Auditoria Baseada em Risco - Etapa I - Atividade 1 1

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Iniciado em segunda-feira, 18 abr 2022, 08:17
Estado Finalizada
Concluída em segunda-feira, 18 abr 2022, 09:17
Tempo
empregado
1 hora
Notas 87,00/100,00
Avaliar 43,50 de um máximo de 50,00(87%)
Questão 1
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 2
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Um nível de asseguração razoável não é sempre exigido, uma vez que existem trabalhos que são tipicamente de asseguração limitada,
como os de revisão das demonstrações financeiras.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O nível de asseguração razoável não é exigido sempre. Na verdade, essa exigência vai depender das necessidades dos
usuários e das características do objeto de auditoria. Por sua vez, existem trabalhos que são típicos de asseguração limitada, como os
de revisão de demonstrações financeiras. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Segundo a INTOSAI, existem os seguintes tipos de trabalho no setor público: auditorias de conformidade,  auditorias operacionais,
auditorias financeiras e outros trabalhos de asseguração.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Segundo a INTOSAI, todas as auditoria do setor público são trabalhos de asseguração classificadas nos seguintes tipos:
auditorias de conformidade,  auditorias operacionais, e auditorias financeiras  (ISSAI 100, 24 e 29).
A resposta correta é 'Falso'.

Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577
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https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577#
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577#
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577#
Questão 3
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Questão 4
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Em auditoria, a relevância é um conceito diretamente ligado ao conceito de materialidade, tanto na perspectiva quantitativa quanto na
qualitativa. A primeira, relaciona-se aos valores numéricos dos itens; e a segunda, relaciona-se à veracidade e à evidenciação de
informações transmitidas aos usuários que, pela sua natureza e circunstâncias, são relevantes para a tomada de decisões.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! A relevância é um conceito diretamente ligado a outro conceito importante em auditoria: o conceito de materialidade, tanto
na perspectiva quantitativa quanto na qualitativa. Na quantitativa, são considerados os valores numéricos dos itens. Na qualitativa, a
preocupação é com a veracidade e a divulgação das informações transmitidas aos usuários para a tomada de decisões, como as notas
explicativas às demonstrações financeiras; ou outras formas de fornecer evidenciação relevante pela sua natureza ou circunstâncias,
como a sensibilidade pública ou o potencial de risco.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Ao realizar uma auditoria em um objeto de grande impacto financeiro e social, alvo de intensos debates, a equipe utilizou dados
disponíveis nos sistemas do Governo Federal para concluir que havia  déficit nas contas de determinada função de governo. Entretanto,
a equipe não realizou testes de auditoria específicos nesses dados, que suportaram as análises e conclusões contidas no relatório de
auditoria. Nesse caso, o aspecto negligenciado, no que diz respeito às qualidades para que as informações sejam úteis à tomada de
decisões, foi a relevância.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Uma das principais qualidades para que informações sejam úteis à tomada de decisões é a sua confiabilidade. Esse aspecto
deve ser uma preocupação elementar do auditor, que deve manter uma atitude alerta e questionadora. Deve ainda levar em
consideração o fato de que informações, além de suscetíveis a erros, podem ser adulteradas, falsificadas ou simuladas; enfim,
distorcidas, para encobrir desvios de recursos, apropriação de ativos, mau desempenho, ilegalidades, não conformidades, entre outros
fins.
A resposta correta é 'Falso'.
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Questão 5
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 6
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Questão 7
Não respondido
Vale 6,00 ponto(s).
Ao conduzir uma auditoria baseada em risco, a preocupação do auditor é reduzir os riscos do objeto de auditoria a um nível aceitável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Ao conduzir uma auditoria baseada em risco, a preocupação do auditor é reduzir o risco de auditoria a um nível aceitável,
isto é, o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado.
A resposta correta é 'Falso'.
A informação do objeto, um dos elementos básicos das auditorias, corresponde às informações obtidas com vistas ao planejamento
das auditorias.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A informação do objeto refere-se à informação, condição ou atividade que é mensurada ou avaliada de acordo com certos
critérios. É o item que é mensurado ou avaliado de acordo com os critérios aplicáveis.
A resposta correta é 'Falso'.
Em auditoria, uma das qualidades essenciais da informação é a relevância, cujo conceito está relacionado à sua representatividade
quantitativa ou qualitativa em relação às necessidades dos usuários para suas tomadas de decisão. A relevância está diretamente ligada
ao conceito de risco de auditoria, pois distorções relevantes, não detectadas no curso do trabalho, levarão à emissão de opinião ou
conclusão inadequada.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
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Questão 8
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 9
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
O nível de asseguração requerido para um trabalho dependerá das necessidades dos usuários e das características do objeto de
auditoria, e é definido ao término da fase de planejamento dos trabalhos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! O nível de asseguração requerido deve ser estabelecido nos termos do trabalho, antes do seu início, e levado em
consideração na definição da estratégia global de auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
Ao conduzir uma auditoria, um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança, razoável ou limitada, dependendo do nível de
asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude,
de acordo com os critérios aplicáveis.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Ao conduzir o trabalho de asseguração, um dos objetivos dos auditores é obter segurança razoável ou segurança limitada,
conforme apropriado, sobre se a informação do objeto de auditoria está livre de distorções relevantes em relação aos critérios
aplicáveis, independentemente se causadas por fraude ou erro.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
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Questão 10
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 11
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Questão 12
Não respondido
Vale 3,00 ponto(s).
As auditorias do setor público sobre demonstrações financeiras são trabalhos de asseguração que podem ser classificados como
trabalhos de certificação ou de relatório direto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! As auditorias financeiras são sempre trabalhos de certificação, uma vez que são baseadas em informações financeiras
apresentadas pela parte responsável (ISSAI 100, 30).
A resposta correta é 'Falso'.
Os trabalhos de asseguração são necessários devido, entre outros motivos, ao risco de que as informações contenham vieses e
distorções, por erros não intencionais, na avaliação ou mensuração do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O risco de que as informações prestadas pela parte responsável estejam incorretas, incompletas ou enviesadas é que justifica
a existência dos trabalhos de asseguração.Esse risco, denominado ‘risco de informação’, pode ser atribuído a condições como conflitos
de interesse (entre os usuários da informação e a parte responsável, e entre diferentes classes de usuários), o que pode levar a
informações enviesadas; ou à complexidade crescente dos negócios e transações, o que pode causar erros de mensuração ou
avaliação. Assim, os usuários recorrem às auditorias (trabalhos de asseguração), buscando segurança em relação a esses riscos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
A ISSAI 100 considera como elementos básicos das auditorias do setor público: o auditor, a parte responsável, os usuários previstos, o
objeto, os critérios e a informação do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
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Questão 13
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 14
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
A parte responsável é um dos elementos básicos das auditorias e se refere a pessoas, organizações ou grupos destas para quem o
auditor elabora o relatório de auditoria. Podem ser órgãos legislativos, de controle, responsáveis pela governança ou o público em
geral.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A parte responsável é quem tem a incumbência de gestão do objeto, de elaboração da informação sobre o objeto ou de
atender recomendações e cumprir determinações acerca do objeto. A questão descreve os usuários do relatório de auditoria.
A resposta correta é 'Falso'.
Um trabalho de asseguração limitada não tem por objetivo fornecer um nível de asseguração que seja significativo para os usuários.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! O nível de asseguração em um trabalho de auditoria depende das necessidades dos usuários e das características do objeto
de auditoria. Nem sempre é exigido um nível de asseguração razoável, havendo até mesmo trabalhos que são tipicamente classificados
como de asseguração limitada, em que o nível de asseguração é mais baixo porque os procedimentos de auditoria planejados e
executados são propositadamente mais limitados. Não obstante, mesmo nestes trabalhos, é esperado que o nível de asseguração
fornecido seja significativo para os usuários.
A resposta correta é 'Falso'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577
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Questão 15
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Questão 16
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
Considerando que os auditores têm a responsabilidade de assegurar que as informações sejam não apenas confiáveis, mas que
também abordem o que de fato é relevante para suportar os processos decisórios, pode-se afirmar que a relevância envolve a
significância ou representatividade de um assunto de auditoria para os usuários da informação e está diretamente ligada ao conceito
de materialidade na sua perspectiva quantitativa.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A relevância é um conceito diretamente ligado a outro conceito importante em auditoria: o conceito de materialidade, tanto
na perspectiva quantitativa quanto na qualitativa. Na quantitativa, são considerados os valores numéricos dos itens. Na qualitativa, a
preocupação é com a veracidade e a divulgação das informações transmitidas aos usuários, como as notas explicativas às
demonstrações financeiras ou outras formas de fornecer evidenciação relevante para a tomada de decisões.
A resposta correta é 'Falso'.
Objetivos de auditorias podem ser estabelecidos com foco na informação do objeto, como no caso das auditorias financeiras, ou em
termos do próprio objeto, como na maioria dos trabalhos de relatório direto, nos quais a informação é preparada e fornecida
diretamente pelo auditor no seu relatório.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Os objetivos das auditorias podem ser estabelecidos ora com foco na informação do objeto, como no caso das auditorias de
demonstrações financeiras preparadas pela parte responsável, ora em termos do próprio objeto, como em geral ocorre na maioria das
auditorias operacionais e de conformidade, em que a informação é preparada e fornecida diretamente pelo auditor em seu relatório.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577
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Questão 17
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Questão 18
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Uma informação é relevante se a sua omissão ou distorção puder influenciar as decisões dos usuários. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! A relevância é um conceito relacionado à representatividade quantitativa ou qualitativa de uma informação em relação às
necessidades daqueles que irão utilizá-la em seus processos decisórios. Uma informação é relevante se a sua omissão ou distorção
puder influenciar as decisões dos usuários (NBC T 11.6).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Os objetivos especificados nas normas da INTOSAI para cada um dos tipos de auditoria (financeira, operacional e conformidade)
representam objetivos que a gestão deveria atingir, bem como expectativas dos usuários dos relatórios de auditoria e, portanto,
objetivos do auditor ao conduzir as auditorias.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Os objetivos especificados para cada tipo de auditoria nas normas da INTOSAI representam, ao mesmo tempo, os objetivos
que a gestão deveria atingir, as expectativas dos usuários e , portanto, os objetivos do auditor ao conduzir a auditoria. Veja o exemplo
extraído do Guia IFAC (2010, V.1, p.31), em relação às auditorias financeiras: o objetivo da gestão é “elaborar demonstrações financeiras
livres de distorções relevantes”, enquanto o objetivo do auditor é “demonstrar se as demonstrações financeiras não apresentam
distorções relevantes”.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577
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Questão 19
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Questão 20
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
A auditoria baseada em risco é uma nova modalidade de auditoria e um de seus propósitos é auxiliar o auditor na definição do escopo
e dos procedimentos de auditoria adequados para lidar com os riscos identificados.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Auditoria baseada em risco não é um novo tipo de auditoria, mas uma abordagem para realizar os três tipos de auditoria:
Financeira (ISSAI 200), Operacional (ISSAI 300) e Conformidade (ISSAI 400).
A resposta correta é 'Falso'.
O risco do trabalho é o risco de que o auditor expresse uma conclusão inapropriada quando a informação do objeto estiver distorcida
de forma relevante. Esse risco é também conhecido como risco de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Risco do trabalho é o risco de que o auditor independente expresse uma conclusão inapropriada quando a informação do
objeto estiver distorcida de forma relevante - NBCTO 3000, 12 (f). O risco de auditoria é o risco de que o relatório possa ser
inadequado pelo fato de assuntos de auditoria materialmente relevantes ("aspectos relevantes") não serem detectados e, assim, não
considerados na conclusão ou opinião de auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577
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Questão 21
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Questão 22
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
A NBC TO 3000 é aplicável às auditorias operacionais e às de conformidade, combinadas ou não com auditorias financeiras.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! NBC TO 3000  (NBCTO EC) –  aborda os outros tipos de trabalhos que não sejam auditorias e revisões de informações
financeiras históricas. Aplicável, portanto, às auditorias operacionais e às de conformidade que não sejam combinadas com a auditoria
de demonstraçõesfinanceiras.
A resposta correta é 'Falso'.
O risco de informação é característico dos trabalhos de certificação, pois nesses é a administração, não o auditor, que é responsável por
elaborar a informação do objeto, podendo distorcê-la.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Em ambos os tipos de trabalho de asseguração – de certificação ou de relatório direto – , o risco de informação existe, pois é
inerente à assimetria informacional presente nas relações de accountability e é independente do tomador de decisão (BOYNTON et al.
2002, p. 900).
A resposta correta é 'Falso'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577
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Questão 23
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Questão 24
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Em uma relação de accountability, há pelo menos duas partes, uma que delega e outra que aceita a responsabilidade de gestão do
objeto, da qual decorre o compromisso de informar e prestar contas.
Considerando a afirmação acima, julgue o item abaixo:
O risco de informação é inerente às relações de accountability e é o que justifica a existência dos trabalhos de asseguração, tanto em
trabalhos de certificação quanto em trabalhos de relatório direto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O risco de que as informações sejam incorretas, incompletas ou viesadas é o que justifica a existência dos trabalhos de
asseguração, cujo objetivo é garantir a presença das duas principais qualidades que tornam a informação útil para a tomada de
decisões: a confiabilidade e a relevância. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Entre os objetivos gerais do auditor, ao conduzir uma  auditoria, destaca-se a obtenção de segurança absoluta ou razoável,
dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Os trabalhos de asseguração podem fornecer segurança razoável ou limitada. O auditor executa procedimentos para reduzir
ou administrar o risco de chegar a conclusões inadequadas, porém reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias
significam que elas nunca podem fornecer asseguração absoluta (ISSAI 100, 40).
A resposta correta é 'Falso'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577
11 of 12 19/06/2024, 09:06
Questão 25
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
O Plano de Auditoria é o documento que contempla os procedimentos de auditoria para realização dos testes de auditoria a serem
seguidos para satisfazer os objetivos do trabalho. Esse papel de trabalho é também conhecido como Programa de Auditoria ou Matriz
de Planejamento.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! 
Plano de Auditoria – documento de auditoria, resultante da fase de planejamento, que contém o registro dos resultados das atividades
desenvolvidas nesta fase e o programa de trabalho para a fase de execução, incluindo, por exemplo: o objetivo de auditoria; a visão
geral do objeto e do seu ambiente, inclusive do controle interno; a determinação da materialidade; a análise de problema ou avaliação
de riscos utilizada para definir os objetivos de auditoria específicos e determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de
auditoria que constam do programa de auditoria, a agenda ou o cronograma detalhado do trabalho (Glossário de Termos do Controle
Externo. TCU, 2017).
Programa de Auditoria – documento de auditoria que contém os procedimentos de auditoria para realização dos testes de auditoria,
consistindo em uma sequência lógica de atividades que fornece os passos específicos a serem seguidos para satisfazer os objetivos de
auditoria. No TCU, os programas de auditoria são desenvolvidos e documentados em um papel de trabalho denominado Matriz de
Planejamento (Glossário de Termos do Controle Externo. TCU, 2017).
A resposta correta é 'Falso'.
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Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=84058&cmid=1577
12 of 12 19/06/2024, 09:06
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/page/view.php?id=1576&forceview=1
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/page/view.php?id=1576&forceview=1
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/page/view.php?id=1626&forceview=1
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/page/view.php?id=1626&forceview=1