CONTABILIDADE INTERMEDIARIA II 042024

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<p>CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA</p><p>1-Assinale a alternativa que completa os espaços em branco no texto a seguir:</p><p>“Código Tributário Nacional chama de ____________ quem tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal, e de __________ quem, sem revestir aquela condição, tenha obrigação decorrente de disposição expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o nome de _____________ da obrigação tributária principal.</p><p>R: Contribuinte, responsável, sujeito passivo.</p><p>2-O IPI, de acordo com a Constituição Federal, deve atender a dois princípios:</p><p>R: Seletividade, em função da essencialidade do produto, e a não cumulatividade.</p><p>3-Assinale a situação que poderia constituir fato gerador do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS:</p><p>R: A exibição de filmes pelos cinemas localizados no Município.</p><p>4-O PIS/PASEP das empresas tributadas pelo lucro presumido é calculado sobre:</p><p>R: O faturamento mensal, à alíquota de 0,65%</p><p>5-A microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional fica dispensada do pagamento:</p><p>R: Das contribuições para entidades privadas de serviço social e formação profissional vinculadas ao sistema sindical, e demais entidades de serviço social autônomo.</p><p>6-A Companhia Comercial H.S.A é tributada pelo Lucro Real Anual, com antecipações mensais em bases estimadas (estimativa mensal). Apresentou as seguintes informações, referente às receitas auferidas no mês de fevereiro/2011:</p><p>Venda de mercadorias – R$ 250.000,00</p><p>Prestação de serviços – R$ 75.000,00</p><p>Considerando-se as informações recebidas da Companhia H.S.A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Real com antecipação mensal em bases estimadas, o valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) a recolher, referente ao mês de fevereiro, em reais, é:</p><p>R: R$ 4.860,00</p><p>7-É uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do Imposto de Renda - IRPJ, e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL das pessoas jurídicas. Estamos falando do:</p><p>R:</p><p>8-O saldo da conta ICMS a Recuperar representa:</p><p>R: Crédito da empresa com o governo.</p><p>9-No que diz respeito ao imposto sobre produtos industrializados, nasce a obrigação tributária:</p><p>R: Com a ocorrência do fato gerador.</p><p>10-Um dispositivo legal que define nova hipótese de incidência tributária no Imposto sobre a Renda entre em vigor no seguinte momento:</p><p>R: No primeiro dia do exercício seguinte ao de sua publicação.</p><p>11-O Município, em relação ao ISS, é:</p><p>R: Sujeito ativo.</p><p>12-Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões respectivas:</p><p>· Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.</p><p>· Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal</p><p>· Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.</p><p>R: Tributo, imposto, taxa.</p><p>13-No encerramento do exercício os dados apresentados pela Sociedade Empresária Limita foram:</p><p>Lucro antes da contribuição social (CSLL)</p><p>R$ 320.000,00</p><p>Adições na parte A do LALUR</p><p>R$ 60.000,00</p><p>Exclusões na parte A do LALUR</p><p>R$ 80.000,00</p><p>O lucro real correspondente a esse período de apuração será, em R$, de:</p><p>R: 300.000,00</p><p>14-Assinale a alternativa correspondente ao conceito de lucro real:</p><p>R: É o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação do Imposto de Renda.</p><p>15-Em 31 de dezembro de 2020, a Sociedade Empresária Limitada apurou um lucro, antes do Imposto de Renda, de R$ 250.000,00 e não fez qualquer ajuste no LALUR. Considerando que a empresa possui tributação trimestral, o imposto de renda devido por essa sociedade, em reais, é:</p><p>R: R$ 56.500,00</p><p>16-É seletivo, em razão da essencialidade do produto, o imposto sobre:</p><p>R:</p><p>17-A microempresa ou empresa de pequeno porte que explore atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management) ou compra de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring) ou que execute operações de empréstimo, de financiamento e de desconto de títulos de crédito, exclusivamente com recursos próprios, tendo como contrapartes microempreendedores individuais, microempresas e empresas de pequeno porte, inclusive sob a forma de empresa simples de crédito:</p><p>R: Não poderá recolher os impostos e contribuições na forma do Simples Nacional.</p><p>18-Indique, respectivamente, o Resultado Bruto e o Resultado Líquido do Exercício, com base nos saldos relacionados a seguir:</p><p>ISS sobre Serviços</p><p>24.750</p><p>Dividendos Propostos</p><p>38.000</p><p>Provisão para o Imposto de Renda</p><p>66.000</p><p>Custo dos Serviços Prestados</p><p>165.000</p><p>Despesas Administrativas</p><p>182.000</p><p>Despesas Financeiras</p><p>215.000</p><p>Custo das Mercadorias Vendias</p><p>825.000</p><p>ICMS sobre Vendas</p><p>297.000</p><p>Receita de Serviços Prestados</p><p>495.000</p><p>Vendas de Mercadorias</p><p>1.650.000</p><p>R:</p><p>19- Os contribuintes do Imposto de Renda têm a obrigação de preparar e entregar, à Receita Federal, a declaração anual de rendimentos. Esse dever jurídico é definido como:</p><p>R: Obrigação acessória.</p><p>20-A Companhia Comercial H.S.A é tributada pelo Lucro Real Anual, com antecipações mensais em bases estimadas (estimativa mensal). Apresentou as seguintes informações, referente às receitas auferidas no mês de fevereiro/2011:</p><p>Venda de mercadorias – R$ 250.000,00</p><p>Prestação de serviços – R$ 75.000,00</p><p>Considerando-se as informações recebidas da Companhia H.S.A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Real com antecipação mensal em bases estimadas, o valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) a recolher, referente ao mês de fevereiro, em reais, é:</p><p>R: R$ 4.860,00</p><p>21-Com base nas informações disponíveis, calcule e assinale a alternativa correspondente à provisão para a contribuição para o PIS/Pasep sobre a folha de pagamento:</p><p>“O Clube Recreativo Descansados do Brás elaborou a folha de pagamento dos funcionários no mês de fevereiro de 2007, no valor bruto de R$ 46.000”</p><p>R: R$ 460,00</p><p>22-A microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional fica dispensada do pagamento:</p><p>R: Das contribuições para entidades privadas de serviço social e formação profissional vinculadas ao sistema sindical, e demais entidades de serviço social autônomo.</p><p>23-A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica da renda ou proventos de qualquer natureza sob o enfoque do imposto de renda, caracteriza o conceito de:</p><p>R: Fato gerador.</p><p>24- Em termos judiciais, o princípio da não-cumulatividade do IPI e do ICMS:</p><p>R: Propicia ao contribuinte que se compense o imposto pago nas operações de entrada com o que for devido nas operações de saída.</p><p>25-O ICMS incide sobre as seguintes operações, com exceção de</p><p>R: Sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.</p><p>26-É correto afirmar sobre o chamado Simples Nacional:</p><p>R: Representa o regime especial unificado de arrecadação de tributos e contribuições devidos pelas microempresas e empresas de pequeno porte, agregando o recolhimento de tributos municipais, estaduais e federais.</p><p>27-O imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é de competência:</p><p>R: Dos Municípios e do Distrito Federal.</p><p>28-Em termos judiciais, o princípio da não-cumulatividade do IPI e do ICMS:</p><p>R: Propicia ao contribuinte que se compense o imposto pago nas operações de entrada com o que for devido nas operações de saída.</p><p>29-O ICMS incide sobre as seguintes operações, com exceção de:</p><p>R: Sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.</p><p>30-É correto afirmar sobre o chamado Simples Nacional</p><p>R: Representa</p><p>o regime especial unificado de arrecadação de tributos e contribuições devidos pelas microempresas e empresas de pequeno porte, agregando o recolhimento de tributos municipais, estaduais e federais.</p><p>31-Uma indústria que tem sua tributação pelo lucro presumido e, consequentemente, está enquadrada no sistema da cumulatividade obteve em um determinado mês uma receita operacional tributável hipotética de R$ 60.000,00. Com base nessa informação, indique qual o valor da contribuição p o PIS, em Reais, calculado sobre a receita operacional, considerando ainda que não há quaisquer benefícios ou mesmo alíquotas diferenciadas par tributo.</p><p>R: R$ 390,00</p><p>32-Em Face da Constituição Federal, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem as seguintes características:</p><p>R: Universalidade e progressividade</p><p>33-De acordo com a legislação brasileira é vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente. Indique o princípio que retrata essa frase:</p><p>R: Isonomia tributária.</p><p>34-Os tributos classificam-se em:</p><p>R:Impostos, taxas e contribuições de melhoria</p><p>35-Assinale a alternativa correta quanto à incidência do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas.</p><p>R: O período de apuração do imposto é anual, podendo a pessoa jurídica optar pelo período de apuração trimestral.</p><p>36-A opção pelo Simples Nacional que implica o recolhimento mensal, pela microempresa ou empresa de pequeno porte, mediante documento único de arrecadação em substituição aos valores devidos segundo a legislação específica de cada tributo, abrange:</p><p>R: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI</p><p>37-A seletividade das alíquotas do IPI tem como critério:</p>