Questão PlanejamentoTributario

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<p>Questão 1 - Planejamento Tributário</p><p>Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a empresa a pagar mais IRPJ</p><p>e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal no primeiro trimestre, ela só poderá compensar</p><p>30% do lucro real nos trimestres seguintes.</p><p>Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no primeiro trimestre de 2019.</p><p>No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura lucro real de R$ 50.000,00. O lucro real após a</p><p>compensação de prejuízo do primeiro trimestre é de:</p><p>A) R$ 0,00.</p><p>B) R$ 35.000,00.</p><p>o lucro real do segundo trimestre (R$ 50.000,00) menos o prejuízo compensável de R$ 15.000,00 (R$</p><p>50.000,00 x 30%) tem-se R$ 35.000,00 de lucro real após a compensação de prejuízo do</p><p>primeiro trimestre. Base (Rota 4, tema 1, página 4-5).</p><p>C) R$ 50.000,00.</p><p>D) R$ 85.000,00.</p><p>E) R$ 150.000,00.</p><p>Questão 2 - Planejamento Tributário</p><p>De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base no lucro real, presumido</p><p>ou arbitrado não estão sujeitos à incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e não integrarão a</p><p>base de cálculo do imposto sobre a renda do beneficiário. No entanto, a legislação determina que a parcela</p><p>do lucro que exceder o montante do lucro presumido ou arbitrado, deduzido do imposto sobre a renda, da</p><p>CSLL, da Cofins e do PIS incidirá imposto de renda.</p><p>Sendo assim, considere que a empresa ABC tenha apurado uma base de cálculo do IRPJ trimestral no valor</p><p>de R$ 100.000,00 passível de distribuição sem incidência do imposto de renda. O valor distribuído sem</p><p>tributação do imposto de renda será de:</p><p>A) R$ 68.350,00.</p><p>B) R$ 71.350,00.</p><p>C) R$ 72.000,00.</p><p>D) R$ 72.350,00.</p><p>E) R$ 81.000,00.</p><p>Questão 3 - Planejamento Tributário</p><p>O Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) e´ um tributo de competência da União que tem como fato</p><p>gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos de qualquer natureza,</p><p>conforme disposto no Código Tributário Nacional (CTN), artigo 43.</p><p>Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a renda e proventos de qualquer natureza e assinale a</p><p>alternativa correta.</p><p>I. A renda e´ o produto do capital, do trabalho ou de ambos.</p><p>II. Os proventos de qualquer natureza constituem os aumentos patrimoniais não classificados como renda.</p><p>III. Os proventos de qualquer natureza são advindos do produto de capital.</p><p>IV. A renda pode ser comprovada por meio de informe de rendimentos, holerites e extratos bancários.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A) Apenas I e II estão corretas.</p><p>B) Apenas I e III estão corretas.</p><p>C) Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D) Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>E) Apenas II, III e IV estão corretas.</p><p>Questão 4 - Planejamento Tributário</p><p>O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens pessoais por parte dos</p><p>sócios de empresa executada não representa fraude fiscal desde que a transferência ocorra antes da</p><p>desconsideração da personalidade jurídica. Essa operação pode caracterizar-se fraude em razão da</p><p>falta de pagamento das dívidas com terceiros e pode ser anulada pelo Superior Tribunal de Justifica (STJ).</p><p>Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a seguir e assinale a</p><p>alternativa correta.</p><p>I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo tributável da operação de</p><p>venda de imóvel residencial com ganho de capital.</p><p>II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o aumento da vida útil com a</p><p>devida comprovação e que as partes e peças substituídas não tenham sido depreciadas pode ser deduzido</p><p>do ganho de capital.</p><p>III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis residenciais com a</p><p>finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel</p><p>de posse do alienante.</p><p>IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento</p><p>isoladamente.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A) Apenas I e II estão corretas.</p><p>B) Apenas I e III estão corretas.</p><p>C) Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D) Apenas I, II e III estão corretas.</p><p>E) Apenas II, III e IV estão corretas.</p><p>Questão 5 - Planejamento Tributário</p><p>O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são chamados de adições e</p><p>exclusões. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios</p><p>anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação.</p><p>Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes</p><p>informações:</p><p>Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:</p><p>A) R$ 475.000,00.</p><p>B) R$ 495.000,00.</p><p>C) R$ 500.000,00.</p><p>D) R$ 525.000,00.</p><p>E) R$ 575.000,00</p><p>Questão 6 - Planejamento Tributário</p><p>A responsabilidade tributária tem como objetivo facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao intitular</p><p>um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte por</p><p>meio da substituição tributária ou transferência.</p><p>Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre substituição tributária e assinale a alternativa correta.</p><p>I. A substituição tributária antecedente corresponde à substituição “para trás” ou “regressiva”.</p><p>II. A substituição tributária concomitante ocorre quando determinado contribuinte não realiza a operação, mas</p><p>a lei transfere a responsabilidade para este sujeito.</p><p>III. A substituição tributária subsequente corresponde à substituição “para frente” ou “progressiva”.</p><p>IV. A substituição tributária preexistente ocorre após a concretização do fato gerador, a uma terceira pessoa</p><p>sem relação pessoal e direta com o fato gerador, a obrigação do pagamento do tributo.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A)Apenas I e II estão corretas.</p><p>B)Apenas I e III estão corretas.</p><p>C)Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D)Apenas I, II e III estão corretas.</p><p>E)Apenas II, III e IV estão corretas</p><p>Questão 7 - Planejamento Tributário</p><p>A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é obrigatória e fundamental para apuração do lucro real. O</p><p>lucro contábil apurado é ajustado conforme Regulamento do Imposto de Renda (2018) para apuração do lucro</p><p>real. Neste sentido, a apuração do lucro contábil ocorre por meio do regime da competência sendo:</p><p>A)As receitas e despesas reconhecidas independentemente do recebimento e do pagamento,</p><p>respectivamente.</p><p>B)O registro das receitas e despesas realizado quando da entrada e saída de dinheiro no caixa,</p><p>respectivamente.</p><p>C)A escrituração das receitas realizada independentemente do recebimento e o registro das despesas</p><p>somente quando forem pagas.</p><p>D)O reconhecimento das receitas realizado no mês subsequente ao da saída de mercadorias do</p><p>estabelecimento e o reconhecimento das despesas quando do consumo dos bens e serviços.</p><p>E)O registro das receitas realizado no mesmo mês em que ocorreu a venda e o registro das despesas</p><p>efetuado no mês subsequente da venda.</p><p>Questão 8 - Planejamento Tributário</p><p>Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de planejar a</p><p>tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A reorganização societária pode ser relativa à</p><p>estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária.</p><p>Associe as assertivas a seguir utilizando</p><p>(1) para Incorporação;</p><p>(2) para Fusão</p><p>(3) para Cisão.</p><p>( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra.</p><p>( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir.</p><p>( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando</p><p>origem a uma nova.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:</p><p>A)2, 1, 3.</p><p>B)1, 2, 3.</p><p>C)2, 3, 1.</p><p>D)1, 3, 2.</p><p>E)3, 1, 2.</p><p>Questão 9 - Planejamento Tributário</p><p>A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da</p><p>obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O</p><p>sujeito</p><p>V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;</p><p>VI - propriedade territorial rural; VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.</p><p>Questão 4 - Planejamento Tributário</p><p>O objetivo de um legítimo planejamento tributário é a redução dos impactos financeiros resultantes da</p><p>incidência tributária sobre um evento econômico.</p><p>Neste contexto diferencie Evasão de Elisão</p><p>Luz, Érico Eleutério da. Contabilidade Tributária. 2 ed. Curitiba: Inter Saberes, 2014. Capitulo 1, página 55.</p><p>A evasão se caracteriza pelo não pagamento de tributos, mesmo tendo o fato gerador. E, a evasão fiscal</p><p>corresponde ao contribuinte, que por meio ilícitos, via eliminar, reduzir ou retardar o recolhimento de um</p><p>tributo, já devido pela ocorrência do fato gerador.</p><p>Elisão é a economia licita de tributos, pois nesse conceito evita-se (por um ato legal) a ocorrência do fato</p><p>gerador da obrigação tributária.</p><p>Questão 5 - Planejamento Tributário</p><p>A empresa HYPERION LTDA atua no ramo de comércio varejista no estado do Paraná. Em 2016 ela esteve enquadrada no</p><p>regime do Simples Nacional, e seu demonstrativo de apuração do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS)</p><p>esta apresentado a seguir:</p><p>Para verificar se este era de fato o regime de tributação que geraria menor ônus à empresa HYPERION LTDA, pede -se</p><p>que os impostos sejam apurados sob o regime do Lucro Presumido e Lucro Real, para base de comparação.</p><p>Obs.: Sobre o pró- labore não é recolhido INSS referente Terceiros e RAT, apenas os 20% da cota patronal.</p><p>passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo.</p><p>Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa</p><p>correta.</p><p>I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto.</p><p>II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que</p><p>constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo.</p><p>III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta.</p><p>IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta</p><p>com a situação que constitui o fato gerador.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A)Apenas I e II estão corretas.</p><p>B)Apenas I e III estão corretas.</p><p>C)Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D)Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>E)Apenas II, III e IV estão corretas.</p><p>Questão 10 - Planejamento Tributário</p><p>Os princípios constitucionais tributários estabelecem limites ao poder de tributos da União, dos Estados, do</p><p>Distrito Federal e dos Municípios, conforme determina o artigo 150 da Constituição Federal.</p><p>Neste contexto, os princípios estabelecidos ao poder de tributar dos entes federados são:</p><p>A)Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade.</p><p>B)Legalidade, Imunidade, Eficiência e Irretroatividade.</p><p>C)Isonomia, Imunidade, Prudência e Irretroatividade.</p><p>D)Isonomia, Legitimidade, Imunidade e Anterioridade.</p><p>E)Legitimidade, Parcialidade, Imunidade e Irretroatividade.</p><p>Questão 11 - Planejamento Tributário</p><p>Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, contrabando,</p><p>descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo em geral.</p><p>Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma</p><p>(1) para Simulação;</p><p>(2) para Descaminho</p><p>(3) para Depositário Infiel.</p><p>( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos imposto de</p><p>transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, que não o verdadeiramente</p><p>firmado.</p><p>( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos.</p><p>( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não repassa ao</p><p>governo.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:</p><p>A)2, 1, 3.</p><p>B)1, 2, 3.</p><p>C)2, 3, 1.</p><p>D)1, 3, 2.</p><p>E)3, 1, 2.</p><p>Questão 12 - Planejamento Tributário</p><p>A fim de realizar o planejamento tributário faz-se necessário compreender a hierarquia das normas tributárias.</p><p>A norma que organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências tributárias dos entes</p><p>federativos e os limites ao poder de tributar é considerada a Lei Maior.</p><p>As normas devem seguir a Lei Maior que se refere a:</p><p>A)Decretos.</p><p>B)Resoluções.</p><p>C)Leis Complementares.</p><p>D)Emendas Constitucionais.</p><p>E)Constituição Federal de 1988.</p><p>Questão 15 - Planejamento Tributário</p><p>De acordo com a Constituição Federal de 1988, artigo 150, os entes federados devem cumprir os limites</p><p>estabelecidos ao poder de tributar. Os princípios têm por finalidade nortear as atividades do Estado mantendo</p><p>a vida social em equilíbrio.</p><p>Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta.</p><p>I. O princípio da Legalidade determina que é proibido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos</p><p>Municípios exigir ou aumentar tributos sem lei que o constitua.</p><p>II. O princípio da Isonomia determina o tratamento tributário igualitário entre contribuintes que se encontrem</p><p>em situação equivalente.</p><p>III. O princípio da Anterioridade garante que os tributos não serão cobrados em relação a fatos geradores</p><p>ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. IV. O princípio da</p><p>Irretroatividade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em tenha sido</p><p>publicada a lei que os instituiu ou aumentou e deve cumprir o período nonagesimal.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A) Apenas I e II estão corretas.</p><p>B) Apenas I e III estão corretas.</p><p>C) Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D) Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>E) I, II, III e IV estão corretas</p><p>Questão 16 - Planejamento Tributário</p><p>O valor arrecadado mensalmente pelo Simples Nacional será determinado por meio da aplicação das</p><p>alíquotas efetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais constantes nas tabelas dos Anexos I a V da Lei</p><p>Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006. A seguir é possível verificar as informações do Anexo I</p><p>da referida Lei.</p><p>Suponha-se que uma empresa comercial fature mensalmente R$ 100.000,00. A apuração do documento</p><p>único de arrecadação será:</p><p>A)R$ 4.000,00.</p><p>B)R$ 8.825,00.</p><p>C)R$ 10.700,00.</p><p>D)R$ 11.800,00.</p><p>E)R$ 22.500,00.</p><p>Questão 17 - Planejamento Tributário</p><p>O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável</p><p>às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155,</p><p>de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por</p><p>este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00.</p><p>O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos</p><p>seguintes tributos:</p><p>A)IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.</p><p>B)IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.</p><p>C)IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPT. U</p><p>D)IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.</p><p>E)IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.</p><p>Questão 18 - Planejamento Tributário</p><p>O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. Nesse sentido, existem</p><p>três tipos de planejamento tributário: preventivo, corretivo e especial. Associe as assertivas a seguir utilizando</p><p>(1) para Planejamento Preventivo;</p><p>(2) para Planejamento Corretivo e</p><p>(3) para Planejamento Especial.</p><p>( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal.</p><p>( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias.</p><p>( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa. Assinale a</p><p>alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:</p><p>A) 2, 1, 3.</p><p>B) 1, 2, 3.</p><p>C) 2, 3, 1.</p><p>D) 1, 3, 2.</p><p>E) 3, 1, 2.</p><p>Questão 19 - Planejamento Tributário</p><p>A reorganização societária pode ocorrer por meio de transformação, cisão, incorporação e fusão. Mocivuna,</p><p>Thompson e Silva (2019) constataram mediante análise de 60 Acórdãos do CARF julgados nos anos de 2016</p><p>e de 2017 que 43% das empresas realizam incorporação, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%.</p><p>Associe as figuras a seguir utilizando</p><p>(1) para Incorporação;</p><p>(2) para Fusão</p><p>(3) para Cisão.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:</p><p>A)1, 2, 3.</p><p>B)1, 3, 2.</p><p>C)2, 1, 3.</p><p>D)3, 1, 2.</p><p>E)3, 2, 1.</p><p>Questão 20 - Planejamento Tributário</p><p>Para a escolha do regime tributário mais econômico para a empresa, é importante considerar todos os</p><p>tributos da operação e ainda as obrigações acessórias. Os regimes tributários podem ser:</p><p>Microempreendedor Individual, Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro Arbitrado.</p><p>Para o Microempreendedor Individual (MEI), o valor arrecadado independerá do faturamento, isto é, o</p><p>Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) será fixo mensal. Os tributos contemplados no DAS</p><p>para as microempresas prestadoras de serviços são apenas:</p><p>A)INSS e ICMS.</p><p>B)INSS e ISS.</p><p>C)INSS, ICMS e ISS.</p><p>D)INSS, IRPJ e CSLL.</p><p>E)IRPJ, CSLL e ISS.</p><p>Questão 21 - Planejamento Tributário</p><p>De acordo com a Lei nº 9.430/96, o IRPJ será determinado com base no lucro real ,presumido ou</p><p>arbitrado. Ao optar pelo lucro real, a empresa deve decidir se apura anualmente, com balanços mensais de</p><p>redução/suspensão, ou se apura, trimestralmente. A escolha da apuração trimestral ou anual refletirá no</p><p>montante a pagar do imposto.</p><p>Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro real e assinale a alternativa correta.</p><p>I. No lucro real trimestral,</p><p>o imposto de renda será pago em quota única, até o último dia útil do mês</p><p>subsequente ao do encerramento do trimestre.</p><p>II. No lucro real anual, o pagamento poderá ser realizado mensalmente até o último dia útil do mês</p><p>subsequente sobre a base de cálculo estimada, ou apurado em balanço ou balancete de suspensão ou</p><p>redução ou o pagamento poderá ser realizado até o último dia útil do mês de março do ano subsequente,</p><p>acrescido de juros sobre o ajuste anual.</p><p>III. A fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser menor que nas empresas optantes pelo</p><p>lucro presumido.</p><p>IV. Enquanto, no lucro presumido as empresas registram as despesas dedutíveis, no lucro real o fisco</p><p>determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de renda.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A)Apenas I e II estão corretas.</p><p>B) Apenas I e III estão corretas.</p><p>C) Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D) Apenas I, II e III estão corretas.</p><p>E) Apenas II, III e IV estão corretas.</p><p>Questão 22 - Planejamento Tributário</p><p>Em consonância com os princípios tributários, os entes federativos poderão instituir tributos de espécies</p><p>distintas. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser vinculado ou não a uma prestação específica</p><p>por parte do governo.</p><p>Neste sentido, as espécies tributárias compreendem:</p><p>A)Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios.</p><p>B)Impostos, taxas, contribuições sociais, tarifas públicas e preços públicos.</p><p>C)Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.</p><p>D)Taxas, tarifas públicas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos</p><p>E)Taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais, empréstimos compulsórios e preço</p><p>Questão 24 - Planejamento Tributário</p><p>Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos critérios, válidos ou não,</p><p>adotados para redução, postergação ou afastamento de tributos por meio de operações societárias de cisão,</p><p>fusão e/ou incorporação, julgados nos anos de 2016 e de 2017. Foi constatado que 43% das empresas</p><p>realizam incorporação no planejamento, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%.</p><p>Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas:</p><p>A)Pura, extinção e parcial.</p><p>B)Segregação, extinção e total.</p><p>C)Total, absorção e parcial.</p><p>D)Total, pura e nula.</p><p>E)Compensatória, total e nula.</p><p>Questão 25 - Planejamento Tributário</p><p>O reconhecimento consiste na inserção dos elementos patrimoniais e de resultado ao Balanço Patrimonial ou</p><p>à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Os elementos de resultado referem-se às receitas e</p><p>despesas e são demonstrados na DRE.</p><p>Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta.</p><p>I. A receita será reconhecida à medida que a entidade satisfizer à obrigação de performance ao transferir o</p><p>ativo prometido ao cliente.</p><p>II. O pedido de venda deve ser reconhecido, pois satisfaz as características de reconhecimento da receita.</p><p>III. A despesa é reconhecida quando o ativo deixar de existir em razão da sua transferência para terceiros,</p><p>pela redução ou extinção do valor econômico de um ativo e pela origem de um passivo sem ativo equivalente.</p><p>IV. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é pago.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A)Apenas I e II estão corretas.</p><p>B)Apenas I e III estão corretas.</p><p>C)Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D)Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>E)I, II, III e IV estão corretas</p><p>Questão 26 - Planejamento Tributário</p><p>Ainda que o objetivo do governo seja arrecadar, são concedidos benefícios fiscais para estimular a economia.</p><p>Alguns dos tributos que podem ser objeto de incentivo são: Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre</p><p>Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto Predial</p><p>e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto Sobre Serviços (ISS).</p><p>Estes benefícios podem ser concedidos mediante:</p><p>A)Redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos.</p><p>B)Antecedência no recolhimento, renegociação das dívidas e isenção.</p><p>C)Antecedência no recolhimento, eliminação da incidência tributária e compensação de tributos.</p><p>D)Postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, redução ou eliminação da incidência</p><p>tributária.</p><p>E)Compensação de tributos, postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, renegociação das</p><p>dívidas.</p><p>Questão 27 - Planejamento Tributário</p><p>Pode-se entender planejamento tributário como um estudo realizado por profissionais que resultam em</p><p>procedimentos legais realizados pelas entidades com o intuito de reduzir os gastos tributários sobre a</p><p>operação. Esses procedimentos possuem amparo legal, o que os diferencia dos procedimentos de sonegação</p><p>ou fraude (crimes). A respeito da sonegação e da fraude, analise as afirmações e assinale a opção correta:</p><p>I. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento de tributo</p><p>devido ao Poder Público.</p><p>II. A fraude, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere- se ao ato intencional de</p><p>omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e documentos contábeis</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B) A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.</p><p>C) As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>Você acertou! ROTA – 1, pag. 04. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou</p><p>habilidade, do recolhimento de tributo devido ao Poder Público. A fraude, conforme a Norma Brasileira de</p><p>Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações,</p><p>adulteração de documentos, registros e documentos contábeis.</p><p>D) As assertivas I e II são falsas.</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.</p><p>Questão 28 - Planejamento Tributário</p><p>Não incidência refere -se no fato de a situação ter ficado fora d os limites do campo tributário, ou melhor, a</p><p>não- ocorrência do fato gerador, porque a lei não descreve a hipótese de incidência. Marcelo, comprou uma</p><p>fábrica de papéis destinados a confecção de livros, e solicitou ao seu contador os tributos que deveria pagar.</p><p>Neste caso hipotético, a assinale a alternativa que corresponde com a resposta do contador</p><p>A) Isenção Tributária</p><p>B) Imunidade Tributária</p><p>ROTA – 1 - Imunidade pode ser entendida como renúncia fiscal, ou melhor, é a vedação de cobrança de</p><p>tributo estabelecida constitucionalmente, ou seja, significa de fato a vedação ao Estado de instituir impostos</p><p>sobre pessoas que gozam de tal benefício não é vedação de cobrança, mas sim proibição de se querer</p><p>cobrar. Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos</p><p>Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: VI - Instituir impostos sobre: d) livros, jornais, periódicos e o</p><p>papel destinado a sua impressão</p><p>C) Capacidade Tributária</p><p>D) Obrigação Tributária</p><p>E) Incidência Tributária</p><p>Questão 29 - Planejamento Tributário</p><p>Planejamento Tributário pode ser conceituado como Instrumento eficaz de gestão empresarial”, onde definem</p><p>o mesmo como um instrumento eficaz de racionalização da carga tributária. O planejamento tributário possui</p><p>em média oito passos a seguir, entre eles: histórico, operação, avaliação, enquadramento, incentivo e</p><p>isenção, especialistas, simulação e avaliação. A respeito das fases do Planejamento Tributário, analise as</p><p>afirmações e assinale a opção correta:</p><p>I. Avaliação – Avalie a estrutura societária: É neste momento que se inicia o entendimento sobre a escolha de</p><p>enquadramento tributário, aliado as informações históricas e de operação da entidade.</p><p>II. Enquadramento – Conheça os enquadramentos tributários: Para um efetivo planejamento tributário, com o</p><p>já era de se esperar, é necessário um conhecimento profundo sobre os enquadramentos tributários</p><p>disponíveis para que seja possível obter o maior número de benefícios ou reduzir o ônus de imensa carga</p><p>tributária.</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B) A assertiva I é uma proposição falsa e a</p><p>II é verdadeira</p><p>C) As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>ROTA 2 - Avaliação – Avalie a estrutura societária: É neste momento que se inicia o entendimento sobre a</p><p>escolha de enquadramento tributário, aliado as informações históricas e de operação da entidade.</p><p>Enquadramento – Conheça os enquadramentos tributários: Para um efetivo planejamento tributário, como já</p><p>era de se esperar, é necessário um conhecimento profundo sobre os enquadramentos tributários disponíveis,</p><p>para que seja possível obter o maior número de benefícios ou reduzir o ônus de imensa carga tributária.</p><p>D) As assertivas I e II são falsas.</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.</p><p>Questão 30 - Planejamento Tributário</p><p>A Lei Complementar nº 104 realizou alteração em alguns artigos s específicos, e a intenção deste capítulo é</p><p>demonstrar estas alterações (inclusão ou exclusão). A prime ira alteração ocorre no Art. 9 º, onde é possível</p><p>notar o aumento da abrangência de instituições que não podem sofrer a cobrança de impostos, ou seja são</p><p>imunes. A respeito da imunidade, analise as afirmações e assinale a opção correta:</p><p>I. As fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores não podem sofrer a cobrança de impostos.</p><p>II. Um exemplo de instituição que não pode sofrer cobrança de impostos são as instituições de Educação.</p><p>A As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B As assertivas I e II são proposições falsas.</p><p>C As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>ROTA 2 - A primeira alteração ocorre no Art. 9º, onde é possível notar o aumento da abrangência de</p><p>instituições que não podem sofrer a cobrança de impostos. Entre eles: c) o patrimônio, a renda ou serviços</p><p>dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições</p><p>de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados na Seção II deste</p><p>Capítulo;</p><p>D) A assertiva I está correta e a assertiva II está errada</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa nas assertivas I.</p><p>Questão 31 - Planejamento Tributário</p><p>A sistemática do lucro real é o lucro líquido (ou prejuízo) do período de apuração, antes da provisão para o</p><p>Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensação previstas ou autorizadas por lei.</p><p>Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas</p><p>sobre a lucro real, assinale a</p><p>opção correta, de acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro -base.</p><p>( ) É necessário, na sistemática de lucro real, identifica r claramente as despesas dedutíveis e receitas</p><p>tributáveis, evitando-se correr risco desnecessário com atuações fiscais.</p><p>( ) É permitido às empresas que optarem pelo lucro real por estimativa, suspender ou reduzir o pagamento</p><p>do imposto devido em cada mês, desde que demonstrem, em balanços ou balancetes mensais, que o valor</p><p>acumulado já pago excede o valor do imposto, inclusive o adicional, calculado com base no lucro real do</p><p>período em curso.</p><p>( ) A pessoa jurídica obrigada a optar pelo lucro real, entre outras hipóteses são as que tiverem lucros,</p><p>rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.</p><p>( ) A pessoa jurídica obrigada a optar pelo lucro real, entre outras hipóteses são as que, no decorrer do ano</p><p>-calendário, tenham efetuado pagamento mensal no regime de estimativa.</p><p>A) V – V – V – V</p><p>B)V – V – F - F</p><p>C)V – F - F – V</p><p>D)V - F – F – F</p><p>E)F – F – F – V</p><p>Questão 32 - Planejamento Tributário</p><p>A COFINS é um tributo federal, cujos contribuintes são pessoas jurídicas de direito privado na sua</p><p>generalidade , incluindo pessoas equiparadas com elas de acordo com a lei do Imposto de Renda. Existe a</p><p>exceção das empresas pequenas e microempresas, que optam pelo regime Simples</p><p>Nacional (regime estabelecido pela Lei Complementar 123 de 2006).</p><p>I.A sigla COFINS significa contribuição para Financiamento da Seguridade Social.</p><p>II.A COFINS é considerada uma contribuição não compulsória, devido, sua característica extrafiscal</p><p>III.A COFINS como PIS deve ser recolhida sobre a folha de pagamento das entidades relacionadas no art.9º.</p><p>da lei 4.524/02 Podemos considerar sobre a CONFINS:</p><p>A)Somente afirmativa I correta</p><p>B)Somente afirmativa II correta</p><p>C)Somente afirmativa III correta</p><p>D)Somente afirmativa I e II correta</p><p>E)Somente afirmativa II e III correta</p><p>Questão 33 - Planejamento Tributário</p><p>Competência tributária é a capacidade do Estado de criar tributos, por meio de lei. A competência tributária</p><p>também compreende a aptidão para aumentar, parcelar, diminuir, isentar , modificar, perdoar tributos entre</p><p>outros.</p><p>A respeito da isenção, analise as afirmações e assinale a opção correta:</p><p>I. Isenção tributária consiste num favor fiscal concedi do por lei no sentido de dispensar o contribuinte do</p><p>pagamento do imposto.</p><p>II. Imunidade pode ser entendida como renúncia fiscal, ou melhor, é a vedação de cobrança de tributo</p><p>estabelecida constitucionalmente.</p><p>A)As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B)A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.</p><p>C)As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>D)As assertivas I e II são falsas.</p><p>E)A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva</p><p>Questão 34 - Planejamento Tributário</p><p>Lucro Presumido entende -se que a apuração do Imposto de Renda – Pessoa Jurídica e da Contribuição</p><p>Social s obre Lucro Líquido é realizada com base na legislação, com a utilização de base de cálculo e</p><p>margem de lucro pré-fixada.</p><p>Analise as afirmações e assinale a alternativa correta, sobre Lucro Presumido:</p><p>I. Para o enquadramento no Lucro Presumido a entidade precisa não atingir</p><p>os itens de obrigatoriedade do Lucro Real.</p><p>II. Para utilizar da metodologia do Lucro Presumido o contribuinte deverá respeitar o limite de faturamento e</p><p>não realizar atividades com impedimento para este regime, como por exemplo bancos e cooperativas.</p><p>A)As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B)A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.</p><p>C)As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>D)As assertivas I e II são falsas.</p><p>E)A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.</p><p>Questão 35 - Planejamento Tributário</p><p>Competitividade de mercado gerou uma pressão nas empresas como um todo, consequentemente, provocou</p><p>um reconhecimento da área de contabilidade. Essa competitividade também ocasionou uma redefinição das</p><p>informações, no plano estratégico, principalmente no âmbito dos gastos com tributos. Logo, a maioria das</p><p>instituições começaram a se preocupar com o Planejamento Tributário. A respeito do Planejamento</p><p>Tributário, analise as afirmações e assinale a opção correta</p><p>I. Planejamento Tributário – Instrumento eficaz de gestão empresarial”, no qual definem como</p><p>ferramenta apropriada de racionalização da carga tributária.</p><p>II. Planejamento Tributário pode ser entendido como uma técnica gerencial que visa projetar as</p><p>operações industriais, os negócios mercantis e as prestações de serviços, visando conhecer as</p><p>obrigações e os encargos tributários inseridos em cada uma das respectivas alternativas legais</p><p>pertinentes para, mediante meios e instrumentos legítimos, adotar aquela que possibilita a anulação,</p><p>redução ou adiamento do ônus fiscal.</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B) A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.</p><p>C) As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>D) As assertivas I e II são falsas.</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.</p><p>Questão 36 - Planejamento Tributário</p><p>O tributo é uma obrigação de pagar, criada por lei, impondo aos indivíduos o dever de entregar parte de sua</p><p>renda s e patrimônio para a manutenção e desenvolvimento do Estado, São espécies de tributos: impostos,</p><p>taxas, contribuição de melhora, empréstimo compulsório e contribuições especiais. Acordo com os conteúdos</p><p>abordados nas aulas e no livro -base. O IPVA refere-se a qual tipo de tributo:</p><p>A) Taxas.</p><p>B) Impostos. Você acertou!</p><p>C) Contribuição de melhora.</p><p>D) Empréstimo compulsório.</p><p>E) Contribuição especiais.</p><p>Questão 37 - Planejamento Tributário</p><p>O objetivo de um legitimo planejamento tributário é a redução dos impactos</p><p>financeiros resultantes da</p><p>incidência tributária sobre um evento econômico. Assinale a alternativa cor reta de acordo com os conteúdos</p><p>abordados nas aulas e no livro-base. Corresponde quando o agente, que por meio ilícitos, visa eliminar,</p><p>reduzir ou retarda r o recolhimento de um tributo, já devido pela ocorrência do fato gerador , refere -se a:</p><p>A) Capacidade Tributária;</p><p>B) Isenção Tributária</p><p>C) Imunidade Tributária</p><p>D) Elisão;</p><p>E) Evasão tributária.</p><p>Questão 38 - Planejamento Tributário</p><p>As despesas são a contrapartida que a empresa obtém por uma venda efetuadas ou serviço prestado. A s</p><p>receitas originam -se, regra geral, da atividade comercial da entidade, mas também podem ter origem numa</p><p>atividade secundária: a atividade financeira. Analise as afirmações e assinale a alternativa correta, sobre</p><p>despesas</p><p>I. Despesas incorridas são aquelas que, embora in corridas no período de apuração, devam ser registradas</p><p>em conta do ativo permanente, subgrupo diferido, para apropriação ou amortização em períodos de apuração</p><p>futuros.</p><p>II. Despesas diferidas são aquelas de competência do período de apuração relativas a bens empregados ou a</p><p>serviços consumidos nas transações ou operações exigidas pela atividade da empresa, tenham sido pagas</p><p>ou não.</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B) A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.</p><p>C) As duas assertivas são Falsas.</p><p>D) As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.</p><p>Questão 39 - Planejamento Tributário</p><p>O patrimônio é o conjunto de bens , direitos e obrigações pertencentes a uma entidade em um</p><p>determinado momento e suscetíveis à avaliação econômica. Um bem é todo item que pode ser avaliado</p><p>em dinheiro e satisfaz uma necessidade . Os bens podem ser tangíveis ou intangíveis . É um exemplo de</p><p>bem intangível:</p><p>A) Mercadorias em estoque.</p><p>B) Direitos autorais</p><p>C) Veículo</p><p>D) Computador</p><p>E) Utensílios</p><p>Questão 40 - Planejamento Tributário</p><p>Programa de Integração Social (PIS) e Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (Cofins ) são</p><p>duas contribuições que incidem sobre o faturamento das empresas, e a cobrança é feita de duas formas</p><p>cumulativa e não cumulativa. A respeito do PIS, assinale a opção correta, de acordo com os conteúdos</p><p>abordados nas aulas e no livro -b ase .</p><p>I - O PI S tem com o contribuinte as pessoas jurídicas de direito privado e aquelas que equiparadas pela</p><p>legislação do Imposto de Renda, incluindo -se as empresas públicas e as sociedades econômicas mistas e</p><p>subsidiárias .</p><p>II - São contribuintes também do PIS também as entidades sem fins lucrativos , conforme legislação</p><p>específica</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes</p><p>B) As assertivas I e II são proposições falsas</p><p>C) As duas assertivas são verdadeiras</p><p>D A assertiva I é verdadeira e a II é falsa</p><p>E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.</p><p>Questão 43 - Planejamento Tributário</p><p>Tributo é um gênero , cuja espécies são : impostos , taxas , contribuição de melhora, empréstimo</p><p>compulsório e contribuições especiais .</p><p>"É o tributo cuja obrigação tem com o fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal</p><p>específica relativa ao contribuinte."</p><p>Refere-se à:</p><p>A)Taxas</p><p>B) Impostos</p><p>C) Contribuição de melhoria.</p><p>D) Empréstimo compulsório.</p><p>E) Contribuição especiais</p><p>Questão 41 - Planejamento Tributário</p><p>Competência tributária é a faculdade juridicamente atribuída uma entidade , órgão ou agente do Poder</p><p>Público para emitir decisões , logo pode -se a conceituar como o poder conferido aos Entes Federativos</p><p>pela Constituição , de instituir, cobrar e fiscalizar o tributo .</p><p>Analise as sentenças a seguir, e assinale C para os Impostos que são de Competências da União e NC</p><p>para que os que não são de sua competência:</p><p>( ) Instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros .</p><p>( )Instituir impostos sobre exportação , para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados .</p><p>( )Instituir impostos sobre propriedade territorial rural .</p><p>( )Instituir impostos sobre operações de crédito ,câmbio e seguro , ou relativas a títulos ou valores</p><p>mobiliários</p><p>A ) C – C – C – C</p><p>I - importação de produtos estrangeiros ;</p><p>II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;</p><p>III - renda e proventos de qualquer natureza ;</p><p>IV - produtos industrializados;</p><p>V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;</p><p>VI - propriedade territorial rural;</p><p>VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementa</p><p>B) C – C – C - NC</p><p>C) C – C – N C - NC</p><p>D) C – NC – N C - NC</p><p>E) N C – NC – N C - NC</p><p>Questão 42 - Planejamento Tributário</p><p>Competência tributária é a faculdade juridicamente atribuída uma entidade , órgão ou agente do Poder</p><p>Público para emitir decisões , logo pode -se a conceituar como o poder conferido aos Entes Federativos pela</p><p>Constituição, de instituir, cobrar e fiscalizar o tributo .</p><p>Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas</p><p>sobre a contabilidade :</p><p>( ) Competência são as diversas modalidades de poder de que se servem os órgãos ou entidades para</p><p>realizar suas funções .</p><p>( )Competência tributária é o poder que cada ente federativo (União ,estados -membros e municípios) tem de</p><p>criar tributos .</p><p>( ) São de competência do Município instituir imposto sobre : propriedade predial e territorial urbana</p><p>( ) São de competência de o estado -membro instituir imposto sobre Propriedade veículos automotores</p><p>A) V – V – V – V</p><p>B) V – V – F - F</p><p>C) V – F - F – V</p><p>D) V - F – F – F</p><p>E) F – F – F – V</p><p>Questão 43 - Planejamento Tributário</p><p>Tributo é um gênero, cuja as espécies são: impostos, taxas, contribuição de melhora, empréstimo compulsório</p><p>e contribuições especiais .Acordo com os conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. Assinale a</p><p>alternativa que corresponde ao conceito: “Essa espécie de tributo compõe o rol daqueles tributos vinculados,</p><p>ou seja, está relacionado a uma atividade estatal específica, podendo ser cobrado pelo ente federativo que</p><p>realizar obra pública de que decorra valorização imobiliária ”, logo refere-se à:</p><p>A) Taxas.</p><p>B) Impostos.</p><p>C) Contribuição de melhoria</p><p>D) Empréstimo compulsório.</p><p>E) Contribuição especiais.</p><p>Questão 44 - Planejamento Tributário</p><p>As reorganizações societárias também chamadas de movimentos societários se caracterizam por serem</p><p>operações envolvendo empresas pertencentes ou não ao mesmo grupo econômico .</p><p>Assinale a alternativa que corresponde com o conceito decisão:</p><p>A) É a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que lhes sucedem em todos</p><p>os direitos e deveres .</p><p>B) É a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar uma nova sociedade, que</p><p>lhes sucedera em todos os seus direitos e deveres.</p><p>C) É quando ocorre a divisão de um determinado patrimônio em duas ou mais partes, constituindo- se uma</p><p>ou mais sociedades</p><p>D) É o critério de avaliação dos investimentos relevantes da empresa que há o reconhecimento do resultado</p><p>obtido pela empresa investida no valor do investimento da sociedade investidora, por ações</p><p>E) É a mudança do tipo societário, para que a ocorra necessária uma de liberação, cujo resultado deve</p><p>ser unanime</p><p>Questão 45 - Planejamento Tributário</p><p>A respeito da sonegação e da fraude , analise as afirmações e assinale a opção correta:</p><p>I - Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude , astúcia ou habilidade , do recolhimento de</p><p>tributo devido ao Poder Público . No te-se , porém , que a lei não conceituou o que seja sonegação fiscal,</p><p>adotando outro critério de identificação , no artigo 1 º da Lei n. 8 .13 7 /9 0 , qual seja, considerando delitos</p><p>contra a ordem tributária a supressão ou redução de tributo ou contribuição social ou acessório, e depois e</p><p>numerando, taxativamente, quais as modalidades de conduta que podem levar a tal supressão ou redução,</p><p>constituindo genericamente o que seja sonegação fiscal.</p><p>II - A fraude , conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T11 – IT 03 , refere -se ao ato intencional de</p><p>omissão ou manipulação de</p><p>transações, adulteração de documentos , registros e documentos contábeis</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes</p><p>B) A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira</p><p>C) As duas assertivas são verdadeiras</p><p>D) As assertivas I e II são falsas.</p><p>E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I</p><p>Questão 46 - Planejamento Tributário</p><p>As despesas são a contrapartida que a empresa obtém por um a venda efetuada ou serviço prestado . As</p><p>receitas originam -se , regra geral, da atividade comercial da entidade , mas também podem ter origem</p><p>numa atividade secundária: a atividade financeira.</p><p>Analise as afirmações e assinale a alternativa correta, sobre despesas</p><p>I - Despesas incorridas são aquelas que , embora incorridas no período de apuração, devam ser registradas</p><p>em conta do ativo permanente , sub grupo diferido , para apropriação ou amortização em períodos de</p><p>apuração futuros .</p><p>II - Despesas diferidas são aquelas de competência do período de apuração , relativas a bens empregados</p><p>ou a serviços consumidos nas transações ou operações exigidas pela atividade da empresa, tenham sido</p><p>pagas ou não .</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B) A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira</p><p>C) As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>D) As assertivas I e II são falsas</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I</p><p>Questão 47 - Planejamento Tributário</p><p>Os princípios constitucionais tributários expressam garantias as seguradas ao contribuinte contra a força</p><p>imperativa do Estado . Analise as sentenças a seguir, e assinale a alternativa correta, sobre princípios</p><p>constitucionais tributárias:</p><p>I- Princípio da irretroatividade da lei tributária é a garantia de que haverá um intervalo de tempo entre a</p><p>publicação da lei e sua efetiva aplicação aos fatos os corridos e que serão tributados, prevenindo a surpresa</p><p>ao contribuinte .</p><p>II.O princípio da anterioridade refere -se retroação da lei tributária para alcançar fatos gerado pretéritos ,</p><p>ocorridos na vigência da lei anterior</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B) As assertivas I e II são proposições falsas.</p><p>C) As assertivas são verdadeiras.</p><p>D) A assertiva I está correta e a assertiva II está errada.</p><p>E)A assertiva II contraria a ideia expressa nas assertivas I</p><p>Questão 48 - Planejamento Tributário</p><p>As organizações de qualquer porte e atividade buscam sempre a racionalização dos gastos , sem estes de</p><p>qualquer natureza. O impacto tributário na estruturação de custo e no fluxo de caixa das empresas é alvo de</p><p>constante preocupação e objeto de ações, visando à sua minimização.</p><p>O conceito “entende -se que a apuração do Imposto de Renda – Pessoa Jurídica e da Contribuição Social</p><p>sobre Lucro Líquido é realizada com base na legislação , com a utilização de base de cálculo e margem de</p><p>lucro pré -fixada.</p><p>” Diante deste contexto marque a alternativa que indica a sistemáticas de apuração de tributos , que se refere</p><p>esse conceito:</p><p>A) Lucro Real</p><p>B) Lucro Presumido</p><p>C) Lucro arbitrado</p><p>D) Lucros sistemático</p><p>E) Isenção</p><p>Questão 49 - Planejamento Tributário</p><p>A empresa João FAZ DE TUDO, tem um estabelecimento de serviço de chaveiro, na Cidade de Curitiba,</p><p>Paraná. João foi fazer um trabalho na casa de Maria, na cidade de Piraquara.</p><p>Assinale a alternativa quem deverá receber o ISS?</p><p>A)A cidade de Piraquara, pois foi o local do ser viço.</p><p>B)A cidade de Curitiba, pois foi é o local onde está o estabelecimento de João.</p><p>C) A cidade de Curitiba e de Piraquara dividirão o imposto.</p><p>D) O Estado do Paraná, pois esse imposto é de competência do Estado.</p><p>E) A União, por ser imposto de competência da União.</p><p>Questão 50 - Planejamento Tributário</p><p>As organizações de qualquer porte e atividade buscam sempre a racionalização dos gastos, sem</p><p>estes de qualquer natureza. O impacto tributário na estruturação de custo e no fluxo de caixa das</p><p>empresas é alvo de constante preocupação e objeto de ações, visando à sua minimização. O conceito</p><p>“o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou</p><p>autorizadas pela legislação fiscal. A determinação do lucro será precedida da apuração do lucro líquido</p><p>de c ada período de apuração com observância das leis comerciais.</p><p>Diante deste contexto marque a alternativa que indica a sistemáticas de apuração de tributos, que se</p><p>refere esse conceito:</p><p>A) Lucro Real</p><p>B) Lucro arbitrário.</p><p>C) Lucros sistemático</p><p>D) Lucro Presumido</p><p>E) Isenção.</p><p>Questão 51 - Planejamento Tributário</p><p>As reorganizações societárias também chamadas de movimentos societários se caracterizam por serem</p><p>operações envolvendo empresas pertencentes ou não ao mesmo grupo econômico De acordo com os</p><p>conteúdos abordados nas aulas e no livro-base. Assinale a alternativa que corresponde com o conceito de</p><p>incorporação:</p><p>A) É a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que lhes sucedem em todos os</p><p>direitos e deveres.</p><p>B) É a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar uma nova sociedade, que lhes</p><p>suceder a em todos os seus direitos e deveres.</p><p>C) É quando ocorre a divisão de um deter minado patrimônio em duas ou mais partes, constituindo - se uma</p><p>ou mais sociedades.</p><p>D) É o critério de avaliação dos investimentos relevante s da empresam em que há o reconhecimento do</p><p>resultado obtido pela empresa investida no valor do investimento da sociedade investidora, por ações.</p><p>E) É a mudança do tipo societário, para que a ocorra necessária uma deliberação,</p><p>Questão 52 - Planejamento Tributário</p><p>Programa de Integração Social (PIS) e Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (Cofins) são</p><p>duas contribuições que incidem sobre o faturamento das empresas, e a cobrança é feita de duas formas</p><p>cumulativa e não cumulativa. A respeito do PIS, assinale a opção correta,</p><p>I - O PIS tem com o contribuinte as pessoas jurídicas de direito privado e aquelas que equiparadas pela</p><p>legislação do Imposto de Renda, incluindo-se as empresas públicas e as sociedades econômicas mistas e</p><p>subsidiárias.</p><p>II - São contribuintes também do PIS também as entidades sem fins lucrativos, conforme legislação</p><p>específica.</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes</p><p>B) As assertivas I e II são proposições falsas</p><p>C) As duas assertivas são verdadeira s</p><p>D) A assertiva I é verdadeira e a I I é falsa</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.</p><p>Questão 55 - Planejamento Tributário</p><p>A Contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume analisa e interpreta todos os fatos ocorridos</p><p>em um determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho ( resultado) de uma entidade. A</p><p>respeito do conceito de contabilidade, assinale a opção correta,</p><p>I. Contabilidade é a ciência que estuda o patrimônio, porém é importante saber que todos os fatores que</p><p>podem alterar este patrimônio estão incluídos neste conceito.</p><p>II .Contabilidade serve como um meio entre as entidades e o Estado, tendo o conhecimento e controle</p><p>destas informações e desta forma, conseguindo identificar por meio dos relatórios, os gastos tributários</p><p>excessivos e propor alternativas menos onerosas.</p><p>A) A assertiva I e II são proposições excludentes.</p><p>B) A assertiva I é proposição falsas e a II é verdadeira</p><p>C) As duas assertivas são verdadeiras.</p><p>D) A assertiva II é proposição falsas e a I é verdadeira.</p><p>E) As duas assertivas são falsas</p><p>Questão 53 - Planejamento Tributário</p><p>Lucro real significa lucro tributável, o que não é a mesma coisa que o lucro líquido contábil. Este conceito é</p><p>embasado pelo Art. 249 do R IR/99. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas</p><p>adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A determinação do</p><p>lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das leis</p><p>comerciais. (RIR, 1999).</p><p>Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas</p><p>sobre os itens que SERÃO adicionados ao Lucro Líquido no Lucro Real:</p><p>( ) Os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e</p><p>quaisquer outros valores deduzidos na</p><p>apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação</p><p>do lucro real.</p><p>( ) Os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido</p><p>que, de acordo com a legislação tributária, devam ser computados na determinação do lucro real.</p><p>( ) Os valores cuja dedução seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na</p><p>apuração do lucro líquido do período de apuração.</p><p>( ) Os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores incluídos na apuração do lucro líquido que,</p><p>de acordo com a legislação tributária, não sejam computados na determinação do lucro real.</p><p>A) V – V – V – V</p><p>B) V – V – F - F</p><p>C) V – F - F – V</p><p>D) V - F – F – F</p><p>E) F – F – F – V</p><p>Questão 54 - Planejamento Tributário</p><p>Tributo é um gênero, cuja espécies são: impostos, taxas, contribuição de melhora, empréstimo compulsório e</p><p>contribuições especiais. "É o tributo cuja obrigação tem como fato gerador uma situação independente de</p><p>qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte." Refere-se à:</p><p>A) Taxas</p><p>B) Impostos</p><p>C) Contribuição de melhoria .</p><p>D) Empréstimo compulsório.</p><p>E) Contribuição especiais.</p><p>Questão 56- Planejamento Tributário</p><p>As reorganizações societárias também chamadas de movimentos societários se caracterizam por serem</p><p>operações envolvendo empresas pertencentes ou não ao mesmo grupo econômico A respeito das</p><p>reorganizações societárias , assinale a opção correta.</p><p>I- Para se efetivar uma operação societárias não é necessário que as entidades envolvidas tenham algum</p><p>tipo de relação societária.</p><p>II - As operações de reorganização societária permitem às empresas, a qualquer tempo, promover</p><p>reformulações que lhe forem apropriadas sendo estas de natureza e objetivos distintos.</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes.</p><p>B) As assertivas I e II são proposições falsas.</p><p>C) As duas assertivas são verdadeiras</p><p>D) A assertiva I es tá correta.</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.</p><p>Questão 57 - Planejamento Tributário</p><p>As reorganizações societárias também chamadas de movimentos societários se caracterizam por serem</p><p>operações envolvendo empresas pertencentes ou não ao mesmo grupo econômico. Assinale a alternativa</p><p>que corresponde com o conceito decisão:</p><p>A) É a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que lhes sucedem em todos</p><p>os direitos e deveres.</p><p>B) É a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar uma nova sociedade, que lhes</p><p>sucedera em todos os seus direitos e deveres.</p><p>C) É quando ocorre a divisão de um determinado patrimônio em duas ou mais partes, constituindo- se uma</p><p>as mais sociedades</p><p>D) É o critério de avaliação dos investimentos relevantes da empresam em que há o reconhecimento do</p><p>resultado obtido pela empresa investida no valor do investimento da sociedade investidora, por ações</p><p>E) É a mudança do tipo societário, para que a ocorra necessária uma de liberação, cujo resultado</p><p>Questão 58 - Planejamento Tributário</p><p>A respeito da sonegação e da fraude, analise as afirmações e assinale a opção correta:</p><p>I - Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento de tributo</p><p>devido ao Poder Público. Note - se, porém, que a lei não conceituou o que seja sonegação fiscal, adotando</p><p>outro critério de identificação, no artigo1º da Lei n. 8.137/90, qual seja, considerando delitos contra a ordem</p><p>tributária a supressão ou redução de tributo ou contribuição social ou acessório, e depois enumerando,</p><p>taxativamente, quais as modalidades de conduta que podem levar a tal supressão ou redução, constituindo</p><p>genericamente o que seja sonegação fiscal.</p><p>II - A fraude, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T11– IT03, refere- se ao ato intencional de</p><p>omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e documentos contábeis.</p><p>A) As assertivas I e II são proposições excludentes</p><p>B) A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira</p><p>C) As duas assertivas são verdade iras.</p><p>D) As assertivas I e II são falsas.</p><p>E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I</p><p>Questão 59 - Planejamento Tributário</p><p>A contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento tributário das pessoas jurídicas a</p><p>fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição pode ser realizada pelo plano de previdência privada ou por</p><p>meio da contribuição direta sobre o pró-labore.</p><p>I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o prólabore pode trazer economia aos</p><p>sócios.</p><p>Porque</p><p>II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o contribuinte deixará de reter</p><p>27,5% do IRRF.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A) As asserções I e II são proposições falsas.</p><p>B) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.</p><p>C) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.</p><p>D) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.</p><p>E) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.</p><p>Questão 60 - Planejamento Tributário</p><p>O primeiro passo para decidir entre o lucro presumido e o lucro real é verificar a lucratividade em relação à</p><p>receita bruta. Se a empresa obtém lucro real superior a base presumida, o lucro presumido tende a ser o mais</p><p>vantajoso. Suponha-se que uma empresa realize serviços advocatícios com alta lucratividade e serviços de</p><p>cobrança com lucros pequenos, mas com faturamento significativo. A representatividade do lucro sobre a</p><p>receita nos serviços advocatícios é de 35%,enquanto nos serviços de cobrança é de 5%. O faturamento da</p><p>empresa é de R$ 500.000,00 por ano.</p><p>Ao analisar uma única atividade, de serviços de cobranças, é correto afirmar que:</p><p>A) O total do IRPJ e CSLL pelo lucro presumido é de R$ 54.400,00.</p><p>B) O IRPJ e CSLL pelo lucro real totaliza R$ 46.900,00.</p><p>C) A diferença de tributação do lucro presumido para o lucro real é de R$ R$ 7.500,00.</p><p>D) O IRPJ e CSLL pelo lucro presumido totaliza R$ 38.400,00.</p><p>E) O lucro presumido é mais vantajoso que o lucro real.</p><p>Questão 61 - Planejamento Tributário</p><p>Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no planejamento tributário. O</p><p>RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a</p><p>remuneração das pessoas físicas ou jurídicas a título de juros sobre o capital próprio.</p><p>Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio marcando V quando</p><p>Verdadeira e F quando Falsa.</p><p>( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% do lucro líquido do</p><p>exercício antes da dedução dos juros sobre capital</p><p>próprio.</p><p>( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a alíquota do imposto de</p><p>renda retido na fonte.</p><p>( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL.</p><p>( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos ,tornando os dividendos</p><p>dedutíveis na apuração do IRPJ.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>A) V, F, V, F.</p><p>B) V, V, F, F.</p><p>C) V, V, V, F.</p><p>D) F, V, V, V.</p><p>E) F, V, F, V.</p><p>Questão 62 - Planejamento Tributário</p><p>O pró-labore trata-se de uma espécie de salário pago aos proprietários ou administradores da empresa em</p><p>troca de suas atividades laborais. A distribuição de lucros consiste em uma forma de remuneração</p><p>independente das atividades laborais e, somente haverá distribuição se houver lucro. O estudo da carga</p><p>tributária sobre o pró-labore é essencial para comparar à distribuição de lucros e definir qual a forma mais</p><p>vantajosa.</p><p>Associe as características a seguir utilizando :</p><p>(1) para Pró-labore e</p><p>(2) para Distribuição de Lucros.</p><p>( ) Há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento.</p><p>( ) Estipulado com base no mercado.</p><p>( ) Não há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento.</p><p>( ) Somente terá direito de receber aquele que exerce atividade profissional na</p><p>empresa.</p><p>( ) Todos aqueles que compõem a sociedade terão direito de receber.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:</p><p>A) 1, 1, 2, 1, 2.</p><p>B) 2, 2, 1, 1, 2.</p><p>C) 2, 1, 2, 1, 2.</p><p>D) 1, 1, 1, 2, 2.</p><p>E) 1, 2, 2, 2, 1.</p><p>Questão 63 - Planejamento Tributário</p><p>A participação nos lucros é um atrativo para os empregados. Entretanto, é de interesse das empresas</p><p>distribuir os resultados por questões tributárias. As participações dos empregados nos lucros das empresas</p><p>são dedutíveis do IRPJ e da CSLL. A empresa poderá deduzir como despesa operacional as participações</p><p>concedidas aos empregados no próprio exercício de sua constituição sem qualquer limitação.</p><p>Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a participação dos empregados nos lucros marcando V</p><p>quando Verdadeira e F quando Falsa.</p><p>( ) A distribuição dos lucros constitui salário dos empregados.</p><p>( ) Os pagamentos na forma de participação nos lucros não estão sujeitos ao INSS e ao FGTS.</p><p>( ) Para que a empresa usufrua a dedutibilidade das participações dos empregados nos lucros, deve-se</p><p>cumprir o prazo mínimo de seis meses entre um pagamento e outro.</p><p>( ) Deve ser constituído um programa determinando a forma e as condições de pagamento sobre a</p><p>participação dos empregados.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>A)V, F, V, F.</p><p>B)V, V, F, F.</p><p>C)V, V, V, F.</p><p>D)F, V, V, V.</p><p>E)F, V, F, V.</p><p>Questão 64 - Planejamento Tributário</p><p>No regime presumido, a apuração do IRPJ e CSLL é realizada em períodos trimestrais que se encerram em</p><p>31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, conforme a Lei nº 9.430, de 1996, artigos 1º e</p><p>2º.</p><p>Uma empresa comercial teve as seguintes receitas com a revenda de mercadorias:</p><p>O percentual de presunção para as atividades comerciais é de 8%. Sendo assim, a base de cálculo para</p><p>apuração do IRPJ e CSLL do primeiro trimestre resulta em:</p><p>A)R$ 3.456,00.</p><p>B)R$ 6.000,00.</p><p>C)R$ 14.400,00.</p><p>D)R$ 61.200,00.</p><p>E)R$ 180.000,00.</p><p>Questão 65 - Planejamento Tributário</p><p>O Simples Nacional consiste em um regime diferenciado e simplificado de tributação. Para optar pelo Simples</p><p>Nacional, é preciso ser microempresa ou empresa de pequeno porte, atender aos requisitos previstos na</p><p>legislação e formalizar a escolha pelo Simples Nacional.</p><p>Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre as características do Simples Nacional e assinale a</p><p>alternativa correta.</p><p>I. A opção do Simples Nacional é obrigatória para as empresas que faturam mais de R$ 4.800.000,00.</p><p>II. A escolha do Simples Nacional é irrevogável para todo o ano-calendário.</p><p>III. O recolhimento é realizado em documento único de arrecadação denominado DAS.</p><p>IV. O pagamento do DAS deve ocorrer até o quinto dia útil do mês seguinte àquele em que tiver sido obtida a</p><p>receita bruta.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A)Apenas I e II estão corretas.</p><p>B)Apenas II e III estão corretas.</p><p>C)Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D)Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>E)Apenas II, III e IV estão corretas.</p><p>Questão 66 - Planejamento Tributário</p><p>O Regulamento do Imposto de Renda (2018) estabelece os percentuais de presunção de acordo com as</p><p>atividades desenvolvidas pelas empresas, como segue:</p><p>Os percentuais de presunção para apuração da base de cálculo da CSLL serão de 12% para as atividades</p><p>comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte e de 32% para serviços em geral, intermediação</p><p>de negócios e administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza,</p><p>conforme Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.</p><p>Sendo assim, analise os dados de uma empresa revendedora de tintas apresentados a seguir e assinale o</p><p>montante de IRPJ e CSLL a pagar com base no lucro presumido.</p><p>O total de IPRJ e CSLL a pagar é de:</p><p>A)R$ 4.500,00.</p><p>B)R$ 6.600,00.</p><p>C)R$ 11.100,00.</p><p>D)R$ 13.800,00.</p><p>E)R$ 30.100,00.</p><p>O total do IRPJ é de R$ 6.600,00 e da CSLL é de R$ 4.500,00 o que resulta em R$ 11.100,00.</p><p>Base (Rota 5, tema 1, página 5-6).</p><p>Questão 67 - Planejamento Tributário</p><p>A Contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume analisa e interpreta todos os fatos ocorridos em um</p><p>determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade.</p><p>Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas</p><p>sobre a contabilidade:</p><p>( ) O objetivo da contabilidade é o estudo visando o controle do patrimônio e do resultado das entidades,</p><p>sejam elas de fins lucrativos ou não. Sendo assim, o patrimônio é objeto da contabilidade.</p><p>( ) O objetivo será cumprido quando os usuários tiverem acesso ao conjunto de informações financeiras que</p><p>deverão estar contempladas nas demonstrações listadas anteriormente na lei 6.404/1976.</p><p>( ) A análise e interpretação da contabilidade referem-se a técnicas (índice, análises vertical e horizontal e</p><p>outras) aplicadas sobre os relatórios contábeis para fins de verificação da situação econômica e financeira da</p><p>empresa.</p><p>( ) O resumo contábil constitui-se nos relatórios que são disponibilizados aos usuários após o reconhecimento</p><p>contábil (lançamento) das operações.</p><p>A) V – V – V – V</p><p>B) V – V – F - F</p><p>C) V – F - F – V</p><p>D) V - F – F – F</p><p>E) F – F – F – V</p><p>Questão 68 - Planejamento Tributário</p><p>O lucro arbitrado pode ser adotado pelo contribuinte ou pode ser exigido pela autoridade tributária. O</p><p>arbitramento do lucro pela Receita Federal ocorre quando a empresa não cumpre as obrigações necessárias.</p><p>A utilização do lucro arbitrado normalmente ocorre pela imposição do fisco, pois tende a resultar em uma</p><p>carga tributária maior.</p><p>Considerando o texto, analise as asserções a seguir sobre a base de cálculo no lucro arbitrado marcando V</p><p>quando verdadeira e F quando falsa:</p><p>( ) Quando a receita bruta é conhecida aplicam-se os percentuais de presunção acrescidos de 20%.</p><p>( ) Quando a receita não for conhecida, as alíquotas serão aplicadas sobre valores fixados pela legislação</p><p>fiscal.</p><p>( ) A apuração do IRPJ e CSLL no lucro presumido ocorre por meio da aplicação de 20% sobre o faturamento</p><p>mensal.</p><p>( ) A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é extremamente baixa.</p><p>A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.</p><p>A)V, F, V, F.</p><p>B)V, V, F, F.</p><p>C)V, V, V, F.</p><p>D)F, V, F, V.</p><p>E)F, F, V, V.</p><p>Questão 69 - Planejamento Tributário</p><p>O planejamento tributário na previdência proporciona economia tributária aos contribuintes. Os planos de</p><p>previdência complementar devem ser estudados com profundidade. Existem no mercado o Plano Gerador de</p><p>Benefícios Livres (PGBL) e o Vida Geradora de Benefícios Livres (VGBL).</p><p>Sobre os planos de previdência analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.</p><p>I. O PGBL é ideal para quem declara o IR no formulário completo.</p><p>II. Todas as contribuições realizadas no PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo do IR até o limite de</p><p>12% da renda bruta anual.</p><p>III. O VGBL é indicado para investidores que fazem declaração pelo formulário simplificado ou já contribuíram</p><p>com o montante de 12% da renda tributável.</p><p>IV. O conceito de previdência significa exclusivamente acumular riqueza para a aposentadoria.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A)Apenas I e II estão corretas.</p><p>B)Apenas I e III estão corretas.</p><p>C)Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D)Apenas I, II e III estão corretas.</p><p>E)Apenas II, III e IV estão corretas.</p><p>Questão 70 - Planejamento Tributário</p><p>Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. Após o</p><p>resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores,</p><p>limitado a 30% do lucro real antes da compensação.</p><p>Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das</p><p>seguintes informações:</p><p>Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:</p><p>A)R$ 32.000,00.</p><p>B)R$ 50.000,00.</p><p>C)R$ 62.000,00.</p><p>D)R$ 70.000,00.</p><p>E)R$ 75.000,00.</p><p>Questão 71 - Planejamento Tributário</p><p>De acordo com a Receita Federal (2019, p. 24), a pessoa física não estará obrigada a entregar a declaração</p><p>em razão de ser titular ou sócio de empresa, exceto</p><p>se preencher os requisitos constantes na Instrução</p><p>Normativa nº 1.871/2019, artigo 2º.</p><p>Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a pessoa física com participação societária e assinale a</p><p>alternativa correta.</p><p>I. Os rendimentos auferidos pela empresa declarados na pessoa física podem ser decorrentes de pró-labore</p><p>ou de dividendos.</p><p>II. No caso da distribuição de dividendos os valores declarados como lucros ou dividendos estão isentos de</p><p>imposto de renda para a pessoa física.</p><p>III. O contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa jurídica.</p><p>IV. O pró-labore é uma forma de remuneração obrigatória para as pessoas físicas.</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A)Apenas I e II estão corretas.</p><p>B)Apenas I e III estão corretas.</p><p>C)Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D)Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>E)Apenas II, III e IV estão corretas.</p><p>Questão 72 - Planejamento Tributário</p><p>De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base no lucro real, presumido</p><p>ou arbitrado não estão sujeitos à incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e não integrarão a</p><p>base de cálculo do imposto sobre a renda do beneficiário. No entanto, a legislação determina que a parcela</p><p>do lucro que exceder o montante do lucro presumido ou arbitrado, deduzido do imposto sobre a renda, da</p><p>CSLL, da Cofins e do PIS incidirá imposto de renda.</p><p>Sendo assim, considere que a empresa ABC prestadora de serviços tenha como faturamento trimestral R$</p><p>100.000,00. A base de cálculo presumida é de 32% para o IRPJ e para a CSLL. O valor distribuído sem</p><p>tributação do imposto de renda será de:</p><p>A)R$ 20.670,00.</p><p>B)R$ 27.200,00.</p><p>C)R$ 28.350,00.</p><p>D)R$ 29.120,00.</p><p>E)R$ 68.000,00.</p><p>Questão 73 - Planejamento Tributário</p><p>De acordo com a Receita Federal (2019, p. 24), a pessoa física não estará obrigada a entregar a declaração</p><p>em razão de ser titular ou sócio de empresa, exceto se preencher os requisitos constantes na Instrução</p><p>Normativa nº 1.871/2019, artigo 2º. Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a pessoa física com</p><p>participação societária e assinale a alternativa correta.</p><p>I. Os rendimentos auferidos pela empresa declarados na pessoa física podem ser decorrentes de pró-labore</p><p>ou de dividendos.</p><p>II. No caso da distribuição de dividendos os valores declarados como lucros ou dividendos estão isentos de</p><p>imposto de renda para a pessoa física.</p><p>III. O contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa jurídica.</p><p>IV. O pró-labore é uma forma de remuneração obrigatória para as pessoas físicas. Assinale a alternativa</p><p>correta:</p><p>Assinale a alternativa correta:</p><p>A )Apenas I e II estão corretas.</p><p>B) Apenas I e III estão corretas.</p><p>C) Apenas II e IV estão corretas.</p><p>D) Apenas I, II e IV estão corretas.</p><p>E) Apenas II, III e IV estão corretas.</p><p>Questão 74 - Planejamento Tributário</p><p>Os princípios constitucionais tributários estabelecem limites ao poder de tributos da União, dos Estados, do</p><p>Distrito Federal e dos Municípios,conforme determinao artigo 150 da Constituição Federal.</p><p>Neste contexto, os princípios estabelecidos ao poder de tributar dos entes federados são:</p><p>A)Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade.</p><p>B)Legalidade, Imunidade, Eficiência e Irretroatividade.</p><p>C)Isonomia, Imunidade,Prudência e Irretroatividade.</p><p>D)Isonomia, Legitimidade, Imunidade e Anterioridade.</p><p>E)Legitimidade, Parcialidade, Imunidade e Irretroatividade.</p><p>Questão 75 - Planejamento Tributário</p><p>O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar um</p><p>terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte mediante</p><p>a substituição tributária ou transferência.</p><p>Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como:</p><p>A)Antecedente, concomitante e subsequente.</p><p>B)Preexistente, imediata e simultânea.</p><p>C)Originária, preexistente e simultânea.</p><p>D)Imediata, concomitante e subsequente.</p><p>E)Imediata, originária e subsequente.</p><p>Questão 76 - Planejamento Tributário</p><p>A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é obrigatória e fundamental para apuração do lucro real. O</p><p>lucro contábil apurado é ajustado conforme Regulamento do Imposto de Renda (2018) para apuração do lucro</p><p>real.</p><p>Neste sentido, a apuração do lucro contábil ocorre por meio do regime da competência sendo:</p><p>A)As receitas e despesas reconhecidas independentemente do recebimento e do pagamento,</p><p>respectivamente.</p><p>B)O registro das receitas e despesas realizado quando da entrada e saída de dinheiro no caixa,</p><p>respectivamente.</p><p>C)A escrituração das receitas realizada independentemente do recebimento e o registro das despesas</p><p>somente quando forem pagas.</p><p>D)O reconhecimento das receitas realizado no mês subsequente ao da saída de mercadorias do</p><p>estabelecimento e o reconhecimento das despesas quando do consumo dos bens e serviços.</p><p>E)O registro das receitas realizado no mesmo mês em que ocorreu a venda e o registro das despesas</p><p>efetuado no mês subsequente da venda.</p><p>Questão 1 - Planejamento Tributário</p><p>Competitividade de mercado gerou uma pressão nas empresas como um todo, consequentemente, provocou</p><p>um reconhecimento da área de contabilidade. Essa competitividade também ocasionou uma redefinição das</p><p>informações, no plano estratégico, principalmente no âmbito dos gastos com tributos. Logo, a maioria das</p><p>instituições começaram a se preocupar com o Planejamento Tributário.</p><p>Neste sentido, explique o que significa Planejamento Tributário?</p><p>Rota 1 - Planejamento Tributário pode ser conceituado como Instrumento eficaz de gestão empresarial”, onde</p><p>definem o mesmo como um instrumento eficaz de racionalização da carga tributária. Ou ainda, pode ser</p><p>entendido como uma técnica gerencial que visa projetar as operações industriais, os negócios mercantis e as</p><p>prestações de serviços, visando conhecer as obrigações e os encargos tributários inseridos em cada uma das</p><p>respectivas alternativas legais pertinentes para, mediante meios e instrumentos legítimos, adotar aquela que</p><p>possibilita a anulação, redução ou adiamento do ônus fiscal.</p><p>Questão 2 - Planejamento Tributário</p><p>Pode-se entender planejamento tributário como um estudo realizado por profissionais que resultam em</p><p>procedimentos legais realizados pelas entidades com o intuito de reduzir os gastos tributários sobre a</p><p>operação. Esses procedimentos possuem amparo legal, o que os diferencia dos procedimentos de sonegação</p><p>ou fraude (crimes).</p><p>Neste sentido, explique o que significa sonegação fiscal</p><p>ROTA – 1. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento</p><p>de tributo devido ao Poder Público. Note-se, porém, que a lei não conceituou o que seja sonegação fiscal,</p><p>adotando outro critério de identificação, no artigo 1º da Lei n. 8.137/90, qual seja, considerando delitos contra</p><p>a ordem tributária a supressão ou redução de tributo o u contribuição social ou acessório, e depois</p><p>enumerando, taxativamente, quais as modalidades de conduta que podem levar a tal supressão ou redução,</p><p>constituindo genericamente o que seja sonegação fiscal. A fraude, conforme a Norma Brasileira de</p><p>Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações,</p><p>adulteração de documentos, registros e documentos contábeis</p><p>Questão 3 - Planejamento Tributário</p><p>Competência tributária é a faculdade juridicamente atribuída uma entidade, órgão ou agente do Poder Público</p><p>para emitir decisões, logo pode -se conceitua-la como o poder conferido aos Entes Federativos pela</p><p>Constituição, de instituir, cobrar e fiscalizar o tributo.</p><p>Neste contexto cite um exemplo de imposto que é de competência da União instituir</p><p>Luz, Érico Eleutério da. Contabilidade Tributária. 2 ed. Curitiba: Inter Saberes, 2014. Página 55. Art. 153.</p><p>Compete à União instituir impostos sobre:</p><p>I - importação de produtos estrangeiros;</p><p>II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;</p><p>III - renda e proventos de qualquer natureza;</p><p>IV - produtos industrializados;</p>