Questões 1 - Planejamento Tributário

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Questão 1/10 - Planejamento Tributário
A reorganização societária pode ocorrer por meio de transformação, cisão, incorporação e fusão. Mocivuna, Thompson e Silva (2019) constataram mediante 
análise de 60 Acórdãos do CARF julgados nos anos de 2016 e de 2017 que 43% das empresas realizam incorporação, seguida da cisão com 35% e a fusão 
com 22%. 
Associe as figuras a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão.
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
A 1, 2, 3.
B 1, 3, 2.
C 2, 1, 3.
D 3, 1, 2.
Você assinalou essa alternativa (D)
E 3, 2, 1.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno 
Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas 
podem optar por este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos:
A IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.
B IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.
Você assinalou essa alternativa (B)
C IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU.
D IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.
E IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode 
afastar a responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como:
A Antecedente, concomitante e subsequente.
15/07/2024, 15:09 AVA UNIVIRTUS
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Você assinalou essa alternativa (A)
B Preexistente, imediata e simultânea.
C Originária, preexistente e simultânea.
D Imediata, concomitante e subsequente.
E Imediata, originária e subsequente.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
Ainda que o objetivo do governo seja arrecadar, são concedidos benefícios fiscais para estimular a economia. Alguns dos tributos que podem ser objeto de 
incentivo são: Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), 
Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto Sobre Serviços (ISS). 
Estes benefícios podem ser concedidos mediante:
A Redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos.
Você assinalou essa alternativa (A)
B Antecedência no recolhimento, renegociação das dívidas e isenção.
C Antecedência no recolhimento, eliminação da incidência tributária e compensação de tributos.
D Postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, redução ou eliminação da incidência tributária.
E Compensação de tributos, postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, renegociação das dívidas.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
O reconhecimento consiste na inserção dos elementos patrimoniais e de resultado ao Balanço Patrimonial ou à Demonstração do Resultado do Exercício 
(DRE). Os elementos de resultado referem-se às receitas e despesas e são demonstrados na DRE. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. A receita será reconhecida à medida que a entidade satisfizer à obrigação de performance ao transferir o ativo prometido ao cliente.
II. O pedido de venda deve ser reconhecido, pois satisfaz as características de reconhecimento da receita.
III. A despesa é reconhecida quando o ativo deixar de existir em razão da sua transferência para terceiros, pela redução ou extinção do valor econômico de 
um ativo e pela origem de um passivo sem ativo equivalente.
IV. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é pago. 
Assinale a alternativa correta:
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas I e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (B)
C Apenas II e IV estão corretas.
D Apenas I, II e IV estão corretas.
E I, II, III e IV estão corretas.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização 
societária. A reorganização societária pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
A 2, 1, 3.
B 1, 2, 3.
15/07/2024, 15:09 AVA UNIVIRTUS
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C 2, 3, 1.
D 1, 3, 2.
Você assinalou essa alternativa (D)
E 3, 1, 2.
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
A responsabilidade tributária tem como objetivo facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao intitular um terceiro como responsável tributário, a lei 
pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte por meio da substituição tributária ou transferência. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre substituição tributária e assinale a alternativa correta. 
I. A substituição tributária antecedente corresponde à substituição “para trás” ou “regressiva”.
II. A substituição tributária concomitante ocorre quando determinado contribuinte não realiza a operação, mas a lei transfere a responsabilidade para este 
sujeito.
III. A substituição tributária subsequente corresponde à substituição “para frente” ou “progressiva”.
IV. A substituição tributária preexistente ocorre após a concretização do fato gerador, a uma terceira pessoa sem relação pessoal e direta com o fato gerador, 
a obrigação do pagamento do tributo. 
Assinale a alternativa correta:
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas I e III estão corretas.
C Apenas II e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (D)
E Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos critérios, válidos ou não, adotados para redução, postergação ou 
afastamento de tributos por meio de operações societárias de cisão, fusão e/ou incorporação, julgados nos anos de 2016 e de 2017. Foi constatado que 43% 
das empresas realizam incorporação no planejamento, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas:
A Pura, extinção e parcial.
B Segregação, extinção e total.
C Total, absorção e parcial.
Você assinalou essa alternativa (C)
D Total, pura e nula.
E Compensatória, total e nula.
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica 
possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do 
tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto.
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situaçãoque constitui o fato gerador e tem a obrigação legal 
de pagar o tributo.
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta.
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
Assinale a alternativa correta:
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas I e III estão corretas.
C Apenas II e IV estão corretas.
15/07/2024, 15:09 AVA UNIVIRTUS
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Você assinalou essa alternativa (C)
D Apenas I, II e IV estão corretas.
E Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. Nesse sentido, existem três tipos de planejamento tributário: preventivo, 
corretivo e especial.
 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Planejamento Preventivo; (2) para Planejamento Corretivo e (3) para Planejamento Especial.
 
( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal.
 
( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias.
 
( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
A 2, 1, 3.
Você assinalou essa alternativa (A)
B 1, 2, 3.
C 2, 3, 1.
D 1, 3, 2.
E 3, 1, 2.
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