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DP de Cont Financeira - Diego

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
 INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
 CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE FINANCEIRA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 SÃO PAULO 
 2022 
 
 
 
 
 
 
 DIEGO SANTOS NOVAES – R.A. D47DHJ-9 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE FINANCEIRA 
 
 
APS - Atividades Práticas Supervisionadas, 
apresentado como exigência para a avaliação 
final do curso de Ciências Contábeis da UNIP 
– Universidade Paulista 
 
 
 
 
 
 
 SÃO PAULO 
 2022 
 
 
 
 
 
 SUMÁRIO 
 
INTRODUÇÃO ...................................................................................................................... 03 
1. LIVRO DIÁRIO ............................................................................................................ 04 
1.1. Livro Razão ............................................................................................................. 11 
2. FICHAS DE CONTROLE PARA LANÇAMENTOS .............................................. 18 
2.1. Controle e Estoque - MPM ..................................................................................... 18 
2.2. Folha de Pagamento de Outubro ............................................................................. 18 
2.3. Folha de Pagamento de Novembro ......................................................................... 20 
2.4. Folha de Pagamento de Dezembro.......................................................................... 22 
2.5. Cálculo de Imposto de Renda – IRPJ – Lucro Presumido ...................................... 24 
2.6. Cálculo de Contribuição sobre o Lucro – CSLL – Lucro Presumido .................... 25 
3. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO FINAL - DEZEMBRO ................................... 27 
4. BALANÇO PATRIMONIAL ...................................................................................... 15 
5. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ...................................... 16 
CONSIDERAÇÕES FINAIS ................................................................................................. 32 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................. 33
3 
 
 
INTRODUÇÃO 
 
A empresa Platina Instrumentos de Medição S.A. atua na fabricação de instrumentos de 
medição de temperaturas. Seus instrumentos de medição certificados atendem aos altíssimos 
padrões de qualidade e segurança e são frequentemente utilizados na medição de temperatura 
industrial. Com vários anos de experiência a Platina Instrumentos de Medição S.A. conquistou 
credibilidade e confiança e conta com funcionários altamente capacitados e tecnologias 
avançadas empregadas no processo de fabricação. 
Com o objetivo de reduzir custos, especializou-se na fabricação de um único tipo de 
medidor de temperatura, o termômetro analógico industrial que atende necessidades de 
diferentes empresas e indústrias, conseguindo, assim, o reconhecimento e a confiança de seus 
clientes. O termômetro analógico industrial é um equipamento utilizado na medição de 
temperaturas entre -200 ºC e + 700 ºC, o que exige que seja devidamente certificado para que 
haja proteção na sua utilização. 
Utiliza, em sua produção, 3 tipos de matéria-prima: Aço Carbono Estampado, Latão 
Cromado e Visor de Vidro, classificadas, neste exercício, como Matéria-Prima A, B e C, 
respectivamente. O produto acabado: termômetro analógico industrial, será identificado como 
Produto A. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4 
 
 
1. BALANCETE INICIAL DE DEZEMBRO 
 
 
5 
 
 
2. LIVRO DIÁRIO 
 
 
 
 
6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7 
 
 
3. MEMÓRIA DE CÁLCULO DOS LANÇAMENTOS NO DIÁRIO 
 CONSTITUIÇÃO DE PECLD 
 
 AVALIAÇÃO DOS ESTOQUES 
 
 
 
8 
 
 
 AVALIAÇÃO DOS INVESTIMENTOS 
 
 AVALIAÇÃO DOS INVESTIMENTOS 
 
 
9 
 
 
 
 
 AVALIAÇÃO DAS PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAS 
 
 POLÍTICAS CONTÁBEIS – MUDANÇAS NAS ESTIMATIVAS CONTÁBEIS 
 
10 
 
 
 CONTABILIZAÇÃO DE ARRENDAMENTO MERCANTIL 
 
 INCORPORAÇÃO DA EMPRESA DOURADA CROMAGEM DE METAIS S.A. 
ATIVO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Caixa e Equivalentes de Caixa 500.000,00 Fornecedores 120.000,00 
Duplicatas a Receber 199.000,00 Impostos a Pagar 170.000,00 
Estoques - Matéria-Prima 50.000,00 Salários e Encargos Sociais a Pagar 130.000,00 
Estoques de Produtos Acabados 30.000,00 IR a Recolher 3.000,00 
 CSLL a Recolher 46.400,00 
 Contas a Pagar 60.600,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE Dividendos 75.000,00 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 
Empréstimos a Diretores 220.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
INVESTIMENTOS Adiantamento de emp. Controladoras 320.000,00 
Participações em Outras Sociedades 64.000,00 
 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
IMOBILIZADO Capital Social 680.000,00 
Máquinas e Equipamentos 528.000,00 Lucros Acumulados 225.000,00 
Depreciação Acumulada -211.000,00 
Móveis e Utensílios 140.000,00 
Depreciação Acumulada -50.000,00 
Veículos 240.000,00 
Depreciação Acumulada -120.000,00 
TOTAL 1.590.000,00 TOTAL 1.590.000,00 
18 
 
 
4. RAZONETES 
 
 
 
19 
 
 
 
 
 
 
20 
 
 
 
 
 
 
21 
 
 
 
 
22 
 
 
 
 
 
 
27 
 
 
5. APURAÇÃO DO IRPJ NO LUCRO REAL 
 
 
5.1. APURAÇÃO DA CSLL NO LUCRO REAL 
 
28 
 
 
6. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO FINAL – DEZEMBRO 
 
 
 
 
 
 
29 
 
 
7. BALANÇO PATRIMONIAL 
 
 
 
 
 
 
30 
 
 
8. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
 
 
 
 
31 
 
 
CONCLUSÃO 
 
O presente trabalho teve como objetivo o ajuste das contabilizações da empresa Platina 
Instrumentos de Medição, pois, as informações estavam incompletas, o que impossibilita a 
publicação das demonstrações contábeis que serão vistas e utilizadas pelos usuários externos. 
Conforme mencionado na fundamentação teórica, para que uma empresa tenha credibilidade 
no mercado essas demonstrações devem ser fidedignas e relevantes e para isso não podem faltar 
lacunas em seu preenchimento, isso pode afastar investidores. 
Após finalizar os lançamentos, deu para perceber que sem esses lançamentos seria 
impossível transparecer o real valor das Demonstrações Contábeis, porque, sem eles a empresa 
estava com um lucro positivo. Sendo assim, compreende-se que uma empresa pode maquiar 
resultados. A empresa do trabalho só não ficou com um resultado totalmente ruim, por conta 
da incorporação empresa da Dourada, uma controlada pela Platina que com seu lucro, 
compensou o prejuízo do exercício de 2019. 
Com isso foi possível perceber que a avaliação de ativos é muito importante para todas 
as organizações, pois, através da avaliação os ativos são atualizados no balanço em 
conformidade com o mercado, indicando corretamente sua posição financeira e liquidez para 
os stakeholders, e internamente podendo com as informações corretas mudar as decisões e suas 
projeções para melhorar seus resultados futuros. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
32 
 
 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Contabilidade intermediária em IFRS e CPC. 1ª ed., São 
Paulo: Atlas, 2014. 
FEA/USP Equipe de Professores. Coordenação Sérgio de Iudícibus. Contabilidade 
Introdutória (Livro texto). 12ª ed. São Paulo: Atlas, 2019. 
MARION. José Carlos. Contabilidade Empresarial. Instrumento de análise, gerência e 
decisão. 18ª ed. São Paulo: Atlas, 2018.

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