Contabilidade e Legislação Tributária II

Prévia do material em texto

SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL - MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALFENAS
Rua Gabriel Monteiro da Silva, 700. Alfenas, MG. CEP 37130-001
Telefone: (35) 3701-9000
PROGRAMA DE ENSINO DE DISCIPLINA
Curso: Ciências Contábeis (43) Ano: 2021 Semestre: 1º Período: 5º
Disciplina / Unid. Curricular / Módulo: Contabilidade e Legislação Tributária II
(Accounting and Tax Legislation II) Código: ICSA802
Carga Horária Total: 72 Teórica: 72 Atividade Prática: 0
Prática Pedagógica/PCC: 0 Aulas Compl. Tutorial: 0 Estágio: 0
Hora Atividade: 0 Creditação ACEx: 0 Reconhecimento ACEx: 0
Teórico-Prática: 0
Objetivo Geral: Proporcionar aos alunos conhecimentos sobre a tributação incidente sobre a renda no
Brasil. Apresentar os regimes de tributação utilizados para cálculo do IRPJ e da CSLL. Adicionalmente,
realizar uma abordagem sobre tributação das Micro Empresas e Empresas de Pequeno Porte.
Pré-requisitos: Não há.
Ementa: Tributos sobre a renda (diretos), cálculo e contabilização em consonância com os preceitos da
escrituração contábil e da legislação tributária. Escrituração fiscal dos tributos sobre a renda (Imposto
de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido). Modalidades de tributação e planejamento
tributário (Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional). Obrigações acessórias (DIPJ, DACON,
DCTF etc) e Sistema Público de Escrituração Digital-SPED.
Co-requisitos: Não há.
Metodologia de Ensino: Metodologia de Ensino: i) Aulas expositivas; ii) Abordagem teórica com
acompanhamento da legislação tributária; iii) Estudos de caso; iv Seminários; v) Atividades avaliativas.
Observações:
Responsável: Hugo Lucindo Ferreira
UNIDADE I
-TRIBUTAÇÃO SOBRE O LUCRO NO BRASIL
-Introdução ao Imposto de Renda e Contribuição Social;
-Princípios;
-Fato gerador;
-Base de cálculo;
-Alíquotas;
-Obrigações acessórias (DCTF e ECF).
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
-Abordar aspectos tributários relacionados ao IRPJ e CSLL, assim como, as obrigações acessórias.
CONTEÚDO PROGRAMÁTICO
Página 1 de 4
Documento emitido em 17 de Janeiro de 2024.
Código de Autenticidade do Documento: 5db524ad115a0a79d75340515936552e
A autenticidade poderá ser confirmada em http://academico.unifal-mg.edu.br/verificacaodocumentos, conforme
a Portaria nº 917 de 11 de Maio de 2015.
A validade deste documento é de 60 dias após a data de emissão.
SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL - MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALFENAS
Rua Gabriel Monteiro da Silva, 700. Alfenas, MG. CEP 37130-001
Telefone: (35) 3701-9000
PROGRAMA DE ENSINO DE DISCIPLINA
UNIDADE II
-LUCRO PRESUMIDO
-Introdução;
-Empresas proibidas;
-Escrituração contábil e livro caixa;
-Momento da opção;
-Periodicidade e recolhimento;
-Cálculo e contabilização.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
-Introduzir o regime de tributação lucro presumido e a forma de apuração do IRPJ e CSLL nessa
modalidade de tributação.
UNIDADE III
-INTRODUÇÃO AO LUCRO REAL
-Introdução;
-Estrutura básica;
-Apuração do resultado;
-Tributação sobre o lucro;
-Compensação de prejuízos fiscais;
-Cálculo e contabilização;
-Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
-Realizar uma abordagem geral sobre o regime de tributação Lucro Real.
UNIDADE IV
-LUCRO REAL TRIMESTRAL X LUCRO REAL ANUAL
-Opções de tributação no lucro real;
-Lucro Real Trimestral;
Página 2 de 4Código de Autenticidade do Documento : 5db524ad115a0a79d75340515936552e
SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL - MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALFENAS
Rua Gabriel Monteiro da Silva, 700. Alfenas, MG. CEP 37130-001
Telefone: (35) 3701-9000
PROGRAMA DE ENSINO DE DISCIPLINA
-Introdução;
-Cálculo e contabilização;
-Lucro Real Anual;
-Introdução;
-Estimativa mensal;
-Cálculo e contabilização;
-Balancete de redução e suspensão;
-Cálculo e contabilização;
-Comparação entre lucro real e estimativa mensal;
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
-Introduzir o regime de tributação lucro real nas modalidades: estimativa mensal e anual. Realizar um
comparativo entre as duas formas de tributação.
UNIDADE V
-TRIBUTAÇÃO NAS MICRO EMPRESAS E EMPRESAS DE PEQUENO PORTE - SIMPLES NACIONAL E MEI
-Introdução;
-Criação do Simples Nacional;
-Opção pelo Simples Nacional;
-Tributos unificados;
-Limites para enquadramento;
-Vedações e exclusões;
-Escrituração contábil e livro caixa;
-Cálculo e contabilização;
-Obrigações acessórias;
-Tributação do Micro Empreendedor Individual;
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
-Introduzir as modalidades de tributação aplicada as micro empresas e empresas de pequeno porte.
CAMARGO, F. L. Contabilidade tributária. 16 ed. São Paulo: Atlas, 2017.
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
Página 3 de 4Código de Autenticidade do Documento : 5db524ad115a0a79d75340515936552e
SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL - MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALFENAS
Rua Gabriel Monteiro da Silva, 700. Alfenas, MG. CEP 37130-001
Telefone: (35) 3701-9000
PROGRAMA DE ENSINO DE DISCIPLINA
OLIVEIRA, L. M.; CHÍEREGATO, R.; PEREZ JUNIOR, J. H.; GOMES, M. B. Manual de contabilidade
tributária: textos e testes com as respostas. 14 ed. São Paulo: Atlas, 2015.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. 9 ed. São Paulo: Atlas, 2017.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
BRASIL. Decreto 3.000 de 26 de Março de 1999. Regulamenta a tributação, fiscalização, arrecadação e
administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Disponível em: <http:
//www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto/D3000.htm>. Acesso em: 11/01/2019.
CASTRO,F. A. V; NETO, A. M. O.; SOUZA JUNIOR, A. A. L.; SOUSA FILHO, R. C. Gestão e Planejamento de
Tributos, 2ª edição. FGV Editora, 2012.
CHAVES, F. C. Planejamento Tributário na Prática, 4ª edição. São Paulo: Atlas, 2017.
CREPALDI, S. A. Planejamento Tributário: teoria e prática. São Paulo: Saraiva, 2012.
L. R. Contabilidade Tributária, 16ª edição. São Paulo: Atlas, 2017.
REZENDE, J.R.; PEREIRA, C.A.; ALENCAR, R.C.de. Contabilidade Tributária: Entendendo a Lógica dos
Tributos e seus Reflexos sobre os Resultados das Empresas. São Paulo: Atlas, 2010.
SISTEMA DE AVALIAÇÃO
Data Valor Peso
Avaliação 1 08/07/2021 2.5 2.5
Avaliação 2 19/08/2021 2.5 2.5
Avaliação 3 16/09/2021 3.0 3.0
Atividades 16/09/2021 2.0 2.0
Prova Especial 23/09/2021
Datas sujeitas à alterações.
Aprovado ad referendum pelo coordenador do curso em 10/05/2021.
(*) Datas de avaliação sujeitas à alteração posterior.
Página 4 de 4Código de Autenticidade do Documento : 5db524ad115a0a79d75340515936552e