do
imposto de renda e somando receitas não tributáveis.
Comentário
da resposta:
Resposta: d) O lucro fiscal (lucro real) é determinado a partir do
lucro contábil, adicionando despesas não aceitas pelo
regulamento do imposto de renda e deduzindo receitas não
tributáveis. 
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Feedback: O regulamento do imposto de renda não aceita
despesas que a contabilidade considera para determinar o
resultado contábil, por isso as despesas não aceitas pelo
regulamento do imposto de renda devem ser somadas ao lucro
contábil; às receitas deduzidas, sobre a base de cálculo ajustada,
designada como lucro real, é aplicado o percentual do imposto de
renda a pagar. 
Pergunta 7
Os juros sobre capital próprio (JCP) são os juros sobre o patrimônio líquido que
podem ser pagos aos proprietários de qualquer tipo de empresa e devem ser
calculados utilizando-se a TJLP como base. O valor pago possui limite de
pagamento. Qual é ele?
Resposta
Selecionada:
b.
Não poderá ser maior do que 50% do lucro ou 50% do
somatório das reservas de lucros adicionadas às reservas de
capital.
Respostas: a.
Basta existir lucro na dimensão dos JCP para que este possa
ser pago.
b.
Não poderá ser maior do que 50% do lucro ou 50% do
somatório das reservas de lucros adicionadas às reservas de
capital.
c.
Os JCP não podem ser pagos em valor maior do que 50% do
valor das reservas de capital adicionadas às reservas de
lucros. 
d. Não poderá exceder 50% do valor do capital social.
e. Não poderá exceder 50% do valor do patrimônio líquido.
Comentário
da resposta:
Resposta: b) Não poderá ser maior do que 50% do lucro ou 50%
do somatório das reservas de lucros adicionadas às reservas de
capital. 
Feedback: Instrução Normativa RFB nº 1.700, de 14 de março de
2017 (BRASIL, 2017), Artigo 75.
 § 2º O montante dos juros remuneratórios passível de dedução
nos termos do caput não poderá exceder o maior entre os
seguintes valores:
I - 50% (cinquenta por cento) do lucro líquido do exercício antes da
dedução dos juros, caso estes sejam contabilizados como
despesa; ou
II - 50% (cinquenta por cento) do somatório dos lucros acumulados
e reservas de lucros.
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Fonte: Receita Federal do Brasil. Instrução Normativa RFB nº
1.700, de 14 de março de 2017. Dispõe sobre a determinação e o
pagamento do imposto sobre a renda e da contribuição social
sobre o lucro líquido das pessoas jurídicas e disciplina o
tratamento tributário da Contribuição para o PIS/Pasep e da
COFINS no que se refere às alterações introduzidas pela Lei nº
12.973, de 13 de maio de 2014. Diário Oficial da União, Receita
Federal do Brasil, Brasília, DF, 16 mar. 2017, seção 1, p. 23.
Disponível em:
<http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?
idAto=81268>. Acesso em: 8 mar. 2023.
Pergunta 8
Quando uma investida apresenta prejuízos que superam o valor do seu patrimônio
líquido o investidor deverá zerar o valor do seu investimento e poderá ser
necessário a constituição de uma provisão em que situações?
Resposta
Selecionada:
e.
Quando o investidor tiver responsabilidades contratuais em
relação a passivos da investida.
Respostas: a.
Quando o investidor tiver um diretor eleito no conselho da
investida.
b.
Quando o volume de negócios entre investidor e investida for
relevante.
c.
Quando a investida depende tecnologicamente do investidor.
d. Quando o investidor for uma instituição financeira. 
e.
Quando o investidor tiver responsabilidades contratuais em
relação a passivos da investida.
Comentário
da resposta:
Resposta: e) Quando o investidor tiver responsabilidades
contratuais em relação a passivos da investida. 
Feedback: A NBC TG 18 (BRASIL, 2017) define que, quando o
investidor assume responsabilidades junto a passivos da
investida, ele deve constituir uma provisão após “zerar” seu
investimento na investida. 
Fonte: BRASIL. Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC.
Norma NBC TG 18, de 22 de dezembro de 2017. Investimento em
coligada, em controlada e em empreendimento controlado em
conjunto. Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Brasília, DF,
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http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=81268
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2017. Disponível em: https://cfc.org.br/wp-
content/uploads/2018/04/Publicacao_NBC_TG_COMPLETAS.pdf.
Acesso em: 8 mar. 2023.
Pergunta 9
Uma empresa de serviços tem faturamento de R$ 1.000.000,00 e resultado antes
do imposto de renda e contribuição social R$ 500.000,00, já ajustado segundo a
legislação tributária. Qual deve ser o imposto de renda a recolher e a contribuição
social total caso opte pelo lucro real ou lucro presumido, respectivamente? 
Resposta Selecionada: e. R$ 146.000,00 e R$ 84.800,00
Respostas: a. R$ 75.000,00 e R$ 48.000,00
b. R$ 101.000,00 e R$ 56.000,00
c. R$ 146.000,00 e R$ 45.000,00
d. R$ 101.000,00 e R$ R$ 84.800,00
e. R$ 146.000,00 e R$ 84.800,00
Comentário
da resposta:
Resposta: e) R$ 146.000,00 e R$ 84.800,00
Feedback: Caso a empresa opte pelo lucro real terá de recolher o
valor básico de IR de 15% sobre R$ 500.000,00 = R$ 75.000,00 e
um adicional de IR de 10% sobre o excedente de R$240.000,00,
isto é R$ 500.000,00 – R$ 240.000,00 = R$ 260.000,00, portanto
um excedente de 10% sobre R$ 260.000,00 = R$ 26.000,00. O
total do IR a pagar será de R$ 75.000,00 + R$ 26.000,00 = R$
101.000,00. Quanto ao CSLL na opção lucro real, terá de recolher
9% sobre R$ 500.000,00 = R$ 45.000,00, portanto o total geral de
IR e CSSL na opção lucro real será de R$ 146.000,00. Caso a
empresa opte pela modalidade lucro presumido, terá como lucro
base presumido o valor de 32% sobre a receita de R$
1.000.000,00, isto é, R$ 320.000,00. O imposto de renda terá um
valor básico de 15% sobre R$ 320.000,00 = R$ 48.000,00 e um
adicional de 10% de IR calculado sobre a diferença entre R$
320.000,00 – R$ 240.000,00 = R$ 80.000,00, portanto teremos um
adicional de IR no valor de 10% sobre R$ 80.000,00 = R$ 8.000,00.
O valor total de IR na modalidade lucro presumido será de R$
48.000,00 + R$ 8.000,00 = R$ 56.000,00. Quanto ao CSLL na
modalidade lucro presumido, será de 9% sobre o lucro presumido
de R$ 320.000,00 = R$ 28.800,00. O total geral de Ir e CSLL será
de R$ 84.800,00 na modalidade lucro presumido. 
Pergunta 10
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2018/04/Publicacao_NBC_TG_COMPLETAS.pdf
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De acordo com a legislação social e as diretrizes dos pronunciamentos contábeis
(CPCs), editadas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis e validadas, dentre
outras, pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), a consolidação das
demonstrações contábeis é a forma de reunir os dados de todas as empresas
integrantes de um grupo econômico para apresentar a situação patrimonial
econômica e financeira, desse mesmo grupo, como se fosse uma única empresa. 
Nesse contexto, a Norma Brasileira de Contabilidade, que trata da consolidação
das demonstrações contábeis de um grupo econômico como uma única entidade,
determina que os direitos existentes, que dão a capacidade atual de dirigir as
atividades relevantes nas organizações, indicam os detentores do
Resposta Selecionada: e. Poder.
Respostas: a. Controlador.
b. Controle da investida.
c. Direito de destituição
d. Direito de proteção.
e. Poder.
Comentário
da resposta:
Resposta: e) Poder.
Feedback. NBC TG 36 (2015), Item 10. O investidor tem poder
sobre a investida quando tem direitos existentes que lhe dão a
capacidade atual de dirigir as atividades relevantes, ou seja, as
atividades que afetam significativamente os retornos da investida.
Fonte: BRASIL. Normas Brasileiras de Contabilidade - NBC.
Norma NBC TG 36, de 23 de outubro de 2015. Demonstrações
consolidadas. Conselho Federal de Contabilidade – CFC,
Brasília, DF, 2015. Disponível em:
<https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTG36(R3).pdf>.
Acesso em: 11 abr. 2023.
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https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTG36(R3).pdf