Controle Interno e Elementos Fundamentais

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	Tuesday, 28 May 2024, 13:16
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	Tuesday, 28 May 2024, 13:52
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Pergunta 1
Correta
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Texto da pergunta
Dentro dos elementos fundamentais do controle interno se encontram os objetivos e planos claramente definidos, devendo contar os mesmos com certos requisitos. Qual dos requisitos que se enunciam é falso
Selecione uma opção de resposta:
a. Devem estar definidos por escrito, de forma a que possam ser facilmente compreensíveis, evitando duplas interpretações.
b. Devem ser aceitos e compreendidos somente pela alta direção. 
CORRETA. Já que este enunciado é falso, pois devem ser aceitos e entendidos por todo o pessoal encarregado de seu cumprimento e não só pela alta direção, tal como se deduz do capítulo 1.
c. Devem ser possíveis e razoáveis.
d. Devem ser flexíveis para poder adaptar-se às circunstâncias cambiantes da empresa.
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A resposta correta é: Devem ser aceitos e compreendidos somente pela alta direção.
Pergunta 2
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Dentro dos elementos fundamentais do controle interno se encontram a existência de planejamento estratégico e orçamentos. Qual dos enunciados seguintes é falso em relação a este elemento?
Selecione uma opção de resposta:
a. A programação dos objetivos na empresa se realiza normalmente através do planejamento estratégico e de orçamentos.
b. O orçamento é um instrumento de planejamento, mas a administração do orçamento, chamada controle orçamentário, não constitui um instrumento de controle. 
CORRETA. Já que este enunciado é falso, pois a administração do orçamento constitui um instrumento de controle, tal como se expõe no capítulo 1.
c. Os orçamentos são planos onde se detalham os resultados previstos de forma quantificada.
d. O orçamento é um padrão ou norma que serve para realizar comparações entre os resultados obtidos realmente e os previstos. Se existirem desvios entre ambos, terão que ser analisados para tentar corrigi-los e, se isto não for possível, será necessário reformulá-los.
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A resposta correta é: O orçamento é um instrumento de planejamento, mas a administração do orçamento, chamada controle orçamentário, não constitui um instrumento de controle.
Pergunta 3
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual das afirmações seguintes é falsa a respeito do controle interno?
Selecione uma opção de resposta:
a. No mercado se produzem certas limitações inerentes que impedem que o sistema como tal seja 100% confiável e onde cabe uma pequena porcentagem de incerteza, por esta razão é necessário um estudo adequado dos riscos internos e externos, com o fim de que o controle ofereça uma segurança razoável para a categoria para a qual foi desenhado.
b. É muito importante a contratação de pessoal com grande capacidade profissional, integridade e valores éticos, assim como a correta atribuição de responsabilidades bem delimitadas, onde se inter-relacionam umas com outras, com o fim de que não se rompa a cadeia de controle, fortalecendo o ambiente de aplicação do mesmo.
c. Cada pessoa é um elo que garante, até certo ponto, a eficiência e efetividade da cadeia, mas a responsabilidade principal na aplicação do controle interno na organização radica na administração ou alta gerência.
d. Os riscos nunca podem ser atribuídos a falhas humanos. 
CORRETA. Já que esta afirmação é falsa, pois os riscos podem ser atribuídos a falhas humanas, como a tomada de decisões erradas, simples equívocos ou confabulações de várias pessoas, entre outros, tal como se comenta no capítulo1.
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A resposta correta é: Os riscos nunca podem ser atribuídos a falhas humanos.
Pergunta 4
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual das normas das atividades de controle que se mencionam a seguir não é correta?
Selecione uma opção de resposta:
a. União de tarefas e responsabilidades. 
CORRETA. Já que este enunciado é incorreto, pois o que está normatizado é a separação das tarefas e responsabilidades, tal como se comenta no capítulo 1.
b. Níveis definidos de autorização.
c. Indicadores de desempenho.
d. Função de auditoria interna independente.
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A resposta correta é: União de tarefas e responsabilidades.
Pergunta 5
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual dos componentes do controle interno que se relacionam a seguir é a base para o desenvolvimento dos demais?
Selecione uma opção de resposta:
a. Avaliação de riscos.
b. Ambiente de controle. 
CORRETA. O ambiente de controle é, de todos os componentes, a base para o desenvolvimento dos demais e se baseia em elementos-chave, tais como: a filosofia e estilo de direção; a estrutura, o plano organizacional, os regulamentos e os manuais de procedimentos; a integridade, os valores éticos, etc., tal como se explica no capítulo 1.
c. Atividades de controle.
d. Informação e comunicação.
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A resposta correta é: Ambiente de controle.
Pergunta 6
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual das técnicas seguintes do controle interno não faz parte das técnicas de prevenção?
Selecione uma opção de resposta:
a. Dupla verificação dos dados.
b. Normas e procedimentos claramente definidos.
c. Autorização de todas as transações.
d. Conciliações bancárias. 
CORRETA. Já que esta técnica faz parte das técnicas de descoberta, conforme se menciona no capítulo 1.
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A resposta correta é: Conciliações bancárias.
Pergunta 7
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Dentro do ambiente de controle, que requisito ou qualidade não é necessário que um diretor reúna?
Selecione uma opção de resposta:
a. Iniciativa.
b. Saber expressar-se e comunicar-se.
c. Não ter uma inteligência superior ao grupo que dirige, pois o único importante é que seja uma pessoa honesta e íntegra. 
CORRETA. Já que seu nível de inteligência deve ser superior em relação ao grupo que dirige, o que possibilita uma constante superação e facilidades perante novas ideias científicas, técnicas e culturais, tal como se explica no capítulo 1.
d. Valores morais.
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A resposta correta é: Não ter uma inteligência superior ao grupo que dirige, pois o único importante é que seja uma pessoa honesta e íntegra.
Pergunta 8
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual dos enunciados seguintes é falso?
Selecione uma opção de resposta:
a. Na avaliação de riscos, devem considerar-se orientações sobre a avaliação de riscos que tenham sido emitidas relacionadas com os riscos fundamentais internos e externos e o plano de prevenção previsto em nível ministerial.
b. Na avaliação de riscos não devem considerar-se orientações sobre a avaliação de riscos que tenham sido emitidas relacionadas com fatores internos, tais como o indicador que explica a avaliação estimada da perda deve estar diretamente relacionado com o risco identificado. 
CORRETA. Já que este enunciado é falso, pois este aspecto deve ser considerado, tal como se explica no capítulo 1.
c. Na avaliação de riscos, devem considerar-se orientações sobre a avaliação de riscos que tenham sido emitidas relacionadas com o reconhecimento de fatores externos, tais como: novas tecnologias, produtos, serviços ou atividades e mudanças nas necessidades e expectativas da população.
d. Na avaliação de riscos, devem considerar-se, além disso, as orientações sobre a avaliação de riscos que tenham sido emitidas relacionadas ao custo da ocorrência do risco.
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A resposta correta é: Na avaliação de riscos não devem considerar-se orientações sobre a avaliação de riscos que tenham sido emitidas relacionadas com fatores internos, tais como o indicador que explica a avaliação estimada da perda deve estar diretamente relacionado com o risco identificado.
Pergunta 9
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual dos enunciados seguintes é falso em relação ao que deve se ter emconsideração ao avaliar um sistema informático?
Selecione uma opção de resposta:
a. Controles de usuário que são os que se executam manualmente sobre a informação visível gerada pelo computador com o propósito de determinar a inclusão total, validade e exatidão do processo informático.
b. Controles informáticos gerais que são aqueles que asseguram que os procedimentos programados estão operando com efetividade e que podem ser classificados segundo seu propósito.
c. Responsabilidade em relação à custódia e salvaguarda dos ativos que, em seu caso, resultem de dita transação com o fim de que as mesmas tenham sido executadas e se encontrem classificadas nas contas apropriadas. 
CORRETA. Já que este enunciado não está vinculado diretamente à avaliação do sistema informático, mas sim com o controle interno contábil, como se expõe no capítulo 1.
d. Procedimentos programados que substituem controles de função efetuados manualmente e que provam a inclusão total, a exatidão e a validade da informação que se processa e se mantém.
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A resposta correta é: Responsabilidade em relação à custódia e salvaguarda dos ativos que, em seu caso, resultem de dita transação com o fim de que as mesmas tenham sido executadas e se encontrem classificadas nas contas apropriadas.
Pergunta 10
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
O controle interno pode ser definido como a atividade de supervisão e vigilância posta em funcionamento pela administração, com a finalidade de:
Selecione uma opção de resposta:
a. Impedir que a informação que chega à administração mostre uma sensata exatidão e veracidade, pelo custoso da mesma.
b. Impedir que a empresa se administre de forma razoável adequada com base aos princípios de economia e eficiência, pois o importante é satisfazer o cliente e não é necessário obcecar-se com a eficiência.
c. Assegurar que algumas das políticas, instruções e regras emanadas da administração sejam compreendidas e executadas em alguns níveis e em algumas áreas da empresa.
d. Velar pela conservação do patrimônio da empresa. 
CORRETA. Tal como se expõe no capítulo 1, pois deve-se velar por preservar o patrimônio empresarial do roubo e da fraude.
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A resposta correta é: Velar pela conservação do patrimônio da empresa.
Pergunta 11
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual dos enunciados seguintes não corresponde aos objetivos do controle interno?
Selecione uma opção de resposta:
a. Despreocupação da administração pela proteção dos ativos da entidade, para poder dedicar esse tempo a outras decisões mais importantes. 
CORRETA. Uma vez que, tal como se explicou no capítulo 1, um objetivo do controle interno é a salvaguarda física dos ativos da sociedade (efetivo, estoque, etc.)
b. Classificação contábil apropriada.
c. Verificação e avaliação.
d. Autorizações apropriadas.
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A resposta correta é: Despreocupação da administração pela proteção dos ativos da entidade, para poder dedicar esse tempo a outras decisões mais importantes.
Pergunta 12
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
INTOSAI estabelece que a estrutura de controle interno é o conjunto de planos, métodos, procedimentos e outras medidas, incluindo a atitude da direção de que dispõe uma instituição para oferecer uma garantia razoável a diversos objetivos Qual dos objetivos seguintes não corresponde a respeito?
Selecione uma opção de resposta:
a. Elaborar e manter dados de gestão (sem incluir os dados financeiros) confiáveis e apresentá-los corretamente em relatórios oportunos. 
CORRETA. Já que este objetivo não corresponde exatamente, pois os dados financeiros devem ser incluídos, tal como se expõe no capítulo 1.
b. Preservar as operações metódicas, econômicas, eficientes e eficazes e os produtos e serviços de qualidade, de acordo com a missão que a instituição deve cumprir.
c. Preservar os recursos frente a qualquer perda por desperdício, abuso, má gestão, erros, fraude e irregularidades.
d. Respeitar as leis, regulamentos e diretivas da direção.
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A resposta correta é: Elaborar e manter dados de gestão (sem incluir os dados financeiros) confiáveis e apresentá-los corretamente em relatórios oportunos.
Pergunta 13
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual dos enunciados seguintes é falso, a respeito do que deve ser levado em conta em relação ao enfoque no desempenho e controle dos recursos, dentro do componente atividades de controle?
Selecione uma opção de resposta:
a. Avaliações de desempenho da empresa.
b. Processamento de informação (sem incluir os controles de aplicação e controles gerais em suporte digital). 
CORRETA. Uma vez que este enunciado é falso, pois o processamento de informação deve incluir os controles de aplicação e controles gerais em suporte digital, tal como se explicou no capítulo 1.
c. Controles físicos e documentais.
d. Definições claras dos postos de trabalho.
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A resposta correta é: Processamento de informação (sem incluir os controles de aplicação e controles gerais em suporte digital).
Pergunta 14
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Em relação à existência de sistemas de autorização e procedimentos de registro dentro do controle interno, qual dos enunciados seguintes é falso?
Selecione uma opção de resposta:
a. A autorização deve estar recolhida em normas escritas reunidas em manuais de procedimentos.
b. Contar com arquivos seguros e apropriados.
c. Contar com registros necessários, independentemente do volume das operações da empresa e o grau de descentralização da função contábil. 
CORRETA. Já que este enunciado é falso, pois deve-se contar com registros adequados segundo o volume das operações da empresa, as necessidades de informação da gerência e o grau de descentralização da função contábil, tal como se expõe no capítulo 1.
d. Empregar os melhores meios de registro e arquivo, adequados às características da empresa.
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A resposta correta é: Contar com registros necessários, independentemente do volume das operações da empresa e o grau de descentralização da função contábil.
Pergunta 15
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual das técnicas seguintes do controle interno não faz parte das técnicas de descoberta?
Selecione uma opção de resposta:
a. Segregação e rotação de funções. 
CORRETA. Já que esta técnica faz parte das técnicas de prevenção, conforme se menciona no capítulo 1.
b. Auditoria interna.
c. Inventários físicos de estoque.
d. Conciliações bancárias.
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A resposta correta é: Segregação e rotação de funções.
Pergunta 16
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Em relação à existência de um plano de organização dentro do controle interno, qual dos elementos seguintes não ajuda a determinar a eficácia de uma organização?
Selecione uma opção de resposta:
a. Fixação de funções.
b. Linhas de autoridade e responsabilidade claramente delimitadas.
c. Coordenação.
d. Não segregação de funções. 
CORRETA. Já que este enunciado não ajudaria a determinar a eficácia de uma organização, pois o que se requer é justamente o contrário, quer dizer, a segregação de funções, consistindo a mesma na separação entre as funções operacionais, as funções de custódia dos ativos e as funções de registro das transações, ou seja, que separa cada operação em fases de maneira a que nenhuma pessoa possa ter a totalidade da mesma a seu cargo exclusivo, para assim dificultar a possibilidade de que se cometam irregularidades, devendo fazer-se de forma racional para que exista a adequada coordenação entre as pessoas, tal como se explica no capítulo 1.
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A resposta correta é: Não segregação de funções.
Pergunta 17
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Qual das afirmações seguintes é falsa em relação aos antecedentes do controle interno?
Selecione uma opção de resposta:
a. Desde a primeira definição do controle interno estabelecida pelo Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA em 1949 e as modificaçõesincluídas em SAS N. 55 em 1978, este conceito não sofreu mudanças importantes até 1992.
b. Em 1992 a "Comissão Treadway" emite o documento denominado "Marco Integrado do Controle Interno", o qual desenvolve com maior amplitude o enfoque moderno do controle interno no documento conhecido como o Relatório COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)
c. A primeira definição do controle interno foi estabelecida pela "Comissão Treadway" em 1992. 
CORRETA. Já que esta afirmação é falsa, pois a primeira definição do controle interno foi estabelecida pelo Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA em 1949, tal como se comenta no capítulo 1.
d. A primeira definição do controle interno não foi estabelecida pela "Comissão Treadway".
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A resposta correta é: A primeira definição do controle interno foi estabelecida pela "Comissão Treadway" em 1992.
Pergunta 18
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Dentro da relação seguinte, que normas para a avaliação de riscos não devem ser levadas em conta?
Selecione uma opção de resposta:
a. Não taxar o risco. 
CORRETA. Já que uma norma a ter presente, neste caso, é a estimativa do risco, pelo que este enunciado é falso, conforme o explicado no capítulo 1.
b. Determinação dos objetivos de controle.
c. Identificação do risco.
d. Detecção da mudança.
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A resposta correta é: Não taxar o risco.
Pergunta 19
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
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Texto da pergunta
Em qual dos seguintes elementos-chave não se baseia o ambiente de controle?
Selecione uma opção de resposta:
a. As formas de atribuição de responsabilidades e de administração e desenvolvimento do pessoal.
b. A filosofia e estilo de direção.
c. O grau de documentação de políticas e decisões, e de formulação de programas que contenham metas, objetivos e indicadores de rendimento.
d. A livre escolha de ações e tomada de decisões, sem ter que adaptar-se a um plano, regulamento ou manual. 
CORRETA. É justamente o contrário, pois o ambiente de controle se baseia no plano organizacional, assim como nos regulamentos e manuais de procedimentos, tal como se explica no capítulo 1.
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A resposta correta é: A livre escolha de ações e tomada de decisões, sem ter que adaptar-se a um plano, regulamento ou manual.
Pergunta 20
Correta
Nota: 1,00 em 1,00
Marcar pergunta
Texto da pergunta
Qual das afirmações seguintes é falsa em relação ao Sistema de controle interno?
Selecione uma opção de resposta:
a. O Sistema de controle interno é a roupa à medida e não uma "camisa de força".
b. O Sistema de controle interno é uma ferramenta para trabalhar melhor
c. O Sistema de controle interno trabalha para nós, não nós para ele.
d. Nós trabalhamos para o Sistema de controle interno, não ele para nós. 
CORRETA. Já que esta afirmação é falsa, pois o sistema de controle interno é o que trabalha para nós, não nós para ele, tal como se explicou no capítulo 1.
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A resposta correta é: Nós trabalhamos para o Sistema de controle interno, não ele para nós.
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