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· A base de cálculo do Imposto de Renda é (em R$): Receita Bruta Reais Venda de Produtos 500.000,00 IPI 10% 50.000,00 Venda Bruta de Produtos 550.000,00 Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 Total 650.000,00 Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços 1.500,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 Resposta Selecionada: c. 110.000,00 Respostas: a. 108.500,00 b. 102.000,00 c. 110.000,00 d. 100.000,00 e. 168.500,00 Comentário da resposta: Resposta: C Comentário: Base do Imposto de Renda Base de Cálculo Venda de Produtos inclui IPI de 10% 500.000,00 8% 40.000,00 Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 32% 32.000,00 Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 8.000,00 Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 4.000,00 Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 26.000,00 Total 638.000,00 110.000,00 · Pergunta 2 0,3 em 0,3 pontos O imposto de Renda Devido é de (em R$): Receita Bruta Reais Venda de Produtos 500.000,00 IPI 10% 50.000,00 Venda Bruta de Produtos 550.000,00 Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 Total 650.000,00 Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços 1.500,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 Resposta Selecionada: a. 21.500,00 Respostas: a. 21.500,00 b. 10.000,00 c. 20.000,00 d. 18.800,00 e. 8.680,00 Comentário da resposta: Resposta: A Comentário: 15% sobre 110.000,00 16.500,00 10% adicional de (110.000,00 - 60.000,00 = 50.000) = 5.000,00 Imposto de Renda Devido 21.500,00 · Pergunta 3 0 em 0,3 pontos O imposto de Renda Líquido a ser recolhido é de (em R$): Receita Bruta Reais Venda de Produtos 500.000,00 IPI 10% 50.000,00 Venda Bruta de Produtos 550.000,00 Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 Total 650.000,00 Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços 1.500,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 Resposta Selecionada: e. 8.680,00 Respostas: a. 21.500,00 b. 10.000,00 c. 20.000,00 d. 18.800,00 e. 8.680,00 · Pergunta 4 0,3 em 0,3 pontos A base de cálculo de Contribuição Social é (em R$): Receita Bruta Reais Venda de Produtos 500.000,00 IPI 10% 50.000,00 Venda Bruta de Produtos 550.000,00 Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 Total 650.000,00 Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços 1.500,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 Resposta Selecionada: e. 130.000,00 Respostas: a. 104.000,00 b. 108.500,00 c. 100.000,00 d. 92.500,00 e. 130.000,00 Comentário da resposta: Resposta: E Comentário: Base da Contribuição Social Venda de Produtos 500.000,00 12% 60.000,00 Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 32% 32.000,00 Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 8.000,00 Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 4.000,00 Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 26.000,00 Total 638.000,00 130.000,00 · Pergunta 5 0,3 em 0,3 pontos O Valor da Contribuição Social Devida é de (em R$): Receita Bruta Reais Venda de Produtos 500.000,00 IPI 10% 50.000,00 Venda Bruta de Produtos 550.000,00 Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 Total 650.000,00 Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços 1.500,00 Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 Resposta Selecionada: b. 11.700,00 Respostas: a. 11.565,00 b. 11.700,00 c. 9.360,00 d. 9.000,00 e. 9.765,00 Comentário da resposta: Resposta: B Comentário: 9% sobre 130.000,00 11.700,00 · Pergunta 6 0,3 em 0,3 pontos Assinale a alternativa que contenha o percentual incorreto da atividade para cálculo do lucro presumido. Resposta Selecionada: d. 8% para atividade de serviços. Respostas: a. 8% para atividade de incorporação imobiliária. b. 16% para serviços de transporte. c. 32% para construção por administração. d. 8% para atividade de serviços. e. 8% para atividades hospitalares. Comentário da resposta: Resposta: D Comentário: Para atividades de serviços em geral, o percentual aplicável é de 32% sobre as receitas de serviços em geral, exceto serviços específicos como serviços hospitalares e serviços de transportes de cargas, cujo percentual é de 8%; e demais serviços de transportes, o percentual aplicável sobre as receitas é de 16%. · Pergunta 7 0,3 em 0,3 pontos Assinale a alternativa que contenha o percentual correto para cálculo do lucro arbitrado quando a receita é conhecida para as atividades de comércio e indústria em geral. Resposta Selecionada: a. Percentual de 9,6%. Respostas: a. Percentual de 9,6%. b. Percentual de 38,4%. c. Percentual de 19,2%. d. Percentual de 1,92%. e. Percentual de 8%. Comentário da resposta: Resposta: A Comentário: Na hipótese da aplicação do lucro arbitrado, resultará na aplicação de percentuais ou coeficientes específicos sobre o valor da receita bruta que varia de acordo com o setor de atividade da empresa. Para atividades de comércio e industrial em geral quando a receita é conhecida, o percentual aplicável é 9,6%. · Pergunta 8 0,3 em 0,3 pontos Nas situações em que é exigida a adoção do Lucro Arbitrado, a alíquota aplicável sobre a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para todas as atividades em geral, exceto para instituições financeiras ou assemelhadas, é o percentual de: Resposta Selecionada: c. 9% Respostas: a. 32% b. 15% c. 9% d. 12% e. 10% Comentário da resposta: Resposta: C Comentário: O percentual aplicável sobre a base de cálculo da contribuição social sobre o lucro arbitrado é de 9%, para todas as atividades em geral, exceto para instituições financeiras, cujo percentual é de 15%. · Pergunta 9 0,3 em 0,3 pontos Um consultório médico/dentário que obteve uma receita bruta anual inferior a R$ 120.000,00 deverá adotar percentual para cálculo do lucro presumido de: Resposta Selecionada: c. 32% Respostas: a. 12% b. 16% c. 32% d. 8% e. 2 % Comentário da resposta: Resposta: C Comentário: Profissões regulamentadas não podem se beneficiar da alíquota Reduzida de 16%, devendo utilizar a alíquota de 32% para Determinação do lucro presumido, conforme consta do Ato Declaratório Normativo Cosit nº 22, de 2000, da Coordenação da Administração Tributária. · Pergunta 10 0,3 em 0,3 pontos Uma Pessoa Jurídica prestadora de serviços em geral, cuja receita bruta não ultrapasse o equivalente a R$ 120.000,00 no ano pode adotar o percentual para cálculodo lucro presumido de: Resposta Selecionada: b. 16% Respostas: a. 12% b. 16% c. 32% d. 8% e. 2 % Comentário da resposta: Resposta: B Comentário: A pessoa jurídica cujo objetivo social seja a prestação de serviços, desde que não desenvolva a atividade de serviços hospitalares, e as prestadoras de serviços de profissões regulamentadas que tenham auferido a receita bruta anual inferior a R$ 120.000,00 deverá adotar o percentual de 16% para apuração do lucro presumido. Assim determina o artigo RIR/99 §4º image1.gif image2.gif image3.gif image4.gif
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