CIENCIAS CONTÁBEIS TRIBUTARIA 2

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<p>CIENCIAS CONTÁBEIS</p><p>DISCIPLINA :CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA</p><p>REGIME TRIBUTÁRIO:LUCRO REAL TRIMESTRAL</p><p>LUCRO PRESUMIDO E LUCRO ARBITRARIO</p><p>PROFESSOR:PAULO ROBERTO ISENSEE</p><p>ALUNA:SANDRA PEREIRA DE ARAUJO</p><p>RIO DE JANEIRO</p><p>2023</p><p>De acordo com mudanças no Ava 2 segue o enunciado;</p><p>Agora, suponha que você esteja sendo entrevistado para um cargo de contador, no qual você também será responsável pelo setor fiscal, devendo coordenar uma equipe dentro da empresa. A empresa ainda não está em funcionamento, mas tem previsão de iniciar suas atividades em outubro de 2018. ( 3 últimos meses do ano) Como teste, o dono da empresa informa que tem previsões de faturamentos para os meses que a empresa estará funcionando e lhe passa os seguintes dados:</p><p>Nos três primeiros meses, ( 3 últimos meses do ano) tem a previsão de obter R$ 300.000,00 de Receita de Vendas em cada mês;</p><p>Deverá manter aplicação no banco, que lhe renderá R$ 1.000,00 de receitas financeiras em cada mês (essa receita financeira terá Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), de 20%); Desconsiderar a soma dos juros recebidos ao principal aplicado.</p><p>Em cada mês, terá despesas diversas, num total aproximado de R$ 250.000,00 (compra de mercadorias, propaganda, brindes, folha de pagamento, água, luz etc.), mas, dessas despesas, somente são aceitas pelo Fisco um total de R$ 240.000,00 (despesas dedutíveis).</p><p>Tem R$ 10.000,00 de despesas mensais não dedutíveis</p><p>Considerar PIS e COFINS igual a zero (não estão citados no exercício)</p><p>A empresa é comercial porque o texto fala em compra de mercadorias, deve ser para revenda.</p><p>Considerando o texto segue as seguintes informações:</p><p>(LUCRO REAL)</p><p>Receita Financeira 1.000,00 x 3= R$ 3.000,00</p><p>Receita de Vendas 300.000,00 x3= R$ 900.000,00</p><p>Despesas Dedutíveis=240.000 x3= R$ 720.000,00</p><p>BASE DE CALCULO IRPJ</p><p>IRPJ = 900.000,00 +3.000,00 – 720.000,00 =R$ 183.000,00</p><p>(Adicional)=183.000,00 – 60.000,00 = R$ 123.000,00</p><p>IRPJ= 183.000,00 x 15% = R$ 27.450,00</p><p>123.000,00 x 10% = R$ 12.300,00</p><p>IRPJ= 27.450,00 + 12.300,00 = R$ 39.750,00</p><p>IRPJ= 39.750,00 – 600,00 = R$ 39.150,00</p><p>CSLL = 183.000,00 x 9% = R$ 16.470,00</p><p>TOTAL IRPJ + CSLL = 39.150,00 + 16.470,00 = R$ 55.620,00</p><p>(LUCRO PRESUMIDO)</p><p>Base de cálculo IRPJ</p><p>IRPJ=R$ 900.000,00 x 8%= R$ 72.000,00</p><p>R$ 3.000,00x 100%= R$ 3.000,00</p><p>IRPJ= R$72.000,00 + 3.000,00 = R$ 75.000,00</p><p>(Adicional) R$ 75.000,00 – 60.000,00 =R$ 15.000,00</p><p>IRPJ= R$75.000,00 x 15% = R$ 11.250,00</p><p>R$ 15.000,00 x 10% = R$1.500,00</p><p>IRPJ= R$ 11.250,00 + 1.500,00 =R$ 12.750,00</p><p>IRPJ= R$ 12.750,00 – 600= R$ 12.150,00</p><p>CSLL= R$ 900.000,00 X 12% = R$ 108.000,00</p><p>R$ 3.000,00 X100%=R$3.000,00</p><p>R$108.000 +R$ 3.000,00=R$ 111.000,00</p><p>CSLL= 111.000,00 X 9% = R$ 9.990,00</p><p>TOTAL IRPJ + CSLL = R$ 12.150,00 +R$ 9.990,00= R$ 22.140,00</p><p>(LUCRO ARBITRÁRIO):</p><p>Calculo IRPJ</p><p>IRPJ= R$ 900.000,00 X 9,60%= R$ 86.400,00</p><p>R$ 3.000,00 x 100% = R$ 3.000,00</p><p>IRPJ = 86.400,00 + 3.000,00 = R$ 89.400,00</p><p>(Adicional) = 89.400,00 – 60.000,00 = R$ 29.400,00</p><p>IRPJ = R$ 89.400,00 x 15% = R$ 13.410,00</p><p>R$ 29.400,00 x 10% = R$ 2.940,00</p><p>IRPJ = R$ 13.410,00 + R$ 2.940,00 = R$ 16.350,00</p><p>IRPJ = R$ 16.350,00 – 600 = R$ 15.750,00</p><p>CSLL = R$ 900,000,00x 12% = R$ 108.000,00</p><p>R$ 3.000,00 x 100% = R$ 3.000,00</p><p>CSLL=R$ 108.000,00 + R$ 3.000,00 = R$ 111.000,00</p><p>CSLL= R$ 111.000,00 x 9% = R$ 9.990,00</p><p>TOTAL IRPJ + CSLL= R$ 15.750,00 + R$ 9.990,00 = R$ 25.740,00</p><p>LUCRO REAL PRESUMIDO LUCRO ARBITRARIO</p><p>IRPJ R$ 39.150,00 R$ 12,150,00 R$ 15.750,00</p><p>CSLL R$ 16.470,00 R$ 9.990,00 R$ 9.990,00</p><p>TOTALR$ 55.629,00 R$ 22.140,00 R$ 25.740,00</p><p>RESPOSTA; LUCRO PRESUMIDO</p><p>Seria o mais viável por oferecer mais vantagens e, seguindo de confronte com outros regimes tributários.</p><p>(REFERÊNCIAS)</p><p>BAZZI, S (2015). Gestão Tributária São Paulo: Pearson Educativo do Brasil</p><p>RIBEIRO, r, Como calcular o lucro presumido?</p><p>https://portaldacontabilidade.clmcontroller.com.br/tributos/como-calcular-o-lucro-</p><p>presumido/. Acesso 06 /09/2023</p><p>PEGAS, P.H Manual de contabilidade tributária</p><p>RIBEIRO, O, M:PINTO, M. A Introdução à Contabilidade Tributária 2.ed. São Paulo: Saraiva, 2014</p><p>image1.png</p>