Avaliação I - Individual- Direito Tributário e Empresarial

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:954599)
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Prova 81891925
Qtd. de Questões 10
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Nota 9,00
A competência para instituição dos impostos encontra-se estampada na Constituição Federal (arts. 
153 a 156 da CF), bem como no Código Tributário Nacional (arts. 19 a 76 do CTN). Valendo-se das 
atualizadas disposições constitucionais, teremos: impostos federais, impostos estaduais, impostos 
municipais e impostos do Distrito Federal. 
Fonte: adaptado de: NOVAIS, Rafael. Direito Tributário Facilitado. 3. ed. rev. atual. e ampl. Rio de 
Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2018.
Considerando o texto e os seus conhecimentos sobre a competência dos entes tributantes, assinale a 
alternativa correta: 
A A cobrança do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação são de competência
federal.
B
Os impostos de competência dos municípios são: Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU), Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) e Imposto Sobre
Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
C O Distrito Federal detém competência para instituir e cobrar seis impostos, sendo três estaduais:
ITCMD, ICMS e IPVA, e três municipais: IPTU, ITR e ISSQN.
D A competência para instituição dos seus impostos do Distrito Federal será do tipo cumulativa,
detendo poder para criar e cobrar os impostos estaduais e também os federais.
Interpretar é perquirir o conteúdo e o alcance de determinada norma jurídica. Tratando-se de matéria 
tributária, contudo, a solução do problema das lacunas toma por base a regra específica – portanto 
prevalente – constante do art. 108 do CTN. O dispositivo é direcionado tanto para a autoridade fiscal 
quanto para a autoridade judiciária que se depare com uma situação cuja solução normativa não esteja 
prevista expressamente. É apresentada uma sequência taxativa e hierarquizada de técnicas aptas a 
solucionar o problema da omissão na legislação tributária.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e ampl. 
Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir sobre a 
interpretação e integração da legislação tributária: 
I. A utilização da equidade pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
II. A utilização da analogia poderá resultar em exigência de tributo não previsto em lei, em respeito ao 
princípio da legalidade.
III. A analogia não deve ser confundida com a interpretação extensiva, caso em que se trabalha dentro 
dos limites que a lei originariamente pretendeu estabelecer, ainda que não o tenha feito de modo 
taxativo e inequívoco.
IV. A analogia será a técnica prioritária para suprir lacunas na legislação tributária, somente na 
ausência de uma solução adequada por meio dessa técnica é que serão empregados os princípios 
gerais de Direito Tributário, e, assim, sucessivamente.
É correto o que se afirma em:
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A II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D III e IV, apenas.
“As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito 
de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a 
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição”. 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de Direito Tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 16 jan. 
2024. 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. As taxas são tributos vinculados.
PORQUE
II. As taxas podem ser cobradas em razão de uma atividade estatal prestada ao contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são falsas.
C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A isonomia no Direito Tributário nada mais é do que a igualdade do Direito Constitucional. O art. 5º 
da Constituição Federal determina em seu caput que “todos são iguais perante a lei, sem qualquer 
distinção de natureza [...]”, garantindo o direito do cidadão a essa igualdade. Por outro lado, a 
doutrina humanista constitucionalista afirma que o princípio da igualdade também deve ser encarado 
como forma de alcance e aplicação da justiça social. Para tanto, em específicas situações, poderá 
concluir em tratativas diferenciadas visando à isonomia.
Fonte: adaptado de: NOVAIS, Rafael. Direito Tributário Facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. Rio de 
Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2018.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos, analise as afirmativas a seguir sobre as 
características do princípio da isonomia tributária: 
A Não pode haver distinção em razão de ocupação profissional.
B Não pode haver distinção nas alíquotas aplicáveis a diferentes tributos.
C Não pode haver distinção no cálculo da base de cálculo de diferentes tributos.
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D Não pode haver tratamento tributário diferenciado para as pequenas empresas.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
Sobre a vigência da lei tributária: em 1º de novembro de 2023 foram oficialmente publicados no 
Diário Oficial os seguintes atos normativos: 
(I) uma decisão coletiva de jurisdição administrativa da Secretaria da Fazenda de um estado; 
(II) um ato normativo emitido pela Secretaria da Fazenda de um estado; 
(III) um convênio entre estados.
Considerando o problema apresentado e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas 
sobre a vigência da lei tributária e marque a opção correta: 
A Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer na data
prevista neles.
B Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer em
01/11/2023.
C Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer 30 dias
após a data de 01/11/2023 e a data prevista neles, respectivamente.
D Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer 90 dias
após a data de 01/11/2023.
“As receitas obtidas através de tributos possuem previsão legal de repartição entre seus entes, 
seguindo normas que visam dar autonomia aos entes menores que a União Federal além de, também, 
visar à redução das desigualdades regionais, conforme um dos objetivos fundamentais da República 
Federativa do Brasil, prevista no Art. 3º, III, da CF. Além disso, a repartição de receitas tributárias 
possui também a finalidade de diversificar a fonte de recursos, fazendo com que o ente obtenha 
receita além daquela angariada através de tributos de sua própria competência, evitando assim que 
problemas econômicos ou sociais de determinada região comprometam de forma expressiva a fonte 
de receita do ente desta região”.
Fonte: GONÇALVES, Rômulo. Repartições das Receitas Tributárias. Jusbrasil, 2019 Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/reparticoes-das-receitas-tributarias/636525598. Acesso em: 17 
jan. 2024.
Analise as afirmativas a seguir sobre a repartição de receitas tributárias: 
I. Pertence aos municípios, em qualquer circunstância, 100% da arrecadação do ITR.
II. Pertence ao estado 30% (trinta por cento) do IOF-Ouro arrecadado, e este deve ser transferido ao 
estado de origem. 
III. Pertence aos municípios 50% da arrecadação do IPVA de veículos automotores licenciados em 
seus territórios.IV. Pertence aos municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos 
de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas 
autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem.
É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B I e IV, apenas.
C II e III, apenas.
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D II, III e IV, apenas.
Conforme estabelece o art. 150, IV, da Constituição Federal, é vedado à União, estados, Distrito 
Federal e municípios instituir tributo com efeito confiscatório. Essa determinação tem por base os 
direitos e garantias fundamentais do cidadão, no sentido de proteger o direito de propriedade previsto 
no caput do art. 5º da CF, bem como em seu inciso XXII, evitando a utilização de elevada carga 
tributária que retire esse direito. No âmbito das relações entre o fisco e as pessoas sujeitas a 
imposições tributárias, existem limitações ao poder de tributar que protegem o cidadão contra os 
abusos desse poder.
Fonte: adaptado de: NOVAIS, Rafael. Direito Tributário facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. Rio de 
Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2018.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas a seguir sobre o princípio da vedação ao 
confisco: 
I. O princípio da vedação ao confisco não se aplica às multas.
II. A União não pode conceder incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do 
desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do país.
III. O tributo com efeito confiscatório corresponde a uma incidência exacerbada que absorve parcela 
considerável do patrimônio ou renda do contribuinte. 
IV. Os estados, Distrito Federal e municípios não podem estabelecer diferença tributária entre bens e 
serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C I, apenas.
D II e IV, apenas.
Interpretar é perquirir o conteúdo e o alcance de determinada norma jurídica. Tratando-se de matéria 
tributária, contudo, a solução do problema das lacunas toma por base a regra específica – portanto 
prevalente – constante do art. 108 do CTN. O dispositivo é direcionado tanto para a autoridade fiscal 
quanto para a autoridade judiciária que se depare com uma situação cuja solução normativa não esteja 
prevista expressamente. É apresentada uma sequência taxativa e hierarquizada de técnicas aptas a 
solucionar o problema da omissão na legislação tributária.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito Tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e 
ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a 
integração e interpretação da legislação tributária:
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I. A legislação tributária que trata de suspensão ou exclusão do crédito tributário é interpretada de 
forma literal.
II. A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais 
favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à autoria, imputabilidade, ou punibilidade. 
III. Os princípios gerais de Direito Privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do 
alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos respectivos efeitos 
tributários.
IV. A lei tributária poderá alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas 
de Direito Privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas 
Constituições dos Estados ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir 
ou limitar competências tributárias.
É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B II e III, apenas.
C I, II e III, apenas.
D III e IV, apenas.
Interpretação é a parte da ciência jurídica que estuda os métodos e processos lógicos que visam 
definir o conteúdo e o alcance das normas jurídicas. A hermenêutica jurídica estuda a teoria científica 
da interpretação. O Código Tributário Nacional possui poucas regras específicas sobre interpretação 
da legislação tributária. O CTN só trata de situações específicas, por vezes impondo critérios ou 
métodos a serem aplicados de forma vinculada para a análise de determinados institutos específicos 
da disciplina tributária. A regra geral básica para a solução do problema das lacunas no Direito 
brasileiro está prevista no art. 4.º da LINDB, assim redigido: “Art. 4.º Quando a lei for omissa o juiz 
decidirá o caso de acordo com: a analogia, os costumes e os princípios gerais de Direito”. Tratando-se 
de matéria tributária, contudo, a solução do problema das lacunas toma por base a regra específica — 
portanto prevalente — constante do art. 108 do CTN.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado. 10. ed. rev. atual. e ampl. 
Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. A integração é empregada quando há omissão na legislação, diante de uma lacuna existente, com o 
objetivo de preenchê-la, uma vez que o judiciário não pode deixar de analisar qualquer demanda 
apresentada.
PORQUE
II. A analogia consiste em complementar a lei por meio da comparação com situações semelhantes ou 
análogas. O aplicador da lei pode utilizar a analogia para criar um tributo que não esteja previsto na 
legislação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
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A interpretação das normas jurídicas pode ser utilizada como busca de uma solução para um 
determinado caso concreto, ou na busca do verdadeiro significado da norma em si. O intérprete, ao se 
valer das diversas formas e técnicas de interpretação, não cria nem modifica direito, mas, sim, limita-
se a decifrar a norma. A integração se situa dentro da interpretação. Trata-se de mecanismo 
autointegrativo do Direito, sem, contudo criar direito, faz parte do esforço interpretativo. A integração 
é utilizada quando há omissão da legislação, em face de uma lacuna existente, para supri-la, posto que 
o judiciário não possa abster-se de apreciar nenhuma demanda que seja intentada.
Fonte: adaptado de: ARGENTIM, M. Vigência, aplicação, interpretação e integração da legislação 
tributária. Jusbrasil, 2015 Disponível em: https://encurtador.com.br/btM04. Acesso em: 18 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre a 
interpretação e a integração das normas tributárias: 
I. As questões de interpretação relacionam-se com o entendimento sobre o alcance das normas 
tributárias.
II. As questões de integração dizem respeito aos meios jurídicos para preencher lacunas 
eventualmente existentes na legislação
III. O emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei e o 
emprego da equidade não poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.
IV. A legislação tributária será interpretada conforme o capítulo IV do CTN, na ausência de 
disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, 
sucessivamente, na ordem indicada: a analogia; os princípios gerais de Direito Tributário; os 
princípios gerais de Direito Público e a equidade. 
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B II e IV, apenas.
C III e IV, apenas.
D I, II, III e IV.
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