Auditoria: Procedimentos e Riscos

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Questão 2
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Os testes substantivos podem ser classificados em testes físicos, de
transações e saldos. Uma organização, com filiais em todo o território
paranaense, contratou uma auditoria independente para levantamento de
seus produtos entre as filiais. O procedimento específico que garante
confirmar a quantidade dos produtos existentes realmente em suas
filiais será:
a. Indagação.
b. Revisão analítica.
c. Segregação de funções.
d. Existência física.
e. Circularização.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Existência física.
Risco de auditoria significa a possibilidade da emissão de relatório de
opinião por auditor independente ou externo, tecnicamente inadequada
sobre Demonstrações Contábeis erradas ou fraudulentas. Assinale abaixo a
alternativa correta que classifica dois desses riscos:
a. Específicos e Observação.
b. Controle e de determinação.
c. Detecção e Gerais.
d. Controle e Inerente.
e. Inerente e Consubstanciado.
Sua resposta está incorreta.
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Questão 3
Incorreto
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Questão 4
Correto
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0,10
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A resposta correta é:
Controle e Inerente.
O auditor independente deve conservar em boa guarda toda a
documentação utilizada durante a execução dos serviços de auditoria. Tendo
como exemplo: correspondências, papéis de trabalho, extratos bancários,
relatório de opinião. Com base nessa informação apresentada acima,
indique a alternativa correta relacionada ao prazo de guarda desses
documentos pelo auditor externo:
a. 3 (três) anos a partir da data da publicação de seu relatório de
opinião.
b. 5 (cinco) anos a partir da data da publicação de seu relatório de
opinião.
c. 5 (cinco) anos a partir da data da emissão de seu relatório de
opinião.
d. 3 (três) anos a partir da data da emissão de seu relatório de opinião.
e. 3 (três) anos em relação ao relatório de opinião adverso ou com
abstenção de opinião.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
5 (cinco) anos a partir da data da emissão de seu relatório de opinião.
O relatório de opinião tem por objetivo a emissão de opinião sobre a
adequacidade e ou conformidade das demonstrações contábeis
auditadas. Assinale a alternativa correta: O relatório de opinião do
auditor externo deve inclui em sua elaboração um parágrafo específico
que se trata:
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Questão 5
Incorreto
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Questão 6
Correto
a. Os procedimentos de execução da auditoria executados.
b. Os problemas de controles internos encontrados.
c. Os erros administrativos observados.
d. O valor e o tempo de serviços prestados.
e. A responsabilidade da administração sobre as demonstrações
contábeis.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis.
Os órgãos reguladores da auditoria têm como função auxiliar o auditor
externo na execução dos seus serviços, tendo como objetivo facilitar,
padronizar e oferecer maior segurança sobre os serviços prestados. Nesse
sentido, assinale a alternativa que representa um órgão regulador
importante para a execução da auditoria externa.
a. CVM – Comissão de Valores Monetários.
b. NBC – Normas Básicas de Circularização e Contabilidade.
c. CFC – Conciliação Federal de Contabilidade.
d. CPC – Comitê de Provisionamento Contábil.
e. BACEN – Banco Central do Brasil.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
BACEN – Banco Central do Brasil.
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Questão 7
Correto
Atingiu 0,10 de
0,10
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Os papéis de trabalho valorizam a aplicação dos procedimentos de auditoria,
sejam internas ou externas. Um dos principais objetivos dos papéis de
trabalho do auditor independente é:
a. Acumular provas e registrar as evidências obtidas durante a
execução do trabalho de auditoria, para suportar a emissão do
relatório de opinião.
b. Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações
financeiras.
c. Comprovar para o cliente a realização dos testes de auditoria
efetuados.
d. Apoiar o auditor independente no preparo das demonstrações
contábeis.
e. Auxiliar a empresa na maximização de seus lucros.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Acumular provas e registrar as evidências obtidas durante a execução do
trabalho de auditoria, para suportar a emissão do relatório de opinião.
A auditoria gerencial surgiu da necessidade de delegar ao auditor interno a
responsabilidade e acompanhamento do controle interno da administração.
Assinale a alternativa que indica atividade que NÃO está relacionada à
auditoria interna:
a. Estar atento às providências cabíveis para prevenir contra erros e
fraudes.
b. Verificar se as normas de controles internos estão sendo seguidas
pelos funcionários da empresa.
c. Estudar e controlar os bens e direitos e elaborar os lançamentos
contábeis dos fatos administrativos.
d. Revisar as normas e os procedimentos de controles internos para
proteção dos
bens e direitos da empresa.
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Questão 8
Incorreto
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Questão 9
Correto
Atingiu 0,10 de
0,10
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e. Comprovar contabilmente, se os valores patrimoniais são exatos.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Estudar e controlar os bens e direitos e elaborar os lançamentos contábeis
dos fatos administrativos.
Na execução dos serviços de auditoria, o profissional auditor pode se
deparar com algumas dificuldades. Nesse sentido, o relatório de opinião
possível no caso de incertezas na resolução de um processo trabalhista,
o qual o auditor quer chamar a atenção ou ressaltar o assunto será:
a. Relatório comentado ou circunstanciado.
b. Risco Inerente e detecção.
c. Com ressalvas.
d. Parecer com negativa de opinião.
e. Com parágrafo de ênfase.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
Com parágrafo de ênfase.
O relatório de opinião emitido pelo auditor externo, apresenta os
procedimentos utilizados durante a execução dos serviços prestados e as
conclusões do auditor. O relatório de opinião deve seguir uma padronização
regulamentada pelo Conselho Federal de Contabilidade. Assinale abaixo a
alternativa que possui o título correto deste relatório:
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,10 de
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a. Atestado da auditoria externa.
b. Certificação da auditoria independente
c. Parecer do auditor independente.
d. Relatório do auditor independente.
e. Diploma do auditor externo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Relatório do auditor independente.
A origem da auditoria e definida por vários autores e diferentes e
contextualizada de acordo com a evolução da contabilidade. De acordo com
a observação acima, assinale a alternativa INCORRETA, com relação à
auditoria externa:
a. Para o exercício da auditoria externa deve ser cumprida várias
exigências regulamentadas pelo CFC.
b. A técnica de auditoria vem se desenvolvendo juntamente com a
evolução da Contabilidade.
c. A auditoria externa é uma prática antigae surgiu com certeza na
revolução industrial.
d. O auditor externo emite relatório de opinião o auditor interno não.
e. A auditoria interna é uma ramificação da auditoria externa.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A auditoria externa é uma prática antiga e surgiu com certeza na revolução
industrial.
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