AUDITORIA

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<p>AUDITORIA</p><p>1)A oportunidade com que se aplicam os procedimentos de auditoria implica a fixação de época apropriada à sua realização... Resposta: C) A verificação in loco, que proporciona ao auditor a formação de opinião...</p><p>2)É a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas... Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir? Resposta: A) Relatório com opinião não modificada.</p><p>3)Sabe-se que as aplicações dos testes de observância e testes substantivos é uma parte dos procedimentos de auditoria que consiste... Ao ler o conceito acima, o Sr. Bartolomeu Passos, contador...Resposta: A) Verificação detalhada sobre o funcionário na prática, dos controles internos o que...</p><p>4)Para fornecimento de evidências, conclusões e recomendações da auditoria, as informações devem ser: Resposta: A) Suficientes, adequadas, relevantes e úteis.</p><p>5)Constitui-se situações que levam o auditor e emitir uma opinião modificada de acordo com a NBC TA 705:Resposta: C) Ocorrência de limites na extensão...</p><p>6)A auditoria governamental é uma especialização dentro do campo da auditoria que segue todos os princípios básicos... Assim, qual o objetivo da auditoria pública ou governamental? Resposta: B) Verificar a observância e o cumprimento dos preceitos legais vigentes...</p><p>7)A responsabilidade pelo preparo das demonstrações financeiras é: Resposta: B) Da administração da empresa.</p><p>8)O auditor conclui, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações... Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir? Resposta: D) Relatório com opinião modificada na condição de adverso.</p><p>9)Com relação a NBC TA 530 – Amostragem em auditoria, assinale a opção INCORRETA: Resposta: D) A decisão quanto ao uso e abordagem de amostragem estatística ou não...</p><p>10)O relatório (parecer) da auditoria pode ser entendido como sendo: Resposta: C) O relatório em que o relator expressa sua opinião.</p><p>11) Sobre a origem da auditoria, é correto afirmar que: Resposta: E) Surgiu em aproximadamente 4.500 a.C. segundo provas arqueológicas de registros da família real...</p><p>12)A confirmação, como procedimento de auditoria, implica obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas... Levando em consideração a utilização... devemos considerar: A-data-base... B-amplitude do teste... C-tipo de confirmação... Assim pelo contexto geral... confirma: Resposta: D) O saldo apresentado pela empresa ao cliente.</p><p>13) A atividade fundamental de um auditor independente é: Resposta: B) Expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis. se</p><p>14) Angola é um os países da África onde se fala português e que infelizmente passou por uma violenta guerra civil... Pelo anunciado acima, que tipo e relatório o auditor deverá emitir? Resposta: E) Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião.</p><p>15)O CFC , em sua interpretação técnica NBC TA 300, aprovada pela resolução n. 1.211/2009, conceitua “planejamento de auditoria” como a etapa... Assim, como podemos então melhor definir o que é planejamento de auditoria? Resposta: C) Define-se planejamento como sendo “o ato de pensar hoje as implicações a decidir ou não no futuro”...</p><p>16) Conforme a norma sobre “Emissão do Relatório do Auditor independente sobre as Demonstrações Contábeis...De acordo com as informações acima, julgue os itens abaixo como verdadeiro (V) ou Falso (F): I-Essa conclusão deve levar em consideração... foi obtida evidencia... II- Essa conclusão deve levar em consideração... distorções... III- Essa conclusão... avaliações.. Resposta: B) I, II e III</p><p>17) O auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir...Pelo enunciado acima, que tipo e relatório o auditor deverá emitir? Resposta: E) Relatório com opinião modificada na condição de abstenção de opinião.</p><p>18)Sabe-se que houve significativas mudanças nos conceitos gerais de auditoria independente, que passaram... A Dona Vanessa ao ler essa definição acima não entendeu nada!...Resposta: B)A finalidade da auditoria é emitir um relatório de auditoria sobre a adequação das...</p><p>19)Qual das situações descritas a seguir poderá impedir o auditor de emitir um relatório sem ressalva sobre as demonstrações contábeis? Resposta: E)Uma limitação relevante no curso de trabalhos e auditoria.</p><p>20) Os trabalhos de auditoria são consubstanciados por várias etapas ao longo do seu processo e na aplicação de vários... Nesse contexto, qual é a base utilizada pelos auditores para elaboração...Resposta: C) Nas evidências obtidas no curso dos exames de auditoria.</p><p>21)Diferentemente da auditoria das empresas privadas, a auditoria publica ou governamental liga-se diretamente à administração pública... Assim com relação a auditoria nas empresas públicas ou governamentais, é correto afirmar que: Resposta: B) Geralmente, é realizada por entidades superiores de fiscalização sob forma de Tribunal de contas...</p><p>22) Auditoria é um exame cuidadoso e sistemático das atividades desenvolvidas em determinada empresa ou setor...Assim com base no enunciado acima, como podemos conceituar auditoria? Resposta: B) É a especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle...</p><p>23)Se em uma determinada situação o auditor for impedido e examinar o saldo...Resposta: C)Com abstenção de opinião...</p><p>24) Apesar de a NBC TA 230 trazer nova denominação, a expressão “papeis de trabalho” ainda é utilizada e representada basicamente um conjunto de documentos obtidos... Então, sobre os papeis de trabalho, é correto afirmar: Resposta: B) Receberam como nova denominação “documento de auditoria”.</p><p>25) Qual das situações descritas a seguir poderá impedir o auditor de emitir um relatório...Resposta: E) Uma limitação relevante no curso dos trabalhos de auditoria.</p><p>26)O Instituto de Auditores Internos conceitua da seguinte maneira a auditoria interna: funções com independência... Assim qual é a principal função da auditoria interna? Resposta: D) Examinar os controles internos e a avaliação dia eficiência e eficácia da gestão.</p><p>27) Para Attie (2011, p.12), as demonstrações contábeis, de modo geral, precisam ser preparadas de forma que exprimam com clareza , a real situação da empresa... Assim podemos afirmar que a auditoria externa tem como objetivo: Resposta: D) Expressar a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, assegurando que elas representem...</p><p>28) Acompanhe o seguinte diálogo...Sr. Porfirio.. Durante um trabalho de auditoria na Laticinios Pinhui SA Porfirio Leitão...Que tipo de parecer o Sr. Porfirio Leitão se refere? Resposta: D) Parecer com abstenção de opinião.</p><p>29) Os sistemas contábeis e de controles internos são uma preocupação e tanto no trabalho do auditor...Resposta: A) Cabe a responsabilidade de melhorar continuamente...</p><p>30)O Termo Auditor, Segundo Sá (1998) é antigo, mas não se conhece ao certo sua origem nem data... Assim, qual o significado da palavra auditor? Resposta: D) Aquele que ouve.</p><p>31) Entre as alternativas abaixo, assinale uma situação (ou risco) que poderá ocorrer/sugir se os auditores decidirem não realizar testes de observância: Resposta: E)A empresa ter registrado nos livros contábeis indevidamente despesas...</p><p>32)Quando um auditor conclui, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis.. Pelo enunciado acima, que tipo de relatório o auditor deverá emitir? Resposta: D) Relatório com opinião modificada na condição de adverso.</p><p>33) A auditoria consiste em controlar áreas-chave nas empresas, por meio de testes reguladores... Como pode ser classificada a auditoria nas empresas privadas? Resposta: C) Auditoria nas demonstrações contábeis, auditoria de compliance e auditoria operacional.</p><p>34)Exercida por funcionários da empresa, mediante contrato de trabalho regido pela CLT, sua principal função é o exame... Assim, qual é a finalidade da auditoria interna ou operacional? Resposta: B) Examinar apenas a operação da empresa e avaliar a eficiência e eficácia da gestão.</p><p>35) Sabe-se que os papéis de trabalho devem constituir prova</p><p>de execução do trabalho pelo auditor, bem como servir para o registro de notas e observações, opiniões... Mas que são mesmo “papeis de trabalho” no jargão...de auditoria? Resposta: E) Toda a documentação preparada pelo auditor ou fornecida e este na execução da auditoria.</p><p>36) Sabe-se que as considerações referentes a data-base e à amplitude do teste de confirmação são dependentes da avaliação e efetividade dos controles internos...Dentro desse contexto, entende-se que o teste...Que área é essa? Resposta: D) Controladoria.</p><p>37)Crepaldi (2007, p.7) postula que, cercadas pela exigência legal da contratação de auditores...Assim sobre o papel da auditoria... como sendo: Resposta: B)Verificar e confirmar se a aplicação das práticas contábeis estão de acordo...</p><p>38) O principal objetivo do auditor independente é emitir opinião sobre as demonstrações... Assinale a alternativa que representa um dos objetivos dos testes de observância: Resposta:E) Obter evidência se o sistema de controle interno, que consta do manual de procedimentos, é o mesmo que...</p><p>39) Sobre a definição de contabilidade: Os autores de contabilidade ensinam que...Resposta: D) É a ciência que estuda e controla o patrimônio das entidades...</p><p>40) Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte Orgão: Resposta: D) CVM</p><p>41) Assinale a alternativa CORRETA: Os principais procedimentos de auditoria são:Resposta: D) Contagem física, confirmação com terceiros, conferência de cálculos, inspeção de documentos.</p><p>DISCURSIVAS:</p><p>1)Qual é o tipo de relatório o auditor que deve ser emitido quando o auditor não conseguiu obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião? Resposta: Ele deve se abster de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis devido à impossibilidade de se obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, ele deve alterar a descrição das responsabilidades do auditor para incluir apenas declaração: > de que a sua responsabilidade é a de conduzir uma auditoria das demonstrações contábeis da entidade de acordo com as normas de auditoria e a de emitir um relatório de auditoria; >de que, em decorrência dos assuntos descritos na seção “Base para a abstenção de opinião”, não foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar uma opinião; >reafirmar sobre a independência do auditor e outras responsabilidades éticas.</p><p>2)Qual é a peça mais importante no trabalho da auditoria? Resposta: o relatório de auditoria é a peça mais importante e aguardada, pois é por meio dele que os resultados da auditoria são comunicados.</p><p>03) A partir de 1º de janeiro de 2010 passaram a serem adotadas as Normas Internacionais de Auditoria. Uma das mudanças foi a nomenclatura em relação à estrutura, em que foram adotados dois grupos básicos de normas, as NBCs, PAs e as NBC-T. Explique o que presentam essas nomenclaturas e as diferenças entre um grupo e outro. Resposta: ,- As NBCs de Auditoria (NBC-A) são normas que tratam dos procedimentos e técnicas a serem aplicados pelos auditores durante a realização da auditoria. Elas estabelecem diretrizes sobre planejamento, execução, documentação e relatório de auditoria. Já as NBCs de Auditoria Independente (NBC-T) são normas que tratam dos requisitos e responsabilidades dos auditores independentes. Elas estabelecem diretrizes sobre a independência do auditor, a ética profissional, a aceitação do cliente, a continuidade operacional, entre outros aspectos relacionados à auditoria independente. Portanto, as diferenças entre os dois grupos de normas estão relacionadas ao foco e aos aspectos abordados. As NBCs de Auditoria (NBC-A) tratam dos procedimentos e técnicas de auditoria, enquanto as NBCs de Auditoria Independente (NBC-T) tratam dos requisitos e responsabilidades dos auditores independentes.</p><p>04) Sabe-se que para muitos usuários de demonstrações financeiras, o relatório do auditor é de extrema importância. Por isso, é necessário que sejam preparados de modo profissional. Crepaldi (2006) cita quatro normas para a preparação do relatório de auditoria. Diante das informações mencionadas, comente uma das quatro normas que servem de orientação global. Resposta: São quatro as normas que servem para sua orientação: 1- O relatório deve afirmar se as demonstrações financeiras estão representadas conforme os princípios fundamentais da contabilidade; 2- Se foram aplicados corretamente no período corrente em relação ao período anterior; 3- Os resultados das informações sobre as demonstrações financeiras devem ser considerados adequados, a não ser que a declaração no relatório seja ao contrario; 4- Deve também demostrar um parecer relativo as demonstrações financeiras feitas em conjunto, ou declarar que não pode ser emitido o parecer, apresentando o motivo.</p><p>05) Uma determinada empresa do ramo industrial elaborou suas demonstrações financeiras, e no próximo exercício social pretende exportar parte de sua produção para a China. Você, como auditor contratado por essa empresa, trataria essa informação como um fato importante e adicionaria na “documentação de auditoria” (antiga denominação para “papeis de auditoria”)? Explique: Resposta: Sim, como auditor contratado pela empresa, você consideraria essa informação como um fato importante e adicionaria na documentação de auditoria. A exportação de parte da produção para a China pode ter impactos significativos nos resultados financeiros da empresa, como aumento nas receitas, mudanças nos custos de produção e possíveis riscos relacionados ao comércio internacional. Portanto, é fundamental registrar essa informação na documentação de auditoria para garantir a transparência e a precisão das demonstrações financeiras.</p><p>06)”Ciência formadora de uma especialização denominada auditoria, que tem como base uma ferramenta de controle da própria contabilidade”. A partir dessa afirmação, explique o(s) motivo(s) Do surgimento da ciência “auditoria”. Resposta: A auditoria surgiu então da necessidade de confirmação, por parte dos investidores e proprietários, dos valores retratados no patrimônio das empresas que possuíam ou as que pretendiam realizar seus investimentos, principalmente com o grande crescimento econômico-financeiro e com o aparecimento das grandes empresas que são representadas em vários países.</p><p>07) De posse do conceito básico da contabilidade na gestão organizacional, podemos assim conceituar a auditoria com o sendo a especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. Diante dessa afirmativa, diferencie eficiência de eficácia. Resposta: A eficiência está relacionada ao processo que ocorre e eficácia decorre do resultado obtido.</p><p>08)Inspeção de documentos, conferência de cálculos, confirmação com terceiros, contagem física. Papeis de trabalho são procedimentos aplicados apenas para a auditoria externa. Você concorda? Justifique sua resposta. Resposta: Não concordo com a afirmação de que os papéis de trabalho são procedimentos aplicados apenas para a auditoria externa. Os papéis de trabalho são utilizados tanto na auditoria externa quanto na auditoria interna. Eles são documentos que registram as evidências coletadas, os procedimentos realizados e as conclusões obtidas durante o processo de auditoria. Esses registros são importantes para garantir a qualidade e a consistência do trabalho realizado, além de servirem como base para futuras revisões e referências. Portanto, os papéis de trabalho são aplicados em ambos os tipos de auditoria.</p><p>09) O auditor, ao realizar os procedimentos de auditoria no grupo de estoques, costuma verificar e confirmar a existência física desses estoques. Explique como pode ser efetuada essa verificação. Resposta: O exame físico é a verificação in loco e deve proporcionar ao auditor a formação de opinião relativa à existência física do item examinado. Deve descrever as seguintes características: Quantidade, existência</p><p>física, identificação, autenticidade e qualidade.</p><p>10) A auditoria pode ser classificada em três tipos: interna ou operacional, externa ou independente, a auditoria da Fazenda (Federal, Municipal e Estadual). Que profissional exerce a auditoria interna e qual sua função? Resposta:</p><p>11) “O relatório de auditoria, denominado como produto final do trabalho de auditoria, é a fase mais esperada por todos”. Explique essa afirmação. Resposta: Por ser a fase final do processo de auditoria, consiste na narração ou descrição, ordenada e minuciosa, dos fatos investigados e constatados, com base em evidências obtidas no curso dos exames realizados.</p><p>12)</p><p>13) O período moderno é marcado por profundas mudanças nos meios de produção. De que forma essas mudanças impactaram no papel da contabilidade?Resposta: O período moderno foi marcado por profundas mudanças nos meios de produção, como a Revolução Industrial, que trouxe novas tecnologias e formas de produção em massa. Essas mudanças impactaram diretamente no papel da contabilidade, que passou a ser vista como uma ferramenta essencial para o controle financeiro das empresas. Com a produção em massa, as empresas precisavam de uma gestão financeira mais eficiente e organizada, o que levou a contabilidade a se tornar uma área de grande importância para as empresas. A contabilidade passou a ser vista como uma forma de controlar os custos de produção, gerenciar o estoque e as vendas, além de fornecer informações precisas para a tomada de decisões estratégicas. Assim, a contabilidade se tornou uma área fundamental para o sucesso das empresas no período moderno, e continua sendo até os dias de hoje.</p><p>14)Qual é o objetivo dos testes substantivos? Resposta: O teste substantivo é um procedimento de auditoria aplicado para constatar a razoabilidade ou não das transações e saldos contábeis registrados. Tem como intuito a verificação da existência de distorções materiais nas demonstrações contábeis.</p><p>image1.png</p><p>image2.png</p><p>image3.png</p>