EXERCICIO TEMA 4

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<p>Você acertou 0 de 10 questões</p><p>Verifique o seu desempenho e continue treinando! Você pode refazer o exercício quantas</p><p>vezes quiser.</p><p>Verificar Desempenho</p><p>1 Marcar para revisão</p><p>O Imposto sobre Produtos Industrializados tem sido utilizado pelo governo como um</p><p>instrumento para proteger o mercado nacional e equilibrar a concorrência entre o mercado</p><p>interno e externo. O IPI também é utilizado para atribuir uma alíquota menor àqueles</p><p>produtos tidos como essenciais, conforme os critérios que o legislador assim entender.</p><p>Sobre o IPI, imposto sobre os produtos industrializados, de acordo com a Constituição</p><p>Federal:</p><p>(   � É caracterizado como seletivo, em função da essencialidade do produto;</p><p>(   � É um tributo cumulativo pois ocorre a compensação de créditos de valores pagos em</p><p>operações anteriores;</p><p>(   � O IPI incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior;</p><p>Questão 1 de 10</p><p>Incorretas �10�</p><p>Em branco �0�</p><p>1 2 3 4 5</p><p>6 7 8 9 10</p><p>Exercicio Tributos Sobre o Consumo Sair</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 1/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>(   � O ICMS �Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de</p><p>cálculo do IPI.</p><p>Julgue os itens acima em verdadeiro �V� ou falso �F� e, em seguida, assinale a alternativa</p><p>contendo a ordem correta das respostas, de cima para baixo.</p><p>V � V � V � F.</p><p>V � V � F � F.</p><p>F � F � V � V.</p><p>V � F � V � V.</p><p>V � F � F � V.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra E. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>O IPI é caracterizado como seletivo, em função da essencialidade do produto, ou seja,</p><p>produtos considerados essenciais possuem uma alíquota menor. No entanto, o IPI não</p><p>é um tributo cumulativo, pois ocorre a compensação de créditos de valores pagos em</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 2/16</p><p>A</p><p>B</p><p>operações anteriores, o que significa que o imposto pago em uma etapa de produção</p><p>pode ser compensado na etapa seguinte. Além disso, o IPI não incide sobre produtos</p><p>industrializados destinados ao exterior, ou seja, as exportações são isentas deste</p><p>imposto. Por fim, o ICMS �Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) não</p><p>está incluído na base de cálculo do IPI. Portanto, a sequência correta é V �Verdadeiro)</p><p>� F �Falso) � F �Falso) � V �Verdadeiro).</p><p>2 Marcar para revisão</p><p>O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de</p><p>serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação � ICMS é</p><p>reconhecido como o tributo com maior arrecadação do Brasil. Quanto ao ICMS, é correto</p><p>afirmar:</p><p>O imposto incidirá sobre o valor total da operação, quando mercadorias forem</p><p>fornecidas com serviços não compreendidos na competência tributária dos</p><p>Municípios.</p><p>A Difal é o resultado da soma entre as alíquotas interna e interestadual de ICMS,</p><p>incidente nas operações interestaduais de bens ou serviços destinados à</p><p>consumidor final, contribuinte ou não do ICMS.</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 3/16</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>Compete aos municípios e ao distrito federal fixar as alíquotas do ICMS nas</p><p>operações interestaduais e, também regular as alíquotas mínimas e do tributo.</p><p>O ICMS incide sobre transportes de passageiros de ônibus urbanos.</p><p>O ICMS é um imposto por fora, isso significa que a alíquota incide sobre o preço</p><p>do bem ou serviço, mas que integra o próprio preço.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>O ICMS incide nos termos do art. 155, § 2º , IX , b da CF , o ICMS incidirá sobre o valor</p><p>total da operação quando as mercadorias forem fornecidas com serviços não</p><p>compreendidos na competência tributária dos Municípios.</p><p>3 Marcar para revisão</p><p>O Imposto sobre Produtos Industrializados �IPI� é um tributo de competência federal que</p><p>incide sobre os produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 4/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>no desembaraço aduaneiro. Considere as afirmações sobre o Imposto sobre Produtos</p><p>Industrializados:</p><p>I� O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores</p><p>pagos em operações anteriores.</p><p>II� O IPI adota alíquotas inversamente proporcionais à essencialidade do produto com o</p><p>objetivo de atender ao Princípio Constitucional da Capacidade Contributiva.</p><p>II� O Imposto sobre Produtos Industrializados tem como único fato gerador a sua saída de</p><p>produtos industrializados dos estabelecimentos industriais ou equiparados.</p><p>V� A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da</p><p>operação pela qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do</p><p>comerciante a ele equiparado.</p><p>Estão CORRETAS as afirmações:</p><p>I e II, apenas.</p><p>I, III e IV, apenas.</p><p>I, II e III, apenas.</p><p>I, II e IV, apenas.</p><p>I, II, III e IV.</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 5/16</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>De acordo com o Código Tributário Nacional �Lei no 5.172/66�, o Imposto sobre</p><p>Produtos Industrializados �IPI� tem como fato gerador não apenas a saída de produtos</p><p>industrializados dos estabelecimentos industriais ou equiparados, mas também o seu</p><p>desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira, e a sua arrematação,</p><p>quando apreendido ou abandonado e levado a leilão. Portanto, a afirmação III está</p><p>incorreta, o que torna a alternativa �I, II e IV, apenas) a resposta correta. As afirmações</p><p>I, II e IV estão corretas, pois o IPI é um tributo não cumulativo, adota alíquotas</p><p>inversamente proporcionais à essencialidade do produto e a base de cálculo no IPI, nas</p><p>operações internas, é o valor da operação pela qual a mercadoria deixa o</p><p>estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele equiparado.</p><p>4 Marcar para revisão</p><p>O Imposto Sobre Serviços �ISS� é um tributo que incide na prestação de serviços realizada</p><p>por empresas e profissionais autônomos. Ele é recolhido pelos municípios e pelo Distrito</p><p>Federal. O ISS é conhecido também pela sigla ISSQN � Imposto Sobre Serviços de Qualquer</p><p>Natureza. Quase todas as operações envolvendo serviços geram a cobrança deste tributo.</p><p>Na definição da base de cálculo do ISS, as empresas prestadoras de serviços devem</p><p>considerar:</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 6/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>o preço do serviço deduzidos dos custos diretos.</p><p>o preço do serviço deduzidos dos custos indiretos.</p><p>o valor total cobrado na prestação do serviço.</p><p>a receita líquida dos serviços.</p><p>o lucro obtido.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A base de cálculo do ISS é o preço do serviço prestado, compreendido como o valor</p><p>total cobrado na prestação do serviço, sem qualquer dedução.</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 7/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>5 Marcar para revisão</p><p>A COFINS é uma contribuição social que tem como objetivo financiar a Seguridade Social</p><p>em suas áreas fundamentais. Acerca da Contribuição para o Financiamento</p><p>da Seguridade</p><p>Social �COFINS�, é correto afirmar que:</p><p>Tem como uma de suas características a não incidência sobre vendas canceladas.</p><p>Adota o regime de incidência não cumulativa para a sua apuração.</p><p>O recolhimento deste tributo é anual e incide sobre a totalidade das receitas do</p><p>contribuinte.</p><p>A Cofins incide sobre receitas da venda de ativos imobilizados.</p><p>Para a definição da base de cálculo da Cofins não é necessário descontar o valor</p><p>do ICMS.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o gabarito comentado!</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 8/16</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A COFINS, que é uma contribuição social com o objetivo de financiar a Seguridade</p><p>Social, não incide sobre vendas canceladas. Isso ocorre porque, para que haja a</p><p>incidência da COFINS, é necessário que haja um fator gerador, que, no caso de vendas</p><p>canceladas, não ocorre. Portanto, uma das características da COFINS é a não</p><p>incidência sobre vendas canceladas.</p><p>6 Marcar para revisão</p><p>A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país), é o valor da</p><p>operação pelo qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a</p><p>ele equiparado. Sobre a base de cálculo do IPI, analise as afirmações abaixo:</p><p>I. O valor do ICMS �Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é descontado</p><p>para determinação da base de cálculo do IPI;</p><p>II. Fretes, seguros e outras despesas fazem parte da composição do valor do produto e por</p><p>isso são considerados na base de cálculo do IPI;</p><p>III. Os descontos incondicionais não são descontados na base de cálculo do IPI. Ou seja, se</p><p>um produto é vendido por R</p><p>10,00 (dez reais) para o comprador, o valor do desconto não será retirado da base de</p><p>cálculo do IPI.</p><p>Estão corretas as afirmações:</p><p>100, 00(cemreais)enavendaéconcedidoumdescontodeR</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 9/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>I apenas.</p><p>I e II apenas.</p><p>II e III apenas.</p><p>I e III apenas.</p><p>I, II e III.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A alternativa correta é a que afirma que apenas as afirmações II e III estão corretas. A</p><p>afirmação I está incorreta porque o valor do ICMS �Imposto sobre Circulação de</p><p>Mercadorias e Serviços) não é descontado para determinação da base de cálculo do</p><p>IPI. Na verdade, o ICMS é um tributo "por dentro", ou seja, o seu valor está incluído no</p><p>valor do produto. A base de cálculo do IPI é definida por: Base de cálculo = �Valor do</p><p>produto � Frete � Seguro � Outras Despesas Acessórias). Portanto, fretes, seguros e</p><p>outras despesas são considerados na base de cálculo do IPI, conforme afirmado na</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 10/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>afirmação II. A afirmação III também está correta, pois os descontos incondicionais não</p><p>são descontados na base de cálculo do IPI.</p><p>7 Marcar para revisão</p><p>O ISS é um tributo de competência municipal que incide sobre a prestação de serviços de</p><p>qualquer natureza. Os municípios, em relação ao ISS devem ser considerados como:</p><p>responsável tributário.</p><p>contribuinte.</p><p>sujeito passivo.</p><p>sujeito ativo.</p><p>solidariamente obrigado.</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 11/16</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>Os municípios são os sujeitos ativos do tributo, recebem o tributo.</p><p>8 Marcar para revisão</p><p>A tributação das empresas com relação ao Programa de Integração Social �PIS� e à</p><p>Contribuição para Financiamento da Seguridade Social �COFINS� é feita em dois regimes: o</p><p>regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois regimes, considere:</p><p>I� Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime não cumulativo são de 1,65%</p><p>para o PIS e 7,6% para a Cofins.</p><p>II� As empresas optantes pelo Lucro Presumido, sujeitas ao regime cumulativo, as alíquotas</p><p>do PIS e Cofins adotadas, são 0,65% e 3%, respectivamente</p><p>II� O regime cumulativo permite a apropriação de créditos pela empresa.</p><p>V� Em regra geral, as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime cumulativo são de 0,65% para</p><p>o PIS e 3% para a Cofins.</p><p>Está correto o que é descrito APENAS nas afirmações:</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 12/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>II.</p><p>I e II.</p><p>I e III.</p><p>III.</p><p>II e III.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A alternativa correta é a que corresponde às afirmações I e III. A afirmação I está</p><p>correta, pois as alíquotas do PIS e da Cofins, no regime não cumulativo, são de 1,65%</p><p>para o PIS e 7,6% para a Cofins. A afirmação III, no entanto, está incorreta. No regime</p><p>cumulativo, não é permitida a apropriação de créditos pela empresa. Essa</p><p>possibilidade existe apenas no regime não cumulativo. Portanto, apenas a afirmação I</p><p>está correta.</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 13/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>9 Marcar para revisão</p><p>Uma empresa tributada pelo regime do lucro real e que está enquadrada na não</p><p>cumulatividade para fins de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou as</p><p>seguintes operações:</p><p>I. Compra de matéria prima para a sua produção, no valor de R$ 100.000,00; e</p><p>II. Obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 400.000,00.</p><p>Qual o valor do PIS a ser registrado na conta de PIS sobre Receitas (conta de dedução de</p><p>vendas)?</p><p>R$ 1.650,00</p><p>R$ 2.600,00</p><p>R$ 4.950,00</p><p>R$ 6.600,00</p><p>R$ 8.250,00</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 14/16</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>De acordo com o enunciado, a empresa está enquadrada no regime de tributação do</p><p>lucro real e na não cumulatividade para a apuração e recolhimento de PIS e COFINS.</p><p>Nesse caso, as alíquotas de 1,65% e 7,6% são aplicadas para PIS e COFINS,</p><p>respectivamente. Para calcular o valor do PIS a ser registrado na conta de PIS sobre</p><p>Receitas, aplicamos a alíquota do PIS sobre a receita bruta. Isso está de acordo com a</p><p>lei 10.637/02, que estabelece que a Contribuição para o PIS/Pasep, com incidência não</p><p>cumulativa, incide sobre o total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica,</p><p>independentemente de sua denominação ou classificação contábil. Portanto, o valor</p><p>do PIS a ser registrado é de R</p><p>400.000,00.6.600, 00, queéoresultadodaaplicaçãodaalíquotade1, 65</p><p>10 Marcar para revisão</p><p>O ISS � Imposto sobre serviços de qualquer natureza, de competência municipal, tem como</p><p>principal finalidade a arrecadação de recursos para os municípios, que são os titulares da</p><p>competência tributária. Considerando as características do ISS podemos classificá-lo como</p><p>um:</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 15/16</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>Tributo seletivo.</p><p>Tributo fiscal.</p><p>Tributo cumulativo.</p><p>Tributo adicional.</p><p>Tributo direto.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito</p><p>comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>O ISS é classificado como um tributo fiscal pois a sua função principal é a arrecadação</p><p>de valores para compensar as despesas públicas.</p><p>-----</p><p>17/06/2024, 11:30 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048a05c2989b7a23dd754/gabarito/ 16/16</p>