Auditoria Contábil Avançada

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22/05/2023 19:22 Clique aqui para iniciar a AP2: (UNIGRANRIO - EAD) AUDITORIA CONTÁBIL AVANÇADA GRD-0383 (Turma 1)
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Entrega 31 mai em 23:59 Pontos 25 Perguntas 10
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 1
Crepaldi e Crepaldi (2019, p.17) afirmam que a auditoria fiscal se
refere ao: exame e a avaliação de planejamento tributário e a
eficiência e eficácia dos procedimentos e controles adotados para a
operação, pagamento e recuperação de impostos, taxas e quaisquer
outros ônus de natureza fisco-tributária que incidam nas operações,
bens e documentos da empresa.
Em qual opção abaixo NÃO está havendo referência aos erros mais
comuns das companhias e que podem ser resolvidos com auditoria
fiscal:
 
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Despesas contabilizadas em desacordo com o princípio de competência.
 
Realização de venda de produtos ou prestação de serviços sem o
documento fiscal correspondente.
 Ausência de segregação de funções nas a�vidades financeiras.Correto!Correto!
 
Erro nos lançamentos de notas fiscais de entrada (inserção de códigos,
quan�dade, valores, itens, por exemplo).
 
Ausência de escrituração de documentos fiscais de compra de mercadorias
ou prestação de serviços contratados.
Ausência do controle interno SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES nas a�vidades
financeiras NÃO é escopo de uma auditoria fiscal.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 2
A Instrução CVM nº 308/99, em seu art. 3º, estabelece que o
profissional registrado na categoria pessoa física deverá ter executado
atividade de auditoria nas demonstrações contábeis, dentro do
território nacional, por período superior a:
 dez anos. 
 Cinco anos. Correto!Correto!
 dois anos. 
 quatro anos. 
 três anos. 
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A Instrução CVM nº 308/99, em seu art. 3º, estabelece que o
profissional registrado na categoria pessoa física deverá ter
executado atividade de auditoria nas demonstrações contábeis,
dentro do território nacional, por período superior a cinco anos,
consecutivos ou não, contados a partir da data de registro em
Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de contador.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 3
A auditoria contábil serve como um instrumento de apoio à alta
administração das organizações. Sobre o seu trabalho, pode-se
afirmar que:
 
É executado de maneira coletiva e pode ser transferível a uma pessoa
física ou jurídica.
 
O parecer das demonstrações contábeis deve ser elaborado com
subjetividade e clareza.
 
É desenvolvido por profissionais altamente qualificados na sua função. 
Correto!Correto!
 
A auditoria é um mal necessário de alto custo para as organizações. 
 
O auditor não deve assumir responsabilidade técnica pelos serviços
prestados às organizações.
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Para fornecer um trabalho de qualidade e confiável aos
usuários, os auditores precisam ser qualificados no exercício de
sua função.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 4
A auditoria pode fornecer uma série de serviços e sua técnica pode ser
aplicada em diferentes áreas de conhecimento. Sobre os principais
elementos de auditoria, analise as afirmações a seguir:
I. A auditoria busca evidências e provas dos fatos ocorridos na
entidade.
II. A auditoria se baseia somente em parâmetros quantitativos para
emitir sua opinião sobre as demonstrações contábeis.
III. A conclusão do auditor é comunicada restritamente à alta
administração, que é a maior interessada.
Está(ão) correta(s) a(s) alternativa(s):
 
 
 I, somente. Correto!Correto!
 I e II, somente. 
 II, somente. 
 II e III, somente. 
 III, somente. 
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O trabalho de auditoria consiste na busca por evidências e
provas dos fatos, evitando ao máximo as considerações
pessoais ou subjetivas. Portanto, a afirmativa I está correta.
Para emitir a sua opinião acerca das demonstrações contábeis,
a auditoria se baseia nos parâmetros quantitativos e
qualitativos. Portanto, a afirmativa II está incorreta. A conclusão
do auditor sobre as demonstrações contábeis é comunicada
para diferentes usuários (acionistas, proprietários,
fornecedores, clientes, governo, funcionários e outros).
Portanto, a afirmativa III está incorreta. 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
Relacione as colunas e assinale a alternativa correta.
1 - Auditoria das demonstrações contábeis 
2 - Auditoria operacional 
3 - Auditoria fiscal e tributária
( ) Exame e avaliação do planejamento tributário e da eficiência e
eficácia dos controles e procedimentos adotados nas transações
relacionadas à taxa, contribuição e impostos que incidam sobre as
operações da entidade. 
( ) Análise dos planos e diretrizes da entidade e medição da eficiência
da gestão operacional e sua consistência com os planos e metas
aprovados. 
( ) Estudo, levantamento e avaliação sistemática das operações,
procedimentos, transações, rotinas e das demonstrações financeiras
de uma companhia.
 
 
 3, 1, 2. 
 1, 2, 3. 
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 2, 3, 1. 
 2, 1, 3. 
 3, 2, 1. Correto!Correto!
A auditoria das demonstrações contábeis consiste no
levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações,
procedimentos, operações, rotinas e demonstrações financeiras
de uma entidade.A auditoria operacional compreende a análise
dos planos e diretrizes da empresa e a medição da eficiência da
gestão das operações e sua consistência com os planos e
metas aprovados. 
A auditoria fiscal e tributária consiste no exame e na avaliação
de planejamento tributário, eficiência e eficácia dos
procedimentos e controles adotados para a operação,
pagamento e recuperação de impostos, taxas e quaisquer
outros ônus de natureza fisco-tributária que incidam nas
operações, bens e documentos da empresa.
 
 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 6
De acordo com Crepaldi e Crepaldi (2019, p.4), a auditoria contábil
compreende “o conjunto de procedimentos técnicos que tem por
objetivo a emissão de parecer sobre sua adequação, consoante os
Princípios de Contabilidade e pertinente à legislação específica”. 
Assinale a alternativa que apresenta a entidade que é obrigada a
auditar suas demonstrações contábeis.
 
 
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Entidades filantrópicas que possuem faturamento anual inferior a R$
2,4 milhões.
 Sociedade anônima de capital fechado. 
 Empresas de pequenoporte. 
 Instituições financeiras. Correto!Correto!
 Empresas de médio porte. 
Crepaldi e Crepaldi (2019) pontuam que as entidades a seguir
são obrigadas à auditoria independente das suas
demonstrações contábeis: instituições financeiras; companhias
seguradoras; fundos de previdência complementar; fundações
públicas ou privadas consideradas de interesse público;
empresas subordinadas a agências reguladoras (Agência
Nacional de Energia Elétrica, por exemplo); e entidades
filantrópicas que possuem faturamento anual superior a R$ 2,4
milhões. A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e a Lei nº
11.638/07 determinam que as sociedades anônimas de capital
aberto, bem como as de grande porte, são obrigadas a auditar
suas demonstrações contábeis.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 7
Para que haja qualidade na prestação dos serviços de auditoria, o
Conselho Federal de Contabilidade, através da NBC PA 12, instituiu o
Programa de Educação Continuada. Pode-se afirmar que:
 
 
O programa considera como aquisição de conhecimento as atividades
presenciais sobre assuntos relacionados a sua atividade profissional.
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 O descumprimento da pontuação mínima exigida acarreta perda do registro junto ao CRC.
 
Os profissionais deverão cumprir, no mínimo, vinte pontos de educação
continuada.
 
Quando autorizadas pelo MEC, as instituições de ensino superior não
poderão ser consideradas entidades capacitadoras para fins do programa de
educação continuada.
 
A escolha das atividades voltadas ao conhecimento deve levar em
consideração assuntos que proporcionem melhor desempenho profissional.
Correto!Correto!
Os profissionais citados devem cumprir, no mínimo, quarenta
pontos de educação profissional continuada por ano-calendário.
É importante ressaltar que o profissional deve observar a
diversificação e adequação das atividades, considerando seu
nível de experiência e atuação profissional. A NBC PG 12 –
Programa de Educação Profissional Continuada considera
como aquisição de conhecimento as atividades presenciais, a
distância ou mistas sobre assuntos que proporcionem melhor
desempenho do profissional, com conteúdo de natureza
técnico-profissional por meio de cursos e eventos credenciados,
conclusão de disciplinas de cursos de pós-graduação (stricto ou
lato sensu) oferecidos por instituições de ensino credenciadas
pelo MEC, cursos de extensão devidamente credenciados pelo
PEPC e disciplinas cursadas em outras graduações que
pertençam a áreas correlatas ao curso de Ciências Contábeis
(Administração, por exemplo). O profissional que não cumpra
as disposições dessa norma, não comprove a pontuação
mínima exigida anualmente e não entregue a documentação
comprobatória de forma tempestiva comete infração às normas
profissionais de Contabilidade e ao Código de Ética Profissional
do Contador. Dessa maneira, será apurado um processo
administrativo no âmbito do respectivo CRC.
 
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 8
O auditor interno atua em um ambiente com constantes mudanças, de
modo que precisa atender às novas exigências das organizações.
Dessa forma, espera-se que o auditor interno:
 Forneça serviços de auditoria sem a utilização de tecnologias. 
 
Crie soluções rápidas e eficientes, utilizando controles gerenciais
manuais.
 
Tenha visão e seja capaz de realizar procedimentos que atendam,
basicamente, o mercado.
 Fomente a vantagem competitiva e acrescente valor à entidade. Correto!Correto!
 
Seja visto como parceiro, identificando e apontando os erros e as
fraudes ocorridas na organização.
Espera-se que a atuação da auditoria interna fortaleça a
vantagem competitiva da companhia e, principalmente, agregue
valor às suas atividades.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 9
A atuação da auditoria contábil contribui para o incremento de
investimentos nos mercados de capital e financeiro.
Consequentemente, há aumento na cobrança das atividades de
auditoria. Pode-se afirmar que:
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Quanto menor o volume de transações, maior será a responsabilidade
dos auditores em fornecer informações fidedignas aos investidores.
 
Quanto maior o volume de aplicação de capital nesses mercados,
menor será a responsabilidade dos auditores na emissão de opinião
sobre as demonstrações contábeis.
 
Quanto menor o volume de transações, menor será confiança nas
demonstrações contábeis das companhias.
 
Quanto maior o volume de aplicação de capital nesses mercados,
menor será a credibilidade na auditoria contábil das entidades.
 
Quanto maior o volume de transações, maior será a demanda de
informações dos investidores.
Correto!Correto!
Quanto maior o volume de transações e aplicação de capital
nesses mercados, maiores serão as exigências dos
investidores em relação à prestação de informações e à
fidedignidade das informações.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 10
A auditoria interna consiste no processo de exame, análise,
levantamento e comprovação da eficácia, eficiência e economicidade
dos processos, sistemas de informação e controles internos integrados
ao ambiente a fim de assistir a administração da entidade na obtenção
de seus objetivos. Sobre a sua importância, analise as afirmativas:
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I. As companhias descentralizaram suas operações, o que acarretou
aumento na delegação de autoridade.
II. Horizontalização do nível operacional.
III. Simplicidade nos métodos administrativos, operacionais e
contábeis.
Está(ão) correta(s) a(s) alternativa(s):
 
 
 II e III. 
 I, somente. Correto!Correto!
 II, somente. 
 III, somente. 
 I e II. 
Crepaldi e Crepaldi (2019) pontuam os seguintes fatores
relacionados à importância da auditoria interna: a complexidade
dos métodos contábeis, administrativos e de operações; a
tendência das organizações à descentralização, acarretando o
aumento de delegação de autoridade; e verticalização dos
níveis operacionais. Portanto, a afirmativa I está correta; II e III
estão incorretas.
Pontuação do teste: 25 de 25