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11/30/23, 8:03 PM Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 1/8 Prova Impressa GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:885943) Peso da Avaliação 3,00 Prova 69394415 Qtd. de Questões 10 Acertos/Erros 3/4 Canceladas 3 Nota 6,00 As NBCs são fundamentais para organizar as regras, orientar o trabalho do auditor e para padronizar as atividades realizadas em uma auditoria contábil. Nesse sentido, são diversas as regras a serem observadas durante os processos de emissão do parecer contábil ou relatório de opinião do auditor, que é processo fundamental na etapa de encerramento da auditoria. Considerando as NBCs que orientam a elaboração dos relatórios de opinião em auditoria, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas: ( ) A NBC TA 700 orienta as ações dos auditores na elaboração de relatórios sem modificação de opinião, sem ocorrência de distorções relevantes. ( ) A NBC TA 560 regula as normas referentes aos aspectos gerais da elaboração de um relatório de opinião de auditoria, seja com ou sem ressalva. ( ) A NBC TA 705 é responsável pelas regras dos procedimentos de elaboração da opinião sem modificações, isto é, sem ressalvas ou comentários. ( ) A NBC TA 700 normatiza e orienta a execução do parecer de auditoria com modificação, sejam eles com ressalvas, adversos ou com abstenção de opinião. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: A F, V, V, F. B V, F, F, F. C V, V, F, F. D V, F, F, V. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 11/30/23, 8:03 PM Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 2/8 Para coletar provas e ter formas de usar informações precisas e concretas em seu parecer, o auditor contábil deve prosseguir com diversos testes para atingir esse objetivo. É necessário conhecimento técnico para que o auditor seja capaz de identificar corretamente as fontes dessas informações, bem como realizar os testes necessários. Nesse contexto, analise as afirmativas a seguir sobre os testes analíticos substantivos executados em uma auditoria: I. Os testes analíticos substantivos são apenas observacionais, não usando métodos matemáticos para analisar as provas coletadas e verificar a sua veracidade e fidedignidade. II. O auditor poderá comparar informações do ano vigente com períodos passados a fim de identificar distorções relevantes que apontam indícios de erros contábeis ou fraudes. III. O auditor pode comparar os dados contábeis da empresa auditada com concorrentes ou empresas do mesmo porte e ramo, a fim de ter um padrão sobre os resultados analisados. IV. Assim como dados passados, o auditor poderá analisar projeções futuras e compará-las com a situação atual e a capacidade operacional da empresa em busca de informações relevantes. É correto o que se afirma em: A I, II e III, apenas. B II, III e IV, apenas. C I e IV, apenas. D II e III, apenas. Após emitir seu relatório de opinião, o auditor deverá comunicar às partes interessadas e se reunir com elas para uma reunião de encerramento, que, assim como a de abertura, visa alinhar pontos relevantes tanto sobre o processo de auditoria quanto seus resultados, trazendo mais transparência, confiança e cooperação entre as partes na finalização da auditoria. Com base nesse contexto, analise as afirmativas a seguir sobre a finalização da auditoria: I. A finalização da auditoria é o momento em que todas as partes interessadas poderão discutir os procedimentos e resultados obtidos na auditoria. II. Na finalização da auditoria, o auditor deverá detalhar e explicar os motivos que o levarão a publicar um parecer adverso, visando convencer os administradores sobre essa situação. 2 3 11/30/23, 8:03 PM Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 3/8 III. Na finalização da auditoria, o relatório de auditoria indica todos os procedimentos e resultados obtidos pelo auditor, e, nessa reunião, esses dados são somente lidos aos participantes. IV. Na finalização da auditoria, caso sejam constatadas distorções relevantes, o auditor poderá estipular, mediante negociação, um prazo para que sejam executados ajustes nos pontos levantados. É correto o que se afirma em: A II e III, apenas. B I e IV, apenas. C I, II e III, apenas. D III e IV, apenas. Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada. As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as empresas auditadas. Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis de eficiência para os programas de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as empresas e os profissionais dessa área, bem como o mercado em geral. No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir: 1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente. 2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria Independente. 3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores externos. 4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os controles internos. É correto apenas o que se afirma em: A II e IV. 4 11/30/23, 8:03 PM Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 4/8 B I e III. C II, III e IV. D I, II e III. O auditor interno é o responsável por executar as análises, as investigações e os testes nos controles contábeis de uma organização e em seus documentos, visando identificar eventuais falhas, erros ou necessidades de adequação. Nesse contexto, esse profissional deve se relacionar com outros colaboradores de uma organização na busca por informações, a fim de desempenhar corretamente a própria função. Por se tratar de um colaborador da empresa, ao mesmo tempo em que deve promover a correta execução da própria função e evitar conflitos de interesse nas relações de trabalho, o auditor interno deve estar hierarquicamente relacionado à: A Presidência. B Diretoria de RH. C Diretoria de Compliance. D Diretoria Contábil. Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada. Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos. Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as definições desses riscos na ordem respectiva: A Reputação - Burocráticos. 5 6 11/30/23, 8:03 PM Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 5/8 B Imagem - Legais. C Liquidez - Endividamento. D Financeiros - Imagem. A Auditoria Contábil pode se dividir em duas abordagens: a Auditoria Interna e a Externa, que, apesar de diferentes, complementam-se em busca de melhores resultados contábeis, operacionais e financeiros. Dessa forma, a Auditoria Interna, por exemplo, é considerada uma importante ferramenta gerencial, por fornecer aos gestores múltiplas informações sobre a contabilidade da organização e todos os seus processos, o que aumenta significativamente a eficiência da empresa e, por consequência, seu desempenho no mercado. Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. Na execução da Auditoria Interna em uma organização, o auditor interno é hierarquicamente ligado a uma empresa, sendo um empregado da organização e diretamente ligado à ela. PORQUE II. Na realização da Auditoria Interna, o auditor interno, por se tratar de um participante não contratado pela empresa, não possui informações suficientes sobre as operações da organizaçãoe, com isso, não pode aplicar um programa de auditoria de forma eficiente. A respeito das asserções, assinale a alternativa correta: A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. B A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. C A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 7 11/30/23, 8:03 PM Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 6/8 Os testes realizados por um auditor são variados, seja em relação aos métodos empregados, pela extensão dos trabalhos, dos envolvidos, dos recursos empregados, etc. Essa diversidade de ferramentas investigativas é, especialmente, útil para garantir que o auditor tenha uma visão abrangente e colete evidências suficientes para prosseguir nas análises e no encerramento da auditoria, o que ocasiona uma melhoria nos resultados do processo. Considerando os testes de auditoria conforme o exposto, analise as afirmativas a seguir: I. O auditor poderá contatar fontes externas, como bancos e advogados, para ter a confirmação sobre dados coletados junto a agentes internos da empresa auditada. II. As confirmações externas não são consideradas um método eficiente de evidências, pois podem gerar distorções ou informações equivocadas, atrapalhando o processo de auditoria. III. O auditor não deverá contatar agentes externos para buscar informações ou confirmações, pois isso poderá abalar suas relações com a empresa auditada, prejudicando o processo. IV. As informações são somente consideradas verdadeiras quando devidamente assinadas pelo contador-chefe da empresa auditada, pois este sempre segue o código de conduta dos contadores. É correto o que se afirma em: A I, II e III, apenas. B II e IV, apenas. C I, apenas. D III e IV, apenas. Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada. A governança corporativa é um conceito empresarial intimamente ligado às práticas de Auditoria Contábil. Em seus fundamentos, podemos destacar as práticas que envolvem os princípios de prestação de contas, transparência e responsabilidade corporativa. Dentre esses conceitos, um deles é especialmente interessante aos stakeholders, porque torna possível acompanhar as informações adicionais que sejam de seu interesse, e não somente as impostas por algum tipo de regulação. Essa ação permite melhorar as relações entre os stakeholders e a organização que pratica auditorias regulares. Considerando o princípio descrito no enunciado, é correto defini-lo como o princípio de: 8 9 11/30/23, 8:03 PM Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 7/8 A Transparência. B Equidade. C Accountability. D Compliance. A Contabilidade Financeira é a responsável por analisar os demonstrativos financeiros de uma empresa. A partir dessas análises, poderá fornecer importantes informações sobre a veracidade, a aderência e a confiabilidade dos dados apresentados pela empresa ao público externo. Considerando as definições das contas do Balanço Patrimonial, analise as afirmativas a seguir: 1. Ativos: bens e valores a receber, fornecendo uma visão sobre eventuais saídas de capital. 2. Passivos: obrigações e valores a pagar, fornecendo informações sobre futuras saídas de caixa. 3. Patrimônio Líquido: valores disponíveis aos acionistas, lucros ou prejuízos e reservas de capital. 4. Ativos: contas a pagar e a receber de uma empresa, fornecendo informações sobre as projeções de lucro. É correto o que se afirma em: A III e IV, apenas. B I, II, III e IV. C II e III, apenas. D I, II e III, apenas. 10 11/30/23, 8:03 PM Avaliação Final (Objetiva) - Individual about:blank 8/8 Imprimir
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