Prova Pos contabilidade fiscal

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645699)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 78045279
Qtd. de Questões 20
Nota 10,00
Calcule a MVA ajustada com redução de 70%, utilizado nas operações de vendas interestaduais para 
empresas do simples tendo como base as seguintes informações:
 - Alíquota interna: 18%;- Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP);- MVA Original: 39%. 
Fórmula: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original AJUSTADA) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1 
Assinale a alternativa correta:
A 21,80%. 
B 19,87%.
C 15,50%. 
D 22,10%. 
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA NORMAL) teve as seguintes operações no mês 10/2008, 
envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram, respectivamente, direitos e obrigações em 
relação ao ICMS:
Obs.: Em 09/2008, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R$ 10.000,00 
em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se, que a empresa utiliza o Sistema 
de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria.
 
10/10/2008 – Compra de mercadorias à vista (40 unidades) no valor total de R$ 7.000,00 com 17% de 
crédito de ICMS.
19/10/2008 – Venda de 30 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de 
ICMS.
21/10/2008 – Compra de mercadorias a prazo (20 unidades) no valor de R$ 3.000,00 com 17% de 
crédito de ICMS.
31/10/2008 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 10.000,00 a prazo com 17% de débito de 
ICMS.
 O saldo final de estoque em R$ após essas transações será de: Assinale a alternativa correta: 
A R$ 657,08. 
B R$ 725,25. 
C R$ 588,55.
D R$ 651,00.
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Considere uma venda INTERESTADUAL de R$ 287,00 em produtos sujeitos ao regime de 
Substituição Tributária. Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para revenda;- MVA original 32,00%;- MVA Ajustada 39,95%;
- Alíquota interna 17%;- Alíquota interestadual 12%;- Fretes R$ 43,00;- Seguro R$ 5,00; ,
- Vendedora (substituta) é empresa do SIMPLES;- Compradora (substituída) empresa normal. 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
A R$ 369,97. 
B R$ 314,18.
C R$ 381,11. 
D R$ 394,77. 
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 336,20;
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);- Incidência de ICMS: 12%;
- Incidência do IPI: 10%;- Venda destinada a comercialização. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 512,50.
B R$ 528,50. 
C R$ 501,00. 
D R$ 548,55. 
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina, OPTANTE DO 
SIMPLES, comprou internamente (dentro do Estado de SC) mercadorias para revenda com imposto 
retido por substituição tributária na MVA reduzida em 70%. A compra foi efetuada pelos seguintes 
valores:
 - Mercadoria: R$ 1.430,00;- MVA Original: 41,00%;- Alíquota interna: 17%;
- ICMS próprio: R$ 243,10;- ICMS ST: R$ 29,90;- Valor total da nota fiscal: R$ 1.459,90. 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte NORMAL para revenda. 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma MVA de 15% sobre o custo. Não se esqueça de 
levar em consideração o pagamento da diferença dos 70% da MVA do ICMS ST.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 1.799,61. 
B R$ 1.824,11.
C R$ 1.780,14. 
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D R$ 1.810,88.
Em 15/03/2013 a empresa Estelar Ltda (EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada no Estado de 
Rio Grande do Sul, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa Polar Ltda (EMPRESA 
NORMAL), situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se, que tal mercadoria, tem conteúdo de 
importação acima de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota 
fiscal foi de R$ 2.765,88.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Estelar Ltda terá que pagar. A alíquota 
interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado do RS é de 12% ou 4%, dependendo do 
conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado do RS é de 18%.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 314,11.
B R$ 355,77. 
C R$ 387,22. 
D R$ 318,11.
Em 15/03/2013 a empresa Canelinha Ltda (EMPRESA NORMAL) situada no Estado de Santa 
Catarina, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa ABB Ltda (EMPRESA OPTANTE 
DO SIMPLES), situada no Estado do Amapá. Sabe-se, que tais mercadorias, têm conteúdo de 
importação abaixo de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota 
fiscal foi de R$ 1.543,22.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Canelinha Ltda terá que pagar. A 
alíquota interestadual do Estado de AM para o Estado de SC é de 12% ou 4%, dependendo do 
conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado de SC é de 17%.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 262,35.
B R$ 77,16.
C R$ 61,73. 
D R$ 200,62. 
Suponhamos que em 27/04/2009 a empresa Malha Fina Ltda (EMPRESA NORMAL) efetuou uma 
compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve 
também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias 
adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. 
As mercadorias são destinas à comercialização.
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No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda, vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 
6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 
199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e 
não estão sujeitos a substituição tributária.
 
Levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, qual o saldo final do ICMS após 
a apuração desse? Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
C R$ 151,23 de ICMS a pagar.
D R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
A empresa Jangada S/A está situada no Estado de Santa Catarina e irá vender mercadorias nacionais 
para o Estado de São Paulo. Sabe-se que a mercadoria é tributada normalmente e está sujeita ao 
diferencial de Alíquota. O custo das mercadorias é de R$ 120,80. É preciso inserir uma margem de 
16,69% de ganho e o ICMS interestadual para descobrir o preço de venda. A alíquota interestadual do 
Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12%. A alíquota interna do Estado de São 
Paulo é de 18%.
 Qual o Diferencial de Alíquota que a empresa do Estado de São Paulo terá que calcular? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 8,44. 
B R$ 11,25. 
C R$ 10,16.
D R$ 12,11.
Considere uma venda INTERNA no valor de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de 
Substituição Tributária. Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para revenda;- MVA Original 38%;- Alíquota interna 12%;
- Fretes R$ 143,00;- Seguro R$ 34,00;- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa normal. Qual o valor total da Nota Fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A 7.555,55 
B 7.847,54
C 8.888,12 
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D 9.110,44 
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma 
data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é 
destinada a comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do 
cliente. Qual será o saldo de IPI a pagar após essas operações? Sabe-se que cada unidade no estoque 
está avaliada em R$ 103,75.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 4.750,00. 
B R$ 5.100,00.
C R$ 4.480,00. 
D R$ 3.310,00. 
Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
- Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010;- Receita de Exportação: R$ 0,00;
- Receita Total: R$ 400.000,00;- Custo de Produção: R$ 270.000,00;-Fator 0,0365. 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 0,00. 
B R$ 1.258,25.
C R$ 410,25. 
D R$ 87,22.
Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
• Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010:
• Receita de Exportação direta: R$ 154.000,00• Receita de Exportação indireta: R$ 84.000,00
• Receita Total: R$ 321.000,00• Custo de Produção: R$ 219.000,00• Fator 0,0365 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta:
A R$ 19.887,22.
B R$ 18.651,50.
C R$ 20.941,19. 
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D R$ 22.111,22. 
A empresa Bergamota Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 
02/08/2013 foram adquiridas 110 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um 
total de R$ 14.806,25 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, com incidência de 12% de ICMS e 
15% de IPI.
 
Entretanto, no mesmo dia, 13 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo 
com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor. 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Após essas transações, 
qual seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 Assinale a alternativa correta: 
A ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.825,05.
B ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.825,05. 
C ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
D ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
A empresa Tucano Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 
02/08/2013 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um 
total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 
20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem 
de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o 
fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Qual será o 
saldo de IPI a compensar após essas operações?
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 3.525,00.
B R$ 3.750,00. 
C R$ 3.375,00. 
D R$ 4.050,00.
A Indústria Albatroz S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 336,20;
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 12%; - Incidência do IPI: 10%;- Venda destinada a consumidor final. 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo, utilize a fórmula a seguir se necessário: 
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] Assinale a alternativa correta:
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A R$ 501,00. 
B R$ 544,77. 
C R$ 519,58. 
D R$ 499,44.
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 379,94;
- Margem de ganho: 21,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 17%;- Incidência do IPI: 13%;- Venda destinada a comercialização. 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 658,94. 
B R$ 650,11.
C R$ 688,88.
D R$ 644,44. 
Em 01/02/2008 a Indústria de Plásticos Plastic Ltda. situada no Estado de SC (OPTANTE DO 
SIMPLES), adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado do PR um transformador para uso 
operacional no valor de R$ 93.000,00 com ICMS incluso na alíquota de 12%. Sabe-se que o valor foi 
pago à vista via banco e que houve Diferencial de Alíquota em 5%.
 
A partir de 01/01/2011 a Indústria de Plásticos Plastic Ltda. NÃO é mais optante do SIMPLES. Pediu 
exclusão e para o ano de 2011 passou a ser NORMAL.
 
Portanto, referente à compra do transformador efetuada em 01/02/2008, QUAL O VALOR TOTAL do 
ICMS sobre ativo imobilizado que a Indústria de Plásticos Plastic Ltda poderá recuperar em 
01/01/2011?
 Assinale a alternativa correta:
A R$ 5.258,11. 
B Não poderá recuperar nenhum valor de ICMS.
C R$ 2.251,11.
D R$ 4.281,94. 
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Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que: 
- IPI de 8%; operação interestadual de MG para o ES;- Alíquota interestadual do ICMS de 7%;
- 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apnecom ICMS já Incluso);- Valor do frete: R$ 130,00;
- Valor do seguro: R$ 21,00;- Valor das despesas acessórias: R$ 13,00.
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. Qual o valor total da nota fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 14.177,88. 
B R$ 13.182,25.
C R$ 11.188,88.
D R$ 12.162,96. 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações do Balanço Patrimonial encerrado em 
31/12/2007:
 Caixa R$ 10.000,00Estoque R$ 23.000,00Capital R$ 33.000,00 
Em 01/2008, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 
31/12/2007 por 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS. Em 31/01/2008, no balancete de 
apuração, foi então constado que...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a sentença: 
A Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
B Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00.
C Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
D Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
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