AuditoriaI Sem2 Exercicio1 _ Passei Direto

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AUDITORIA I
EXERCÍCIO 1 – Semana 2
1. Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa:
1 (V) Pelo balanço patrimonial o futuro investidor pode avaliar a capacidade da empresa de
gerar recursos.
2 (V) Uma das melhores formas de o futuro investidor avaliar uma empresa é por meio de
suas demonstrações contábeis.
3 (V) O auditor externo é o profissional que examina as demonstrações contábeis da
empresa e emite sua opinião.
4 (F) O auditor externo, para dar sua opinião ou parecer, tem de examinar todos os
lançamentos contábeis da empresa.
5 (F) Quando o sistema de controle interno é bom, o auditor faz maior volume de testes.
6 (F) Auditoria interna é um segmento da auditoria externa.
7 (V) O auditor interno é um empregado da empresa auditada.
8 (F) É uma das funções do auditor interno elaborar as demonstrações contábeis da
empresa.
9 (F) Em uma organização, o Departamento de Auditoria deveria estar subordinado à
gerência financeira.
10 (V) O auditor interno normalmente testa um maior volume de transações do que o auditor
externo.
11 (V) Uma das funções do auditor interno é verificar se as normas internas estão sendo
seguidas pelos empregados da empresa.
12 (F) O Ibracon tem como finalidade principal a fiscalização do mercado de capitais no
Brasil.
13 (F) O auditor externo, na fase preliminar do serviço de auditoria, emite sua opinião ou
parecer sobre as demonstrações contábeis.
14 (V) O principal elemento de custo de uma empresa de auditoria é pessoal.
15 (F) O objetivo principal do auditor externo é detectar todas as irregularidades da
empresa.
2. Relacione a coluna da esquerda com a da direita.
1 Auditor interno (6) Conjunto de normas ou procedimentos que visa
 principalmente resguardar o patrimônio da empresa
 e produzir dados contábeis confiáveis.
2 Auditor externo (10) Controle interno bom.
3 CVM (1) Empregado da empresa auditada.
4 CRC (7) Preliminar e final.
5 Audibra (3) Órgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
6 Controle interno (9) Controle interno ruim.
7 Fases do serviço de
auditoria
(2) Não é empregado da empresa auditada.
8 Ibracon (4) Órgão de registro dos contadores.
9 Maior volume de testes (8) Associação dos auditores independentes.
10 Menor volume de testes (5) Associação de apenas auditores internos.
3. Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um
auditor externo ou independente.
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Necessidade regulatória, solicitação da administração, implementação de melhoria nos
controles internos, capital aberto, suspeita de fraude, credibilidade para suas
demonstrações financeiras pelos usuários.
4. Assinale com “X” a resposta mais correta.
a. O principal objetivo do auditor externo é:
( ) a. verificar a necessidade de novas normas
( ) b. examinar o balanço patrimonial
(X) c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
( ) d. verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da
empresa
b. Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente
no seguinte órgão:
( ) a. Ibracon ( ) c. Banco do Brasil
( ) b. Audibra (X) d. CVM
c. Um dos principais objetivos do auditor interno é:
(X) a. verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes
( ) b. examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer
( ) c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
( ) d. descobrir todos os roubos realizados
d. Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo é:
( ) a. forma de avaliar o sistema de controle interno
(X) b. volume de testes
( ) c. forma de se portar na empresa
( ) d. forma de preparar os papéis de trabalho
e. Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é o
seguinte:
( ) a. aumentar os lucros
( ) b. arranjar novos mercados para seus produtos
( ) c. promover melhor política de administração de pessoal
(X) d. atender às exigências estatutárias
f. Outro motivo que leva uma empresa a contratar um auditor externo é o seguinte:
( ) a. para detectar todas as irregularidades ocorridas
(X) b. imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima
( ) c. para melhorar o processo de produção
( ) d. para uma reorganização administrativa
g. Uma incorporação representa:
(X) a. a absorção de uma empresa por outra
( ) b. o somatório de várias demonstrações contábeis
( ) c. o encerramento das atividades de duas ou mais empresas
( ) d. a união de duas empresas para formar uma nova empresa
h. A responsabilidade pelo preparo das demonstrações financeiras é:
( ) a. do acionista
(X) b. da administração da empresa
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( ) c. do auditor externo
( ) d. do auditor interno
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5. Relacione a coluna da esquerda com a da direita:
1 Incorporação (2) União de duas ou mais empresas para 
formar uma nova sociedade.
2 Fusão (4) Agrupamento de demonstrações contábeis
 de duas ou mais empresas.
3 Cisão (1) Uma empresa é absorvida por outra.
4 Consolidação (3) A empresa transfere parcela de seu patrimônio 
para outra sociedade.
6.(Auditor-Fiscal da Receita Federal – 2003) A ética profissional é condição para o
exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor
externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:
( ) a) integridade, eficiência, confidencialidade e dependência.
(X) b) independência, integridade, eficiência e confidencialidade.
( ) c) dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência.
( ) d) confidencialidade, integridade, eficiência e negligência.
( ) e) eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade.
7. (Auditor-Fiscal da Receita Federal – 2003) Assinale a assertiva correta quanto às
características da auditoria interna e externa.
( ) a) A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar
testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.
( ) b) A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria
externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.
( ) c) A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria
externa, atender às necessidades da diretoria da empresa.
( ) d) A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os
elabora, modifica e implanta na empresa auditada.
(X) e) A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa
continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.