Planejamento Tributário Prova Objetiva

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Questão 1/12 - Planejamento Tributário
O lucro presumido é uma forma simplificada de tributação do IRPJ e da CSLL. O regime de tributação com base no lucro presumido possui menos obrigações acessórias que a apuração pelo lucro real e que deve ser considerado no planejamento tributário.
 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro presumido e assinale a alternativa correta.
 
I. Qualquer pessoa jurídica pode optar pelo lucro presumido desde que não esteja obrigada à tributação pelo lucro real.
II. No lucro presumido, a lei determina a presunção do lucro para cada atividade.
III. A apuração do IRPJ e CSLL é realizada em períodos trimestrais.
IV. O lucro presumido é obrigatório para as atividades bancárias comerciais.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (A)
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), as pessoas jurídicas vetadas a optar pelo lucro presumido são aquelas que realizam atividades bancárias comerciais, de investimento, de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito entre outras do setor financeiro. Base (Rota 5, tema 1, página 4).
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 2/12 - Planejamento Tributário
Na elaboração do planejamento no lucro real, deve-se considerar o Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT). O RIR/2018, art. 641, atribui incentivos à participação em programas destinados ao trabalhador. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o PAT e assinale a alternativa correta. 
I. O PAT pode ser deduzido do IRPJ a ser pago pelo Simples Nacional.
II. A dedução direta do IRPJ sem a inclusão do adicional fica limitada a 4%.
III. A dedução do PAT sobre o IRPJ é permitida às pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real.
IV. O PAT deduzido do IRPJ será o menor entre a aplicação da alíquota do imposto (15%) sobre a soma das despesas de custeio realizadas no período de apuração limitada a 4% e a apuração de R$ 0,2985, multiplicado pelo número de refeições fornecidas no período. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (D)
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a dedução do PAT é permitido as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real e não àquelas tributadas pelo Simples Nacional. Base (Rota 4, tema 3, página 11).
Questão 3/12 - Planejamento Tributário
De acordo com o artigo 647, RIR/2018, a execução inadequada do PAT ou o desvio de suas finalidades resultará na perda do incentivo fiscal e na aplicação das penalidades previstas na legislação.
 
A Portaria SIT/DSST nº 3/2002, art. 6º prevê que é proibido à pessoa jurídica beneficiária do PAT:
I. Suspender, reduzir ou suprimir o benefício do Programa em razão de punição ao trabalhador.
II. Fazer uso do Programa como premiação.
III. Usar o Programa em qualquer condição que descaracterize sua finalidade.
IV. Deduzir 4% do IRPJ a critério de incentivo ao PAT.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a dedução de 4% do IRPJ a critério de incentivo ao PAT é um dos critérios a serem adotados e por isso não consiste em uma vedação. Base (Rota 4, tema 3, página 12).
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 4/12 - Planejamento Tributário
A base para a realização do planejamento tributário é a contabilidade. A escrituração contábil assegura que haverá informações completas, neutras e livres de erro, conforme disposto no CPC 00 R2 no que tange à representação fidedigna. Na falta de informações contábeis, o planejamento seria prejudicado, pois as informações seriam avulsas, irregulares, fundadas em estimativas, com erros e avaliações incorretas. 
Sendo assim, dentre as informações fornecidas pela contabilidade para a realização do planejamento tributário, tem-se:
Nota: 10.0
	
	A
	Dados aproximados sobre os tributos como fato gerador, base de cálculo, alíquotas e vencimentos.
	
	B
	Informações internas e externas do sujeito passivo de forma íntegra.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), para a realização do planejamento tributário é necessário informações contábeis íntegras referente ao sujeito passivo. Não é possível realizar o planejamento com base em estimativas ou valores aproximados, pois não haveria consistência na análise. Base (Rota 2, tema 1, página 5).
 
	
	C
	Informações estimadas de gastos com as atividades administrativas, com vendas e financeiras.
	
	D
	Previsão de faturamento com base nos concorrentes.
	
	E
	Dados estimados de contingência fiscal.
Questão 5/12 - Planejamento Tributário
A base de cálculo depende do percentual de presunção. Se a empresa obtém lucro superior a base presumida, esse regime tende a ser o mais vantajoso. No entanto, é importante analisar todos os tributos incidentes no negócio, como o Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). 
Caso uma empresa optante pelo lucro presumido, em um determinado mês de apuração, apresente uma receita operacional tributável de R$ 100.000,00, o valor total, em reais, do PIS e Cofins sobre essa receita será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 650,00.
	
	B
	R$ 3.000,00.
	
	C
	R$ 3.650,00.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), a alíquota do PIS e da Cofins no regime cumulativo é de 0,65% e 3% respectivamente, logo, o total dos tributos será de R$ 3.650,00. Base (Rota 5, tema 1, página 6).
	
	D
	R$ 7.600,00.
	
	E
	R$ 15.250,00.
Questão 6/12 - Planejamento Tributário
O número expressivo de normas e alterações na legislação dificultam a atuação dos gestores, exigindo maior atenção na interpretação e apuração dos tributos que incidem sobre diferentes atividades e operações. A incompreensão da legislação resulta em erros que podem comprometer a sobrevivência das empresas no mercado. 
Dentre os erros cometidos na elaboração do planejamento tributário, tem-se:
Nota: 10.0
	
	A
	Importar mercadorias ilícitas sem autorização legal.
	
	B
	Alterar um documento fiscal a fim de reduzir o pagamento do tributo.
	
	C
	Importar mercadorias lícitas sem o pagamento dos tributos incidentes.
	
	D
	Vender imóvel de uma empresa aos proprietários, por preço inferior ao de mercado atrelada a distribuição disfarçada de lucros.
	
	E
	Adotar um regime tributário mais simples, com menos obrigações acessórias em detrimento de outro com menor carga tributária.
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), dentre os erros tem-se a adoção do regime tributário mais simples, com menos obrigações acessórias em detrimento de outro com menor carga tributária. As demais alternativas tratam-se de crimes tributários. Base (Rota 1, tema 1, página 5-6).
Questão 7/12 - Planejamento Tributário
O lucro presumido é utilizado para apuração do IRPJ e da CSLL, pagos trimestralmente. As alíquotas que incidem sobre a base de cálculo independem do regime tributário, ou seja, a alíquota do IRPJ é de 15% mais adicional de 10% sobre o lucro presumido trimestral que exceder R$ 60.000,00 e a alíquota da CSLL é de 9%.
 Uma empresa de consultoria, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de 2020, faturamento com prestação de serviços de R$ 100.000,00.O percentual de presunção para o IRPJ e CSLL é de 32%. 
Com base nestas informações, o valor dos tributos IRPJ e CSSL, relativos ao trimestre, são, respectivamente:
 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	R$ 2.880,00 e R$ 8.400,00.
Você assinalou essa alternativa (A)
	
	B
	R$ 4.800,00 e R$ 2.880,00.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a base de cálculo presumida é de R$ 32.000,00 (R$ 100.000,00 x 32%), logo o IRPJ resulta em R$ 4.800,00 e a CSLL totaliza R$ 2.880,00. Base (Rota 5, tema 1, página 5).
	
	C
	R$ 9.000,00 e R$ 15.000,00.
	
	D
	R$ 9.000,00 e R$ 25.000,00.
	
	E
	R$ 15.000,00 e R$ 9.000,00.
Questão 8/12 - Planejamento Tributário
A pessoa jurídica de direito público com competência tributária referida na Constituição Federal possui capacidade tributária ativa. A competência tributária possui características distintas da capacidade tributária ativa. 
Associe as características a seguir utilizando (1) para Competência tributária e (2) Capacidade tributária ativa. 
( ) Poder exigir, arrecadar e fiscalizar o tributo.
( ) Poder de criar o tributo.
( ) Pode ser transferida por lei a outra pessoa garantindo a arrecadação do tributo.
( ) Intransferível a outra pessoa jurídica de direito público. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	2, 1, 2, 1.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a competência tributária consiste no poder de criar o tributo sendo intransferível a outra pessoa jurídica de direito público. A capacidade tributária consiste no poder de exigir, arrecadar e fiscalizar o tributo sendo transferível a outra pessoa jurídica. Base (Rota 2, tema 3, página 10-11).
 
	
	B
	2, 2, 1, 1.
	
	C
	1, 1, 2, 2.
	
	D
	1, 2, 1, 2.
Você assinalou essa alternativa (D)
	
	E
	2, 1 ,1, 2.
Questão 9/12 - Planejamento Tributário
A pessoa jurídica de direito público com competência tributária descrita na Constituição Federal possui capacidade tributária ativa. A competência tributária não pode ser confundida com a capacidade tributária ativa. 
Desta forma, analise as asserções a seguir marcando V para verdadeira e F para falsa sobre o sujeito ativo: 
( ) A competência tributária se refere ao poder de criar um tributo.
( ) A capacidade tributária ativa compreende o poder de exigir, arrecadar e fiscalizar um tributo.
( ) A capacidade tributária ativa de instituir tributos é indelegável.
( ) A competência tributária pode ser transferida por lei a outra pessoa garantindo a arrecadação do tributo. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	F, V, F, V.
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	F, F, V, V.
	
	D
	V, V, F, F.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a competência tributária para instituir tributos é indelegável. A capacidade tributária ativa pode ser transferida por lei a outra pessoa garantindo a arrecadação do tributo. Base (Rota 2, tema 3, página 10-11).
	
	E
	V, V, V, F.
Questão 10/12 - Planejamento Tributário
Os entes federativos poderão instituir tributos de espécies distintas cumprindo os princípios constitucionais tributários. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser vinculado ou não a uma prestação específica por parte do governo. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) é arrecadado aos cofres públicos, mas não tem destinação específica para a recuperação de rodovias, sua arrecadação é destinada conforme definido na lei orçamentária.
II. Os impostos são tributos vinculados, cobrados com a exigência de qualquer contraprestação específica por parte do governo.
III. As taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios são tributos vinculados a um serviço público, mesmo que em parte.
IV. A contribuição de melhoria é um tributo vinculado como é o caso das obras de melhoria de mobilidade urbana. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas I, III e IV estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), os impostos são tributos não vinculados, cobrados sem a exigência de qualquer contraprestação específica por parte do governo. Base (Rota 1, tema 1, página 4).
Questão 11/12 - Planejamento Tributário (questão opcional)
No Lucro Real, são realizados ajustes ao Lucro Contábil, denominados pelo RIR/2018 de adições e exclusões. Também é possível realizar a compensação de prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
A empresa Penhor é uma empresa comercial, que iniciou suas atividades em 1º de abril de 2019, fazendo a opção pelo lucro real anual. Em 31 de dezembro de 2019 apurou um lucro líquido contábil de R$ 300.000,00, incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$ 30.000,00 e receitas não tributáveis no valor de R$ 10.000,00. O lucro fiscal tributável em 2019 é de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 290.000,00.
	
	B
	R$ 300.000,00.
	
	C
	R$ 320.000,00.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
	
	D
	R$ 330.000,00.
	
	E
	R$ 400.000,00.
Questão 12/12 - Planejamento Tributário (questão opcional)
A análise tributária deve ser realizada especificadamente em cada empresa, pois existem inúmeras particularidades a ser observadas. O Microempreendedor Individual (MEI) optante pelo Simples Nacional é outra opção para as pessoas jurídicas que obtêm receita bruta no ano-calendário de até R$ 81.000,00.
 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o Microempreendedor Individual (MEI) e assinale a alternativa correta.
 
I. O MEI deve possuir um único estabelecimento.
II. O Microempreendedor pode fazer parte de outra empresa como titular, sócio ou administrador.
III. O MEI não pode contratar mais de um empregado.
IV. O MEI pode exercer qualquer uma das atividades constantes na Lei Complementar nº 123/2006.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Apenas as empresas que exerçam as atividades constantes do Anexo XIII da Lei Complementar nº 123/2006 podem ser MEI, que tenha um único estabelecimento, que não faça parte de outra empresa como titular, sócio ou administrador, e que não contrate mais de um empregado. Base (Rota 5, tema 5, página 14).
 
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
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