01 AUDITORIA CONTÁBIL - o

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Pergunta 1
1 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir.
 
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem orientações sobre a
avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria de
demonstrações financeiras e o desenho e execução de procedimentos de auditoria cuja
natureza, época e extensão são responsivas aos riscos avaliados. Os auditores continuam
a lutar com a execução eficaz e eficiente dos Padrões de Avaliação de Risco.
 
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e
distorção relevantes;
II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão
corretas;
III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes;
IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada: Correta 
V, V, V, F.
Resposta Correta: Correta 
V, V, V, F.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A sequência está correta, pois, ao realizar uma auditoria,
você emprega métodos de avaliação de risco para avaliar o risco de
distorção relevante. A avaliação de risco é importante, uma vez que o
objetivo de uma auditoria de demonstrações financeiras é descobrir se as
demonstrações contábeis estão materialmente corretas e o risco de distorção
relevante existente nos registros financeiros devido a erros e fraudes.
 
Pergunta 2
1 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir.
 
A NBC TA 265 “trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos
responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que
foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis. Esta Norma não impõe
responsabilidades adicionais ao auditor na obtenção de entendimento do controle interno,
assim como no planejamento e na execução de testes de controle além dos requisitos [...]”
(BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009.
Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23
jul. 2019.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre a NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Pode-se afirmar que as deficiências levam à probabilidade de distorção relevante nas
demonstrações contábeis no futuro; 
II. Pode-se afirmar que os controles são importantes para o processo de elaboração de
demonstrações contábeis;
III. Pode-se afirmar que as deficiências de controle interno podem levar à susceptibilidade,
à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;
IV. O aumento do volume de atividade da empresa não pode levar à deficiência ou às
deficiências.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I, II e III.
Resposta Correta: Correta 
I, II e III.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que a norma traz
exemplos de assuntos que o auditor pode levar em consideração, ao
determinar as deficiências, como a importância dos controles para o
processo de desenvolvimento das demonstrações; a probabilidade das
deficiências levarem à distorção nas demonstrações futuramente; e a
susceptibilidade à perda ou à fraude do ativo ou passivo.
 
Pergunta 3
1 em 1 pontos
 
 Independente das políticas e procedimentos estabelecidos por uma organização, somente
uma garantia razoável pode ser fornecida, se os controles internos forem eficazes e se as
informações financeiras estiverem corretas. A eficácia dos controles internos pode ser
limitada pela falta de sincronia e comunicação.
 
A respeito da necessidade de comunicação e controle interno, analise as afirmativas a
seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A comunicação interna dificulta o funcionamento de outros elementos do controle
interno; 
II. ( ) A comunicação externa possibilita que a administração obtenha e compartilhe
informações;
III. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando o controle
consegue prevenir;
IV. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando há distorções
nas demonstrações contábeis.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada: Correta 
F, V, F, V.
Resposta Correta: Correta 
F, V, F, V.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A sequência está correta, pois a comunicação externa
possibilita que a administração obtenha e compartilhe informações entre a
entidade e partes externas sobre riscos, assuntos regulatórios, mudanças
nas circunstâncias, satisfação do cliente, dentre outros. Para fins de
auditoria, a deficiência de controle interno ocorre quando há distorções nas
demonstrações contábeis.
 
Pergunta 4
1 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir.
 
Os procedimentos de avaliação de risco devem incluir consultas de gestão, como os
indivíduos apropriados dentro da função de auditoria interna (se esta função existe), outros
dentro da entidade que, no julgamento profissional do auditor, podem ter informações
susceptíveis a ajudar na identificação de riscos de distorção material, devido à fraude ou
erro.
 
A respeito da avaliação de riscos, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) O auditor tem, como finalidade, identificar e avaliar os riscos de distorção causados
por fraude ou erro;
II. ( ) O auditor deve analisar se as informações são essenciais para a identificação de
riscos de distorção;
III. ( ) Durante o processo de avaliação de risco, numa auditoria, cabe, ao operacional da
empresa, buscar compreender se a entidade tem processo de estimar os riscos;
IV. ( ) É responsabilidade do auditor dar fundamento para a identificação e avaliação de
riscos de distorção nos níveis das demonstrações e das afirmações.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada: Correta 
V, V, F, V.
Resposta Correta: Correta 
V, V, F, V.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A sequência está correta, pois o auditor possui, como
objetivo, identificar e avaliar os riscos de distorção relevante causados por
fraude ou erro, sendo que o auditor possui, como responsabilidade, aplicar
formas de avaliação de riscos, a fim de dar base para a identificação e
avaliação de riscos de distorção relevante nos níveis das demonstrações
contábeis e das afirmações. No processo de avaliação de risco da entidade,
cabe, ao auditor, buscar entender se a entidade tem processo para: identificar
e estimar a significância dos riscos de negócio relevantes que afetam as
demonstrações contábeis; avaliar a probabilidade de sua ocorrência; e decidir
sobre ações em resposta a esses riscos.
 
Pergunta 5
0 em 1 pontos
 
 A opinião do auditor que acompanha as demonstrações contábeis é fundamentada em
uma auditoria dos procedimentos e registros empregados para produzi-los. As auditorias
internas avaliam os controles internos de uma organização, incluindo seus processos de
governança corporativa e contabilidade. Como parte de uma auditoria externa, os
auditores testarão os processos contábeis e os controles internos de uma empresa e darão
uma opinião quanto à sua eficácia.
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. As fraudes não encobertas são aquelas decorrentes de controle interno fraco;
II. O sistema de controle interno deve possibilitar a detecção de irregularidades;
III. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas em que se alteram a informação
contida nos registros;
IV. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas realizadas sem afetar os registros
contábeis.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Incorreta 
I, II e IV.
 
Resposta Correta: Correta 
I, II e III.
Comentário
da resposta:
Sua respostaestá incorreta. A alternativa está incorreta, pois a fraude pode
ser não encoberta, uma vez que o controle interno é muito fraco, sendo
aquelas em que o autor não considera necessário esconder. A fraude
encoberta temporariamente ocorre sem afetar os registros contábeis, como
retirar dinheiro das cobranças, omitindo seus registros, de forma que o valor
possa ser coberto com o registro de cobranças posteriores. Pode ser
encoberta permanentemente, em que os autores da irregularidade
preocupam-se em alterar a informação contida nos registros e outros arquivos
para ocultar a irregularidade. As fraudes encobertas permanentemente são
aquelas realizadas sem afetar os registros contábeis.
 
Pergunta 6
1 em 1 pontos
 
 Controles internos são os mecanismos, regras e procedimentos empregados por uma
empresa para assegurar a integridade das informações financeiras e contábeis, promover
a prestação de contas e evitar fraudes. Além de cumprir as leis e regulamentos e dificultar
que os funcionários furtem ativos ou cometam fraudes, os controles internos podem ajudar
a melhorar a eficiência operacional, melhorando a precisão e a pontualidade dos relatórios
financeiros.
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. O controle de sistema interno baseia sua fundamentação nos conhecimentos de
contabilidade, administração de empresas, dentre outros;
II. Um bom sistema de controle interno possibilita a prevenção de fraude e reduz os riscos 
de erros e irregularidades;
III. Um controle interno eficiente deve possibilitar a detecção de erros de atos intencionais
ou não;
IV. Um sistema de controle interno eficiente reduz as possibilidades de identificação de
fraudes.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I, II e III.
Resposta Correta: Correta 
I, II e III.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que o sistema de
controle interno deve basear-se nos conhecimentos de contabilidade, teoria
de organização, administração de empresas, administração de pessoal,
sistemas, dentre outros. Um sistema de controle interno efetivo previne a
fraude e reduz os riscos de erros e irregularidades, por exemplo, a
segregação de uma função em fases distintas, confiadas a diversas pessoas
dentro da organização, reduz o risco de irregularidades. A eficiência do
sistema de controle interno deve detectar erros de atos não intencionais e
intencionais.
 
Pergunta 7
1 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir.
 
Um processo de auditoria rigoroso também identifica, quase invariavelmente, áreas em
que a administração pode melhorar seus controles ou processos, agregando ainda mais
valor à empresa e aprimorando a qualidade de seus processos de negócios, uma vez que
o objetivo fundamental da auditoria é fornecer uma garantia independente de que a
administração apresentou, em suas demonstrações financeiras, uma visão “verdadeira e
justa” do desempenho e da posição financeira de uma empresa.
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A aplicação dos procedimentos de auditoria precisa levar, em consideração, o
processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção;
II. ( ) Pode-se afirmar que, quando as provas são obtidas indiretamente pelo auditor,
possuem maior validade que aquelas recebidas de forma direta;
III. ( ) Por meio das evidências, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos
dados submetidos a julgamento;
IV. ( ) A partir da avaliação, o auditor determina o tipo de parecer de auditoria a ser emitido.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada: Correta 
V, F, V, V.
Resposta Correta: Correta 
V, F, V, V.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que a aplicação dos
procedimentos de auditoria deve considerar o processo de validação das
provas, que depende da fonte e da forma de obtenção em que as evidências
obtidas irão permitir a formação e a fundamentação da opinião do auditor.
Nesse contexto, mediante as informações conseguidas e documentadas em
seus papéis de trabalho, o auditor realiza a avaliação das provas e da
validade dos dados submetidos a julgamento. A partir da avaliação,
estabelece o tipo de parecer de auditoria a ser emitido, em relação ao
conjunto das demonstrações contábeis e as notas explicativas que as
acompanham.
 
Pergunta 8
1 em 1 pontos
 
 O planejamento é a fase de auditoria em que podemos influenciar melhor os resultados do
trabalho de auditoria. É um componente chave, mas facilmente negligenciado durante o
processo de auditoria. É algo que necessita ser enfatizado, de forma a resultar no sucesso
da auditoria.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria,
analise as afirmativas a seguir.
 
I. A revisão dos papéis de trabalho do auditor posterior é um item que deve ser pensado no
planejamento da primeira auditoria;
II. Os eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior devem ser discutidos com a
administração da empresa;
III. A uniformidade dos procedimentos contábeis depende dos procedimentos contábeis
uniformes adotados;
IV. No planejamento de auditoria, o auditor deve certificar-se dos procedimentos contábeis
adotados no exercício anterior.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
II, III e IV.
Resposta Correta: Correta 
II, III e IV.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A alternativa está correta, pois os eventos relevantes
subsequentes ao exercício anterior, ao serem constatados pelos auditores,
devem, imediatamente, ser discutidos com a administração da organização ou
com outros auditores independentes que, eventualmente, tenham analisado
essas demonstrações anteriores. No planejamento de auditoria, a
uniformidade dos procedimentos contábeis refere-se à comparabilidade das
demonstrações contábeis de dois exercícios, que dependem dos
procedimentos contábeis uniformes adotados como fator relevante para a
formação de uma opinião sobre as demonstrações contábeis do exercício. No
planejamento de auditoria, os Procedimentos contábeis adotados no exercício
anterior e naquele a ser auditado devem ser analisados, com a finalidade de
certificar-se dos procedimentos contábeis adotados no exercício anterior.
 
Pergunta 9
1 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir.
 
“O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e
à administração, as deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a
auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer
a atenção deles” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009.
Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23
jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A deficiência significativa de controle interno deve ser julgada pelo profissional do
auditor;
II. ( ) A deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno não deve receber
atenção por parte da governança;
III. ( ) As deficiências de controle interno relevantes identificadas pela auditoria devem ser
comunicadas de forma tempestiva;
IV. ( ) As deficiências de controle dependem da probabilidade de ocorrência e a possível
magnitude da distorção.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada: Correta 
V, F, V, V.
Resposta Correta: Correta 
V, F, V, V.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A sequência está correta, pois a deficiência significativa de
controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências de controle
interno, conforme o julgamento profissional do auditor. Se o auditoridentificou
uma ou mais deficiências de controle interno relevantes, este deve comunicá-
las tempestivamente, por escrito, aos responsáveis pela governança. A
importância de deficiências de controle interno não depende apenas se a
distorção ocorreu, mas também da probabilidade de ocorrência e a possível
magnitude da distorção.
 
Pergunta 10
1 em 1 pontos