AVA 2 - LEGISLAÇÃO APLICADA A LOGÍSTICA

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
GRADUAÇÃO TECNOLOGICA EM LOGÍSTICA 
 LUDMILA DOS SANTOS SILVA
LEGISLAÇÃO APLICADA A LOGÍSTICA
 RIO DE JANEIRO
 2017
LUDMILA DOS SANTOS SILVA
LEGISLAÇÃO APLICADA A LOGÍSTICA
Trabalho da Disciplina (AVA2) Do curso de graduação tecnológica em logística da Universidade Veiga de Almeida.
Prof. Orientadora: Fatima Cristina
Aluna: Ludmila dos Santos Silva
Matricula: 20213302064
 RIO DE JANEIRO
 2017
Enunciado:
Nos procedimentos fiscais na esfera do Governo Federal, sobre os tributos da competência da Receita Federal do Brasil, como o IRPJ e a CSLL, seguindo a Portaria RFB no 1.687, de 2014, artigo 2º, a fiscalização inicia-se com a emissão: 
I. Termo de Distribuição de Procedimento Fiscal de Fiscalização (TDPF-F), para instauração de procedimento de fiscalização. 
II. Termo de Distribuição de Procedimento Fiscal de Diligência (TDPF-D), para realização de diligência. 
III. Termo de Distribuição de Procedimento Fiscal Especial (TDPF-E), para prevenção de risco de subtração de prova. 
Para a RFB, o procedimento fiscal pode acontecer de duas formas básicas, a primeira a fiscalização em si, a outra é a diligência. 
Explique e exemplifique cada uma delas. 
· Fiscalização: 
Segundo o site Portal Tributário, são ações que tem como objetivo verificar o cumprimento dos encargos tributários referentes aos tributos e contribuições, administradas pela Secretaria da Receita Federal, bem assim também, a aplicação da legislação do comércio exterior, que pode resultar em constituição de crédito tributário ou apreensão de mercadorias.
· Diligência:
Corresponde às ações que possuem o objetivo da coleta de informações ou outros elementos de interesse da administração tributária; principalmente para atender a asserção de instrução processual (coleta de provas), e que possam resultar em constituição de crédito tributário ou aplicação de penalidades previstas em lei. O Termo de Distribuição de Procedimento Fiscal de Diligência (TDPF-D), é utilizado como forma de adquirir informações de interesse, com os quais o destinatário da intimação tenha ligação direta. Ou seja, diferente do procedimento de fiscalização, que tem como objetivo a cobrança de tributos, o procedimento de diligência está relacionado à coleta de dados e informações, inclusive em relação a terceiros. Onde, por exemplo, o órgão fiscalizador faz a conferência de dados fiscais, comerciais, bancários, cartórios e outras bases para identificar a ocorrência de uma infração tributária. Desta forma é notório concluir que os procedimentos fiscais são imprescindíveis para garantir o funcionamento adequado das empresas e a aplicação correta das normas às quais os contribuintes estão sujeitos. 
Exemplo:
Houve uma denúncia contra a empresa fictícia MA SILVA, onde supostamente não estava sendo faturada todas as suas vendas. Por esse motivo, foi iniciada uma fiscalização na organização com o objetivo de verificar se a mesma estava cumprindo com suas obrigações fiscais. 
Termo de Fiscalização – O fiscal ao chegar na empresa MA SILVA, solicita o demonstrativo de impostos, onde em seguida é analisado se a empresa está cumprindo com suas obrigações fiscais e se está sonegando imposto. Se, identificado alguma divergência de informação, é solicitado o termo de diligência.
Termo de Diligência – Corresponde às evidências que comprovem que a empresa efetue os devidos pagamentos de suas obrigações fiscais. De acordo com o exemplo informado, foi detectado que no processo de Fiscalização a empresa MA Silva omitiu algumas faturas, e por esse motivo, o governo utilizou o termo de diligência; de modo que a organização deveria comprovar o pagamento dos seus tributos. Como a mesma não cumpriu com as suas obrigações, foi autuada e deverá pagar os devidos impostos e multa. Além disso, corre o risco de apreensão do bem ao qual o tributo se refere
· https://www.liraatlaw.com/conteudo/nova-portaria-da-rfb-regulamenta-as-atividades-de-fiscalizacao
· http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=56317#:~:text=%C2%A7%202%C2%BA%20Para%20fins%20de,Art.