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UNIVERSIDADE TIRADENTES COORDENAÇÃO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE DE EMPRESAS COMERCIAIS EVERTON DE VASCONCELOS Trabalho Acadêmico da disciplina de CONTABILIDADE DE EMPRESAS COMERCIAIS com orientação do prof. Cristina Sucupira e prof. Tutor CELIO ROBERTO VIEIRA DA SILVA, como parte da nota avaliativa. UNIT CARUARU 2022/2 ANUNCIADO 1. Realize os lançamentos contábeis abaixo em razonetes, faça a ficha de controle de estoque, calcule o ICMS, PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) não cumulativos a recolher no período e encerre o balanço patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício em X1 da empresa “ Salto Fino Ltda” (OBS.: A empresa utiliza o CMP). a. A loja de calçados “Salto Fino Ltda”, subscreve um capital social de R$ 100.000,00 e integraliza em depósito bancário no Banco do Brasil. b. A empresa transfere para a Aplicação financeira do Banco do Brasil, o valor de R$ 50.000,00 a curto prazo no banco onde movimenta sua conta corrente por 60 dias. c. Posteriormente compra 100 pares de calçados a prazo no valor total de R$ 12.000,00, em um fornecedor X situado no estado da Bahia (ICMS 12%, Pis 1,65% e Cofins 7,6%). d. Realiza a primeira venda de 80% de suas mercadorias por R$ 15.000,00 em espécie com ICMS de 18%, Pis 1,65% e Cofins 7,6%. e. Paga metade de fornecedores em espécie; f. Contabilize o rendimento da aplicação financeira, com a taxa de juros préfixada é de 1%. g. Contabilize o CMV e preencha a ficha de controle do estoque. h. Faça a compensação do ICMS, PIS e COFINS não cumulativo a recolher. i. Apure o resultado do Exercício e gere o balanço patrimonial e a DRE. RESOLUÇÃO RAZONETES CAPITAL SOCIAL R$100.000,00 CAIXA R$15.000,00 R$ 6.000,00 SALDO= R$ 9.000,00 APLICAÇÃO BANCO R$50.000,00 BANCO R$50.000,00 COMPRA VENDA RENDIMENTO APLICAÇÃO A APURAR R$1.000,00 RECEITAS R$15.000,00 ESTOQUE DE MERCADORIA R$9.450,00 R$7.560,00 SALDO= R$ 1.890,00 FORNECEDOR R$6.000,000 R$12.000,00 SALDO= R$ 6.000,00 PIS RECUPERAR R$198,00 COFINS RECUPERAR R$912,00 ICMS RECUPERAR R$1.440,00 CMV R$7.560,00 CLIENTES A RECEBER R$ 15.000,00 RECEITA DE VENDAS R$15.000,00 APURAÇÃO IMPOSTO PIS A RECOLHER R$247,50 PIS SOBRE VENDA R$247,50 COFINS A RECOLHER R$1.140,00 COFINS SOBRE VENDA R$1.140,00 ICMS A RECOLHER R$2.700,00 ICMS SOBRE VENDA R$2.700,00 PIS A RECUPERAR R$198,00 PIS A RECOLHER R$198,00 R$247,50 R$ 49,50 COFINS A RECUPERAR R$912,00 COFINS A RECOLHER R$912,00 R$1.140,00 R$228,00 ICMS A RECUPERAR R$1.440,00 ICMS A RECOLHER R$1.440,00 R$2.700,00 R$1.260,00 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE ENTRADA SAÍDA SALDO HISTÓRICO QTD $UNIT $TOT QTD $UNIT $TOT QTD $UNIT $TOT COMPRA 100 R$94,50 R$9.450,00 100 R$120 R$9.450,00 VENDA 80 R$120,00 R$7.560,00 20 R$120,00 R$7.560,00 TOTAL R$9.450,00 R$9.600,00 R$1.890,00 CMV R$ 0 + R$ 9.450,00 – R$ 1.890,00 = R$ 7.560,00 DRE RECEITA BRUTA R$15.000,00 RECEITA FINANCEIRAS R$ 1.000,00 (-) PIS S/VENDA R$247,50 (-) COFINS S/VENDA R$1.140,00 (-) ICMS S/VENDA R$2.700,00 = RECEITA LÍQUIDA R$10.912,50 (-)CMV R$7.560,00 = LUCRO BRUTO R$4.352,50 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO BENS CAIXA R$ 9.000,00 MERCADORIA R$ 1.890,00 DIREITOS BANCOS COM MOVTº. R$ 50.000,00 APLICAÇÃO FINANCEIRA R$51.000,00 OBRIGAÇÕES DUPLICATAS A PAGAR R$ 6.000,00 PIS A PAGAR R$ 49,50 COFINS A PAGAR R$ 228,00 ICMS A PAGAR R$1.260,00 PATRIMÔNIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL R$100.000,00 LUCROS ACUMULADOS R$ 4.352,50 TOTAL R$ 111.890,00 TOTAL R$ 111.890,00