Auditoria Baseada em Risco - Etapa II - Atividade 1 1

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Iniciado em segunda-feira, 12 dez 2022, 07:53
Estado Finalizada
Concluída em segunda-feira, 12 dez 2022, 08:55
Tempo
empregado
1 hora 1 minuto
Expirado 1 minuto 33 segundos
Notas 44,00/100,00
Avaliar 22,00 de um máximo de 50,00(44%)
Questão 1
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
Em auditoria operacional, o risco de auditoria consiste no risco de obter conclusões incorretas ou incompletas, fornecendo informações
desequilibradas ou deixando de agregar valor para os usuários. Isso resulta em um relatório inadequado.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Segundo a ISSAI 300, 28, na auditoria operacional, o risco de auditoria é o risco de obter conclusões incorretas ou
incompletas, fornecendo informações desequilibradas ou deixando de agregar valor para os usuários, o que implica um relatório
inadequado.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
O nível de confiança que pode ser atribuído ao controle e o risco de controle têm relação inversa, ou seja, quanto maior o nível de
confiança, menor o risco de controle.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
O inverso do nível de confiança no controle é o risco de controle, que é o risco de o controle falhar na prevenção ou detecção de
eventos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.

Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
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https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722#
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722#
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722#
Questão 3
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 4
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Embora os procedimentos da avaliação de riscos em auditoria sejam uma parte importante do planejamento dos trabalhos, não é
apropriado considerar a avaliação de controles internos como parte desses procedimentos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A avaliação de controles internos em auditoria é parte do processo de avaliação de riscos. Com base no entendimento
obtido, o auditor irá identificar e avaliar os riscos inerentes à natureza do objeto, que podem ter origem em fatores do ambiente,
interno ou externo, no qual a organização opera; e os riscos associados às deficiências do controle interno no nível de entidade e dos
controles internos no nível das operações, atividades ou transações do objeto.
A resposta correta é 'Falso'.
A avaliação de risco em auditorias ajuda o auditor a revelar áreas dos objetos de auditoria que estão expostas a riscos significativos,
como forma de priorizá-las para os trabalhos de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O propósito da avaliação de risco em auditorias é auxiliar o auditor a gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja
inadequado nas circunstâncias da auditoria (ISSAI 100, 40 e 46), de forma a ajudá-lo a:
• revelar áreas dos objetos de auditoria que estão mais expostas a riscos, como forma de priorizá-los para trabalhos de auditoria;
• identificar e analisar os riscos que são mais significativos e críticos para o alcance dos objetivos da auditoria;
• examinar como esses riscos são gerenciados pela administração; e
• definir o escopo da auditoria com foco nos riscos de maior significância, de maneira a formular questões de auditoria relevantes, bem
como desenvolver procedimentos de auditoria que sejam os mais adequados para abordá-las, de modo eficiente e eficaz.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
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Questão 5
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 6
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Controle interno é um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade,
desenvolvido especialmente para proporcionar segurança razoável com respeito à não ocorrência de fraudes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! Segundo a definição COSO, 2013, os controles internos são desenvolvidos para proporcionar segurança razoável com
respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade, não somente à prevenção de fraudes.
A resposta correta é 'Falso'.
O controle interno em nível de entidade é o conjunto de políticas, diretrizes e padrões mais abrangentes da organização,
implementado com base em estruturas reconhecidas como a Internal Control – Integrated Framework (COSO, 2013), esta, com cinco
componentes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! O controle interno em nível de entidade é o conjunto de políticas, diretrizes e padrões mais abrangentes da organização que,
segundo a estrutura COSO, apresenta cinco componentes: ambiente de controle, avaliação de risco, atividades de controle, informação
e comunicação e monitoramento (COSO, 2013).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
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Questão 7
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 8
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
A habilidade do auditor em conseguir correlacionar os riscos no nível de entidade (“top”) com os riscos do nível específico (“down”), é
fundamental para permitir-lhe identificar aqueles riscos que possam levar a distorções relevantes nas informações do objeto de
auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! A avaliação de riscos e controles em auditoria segue uma abordagem “top-down”, recomendada pelas normas internacionais,
com o objetivo de torná-la mais eficaz, mas também depende fundamentalmente da habilidade do auditor em conseguir correlacionar
os riscos do nível geral da entidade (“top”) com os riscos do nível específico das atividades (“down”), de maneira a identificar aqueles
que possam levar a distorções relevantes nas informações do objeto de auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
A abordagem “top-down” de avaliação de riscos e controles propõe que o auditor identifique e avalie os riscos percorrendo um
caminho de cima para baixo, ou seja, do nível de entidade para o nível de atividades.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! A abordagem “top-down” propõe que o auditor identifique e avalie os riscos percorrendo um caminho de cima para baixo,
ou seja, do nível de entidade para o nível de atividades. Ao identificar os riscos no nível de entidade, o auditor deve considerar como
eles poderiam afetar os riscos de distorção relevante no nível das atividades ou transações, que possam levar a distorções nas
informações do objeto (STUART, 2014, p.83).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
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Questão 9
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
A matriz de avaliação de riscos, elaborada com base no entendimento da entidade/objeto e do seu ambiente, inclusive do controle
interno, contém as atividades identificadas no mapeamento de processos, relevantes para os objetivos da auditoria, e a documentação
da identificação e avaliação dos riscos associados.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Tendo por base o entendimento obtido da entidade/objeto e do seu ambiente, inclusive do controle interno, o auditor
elabora uma matriz de avaliação de riscos, na qual lançará todas as atividades identificadas no mapeamento de processos, relevantes
para os objetivos da auditoria, e realizará a identificação, a avaliação e a documentação dos riscos associados.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
O controle interno no nível de entidade envolve atividades que incidem de maneira direta sobre operações, atividades e transações.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
O controle interno a nível da entidade é o conjunto de políticas, diretrizes e padrões de controle abrangentes da organização como um
todoou partes dela (uma unidade, uma área ou função, ou processo etc.). As atividades de controle que incidem diretamente sobre
operações, atividades e transações são conhecidas como os controles internos no nível de atividades. 
A resposta correta é 'Falso'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
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Questão 11
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Questão 12
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Antes de executar os testes substantivos na extensão planejada, o auditor deve  confirmar a avaliação preliminar do risco de controle,
mediante testes de efetividade operacional de controles.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Um dos fatores considerados na determinação da extensão da aplicação dos procedimentos substantivos (tamanho das
amostras), na fase de planejamento da auditoria, é o nível de confiança que o auditor pode depositar na avaliação preliminar de
desenho e implementação de controles internos. Assim, na fase de execução, é necessário testar a efetividade operacional dos
controles para confirmar se aquele nível de confiança prevalece. Isso é uma exigência das normas de auditoria. Por essa razão, antes de
realizar os testes substantivos na extensão planejada, o auditor deve realizar os testes de efetividade operacional de controles, para
confirmar se o nível de confiança atribuído na avaliação preliminar da fase de planejamento prevalece.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Uma vez definido o nível de confiança dos controles internos, na fase de planejamento, essa avaliação é definitiva para fins de
determinar a extensão dos testes substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A avaliação dos controles internos na fase de planejamento consiste na avaliação preliminar do risco de controle, que deve
ser confirmada mediante testes de efetividade operacional de controles na fase de execução, caso o auditor planeje utilizar a confiança
nos controles para reduzir a extensão dos testes substantivos.
A resposta correta é 'Falso'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
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Questão 13
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Questão 14
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Em sendo a confiança no controle interno no nível de entidade um pré-requisito para a decisão quanto à abordagem de testes de
auditoria, no caso de confiança elevada, isto é, risco de controle não elevado, é possível decidir por uma abordagem combinada que
reduza a extensão dos testes substantivos, tornando a auditoria mais eficiente.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Quando o auditor avalia o risco de controle no nível de entidade como não elevado, poderá decidir por uma abordagem
combinada de testes de controle e testes substantivos e, assim, poderá balancear testes de desenho e de efetividade operacional de
controles com testes substantivos, como forma de reduzir a extensão destes últimos, o que torna a auditoria mais eficiente
(GRAMLING, 2012, p. 184-185; LONGO, 2011, p. 179).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
A abordagem “top-down” se justifica, entre outros motivos, pelo fato de permitir correlação entre os riscos no nível de entidade e os
riscos no nível de atividades.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Parabéns! Se houver elevado risco no nível de entidade, por exemplo, o risco de a administração burlar controles, os controles no nível
de atividades podem se tornar ineficazes, por melhores que sejam. É um exemplo de correlação.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
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Questão 15
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Questão 16
Não respondido
Vale 4,00 ponto(s).
Questão 17
Não respondido
Vale 4,00 ponto(s).
A premissa subjacente à decisão de diminuir a extensão de testes substantivos, com base nos testes de confiabilidade dos controles no
nível das atividades ou transações, é que quanto mais confiáveis os controles, pode-se até mesmo não realizar testes substantivos,
bastando os testes de controle. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Parabéns! A premissa por trás dessa decisão é que quanto mais confiável o controle, menor é a probabilidade de distorção relevante, e
vice-versa. Entretanto, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle. As normas de auditoria exigem sempre a
realização de procedimentos substantivos.
A resposta correta é 'Falso'.
A decisão por uma abordagem de auditoria que combine testes de controles com testes substantivos deve ser baseada no grau de
confiança que o auditor pode depositar no controle interno no nível de entidade, bem como dos efeitos que isso pode ter nos riscos
específicos no nível das atividades.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Quando o auditor avalia que o risco de controle no nível de entidade é elevado e que isso afeta o risco de controle no nível das
atividades ou transações, ele pode definir o plano amostral para testes de controles e para testes substantivos, adotando uma
abordagem combinada para esses testes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Falso'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
8 of 11 19/06/2024, 09:04
Questão 18
Não respondido
Vale 4,00 ponto(s).
Questão 19
Não respondido
Vale 4,00 ponto(s).
Questão 20
Não respondido
Vale 4,00 ponto(s).
Em uma auditoria operacional, avaliou-se como elevado o risco de o objeto de auditoria não funcionar de acordo com os princípios da
economicidade, eficiência e efetividade. Porém, pode-se afirmar que tal situação pouco ou nada pode afetar os objetivos do auditor, ao
planejar e executar a auditoria, uma vez que tal risco é relacionado ao objeto, mas não ao risco de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Falso'.
Em relação à confiança no controle interno no nível de entidade à abordagem de testes, caso o auditor decida por uma abordagem
combinada, significa que ele vislumbra tornar a auditoria mais eficiente, reduzindo a extensão de testes de controle e testes
substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Falso'.
Uma das finalidades da avaliação de risco em auditoria é auxiliar o auditor na definição do escopo da auditoria com foco nos riscos de
maior significância, na formulação de questões de auditoria relevantes e no desenvolvimento dos procedimentos de auditoria que
sejam os mais adequados para abordar aqueles riscos, de modo eficiente e eficaz.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
9 of 11 19/06/2024, 09:04
Questão 21
Não respondido
Vale 6,00 ponto(s).
Questão 22
Não respondido
Vale 6,00 ponto(s).
Questão 23
Não respondido
Vale 6,00 ponto(s).
Considerando o modelo “Controle Interno – Estrutura Integrada” publicado pelo Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission (COSO, 2013), pode-se afirmar que o fluxograma que um servidor segue ao receber um novo processo integra o
componente “Atividades de controle”, enquanto o Código de Ética da Organização integra o componente "Ambiente de controle". 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Risco de auditoria se relaciona e se entrelaça com os riscos do objeto e pode ser definido como algo que pode acontecer e afetar os
objetivos do objeto de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Falso'.
Os controles estabelecidos por meio de políticas e procedimentos que colocam em prática essas políticas, com vistas a monitorar a
execução, os resultados e o desempenho das operações, fazem parte do componente de Monitoramento da estrutura de controle
interno do COSO.
Escolhauma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Falso'.
Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
10 of 11 19/06/2024, 09:04
Questão 24
Não respondido
Vale 6,00 ponto(s).
Questão 25
Não respondido
Vale 6,00 ponto(s).
O risco de o auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações financeiras não contêm distorções relevantes é
insignificante.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Nas auditorias de conformidade, mas não nas operacionais, o risco se materializa quando o auditor deixa de abordar ou concluir
adequadamente no seu relatório, sobre as informações do objeto que apresentam discrepâncias relevantes em relação aos critérios,
com base no exame das transações subjacentes a elas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso
A resposta correta é 'Falso'.
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Atividade 1.1: Revisão da tentativa https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=127126&cmid=1722
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https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/folder/view.php?id=1677&forceview=1
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/folder/view.php?id=1677&forceview=1
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/page/view.php?id=1724&forceview=1
https://isc.tcu.gov.br/ead/mod/page/view.php?id=1724&forceview=1