AUDITORIA

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· Pergunta 1
1,25 em 1,25 pontos
	
	
	
	Risco pode ser caracterizado como a existência de eventos que podem afetar, de forma adversa, os objetivos estabelecidos por uma empresa, ou seja, situações que podem comprometer o alcance da missão empresarial.
Para Gil (2005, p. 132), o “[...] risco está associado à incerteza que temos sobre o amanhã, ao futuro e à impossibilidade que temos de controlar o que pode vir a ocorrer, no curto ou no longo prazo”.
Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
A auditoria coloca-se como uma aliada e uma prática fundamental de governança corporativa.
PORQUE
Tem por objetivo primordial identificar fraudes e desvios de conduta de colaboradores.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	Respostas:
	a. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	
	b. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	c. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	d. 
As asserções I e II são proposições falsas.
	
	e. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	
	
· Pergunta 2
1,25 em 1,25 pontos
	
	
	
	Sob a perspectiva da Teoria de Agência, o principal (podendo ser compreendido como o proprietário ou os acionistas da empresa) é o fornecedor do capital, mas está apartado das decisões corporativas, motivo pelo qual é contratado o agente (executivo), para o desempenho da administração e consequente condução dos negócios.
Considerando as informações acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
A Auditoria Interna desempenha papel importante no auxílio à administração, no alcance da missão da empresa.
PORQUE
Realiza uma avaliação independente acerca da condução do processo de gestão de riscos na organização, por todos os envolvidos no processo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	Respostas:
	a. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	
	b. 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	c. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	d. 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	e. 
As asserções I e II são proposições falsas.
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 1,25 pontos
	
	
	
	A missão diz respeito ao motivo pelo qual uma empresa é constituída. Para garantir sua missão, é fundamental o estabelecimento de práticas de governança corporativa, representadas pelo conjunto de atividades empregadas como forma de assegurar o direcionamento corporativo.
Neste sentido, são consideradas ferramentas clássicas de governança corporativa:
I – Conselho de Administração e código de conduta.
II – Auditoria interna e auditoria independente.
III – Política de remuneração e política de gestão de riscos.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Somente as afirmativas I e II.
	Respostas:
	a. 
Todas as afirmativas estão corretas.
	
	b. 
Somente as afirmativas I e II.
	
	c. 
Somente a afirmativa I.
	
	d. 
Somente as afirmativas II e III
	
	e. 
Somente a afirmativa II.
	
	
	
· Pergunta 4
1,25 em 1,25 pontos
	
	
	
	Os procedimentos de auditoria compreendem um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião acerca do objeto de auditoria, podendo ser processos operacionais ou mesmo as demonstrações contábeis. Referidos procedimentos evolvem testes de controle ou observância e testes substantivos.
Os testes de controle e os testes substantivos tratam, respectivamente, sobre:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
adequação dos controles internos; suficiência e exatidão das posições contábeis
	Respostas:
	a. 
suficiência e exatidão das posições contábeis; aspectos comportamentais pela alta administração
	
	b. 
adequação dos controles internos; suficiência e exatidão das posições contábeis
	
	c. 
adequação dos controles internos; suficiência e exatidão das posições estratégicas e de gestão empresarial
	
	d. 
adequação e suficiência dos controles internos; aspectos comportamentais de colaboradores e da administração, visando coibir atos fraudulentos
	
	e. 
suficiência e exatidão das posições contábeis; adequação e suficiência dos controles internos
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1,25 pontos
	
	
	
	Conforme disposição das normas internacionais de auditoria, o “trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente tem por objetivo obter evidências apropriadas e suficientes de forma a expressar uma conclusão para aumentar o nível de confiança dos outros usuários, que não seja a parte responsável sobre a informação do objeto, ou seja, compreende o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto com base nos critérios aplicáveis”.
Tomando por base tal definição, pode-se afirmar que a alternativa que apresenta, efetivamente, um exemplo de trabalho de asseguração, é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Elaboração de declaração de imposto de renda, onde seja expressa uma conclusão de asseguração.
	Respostas:
	a. 
Trabalhos que incluem opiniões, pontos de vista ou declarações profissionais, fortuitas para o trabalho como um todo, e dos quais o usuário pode extrair alguma segurança.
	
	b. 
Trabalhos de auditoria e revisão de informações financeiras históricas.
	
	c. 
Elaboração de declaração de imposto de renda, onde seja expressa uma conclusão de asseguração.
	
	d. 
Trabalhos cujo produto final resulte em relatório por escrito que seja emitido com uso expressamente restrito aos usuários previstos especificados no relatório.
	
	e. 
Trabalhos para prestar declarações em processos judiciais sobre contabilidade, auditoria, tributação ou outros assuntos.
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1,25 pontos
	
	
	
	Controle interno pode ser compreendido como “o plano da organização e o conjunto coordenado de métodos e medidas, adotados por uma empresa, visando proteger seus bens, conferir exatidão e fidedignidade de seus dados contábeis, promover eficiência operacional e estimular a observância às diretrizes determinadas pela Administração” (AICPA - Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados). 
O ambiente de controle interno caracteriza-se como uma importante ferramenta de governança corporativa. Sobre controle interno, pode-se afirmar:
I - O estabelecimento dos controles internos está sob responsabilidade da área de auditoria interna, órgão componente da estrutura de governança.
II - Apenas as empresas com capital aberto estão obrigadas a manter adequada estrutura de controles internos, conforme previsão da Lei 6.404/76 (Lei das SAs).
III - O estabelecimento dos controles internos está sob responsabilidade dos gestores de processos na empresa.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Somente a afirmativa I
	Respostas:
	a. 
Todas as afirmativas
	
	b. 
Somente a afirmativa III
	
	c. 
Somente as afirmativas II e III
	
	d. 
Somente a afirmativa I
	
	e. 
Somente as afirmativas I e II
	
	
	
· Pergunta 7
1,25 em 1,25 pontos
	
	
	
	A auditoria consiste de um “processo sistemático de obtenção e avaliação objetivas de evidências sobre afirmações a respeito de ações e eventos econômicos, para a aquilatação do grau de correspondência entre as afirmações e critérios estabelecidos, e de comunicação dos resultados a usuários interessados” (Boynton, Johnson & Kell - 2002).
Referida definição deixa claro que o trabalho de auditoria é um processo estruturado, com metodologiae procedimentos específicos para a sua consecução.
Neste sentido, é possível afirmar:
I – O planejamento de auditoria tem por finalidade justificar a quantidade de horas de trabalho a serem desenvolvidas pela equipe de auditores, considerando a complexidade dos trabalhos a serem realizados.
II – Os procedimentos de auditoria são empregados visando à avaliação da efetividade dos controles internos e à validação de saldos e transações realizadas pela empresa objeto de auditoria.
III – A documentação da auditoria é fundamental para a formalização do trabalho realizado, bem como para amparar a formação de juízo de valor por parte do auditor.
São verdadeiras as afirmativas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
II e III
	Respostas:
	a. 
II
	
	b. 
II e III
	
	c. 
I; II e III
	
	d. 
I e III
	
	e. 
I e II
	
	
	
· Pergunta 8
1,25 em 1,25 pontos
	
	
	
	Nos dias atuais, tem sido comum empresas publicarem seus Relatórios de Sustentabilidade, seja no modelo GRI – Global Reporting Initiative, seja na forma de IR – Integrated Reporting.
Referidos relatórios, no entanto, não são obrigatórios, conforme as normas brasileiras de contabilidade e, por conseguinte, não estão sujeitos à auditoria independente. Não obstante, para que usufruam da credibilidade que representa a certificação de que as informações divulgadas em tais relatórios estão condizentes com as boas práticas aplicáveis, as empresas recorrem ao “trabalho de asseguração” realizado por auditores independentes.  
Neste sentido, um relatório de asseguração é emitido como produto final de um trabalho de asseguração. Sobre o trabalho de asseguração, pode-se afirmar que:
I - É o trabalho no qual o auditor independente tem por objetivo obter evidências apropriadas e suficientes de forma a expressar uma conclusão para aumentar o nível de confiança dos outros usuários, que não seja a parte responsável sobre a informação do objeto do trabalho.
II - Compreende o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto que, no caso, é o Relatório de Sustentabilidade, com base nos critérios aplicáveis.
III - A asseguração serve para credibilizar as informações contidas no relatório de sustentabilidade da empresa frente aos diversos usuários destas informações.
IV - O Relatório de Asseguração é resultado de um trabalho de auditoria das informações financeiras históricas realizado de acordo com as Normas Internacionais de Asseguração emitidas pela IFAC.
São verdadeiras as afirmativas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
I; II e III
	Respostas:
	a. 
I; II; III e IV
	
	b. 
I; II e III
	
	c. 
III e IV
	
	d. 
II e IV
	
	e. 
I e IV
	
	
	
Terça-feira, 14 de Maio de 2024 08h15min07s BRT
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