Avaliacao A3 - REGISTROS E DEMONSTRACOES CONTABEIS (1)

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Avaliação A3 - REGISTROS E DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
1. Balancete de Verificação 
Elabore um Balancete de Verificação, com os saldos das contas transcorridas para os Razonetes. 
 
Conta Débito Crédito 
Caixa R$ 2.000,00 
 
Bancos Conta Movimento R$ 1.500,00 
 
Aplicação de Liquidez Imediata R$ 7.000,00 
 
Duplicatas a receber R$ 10.000,00 
 
Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa (-) 
 
R$ 50,00 
Imposte de Renda a Recuperar R$ 300,00 
 
Estoque de Mercadorias (EI) R$ 20.350,00 
 
Estoque de Material de Expediente R$ 1.800,00 
 
Propaganda e Publicidade a Vencer R$ 300,00 
 
Participações em Outras Empresas R$ 4.000,00 
 
Móveis e Utensílios R$ 2.480,00 
 
Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios (-) 
 
R$ 600,00 
Fundo de Comércio R$ 5.000,00 
 
Amort. Acumulada de Fundo de Comércio (-) 
 
R$ 2.000,00 
Duplicatas a Pagar 
 
R$ 8.000,00 
Salários a Pagar 
 
R$ 2.700,00 
Contribuições de Previdência a Recolher 
 
R$ 950,00 
FGTS a Recolher 
 
R$ 519,00 
Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher 
 
R$ 260,00 
Empréstimos Bancários a Longo Prazo 
 
R$ 9.900,00 
Capital Social 
 
R$ 10.000,00 
Reserva Legal 
 
R$ 400,00 
Reserva de Capital 
 
R$ 2.000,00 
Compras de Mercadorias R$ 50.500,00 
 
 
 
 
 
Compras Anuladas 
 
R$ 300,00 
Fretes e Seguros sobre Compras R$ 5.000,00 
 
Descontos Incondicionais Obtidos 
 
R$ 200,00 
Vendas de Mercadorias 
 
R$ 101.500,00 
Impostos e Contribuições sobre Vendas R$ 20.689,00 
 
Descontos Incondicionais Concedidos R$ 500,00 
 
Salários R$ 7.000,00 
 
Contribuições de Previdência R$ 2.000,00 
 
FGTS R$ 560,00 
 
Impostos e Taxas R$ 400,00 
 
Fretes e Carretos R$ 600,00 
 
Honorários da Diretoria R$ 2.300,00 
 
Despesas Bancárias R$ 200,00 
 
Aluguéis Passivos R$ 900,00 
 
Juros Ativos 
 
R$ 6.000,00 
TOTAL R$ 145.379,00 R$ 145.379,00 
Caixa 
Débito Crédito 
R$ 2.000,00 
 
 
 
Bancos Conta Movimento 
Débito Crédito 
R$ 1.500,00 
 
 
 
Aplicação de Liquidez Imediata 
Débito Crédito 
R$ 7.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
Duplicatas a receber 
Débito Crédito 
R$ 10.000,00 
 
 
Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa (-) 
Débito Crédito 
 
R$ 50,00 
 
 
Imposto de Renda a Recuperar 
Débito Crédito 
R$ 300,00 
 
 
 
Estoque de Mercadorias (EI) 
Débito Crédito 
R$ 20.350,00 
 
 
 
Estoque de Material de Expediente 
Débito Crédito 
R$ 1.800,00 
 
 
 
Propaganda e Publicidade a Vencer 
Débito Crédito 
R$ 300,00 
 
 
 
Participações em Outras Empresas 
Débito Crédito 
R$ 4.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
Móveis e Utensílios 
Débito Crédito 
R$ 2.480,00 
 
 
 
 
Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios (-) 
Débito Crédito 
 
R$ 600,00 
 
 
Fundo de Comércio 
Débito Crédito 
R$ 5.000,00 
 
 
 
Amort. Acumulada de Fundo de Comércio (-) 
Débito Crédito 
 
R$ 2.000,00 
 
 
Duplicatas a Pagar Crédito 
Débito Crédito 
 
R$ 8.000,00 
 
 
Salários a Pagar 
Débito Crédito 
 
R$ 2.700,00 
 
 
Contribuições de Previdência a Recolher 
Débito Crédito 
 
 
 
 
 
R$ 950,00 
 
 
FGTS a Recolher 
Débito Crédito 
 
R$ 519,00 
 
 
Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher 
Débito Crédito 
 
R$ 260,00 
 
 
Empréstimos Bancários a Longo Prazo 
Débito Crédito 
 
R$ 9.900,00 
 
 
Capital Social 
Débito Crédito 
 
R$ 10.000,00 
 
 
Reserva Legal 
Débito Crédito 
 
R$ 400,00 
 
 
Reserva de Capital 
Débito Crédito 
 
R$ 2.000,00 
 
 
 
 
 
 
Compras de Mercadorias 
Débito Crédito 
R$ 50.500,00 
 
 
 
 
Compras Anuladas 
Débito Crédito 
 
R$ 300,00 
 
 
Fretes e Seguros sobre Compras 
Débito Crédito 
R$ 5.000,00 
 
 
 
Descontos Incondicionais Obtidos 
Débito Crédito 
 
R$ 200,00 
 
 
Vendas de Mercadorias 
Débito Crédito 
 
R$ 101.500,00 
 
 
Impostos e Contribuições sobre Vendas 
Débito Crédito 
R$ 20.689,00 
 
 
 
Descontos Incondicionais Concedidos 
Débito Crédito 
 
 
 
 
R$ 500,00 
 
 
 
Salários 
Débito Crédito 
R$ 7.000,00 
 
 
 
Contribuições de Previdência 
Débito Crédito 
R$ 2.000,00 
 
 
 
 
FGTS 
Débito Crédito 
R$ 560,00 
 
 
 
Impostos e Taxas 
Débito Crédito 
R$ 400,00 
 
 
 
Fretes e Carretos 
Débito Crédito 
R$ 600,00 
 
 
 
Honorários da Diretoria 
Débito Crédito 
R$ 2.300,00 
 
 
 
 
 
 
 
Despesas Bancárias 
Débito Crédito 
R$ 200,00 
 
 
 
Aluguéis Passivos 
Débito Crédito 
R$ 900,00 
 
 
 
Juros Ativos 
Débito Crédito 
 
R$ 6.000,00 
 
 
 
 
 
 
2. Resultado operacional bruto 
Apure e contabilize o resultado bruto do exercício, sendo que o estoque final de mercadorias, 
apurado pelo inventário periódico, é de R$ 30.000,00. 
Resultado Operacional Bruto 
 
RECEITA BRUTA 
 
R$ 101.500,00 
 
Venda de Mercadorias R$ 101.500,00 
 
 
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 
 
R$ 20.689,00 
 
 
 
 
 
Impostos e Contribuições sobre 
Vendas R$ 20.689,00 
 
(-) CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 
(Estoque inicial + Compras+ Frete s/compras - 
Estoque Final) 
 
R$ 45.850,00 
 
Estoque de Mercadorias (EI) R$ 20.350,00 
 
Compras de Mercadorias R$ 50.500,00 
 
Frete s/ Compras R$ 5.000,00 
 
Estoque Final R$ 30.000,00 
 
 
= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 
 
R$ 34.961,00 
 
 
3. Ajustes para apuração do resultado líquido 
3.1 Deprecie Móveis e Utensílios à taxa de 10% a.a. (do saldo existente, R$ 480,00 correspondem 
à compra de bens efetuada em 1º de julho do corrente ano, data em que os respectivos bens foram 
colocados em uso). 
 
Depreciação 
 
Móveis e 
Utensílios 
Dep. Acumulada de Móveis e 
Utensílios (-) 
Saldo Inicial R$ 2.480,00 R$ 600,00 
 
Depreciação 10% a.a. s/ R$ 2.000,00 (12 
meses) 
 
R$ 200,00 
Depreciação 10% a.a. s/ R$ 480,00 (6 
meses) 
 
R$ 24,00 
 
Saldo Final 
 
R$ 824,00 
 
Contabilização: 
D - Depreciação (Contas de Despesas) 
 
 
 
 
C - Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios (-) (Redutora do Ativo) 
R$ 224,00 
3.2 Amortize Fundo de Comércio à taxa de 20% a.a. 
Amortização 
 
Fundo de 
Comércio 
Amort. Acumulada de Fundos de 
Comércio (-) 
Saldo Inicial R$ 5.000,00 R$ 2.000,00 
 
Amortização 20% a.a. s/ R$ 5.000,00 (12 
meses) 
 
R$ 1.000,00 
 
Saldo Final 
 
R$ 3.000,00 
Contabilização: 
D - Amortização (Contas de Despesas) 
C - Amort. Acumulada de Fundo de Comércio (-) (Redutora do Ativo) 
R$ 1.000,00 
3.3 As perdas em créditos de liquidação duvidosa foram estimadas em 6% sobre o saldo de 
Duplicatas a Receber. Considerar o saldo existente em 31/12/X1. 
Perdas de liquidação duvidosa 
Duplicatas a receber R$ 10.000,00 
 
Estimativa de 6% s/ Dupl. a Receber R$ 600,00 
 
Saldo Inicial de Perdas de Líq. Duvidosa R$ 50,00 
Saldo Final R$ 600,00 
 
Saldo a Contabilizar R$ 550,00 
Contabilização: 
D – Despesas com Perdas de Líq. Duvidosa (Contas de Despesas) 
C - Perdas Estimadas com Créd. De Líq. Duvidosa (-) (Redutora do Ativo) 
R$ 550,00 
 
 
 
 
 
3.4 Sabendo que, dos R$ 300,00 registrados na conta Propaganda e Publicidade a Vencer, R$ 
100,00 pertencem a janeiro do exercício seguinte, faça o ajuste. 
 
Contabilização: 
D – Propaganda e Publicidade a Vencer (Conta do Ativo Circulante – Curto Prazo) 
C – Propaganda e Publicidade a Vencer (Conta do Ativo Não Circulante – Longo Prazo) 
R$ 100,00 
 
3.5 Sabendo que o inventário físico de material de expediente apresentou saldo de R$ 600,00, faça 
o ajuste. 
D – Despesa de uso de Material de Expediente (Conta de Despesa) 
C – Estoque de Material de Expediente (Conta do Ativo – Estoque)) 
R$ 1.200,00 
 
4. Resultado líquido do exercício 
Transfira os saldos das contas de despesas e de receitas para a conta Resultado do Exercício (ARE). 
Se o saldo dessa conta for devedor, transfira-o paraa conta Prejuízos Acumulados; caso seja credor, 
proceda conforme o item a seguir. 
 
Apuração do Resultado do 
Exercício 
 
 
Débito Crédito 
 
Impostos e Contribuições sobre 
Vendas R$ 20.689,00 R$ 200,00 
Descontos Incondicionais 
Obtidos 
Descontos Incondicionais Concedidos R$ 500,00 R$ 101.500,00 Vendas de Mercadorias 
Custo da Mercadoria Vendida R$ 45.850,00 R$ 6.000,00 Juros Ativos 
Salários R$ 7.000,00 R$ 300,00 Compras Anuladas 
Contribuições de Previdência R$ 2.000,00 
 
FGTS R$ 560,00 
 
Impostos e Taxas R$ 400,00 
 
Fretes e Carretos R$ 600,00 
 
 Honorários da Diretoria R$ 2.300,00 
 
 
 
 
 
Despesa de uso de Material de 
Expediente R$ 1.200,00 
 
Depreciação R$ 224,00 
 
Amortização R$ 1.000,00 
 
Despesa com Perdas de Líq. Duvidosa R$ 550,00 
 
Despesas Bancárias R$ 200,00 
 
Aluguéis Passivos R$ 900,00 
 
Provisão de CSLL R$ 2.162,43 
 
Provisão de IRPJ R$ 3.604,05 
 
 
 
 R$ 89.739,48 R$ 108.000,00 
 
 
 R$ 18.260,52 Lucro 
 
5. Deduções do resultado do exercício 
Calcule e contabilize: 
5.1 Contribuição Social pela taxa de 9%. 
D - Provisão de CSLL (Despesa) 
C- CSLL a Pagar (Passivo) 
R$ 24.027,00 x 9% 
R$ 2.162,43 
5.2 Imposto de Renda pela taxa de 15% e Adicional de 10%, se for o caso. 
D - Provisão de IRPJ (Despesa) 
C- IRPJ a Pagar (Passivo) 
R$ 24.027,00 x 15% 
R$ 3.604,05 
5.3 Transfira o saldo da conta Resultado do Exercício para a conta Reserva de Lucros. 
D- Apuração do Resultado do Exercício 
C- Reserva de Lucros (Patrimônio Líquido) 
R$ 18.260,52 
 
 
 
 
6. Destinações do lucro líquido do exercício 
Calcule e contabilize: 
6.1 5% para Reserva Legal (base = lucro líquido do exercício). 
D- Reserva de Lucros 
C- Reserva Legal 
R$ 18.260,52 x 5% 
R$ 913,03 
6.2 Destinar para dividendos, o saldo do lucro que remanescer, após deduzida a Reserva Legal. 
D- Reserva de Lucros 
C- Dividendos a Pagar 
R$ 18.260,52 – R$ 913,03 
R$ 17.347,49 
7. Demonstrações contábeis 
Elabore as seguintes demonstrações contábeis: 
7.1 Balanço Patrimonial. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7.2 Demonstração do Resultado do Exercício.