Papéis de Trabalho na Auditoria Interna Governamental

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14/04/24
Papéis de Trabalho na Auditoria Interna Governamental
Papéis de trabalho são documentos autossuficientes e autoexplicáveis, coletados ou produzidos pelos auditores, antes ou durante os trabalhos de auditoria, que explicam e demonstram as evidências obtidas, os julgamentos e as análises realizadas, os raciocínios e as deduções utilizadas e as conclusões registradas.
Exercício avaliativo - Módulo 1
Referente à definição de papéis de trabalho, julgue a seguinte afirmativa:
Papéis de trabalho são documentos dependentes de explicações jurídicas, coletados ou produzidos pelos auditores, apenas durante a fase de execução dos trabalhos de auditoria, e que explicam e demonstram as evidências obtidas, os julgamentos e as análises realizados, os raciocínios e deduções utilizados e as conclusões registradas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
Você acertou! A assertiva é falsa. Dois pontos divergem da definição abordada no curso. O primeiro ponto é que os documentos coletados e produzidos pelos auditores são autossuficientes e autoexplicáveis e não carecem de explicações jurídicas. O segundo ponto é sobre os documentos serem produzidos e coletados apenas durante a fase de execução da auditoria. Na verdade, a produção e a coleta de papéis de trabalho ocorre durante toda a auditoria, incluindo a fase de planejamento, onde a equipe já coleta e produz papéis de trabalho, tais como: normativos internos da unidade auditada, análises preliminares e de contexto do objeto de auditoria, matriz de planejamento e solicitações de auditoria prévias.
A resposta correta é a letra “b”, pois a definição apresentada na questão não confere com o conteúdo ministrado no curso. No curso apresentamos a seguinte definição:
“Papéis de trabalho são documentos autossuficientes e autoexplicáveis, coletados ou produzidos pelos auditores, antes ou durante os trabalhos de auditoria, e que explicam e demonstram as evidências obtidas, os julgamentos e as análises realizados, os raciocínios e deduções utilizados e as conclusões registradas” (grifos em negrito acrescentados neste feedback da questão).
A resposta correta é 'Falso'.
Com relação às etapas da auditoria, assinale a afirmativa incorreta:
Escolha uma opção:
a.
O planejamento dos trabalhos de auditoria consiste em um processo dinâmico e contínuo que abrange a formação de conhecimento razoável sobre a unidade e o objeto auditados, bem como acerca de seus objetivos, riscos e controles.
b.
A execução dos trabalhos de auditoria consiste em colocar em prática o programa de trabalho definido no planejamento.
c.
A comunicação dos resultados consiste em apresentar o resultado dos trabalhos de auditoria aos seus respectivos destinatários.
d.
A punição objetiva garantir a efetividade do trabalho de auditoria ao acompanhar a implementação por parte dos gestores das recomendações propostas na comunicação dos resultados.
Você acertou! A assertiva está incorreta! Vimos no curso que o monitoramento e não a punição é que objetiva garantir a efetividade do trabalho de auditoria ao acompanhar a implementação por parte dos gestores das recomendações propostas na comunicação dos resultados.
Sua resposta está correta.
O gabarito é a letra “d”, pois a definição apresentada na questão não confere com o conteúdo ministrado no curso. A assertiva está incorreta! Vimos no curso que o monitoramento e não a punição é que objetiva garantir a efetividade do trabalho de auditoria ao acompanhar a implementação por parte dos gestores das recomendações propostas na comunicação dos resultados.
A resposta correta é:
A punição objetiva garantir a efetividade do trabalho de auditoria ao acompanhar a implementação por parte dos gestores das recomendações propostas na comunicação dos resultados.
Com relação aos dois atributos das evidências de auditoria (adequação e suficiência), jugue a afirmativa a seguir:
A adequação é a medida de qualidade das evidências de auditoria necessária para torná-las legítimas na fundamentação de um achado de auditoria. A suficiência, por sua vez, refere-se à medida de quantidade das evidências de auditoria necessária para torná-las satisfatórias na fundamentação de um achado de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Você acertou! A assertiva está correta! Tal como descrito na assertiva, no curso aprendemos que:
“A adequação é o atributo da evidência de medida de qualidade das evidências de auditoria necessária para torná-las legítimas na fundamentação de um achado de auditoria. Enquanto a suficiência é o atributo de evidência de auditoria de medida de quantidade das evidências de auditoria necessária para torná-las satisfatórias na fundamentação de um achado de auditoria.”
A resposta correta é a letra “a”, pois a definição apresentada na questão corresponde à que estudamos. Tal como está descrito na assertiva, vimos no curso que:
“A adequação é o atributo da evidência de medida de qualidade das evidências de auditoria necessária para torná-las legítimas na fundamentação de um achado de auditoria. Enquanto a suficiência é o atributo de evidência de auditoria de medida de quantidade das evidências de auditoria necessária para torná-las satisfatórias na fundamentação de um achado de auditoria.”
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Com relação aos procedimentos de auditoria, assinale a afirmativa correta:
Escolha uma opção:
a.
Os procedimentos de auditoria são ferramentas metodológicas utilizadas pelos auditores para coletar e analisar evidências adequadas e suficientes capazes de fundamentar os achados e as conclusões constantes nos relatórios e nos pareceres de auditoria.
Você errou! A assertiva está incorreta! Diferentemente do que está descrito na assertiva, os procedimentos de auditoria são descrições de exames, de comandos e de técnicas elaboradas na etapa de planejamento para obter evidências suficientes e adequadas que permitam formular respostas às questões de auditoria.
b.
Os procedimentos de auditoria são classificados de acordo com seus objetivos e com seus tipos. Sob a ótica dos objetivos, os procedimentos podem ser definidos em testes de controle e em testes substantivos. A classificação por tipos, por sua vez, representa as próprias técnicas de auditoria, que são aplicadas conforme o escopo de cada auditoria.
c.
Os testes substantivos são aqueles que avaliam o desenho e a efetividade operacional dos controles internos existentes em um determinado processo auditado, enquanto os testes de controle são aqueles que verificam a suficiência, a exatidão e a validade dos dados objeto de análise.
d.
As técnicas de auditoria são descrições de exames, de comandos e de técnicas elaboradas na etapa de planejamento para obter evidências suficientes e adequadas que permitam formular respostas às questões de auditoria.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é a letra “b”, pois a definição apresentada na questão confere com o conteúdo apresentado no curso: “Os procedimentos de auditoria são classificados de acordo com seus objetivos e com seus tipos. Sob a ótica dos objetivos, os procedimentos podem ser definidos em testes de controle e em testes substantivos. A classificação por tipos, por sua vez, representa as próprias técnicas de auditoria, que são aplicadas conforme o escopo de cada auditoria.”
A resposta correta é:
Os procedimentos de auditoria são classificados de acordo com seus objetivos e com seus tipos. Sob a ótica dos objetivos, os procedimentos podem ser definidos em testes de controle e em testes substantivos. A classificação por tipos, por sua vez, representa as próprias técnicas de auditoria, que são aplicadas conforme o escopo de cada auditoria.
Exercício avaliativo - Módulo 2
São objetivos dos papéis de trabalho, exceto:
Escolha uma opção:
a.
Fornecer suporte ao planejamento, à execução e à comunicação de resultados dos trabalhos de auditoria.
b.
Possibilitar revisões externas de gestão e melhoria da capacidade operacional da unidade auditada.
Você acertou. Na verdade, o objetivo é possibilitar revisões internas de gestão e melhoria de qualidade dos trabalhosde auditoria e não da capacidade operacional da unidade auditada.
c.
Estabelecer a base para o processo de supervisão da auditoria.
d.
Facilitar avaliações por parte de terceiros (como auditores externos, agências reguladoras, órgãos governamentais e avaliadores independentes).
Sua resposta está correta.
A resposta correta é a letra “b”, pois a definição da apresentada na questão não confere com o que foi apresentado no curso. No curso abordamos que os principais objetivos dos papéis de trabalho no processo de auditoria são:
a) fornecer suporte ao planejamento, à execução e à comunicação de resultados dos trabalhos de auditoria;
b) documentar o cumprimento dos objetivos da auditoria e do programa de trabalho;
c) demonstrar os fundamentos para as conclusões e para os resultados do trabalho;
d) estabelecer a base para o processo de supervisão da auditoria;
e) possibilitar revisões internas de gestão e melhoria de qualidade;
f) facilitar avaliações por parte de terceiros (como auditores externos, agências reguladoras, órgãos governamentais e avaliadores independentes).
A resposta correta é:
Possibilitar revisões externas de gestão e melhoria da capacidade operacional da unidade auditada.
Com relação à classificação dos papéis de trabalho, julgue a assertiva:
Os papéis de trabalho permanentes são informações específicas de natureza transitória, na forma de legislações, normativos, regulamentos, e têm como finalidade apoiar ou embasar uma série de trabalhos de auditoria ao longo de diversos exercícios.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Você acertou! Os papéis de trabalho permanentes são informações gerais de natureza perene e não informações específicas de natureza transitória tal como a assertiva informa.
A resposta correta é a letra “b”, pois a definição da apresentada na questão não confere com o conteúdo ministrado no curso. No curso apresentamos a seguinte definição:
Os papéis de trabalho permanentes são informações gerais de natureza perene, na forma de legislações, normativos, regulamentos, manuais, dados matemático-estatísticos, documentos de planejamento estratégico, entre outros, e têm como finalidade apoiar ou embasar uma série de trabalhos de auditoria ao longo de diversos exercícios (grifos em negrito acrescentados neste feedback da questão).
A resposta correta é 'Falso'.
Com relação à classificação dos papéis de trabalho, julgue a assertiva:
Os papéis de trabalho correntes são constituídos por documentos produzidos ou coletados durante o planejamento, a execução e a comunicação dos resultados de um trabalho de auditoria específico, e têm como finalidade apoiar ou embasar as conclusões e os achados dele decorrentes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Você acertou! Os papéis de trabalho correntes são constituídos por documentos produzidos ou coletados durante o planejamento, a execução e a comunicação dos resultados de um trabalho de auditoria específico, e têm como finalidade apoiar ou embasar as conclusões e os achados dele decorrentes.
A resposta correta é a letra “a”, pois a definição da apresentada na questão está e acordo com o que foi ministrado no curso. No curso apresentamos a seguinte definição:
Os papéis de trabalho correntes são constituídos por documentos produzidos ou coletados durante o planejamento, a execução e a comunicação dos resultados de um trabalho de auditoria específico, e têm como finalidade apoiar ou embasar as conclusões e os achados dele decorrentes.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Com relação à classificação dos papéis de trabalho, assinale a afirmativa correta:
Escolha uma opção:
a.
Legislações, estatuto social, regimento interno e organogramas são exemplos de papéis de trabalho correntes coletados pelo auditor durante um trabalho específico de auditoria.
b.
Solicitações de auditoria, plano de auditoria e checklists de verificação são exemplos de papéis de trabalho permanentes.
c.
Papéis de trabalho coletados são documentos gerais que provêm de fontes internas ou externas à unidade auditada e não sofrem qualquer processo de modificação pelo auditor.
Você acertou! No nosso curso aprendemos que papéis de trabalho coletados são documentos gerais que provêm de fontes internas ou externas à unidade auditada e não sofrem qualquer processo de modificação pelo auditor.
d.
Matriz de planejamento, solicitações de auditoria e matriz de achados são exemplos de papéis de trabalho coletados.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é a letra “c”, pois a definição da apresentada na questão confere com o conteúdo ministrado no curso. No curso apresentamos a seguinte definição para papéis de trabalho coletados:
Os papéis de trabalho coletados são documentos gerais que provêm de fontes internas ou externas à unidade auditada e não sofrem qualquer processo de modificação pelo auditor.
A resposta correta é:
Papéis de trabalho coletados são documentos gerais que provêm de fontes internas ou externas à unidade auditada e não sofrem qualquer processo de modificação pelo auditor.
Exercício avaliativo - Módulo 3
Com relação à definição de atributos dos papéis de trabalho, julgue a assertiva:
Atributos são elementos essenciais que devem estar presentes na elaboração, na organização e no armazenamento dos papéis de trabalho. São os seguintes os atributos dos papéis de trabalho:
1) Adequação e suficiência das evidências;
2) Referência cruzada;
3) Concisão;
4) Clareza;
5) Completude.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
A afirmativa é falsa! No nosso curso aprendemos que os atributos dos papéis de trabalho são:
1) Adequação e suficiência das evidências;
2) Referência cruzada;
3) Concisão;
4) Clareza;
5) Completude.
Referência cruzada, portanto, não é um atributo dos papéis de trabalho.
A resposta correta é a letra “b”, pois a assertiva é falsa. Referência cruzada não é um atributo dos papéis de trabalho, conforme estudado. No nosso curso aprendemos que os atributos dos papéis de trabalho são:
1) Adequação e suficiência das evidências;
2) Refrência cruzada;
3) Concisão;
4) Clareza;
5) Completude.
A resposta correta é 'Falso'.
Referente aos atributos dos papéis de trabalho, marque a assertiva incorreta:
Escolha uma opção:
a.
A adequação e a suficiência das evidências é o atributo dos papéis de trabalho que estabelece que a documentação de auditoria deve ser munida de evidências persuasivas e convincentes.
Você errou! A assertiva está correta, pois representa adequadamente a definição do atributo de adequação e suficiência das evidências.
b.
A concisão é o atributo que decorre tanto da objetividade quanto do uso econômico das informações e dos documentos na elaboração dos papéis de trabalho.
c.
A clareza é o atributo que permite compreender fácil e rapidamente os papéis de trabalho.
d.
A completude é o atributo que decorre do vínculo entre o conteúdo do papel de trabalho e os registros do relatório de auditoria.
Sua resposta está incorreta.
A adequação e a suficiência das evidências é o atributo dos papéis de trabalho que estabelece que a documentação de auditoria deve ser munida de evidências persuasivas e convincentes.
A resposta correta é:
A completude é o atributo que decorre do vínculo entre o conteúdo do papel de trabalho e os registros do relatório de auditoria.
Das assertivas a seguir, marque aquela que NÃO contribui para a suficiência das evidências de auditoria.
Escolha uma opção:
a.
Selecionar um número maior de itens com mais materialidade.
Você errou! Selecionar um número maior de itens com mais materialidade contribui, sim, para a suficiência das evidências. Veja que o enunciado pede a alternativa que não contribui para a suficiência das evidências.
b.
Adotar critérios amostrais válidos e eficazes na seleção de itens e de dados a serem analisados.
c.
Verificar a relevância da evidência em relação aos objetivos e ao escopo da auditoria.
d.
Avaliar a relação custo/benefício da obtenção de documentos ou de outras evidências.
Sua resposta está incorreta.
O gabarito é a letra “c”, que apresenta uma ação que não contribui para a suficiência das evidências, pois a verificaçãoda relevância do documento ou de outra evidência em relação aos objetivos e ao escopo da auditoria contribui para a adequação das evidências e não para a sua suficiência. Vale lembrar que adequação das evidências é uma medida de qualidade que se refere, justamente, ao quanto elas atendem aos objetivos e ao escopo da auditoria.
A resposta correta é:
Verificar a relevância da evidência em relação aos objetivos e ao escopo da auditoria.
Com relação à contribuição da conduta profissional do auditor e da estruturação de processos de gestão de qualidade para a asseguração dos atributos dos papéis de trabalho, assinale a afirmativa incorreta:
Escolha uma opção:
a.
Durante os trabalhos de auditoria, o auditor deve optar por uma postura de ceticismo em relação ao objeto auditado ou uma postura de julgamento profissional adequado, de forma a contribuir para a asseguração dos atributos dos papéis de trabalho.
Você acertou! Essa assertiva está incorreta, pois, na verdade, o auditor deve adotar simultaneamente as duas posturas: de ceticismo e de julgamento profissional.
b.
O ceticismo refere-se ao fato de o auditor ter uma mente questionadora e alerta bem como uma postura de avaliação crítica em relação ao objeto auditado.
c.
O julgamento profissional decorre do fato de o auditor estar treinado e possuir conhecimento e experiência relacionados ao trabalho de auditoria.
d.
Editar normas sobre elaboração, utilização e guarda de papéis de trabalho e implementar um Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade (PGMQ) são dois procedimentos que materializam as políticas e mecanismos para assegurar a qualidade dos papéis de trabalho.
Sua resposta está correta.
O gabarito é a letra “a”, pois, conforme aprendemos no curso, o auditor deve adotar tanto uma postura de ceticismo quanto de julgamento profissional durante os trabalhos de auditoria, como forma de assegurar a presença dos atributos dos papéis de trabalho.
A resposta correta é:
Durante os trabalhos de auditoria, o auditor deve optar por uma postura de ceticismo em relação ao objeto auditado ou uma postura de julgamento profissional adequado, de forma a contribuir para a asseguração dos atributos dos papéis de trabalho.
Exercício avaliativo - Módulo 4
Referente às definições de relatórios claros, completos, concisos, construtivos, objetivos e tempestivos, marque a assertiva incorreta:
Escolha uma opção:
a.
Relatórios de auditoria objetivos são aqueles que não apresentam trechos supérfluos ou redundantes nem dados insignificantes, dispensáveis, ou não relacionados ao trabalho realizado.
Você acertou! A assertiva está incorreta. Na verdade, a ausência de trechos supérfluos ou redundantes ou de dados insignificantes representa a concisão do relatório, e não a sua objetividade. Relatórios objetivos são aqueles que apresentam apontamentos e resultados justos, imparciais, neutros, livres de influência indevida, o que é resultado de uma avaliação acurada e equilibrada de todos os fatos e circunstâncias relevantes do trabalho de auditoria.
b.
Relatórios de auditoria completos são aqueles que apresentam todas as informações significativas e relevantes que apoiam as conclusões e recomendações do trabalho, de modo a permitir que o leitor chegue à mesma conclusão a que os auditores chegaram.
c.
Relatórios de auditoria construtivos são aqueles de utilidade para os destinatários do trabalho, contribuindo para a melhoria dos processos da organização auditada e o atingimento dos seus objetivos.
d.
Relatórios de auditoria claros são aqueles facilmente compreendidos pelo público-alvo por estarem escritos em linguagem adequada, apresentarem argumentos lógicos e fornecerem todas as informações significativas e relevantes a seus destinatários.
e.
Relatórios de auditoria tempestivos são aqueles que possibilitam à organização auditada tomar as medidas de controle adequadas no momento oportuno
Sua resposta está correta.
O gabarito é a letra “a”, que representa a assertiva incorreta, conforme pede o enunciado. Ao contrário do descrito na assertiva, temos que os relatórios de auditoria objetivos são aqueles que apresentam apontamentos e resultados justos, imparciais, neutros, livres de influência indevida, o que é resultado de uma avaliação acurada e equilibrada de todos os fatos e circunstâncias relevantes do trabalho de auditoria.
A resposta correta é:
Relatórios de auditoria objetivos são aqueles que não apresentam trechos supérfluos ou redundantes nem dados insignificantes, dispensáveis, ou não relacionados ao trabalho realizado.
Quanto à contribuição dos papéis de trabalho para a qualidade dos relatórios de auditoria, assinale a afirmativa incorreta:
Escolha uma opção:
a.
Os papéis de trabalho contribuem para a elaboração de relatórios construtivos quando apoiam a elaboração de um planejamento baseado em riscos, de forma a promover a elaboração de questões e procedimentos de auditoria focados nas áreas e nos riscos de maior relevância.
b.
Os papéis de trabalho contribuem para a elaboração de relatórios objetivos quando fornecem opiniões e conclusões baseadas em evidência de auditoria adequada e suficiente.
c.
Os papéis de trabalho contribuem para a elaboração de relatórios tempestivos quando fornecem as conclusões da auditoria e sua respectiva fundamentação, de modo a evitar retrabalhos e a possibilitar maior celeridade à etapa de elaboração do relatório.
d.
Os papéis de trabalho contribuem para a elaboração relatórios de auditoria claros quando apresentam dados matemáticos e numéricos corretos, além de acompanhá-los de memória de cálculo e explicações adicionais, quando esses dados forem complexos.
e.
Os papéis de trabalho contribuem para a elaboração de relatórios concisos quando não evidenciam o processo de formação de opinião dos auditores, de forma que essas informações necessitem constar do relatório de auditoria.  
Você acertou! A assertiva está incorreta. Os papéis de trabalho contribuem para a elaboração de relatórios de auditoria concisos ao documentar os detalhes das análises realizadas, o tratamento de pontos de menor relevância e o processo de formação de entendimentos, minimizando a necessidade de que essas informações constem do relatório de auditoria.
Sua resposta está correta.
O gabarito é a letra “e”, pois a descrição da contribuição fornecida pelos papéis de trabalho para a elaboração de relatórios concisos não confere com o que estudamos no curso. Ao contrário do que foi apresentado no texto da questão, os papéis de trabalho contribuem para a elaboração de relatórios de auditoria concisos ao documentar os detalhes das análises realizadas, o tratamento de pontos de menor relevância e o processo de formação de entendimentos, minimizando a necessidade de que essas informações constem do relatório de auditoria.
A resposta correta é:
Os papéis de trabalho contribuem para a elaboração de relatórios concisos quando não evidenciam o processo de formação de opinião dos auditores, de forma que essas informações necessitem constar do relatório de auditoria.  
Exercício avaliativo - Módulo 5
Julgue a assertiva:
A revisão é um processo contínuo, que deve ser realizado ao longo de todas as etapas do trabalho de auditoria. Ela é realizada pelos membros da equipe de auditoria, pelos supervisores designados para o trabalho e pelo chefe da unidade de auditoria interna. Caso algum desses atores do processo de revisão não possa exercer o seu papel, os demais poderão atuar em seu lugar, sem prejuízo da qualidade dos trabalhos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Você acertou! A assertiva é falsa. A revisão, de fato, deve ser feita ao longo de toda a auditoria e envolve todos os membros da equipe, os supervisores e o chefe da unidade de auditoria interna. Entretanto, embora todos devam participar da revisão, cada um desses atores possui um foco de atuação específico, conforme vimos no curso. Portanto, caso algum desses agentes deixe de atuar, suas atribuições não podem simplesmente ser exercidas pelos demais. O ideal, nesse caso, será designar outra pessoa para exercer o papel atribuídoao ator que, eventualmente, não pôde atuar.
O gabarito é a letra “b”. A revisão, de fato, deve ser feita ao longo de toda a auditoria e envolve todos os membros da equipe, os supervisores e o chefe da auditoria interna. Entretanto, embora todos devam participar da revisão, cada um desses atores possui um foco de atuação específico, conforme vimos no curso. Portanto, caso algum desses agentes deixe de atuar, suas atribuições não podem simplesmente ser exercidas pelos demais. O ideal, nesse caso, será designar outra pessoa para exercer o papel atribuído ao ator que, eventualmente, não pôde atuar.
A resposta correta é 'Falso'.
Com relação às atividades de revisão dos papéis de trabalho, julgue a assertiva:
O processo de revisão dos papéis de trabalho envolve três etapas: checar a presença dos atributos requeridos, verificar a compatibilidade de seu conteúdo com o do relatório de auditoria, e avaliar a sua real contribuição para a qualidade do relatório.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Você acertou! A assertiva é verdadeira! De fato, este é o escopo do processo de revisão: checar se os papéis de trabalho contêm os atributos necessários, verificar se o seu conteúdo está de acordo com o do relatório e avaliar a real contribuição dos papéis de trabalho para a qualidade desse relatório.
A resposta correta é a letra “a”. No nosso curso aprendemos que, para a revisão dos papéis de trabalho atinja o seu objetivo, ela deve se desenvolver nas seguintes etapas:
1) checar a presença dos atributos;
2) verificar a compatibilidade de seu conteúdo com o do relatório de auditoria; e
3) Avaliar sua real contribuição para a qualidade do relatório.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Referente à atuação dos revisores para checar se os papéis de trabalho possuem os atributos requeridos, marque a assertiva incorreta:
Escolha uma opção:
a.
Para checar a presença do atributo de adequação e suficiência das evidências, os revisores devem verificar se os papéis de trabalho apresentam confiabilidade, persuasão e correção das evidências utilizadas para sustentar as conclusões do trabalho.
b.
Para checar a presença do atributo de clareza, os revisores devem verificar se os papéis de trabalho apresentam a documentação de todos os testes aplicados.
Você acertou! A assertiva está incorreta. Para checar a presença do atributo de clareza, os revisores devem verificar se os papéis de trabalho apresentam dados e informações organizados; testes de auditoria, papéis de trabalho e evidências referenciados entre si; e a explicação de símbolos eventualmente usados. Ao verificar se os papéis de trabalho apresentam a documentação de todos os testes aplicados, os revisores estão, na realidade, checando a presença do atributo da completude e não o da clareza nos papéis de trabalho.
c.
Para checar a presença do atributo de completude, os revisores devem verificar se os papéis de trabalho apresentam documentação para todas as etapas da auditoria e se eles seguem os requisitos do processo de auditoria estabelecidos nas normas aplicáveis.
d.
Para checar a presença do atributo de concisão, os revisores devem verificar se os papéis de trabalho apresentam análises restritas à amostra selecionada e aos testes de auditoria planejados.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Para checar a presença do atributo de clareza, os revisores devem verificar se os papéis de trabalho apresentam a documentação de todos os testes aplicados.
Julgue a assertiva abaixo:
Para que o revisor verifique a existência de compatibilidade mútua entre os papéis de trabalho e os registros do relatório, ele deve, por um lado, checar se todas as conclusões e análises relevantes dos papéis de trabalho estão registradas nos relatórios e se, por outro lado, os achados, as conclusões e as recomendações do relatório são compatíveis com fundamentos expostos nos papéis de trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Você acertou! A assertiva é verdadeira. Para verificar a compatibilidade mútua entre os papéis de trabalho e os registros do relatório, o revisor deve tanto checar se todas as conclusões e análises relevantes dos papéis de trabalho estão registradas nos relatórios quanto checar se os achados, as conclusões e as recomendações do relatório são compatíveis com os papéis de trabalho.
O gabarito é a letra “a”. De fato, aprendemos no curso que o revisor, para verificar a existência de compatibilidade mútua entre os papéis de trabalho e os registros do relatório, deve tanto checar se todas as conclusões e análises relevantes dos papéis de trabalho estão registradas nos relatórios e se, por outro lado, os achados, as conclusões e as recomendações do relatório são compatíveis com os papéis de trabalho.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Julgue a assertiva abaixo:
Faz parte do escopo do processo de revisão avaliar se os papéis de trabalho contribuem para a elaboração de relatórios de qualidade, ou seja, relatórios claros, completos, concisos, construtivos, objetivos e tempestivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Você acertou! A assertiva é verdadeira. A qualidade dos relatórios é em grande medida o resultado de papéis de trabalho de qualidade. Como exemplo, quanto mais claras forem as análises, os julgamentos e as conclusões registradas nos papéis de trabalho, maior será a probabilidade de que os relatórios sejam claros.
O gabarito é a letra “a”. A qualidade dos relatórios é resultado de papéis de trabalho de qualidade. Como exemplo, quanto mais claras forem as análises, os julgamentos e as conclusões registradas nos papéis de trabalho, maior será a probabilidade de que os relatórios sejam claros.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Exercício avaliativo - Módulo 6
Julgue a assertiva abaixo:
A organização dos papéis de trabalho envolve as atividades de relacionar os tipos de documentação a cada uma das etapas de auditoria; de inserir nomenclaturas apropriadas e de realizar a devida referenciação entre os documentos produzidos e coletados pelo auditor.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Você acertou! A assertiva é verdadeira. Para organizar os papéis de trabalho, você precisa, entre outros aspectos, relacionar os tipos de documentos a cada uma das etapas da auditoria, inserir nomenclaturas nesses documentos e referenciá-los entre si.
O gabarito é a letra "a". A organização dos papéis de trabalho envolve justamente as atividades de relacionar os tipos de documentos a cada uma das etapas da auditoria, inserir nomenclaturas nesses documentos e referenciá-los entre si.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
No que se refere à organização dos papéis de trabalho e ao seu armazenamento, marque a assertiva correta:
Escolha uma opção:
a.
A nomenclatura, que é o ato de inserir siglas e numerações para descrever os papéis de trabalho e relacionar questões, subquestões e procedimentos de auditoria, se dá no processo de armazenamento dos papéis de trabalho.
b.
A organização dos papéis de trabalho é o processo de relacionar os tipos de documentação e as etapas de auditoria, inserir nomenclaturas e realizar referenciação entre os documentos. Uma vez organizados, os papéis de trabalho serão armazenados.
Você acertou! A assertiva está correta. Os papéis de trabalho são organizados e, depois, armazenados. Esses dois procedimentos garantem, entre outros, que os papéis de trabalho possam ser facilmente acessados e compreendidos por eventuais interessados.
c.
O MOT orienta que os papéis de trabalho devem ser produzidos e armazenados preferencialmente em meio físico, a fim de evitar eventuais perdas ou alterações de dados.
d.
O estabelecimento da nomenclatura (um dos três procedimentos do processo de organização) é a forma de associar, entre si, os diversos papéis de trabalho produzidos ou elaborados pelo auditor.
Sua resposta está correta.
A assertiva correta é a "b". Os papéis de trabalho são organizados e, depois, armazenados. Esses dois procedimentos garantem, entre outros, que os papéis de trabalho possam ser facilmente acessados e compreendidos por eventuais interessados.
A resposta corretaé:
A organização dos papéis de trabalho é o processo de relacionar os tipos de documentação e as etapas de auditoria, inserir nomenclaturas e realizar referenciação entre os documentos. Uma vez organizados, os papéis de trabalho serão armazenados.
Julgue a assertiva abaixo:
Segundo o MOT, os papéis de trabalho coletados devem ser obrigatoriamente armazenados no mesmo formato em que tiverem sido colhidos na unidade auditada. Assim, por exemplo, notas fiscais em papel devem ser armazenadas em meio físico no processo de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Você acertou! A assertiva é falsa. A regra, segundo o MOT, é que tanto os papéis de trabalho produzidos quanto os coletados devem ser preferencialmente armazenados em formato digital. Então, caso as notas fiscais tenham sido coletadas em meio físico, via de regra, elas devem ser digitalizadas para serem posteriormente armazenadas.
O gabarito é a letra "b", pois a assertiva é falsa. Segundo o MOT, tanto os papéis de trabalho produzidos quanto os coletados devem ser armazenados preferencialmente em formato digital. Então, caso as notas fiscais tenham sido coletadas em meio físico, via de regra, elas devem ser digitalizadas para serem posteriormente armazenadas.
A resposta correta é 'Falso'.
Com relação à política de acesso aos papéis de trabalho, julgue a assertiva:
A política de acesso aos papéis de trabalho é o conjunto de regras e de condições que disciplinam a forma, o tempo, o momento e a oportunidade para que membros da equipe de auditoria acessem, em meio físico ou digital, os papéis de trabalho produzidos ou coletados durante os trabalhos de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Você acertou! A assertiva é falsa. A política de acesso aos papéis de trabalho é o conjunto de regras que disciplinam como terceiros (e não os membros da equipe de auditoria) poderão acessar os papéis de trabalho. Os membros da equipe de auditoria são os próprios responsáveis pelos papéis de trabalho, portanto, para eles, do decurso da auditoria, não há necessidade de se aplicar a política de acesso estudada em nosso curso.
O gabarito é a letra “b”. No nosso curso aprendemos que a política de acesso aos papéis de trabalho é o conjunto de regras e de condições que disciplinam a forma, o tempo, o momento e a oportunidade em que terceiros poderão acessar os papéis de trabalho produzidos ou coletados durante a auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
Com relação ao Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade - PGMQ, julgue a assertiva:
Verificar os atributos dos papéis de trabalho e a qualidade de outros documentos a eles relacionados é um dos principais focos das atividades de avaliação do PGMQ. Entre outros, os procedimentos de avaliação interna de qualidade incluem a apreciação quanto à adequação da documentação dos trabalhos de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Você acertou! A assertiva é verdadeira. Em nosso curso aprendemos que os procedimentos de verificar a adequação da documentação de auditoria é parte relevante das atividades de avaliação interna de qualidade previstas no PGMQ.
O gabarito é a assertiva verdadeira. Em nosso curso aprendemos que os procedimentos de verificar a adequação da documentação de auditoria é parte relevante das atividades de avaliação interna de qualidade previstas no PGMQ.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.