ESTÁGIO II Prática contábil

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ESTÁGIO II: PRÁTICA CONTÁBIL
Acadêmico(a): José Wilson Gomes Meneses¹
Tutor Externo:Laiane ²
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2023.
1) CONTEXTO OPERACIONAL
A empresa Tudo Certo LTDA é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na cidade de São Paulo, Centro, localizada na rua Universitários, nº 150/SP, tendo como objeto social Comércio Varejista de utensílios domésticos, com início de atividades em 02/01/X1.
2) APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária brasileira.
3) PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS
3.1) Aplicações Financeiras:
Estão registrados e acrescidos dos rendimentos proporcionais até a data do balanço;
3.2) Direitos e obrigações:
Estão demonstrados pelos valores históricos, acrescidos das correspondentes variações monetárias e encargos financeiros, observando o regime de competência;
3.3) A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial.
3.4) A empresa não participa do capital social de outras sociedades.
3.5) Fluxo de Caixa (DFC):
3.6) A demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é elaborada pelo método direto e evidencia as alterações de caixa e equivalentes de caixa verificadas no exercício de referência, classificadas em fluxo de atividades das operações de receitas e despesas, ou seja, evidenciam as entradas e saídas de valores.
3.7) Impostos Federais:
3.8) A empresa está no regime do lucro presumido e contabiliza os encargos tributários pelo regime de competência.
4) RESPONSABILIDADES E CONTINGÊNCIAS
Não há passivo contingente registrado contabilmente, tendo em vista que os administradores da empresa não os apontam de quaisquer naturezas.
5) CAPITAL SOCIAL
O capital social é de R$ 850.000,00, dividido em 02 quotas de R$ 425.000,00, totalmente integralizado, apresentando a seguinte composição:
1º Sócio- José 50%
2º Sócio – Fabiana 50%
6) EVENTOS SUBSEQUENTES
Os administradores declaram a inexistência de fatos ocorridos subsequentemente à data de encerramento do exercício que venham a ter efeito relevante sobre a situação patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar efeitos sobre seus resultados futuros.
Alagoinhas, 31 de dezembro de X1
ASSINATURAS
SÓCIOS ADMINISTRADORES
Simone Santos
Fabiana Cruz
Diário
 02/jan	
01 - Integralização do capital social da empresa via banco.
D- Banco (AC)	R$850.000,00
C- Capital Social (PC)	R$850.000,00
 16/jan	
02 - Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00 através do banco.
	D- Estoque (AC)
D- ICMS à Recuperar (AC) C - Fornecedor (PC)
	R$14.940,00
R$3.060,00 R$18.000,00
	03 - Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00. D- Caixa (AC)
	
R$1.500,00
	C- Banco (AC)
	R$1.500,00
	 17/jan	
04 - Aplicação financeira de curto prazo no valor de R$20.000,00. D- Aplicação Financeira (AC)
	
R$20.000,00
	C- Banco (AC)
	R$20.000,00
05 - Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00. D- Clientes (AC)	R$25.000,00
C- Receita Sobre Vendas ( R )	R$25.000,00
Reconhecendo do ICMS 17% sobre a venda. D- ICMS Sobre a venda de R$25.000,00
C- ICMS a Recolher
R$4.250,00 R$4.250,00
Reconhecer baixa de mercadoria no estoque.
D- Custo Mercadoria Vendida (CMV)	R$12.000,00
C- Estoque (AC)	R$12.000,00
06 - Despesa Com material de Expediente pago à vista no valor de R$350,00.
D- Material de Expediente ( R )	R$350,00
C- Caixa (AC)	R$350,00
18/jan
Compra de Mercadoria para venda à prazo no valor de R$53.000,00 com ICMS de 17%. D- Estoque (AC)	R$43.990,00
D- ICMS à Recuperar (AC)	R$9.010,00
C- Fornecedores (PC)	R$53.000,00
05 - Pagamento de Diarista pelo Caixa.
D- Diarista ( R )	R$100,00
C- Caixa (AC)	R$100,00
20/jan
06 - Nota Fiscal de Honorários contábeis para pagamento no mês seguinte no valor de R$1.800,00.
D- Honorários Contábeis	R$1.800,00
C- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC)	R$1.800,00
 31/jan
10 - Reconhecer a Folha de Pagamento, INSS, INSS Patronal e FGTS sobre Salário.
	D- Salários ( R )
C- Salários à Pagar (PC)
	R$1.500,00
R$1.500,00
	D- FGTS ( R )
	R$120,00
	C- FGTS à Recolher (PC)
	R$120,00
	D- 13º Salário ( R )
	R$125,00
	C- 13º Salário (PC)
	R$125,00
	D- Férias ( R )
	R$166,66
	C- Férias e 1/3 das Férias (PC)
	R$166,66
	D- Salário à Pagar (PC)
	R$115,47
	C- INSS (PC)
	R$115,47
	D - INSS Terceiros e Patronal ( R )
	R$397,50
	C - INSS Terceiros e Patronal (PC)
	R$397,50
	11 - Reconhecer Pró-Labore no valor de R$1.500,00. D- Pró-Labore ( R )
	
R$1.500,00
	C- Pró-Labore à Pagar (PC)
	R$1.500,00
D- Pró-Labore à Pagar (PC)	R$165,00
C- INSS (PC)	R$165,00
D- INSS Terceiros e Patronal ( R )	R$300,00
C- INSS Terceiros e Patronal (PC)	R$300,00
12 - Venda de Mercadoria à prazo R$1.800,00, CMV R$1.250,00 e ICMS de 17%.
D- Clientes (AC)	R$1.800,00
C- Receita de Vendas ( R )	R$1.800,00
D- Custo Mercadoria Vendida ( R )	R$1.250,00
C- Estoque ( AC )	R$1.250,00
Reconhecer o ICMS de 17% sobre a venda D- ICMS sobre Vendas ( R )
C- ICMS à Recolher (PC)
R$306,00 R$306,00
13 - Reconhecer o valor PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ICMS de janeiro.
D- PIS sobre Vendas ( R )	R$174,20
C- PIS à Pagar (PC)	R$174,20
D- COFIS sobre Vendas ( R )	R$804,00
C- COFINS à Pagar (PC)	R$804,00
D- Provisão IRPJ ( R )	R$321,60
C- IRPJ à Pagar (PC)	R$321,60
D- Provisão CSLL ( R )	R$289,44
C- CSLL à Pagar ( PC )	R$289,44
D- ICMS sobre Vendas ( R )	R$4.556,00
C- ICMS à Recolher	R$4.556,00
 01/fev	
14 - Contratação de seguro da empresa com valor de R$2.300,00 à vista pelo banco com vigência de 01 ano. D- Seguros a Apropriar (AC)	R$2.300,00
C- Banco (AC)	R$2.300, 00
D- Seguros ( R )	R$191,66
C- Seguros a Apropriar (AC)	R$191,66
 05/fev	
12 - Pagamento da Folha de Salários e Pró-Labore no valor líquido através de transferência bancária. D- Salários à Pagar (PC)	R$1.384,53
C- Banco (AC)	R$1.384,53
D- Pró-Labore à Pagar (PC)	R$1.335,00
C- Banco (AC)	R$1.335,00
 07/fev	
13 - Pagamento de FGTS através do Caixa. D- FGTS à Recolher (PC) R$ 120,00
C- Caixa (AP)
 10/fev	
14- Pagamento de ICMS. Não houve saldo a pagar nesta data.
R$120,00 R$120,00
15 - Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$3.500,00 a prazo com ICMS de 17%. D- Estoque (AC)	R$2.905,00
D- ICMS à Recuperar (AC)	R$595,00
C- Fornecedores (PC)	R$3.500,00
16- Pagamento de Honorários Contábeis pelo Banco.
D- Fornecedor de Serviços Contábeis (PC)	R$1.800,00
C- Banco (AC)	R$1.800,00
 11/fev	
14 - Recebimento de R$5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01. D- Banco (AC)	R$5.000,00
C- Clientes (AC)	R$5.000,00
 12/fev	
15 - Rendimento de Aplicação Financeira no valor de R$120,00, porém sem resgate.
00
D- Aplicação Financeira (AC)	R$120,00
C- Receita Aplicação Financeira ( R )	R$120,00
16 - Venda de mercadoria a vista no valor de R$26.000,00 sendo que o CMV foi de R$12.300,00, recebimento à vista através do banco e ICMS 17%. D- Banco (AC)	R$26.000,00
C- Receita de Vendas ( R )	R$26.000,00
D- CMV ( R )	R$12.300,00
C- Estoque (AC)	R$12.300,00
D- ICMS à Recolher (PC)	R$4.420,00
C- ICMS à Recuperar (AC)	R$4.420,00
15/fev	
17 - Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do Banco.
	D - Banco (AC )
C - Caixa (AC )
	R$18.000,00
R$18.000,00
	 20/fev	
24 - Pagamento de INSS referênte a competência 01/2022. D- INSS (PC)
	
R$280,47
	C- Banco (AC)
	R$280,47
	D- INSS Terceiros e Patronal (PC)
	R$670,50
	C- Banco (AC)
	R$670,50
25 - Nota Fiscal de Honorários Contábeis com vencimento em março no valor de R$1.800,00. D- Honorários Contábeis ( R )	R$1.800,00
C- Fornecedor de Serviços Contabéis (PC)	R$1.800,00
 25/fev	
26 - Pagamento da Diarista pelo Caixa no valor de R$100,00.
D- Diarista ( R )	R$100,00
C- Caixa (AC)	R$100,00
27 - Pagamento PIS e COFINS de janeiro pelo Banco. D- PIS à Pagar (PC)
C- Banco (AC)
D- COFINS à Pagar (PC)
C- Banco (AC)
R$169,00 R$169,00
R$780,00 R$780,00
28/fev25 - Reconhecer a Folha de Pagamento com os seguintes valores: Salário R$1.500,00, Pró-Labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
D- Salário ( R )	R$1.500,00
C- Salário à Pagar (PC)	R$1.500,00
D- Pró-Labore ( R )	R$1.500,00
C- Pró-Labore à Pagar (PC)	R$1.500,00
D- FGTS ( R )	R$120,00
C- FGTS à Recolher (PC)	R$120,00
D- 13º Salário ( R )	R$125,00
C- 13º Salário (PC)	R$125,00
D- Férias ( R )	R$166,66
C- Férias e 1/3 das Férias (PC)	R$166,66
D- Salário à Pagar (PC)	R$115,47
C- INSS (PC)	R$115,47
D - INSS Terceiros e Patronal ( R )	R$397,50
C - INSS Terceiros e Patronal (PC)	R$397,50
D- Pró-Labore ( R )	R$1.500,00
C- Pró-Labore à Pagar (PC)	R$1.500,00
D- Pró-Labore à Pagar (PC)	R$165,00
C- INSS (PC)	R$165,00
D- INSS Terceiros e Patronal ( R )	R$300,00
C- INSS Terceiros e Patronal (PC)	R$300,00
RAZONETES:
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