Prova de Tributos em espécie

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<p>Tributos em espécie</p><p>Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado)</p><p>1)</p><p>2)</p><p>3)</p><p>Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual</p><p>(AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco</p><p>tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as</p><p>questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa</p><p>prova!</p><p>Analise a seguinte situação: o cartório de registro de notas da cidade de Xangrila exigiu, para a</p><p>lavratura de uma escritura pública de compra e venda de um imóvel, que fosse apresentada a guia</p><p>do recolhimento do ITBI, ainda que fosse recolhido considerando como base de cálculo o valor da</p><p>operação de compra e venda. Desse modo, a conduta do Cartório está:</p><p>Alternativas:</p><p>Errada, visto que a previsão legal para o adimplemento é a transmissão da propriedade, e a base de</p><p>cálculo é o valor venal. CORRETO</p><p>Correta, de modo que o promitente comprador deve efetivar o recolhimento.</p><p>Errada em parte, porque ainda não é o momento do recolhimento, mas a base de cálculo está</p><p>correta.</p><p>Errada em parte, porque é o momento do recolhimento, mas a base de cálculo está incorreta.</p><p>Correta, de modo que o promitente vendedor deve efetivar o recolhimento.</p><p>Código da questão: 70280</p><p>Na Avenida João Pessoa, em Porto Alegre/RS, está localizado o Templo Positivista, construído no</p><p>início do século XX. O historiador Voltaire Schilling, no Memorial do Rio Grande do Sul, Caderno de</p><p>História, nº 23, O Pensamento de Comte, registra que “O Templo Positivista de Porto Alegre é um</p><p>prédio histórico localizado na Avenida João Pessoa, junto ao Parque Farroupilha”. Ao tratar da</p><p>atividade ligada ao templo, acrescenta que é uma “religião sem Deus”. É uma “religião: o</p><p>Apostolado da Humanidade” elaborado por Augusto Comte e “exposto no seu Sistema de Política</p><p>Positiva”. “Neste, o culto a Deus foi substituído pela reverência ao Grande-Ser, a deificação da</p><p>Humanidade”. Dadas essas premissas e na hipótese de o município de Porto Alegre exigir o</p><p>imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana em razão do referido imóvel, é correto</p><p>afirmar que:</p><p>Alternativas:</p><p>Não é devido o IPTU, porque a isenção constitucional alcança essa hipótese.</p><p>É impossível haver templo de ateus, pois isso representa uma contradição lógica com a imunidade</p><p>prevista na letra “b”, do inciso VI, do Art. 150, da Constituição Federal, haja vista expressamente ser</p><p>exigido culto a Deus para o reconhecimento da imunidade.</p><p>Há previsão constitucional de não incidência de impostos, cujo pressuposto de fato alcança o</p><p>presente caso. CORRETO</p><p>O IPTU é devido em qualquer circunstância, por todos os proprietários.</p><p>É devido o IPTU, porque o templo não desenvolve atividade considerando Deus como centro de</p><p>sua atenção.</p><p>Código da questão: 44496</p><p>O Município de Almedoeira publica lei prevendo, com fundamento na Lei Complementar nº</p><p>116/2006, a incidência do ISS sobre serviços bancários. A referida lei prevê que a base de cálculo</p><p>do tributo será composta pelos depósitos bancários, pelas comissões recebidas pela instituição</p><p>financeira e pelas taxas de desconto cobradas pelo estabelecimento bancário. Com base no que foi</p><p>relatado, assinale a afirmativa correta.</p><p>Alternativas:</p><p>Os depósitos bancários não podem compor a base de cálculo do ISS.</p><p>Resolução comentada:</p><p>O ITBI tem como fato gerador in concreto a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato</p><p>oneroso, que se dá nos termos do Código Civil, com o registro do título translativo no</p><p>Cartório de Registro de Imóvel.</p><p>4)</p><p>5)</p><p>6)</p><p>As comissões auferidas pela instituição financeira não podem compor a base de cálculo do ISS.</p><p>Nenhum dos três elementos indicados no enunciado pode compor a base de cálculo do ISS.</p><p>CORRETO</p><p>A lei em questão é válida.</p><p>As taxas de desconto cobradas pelo estabelecimento bancário não podem compor a base de</p><p>cálculo do ISS.</p><p>Código da questão: 56762</p><p>De acordo com a legislação, qual a base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Territorial</p><p>Rural (ITR)?</p><p>Alternativas:</p><p>O valor das áreas de preservação permanente, de reserva legal, e de interesse ecológico para</p><p>proteção de ecossistemas.</p><p>O valor da área construída.</p><p>O valor das construções, edificações, benfeitorias, culturas permanentes e temporárias, pastagens</p><p>cultivadas e melhoradas e florestas plantadas.</p><p>O valor fundiário. CORRETO</p><p>O valor fundiário somado ao valor das benfeitorias.</p><p>Código da questão: 46406</p><p>Com relação ao Impostos sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), ao Imposto de Transmissão</p><p>Inter Vivos e o IPTU, a Constituição Federal dispõe que:</p><p>Alternativas:</p><p>O Imposto Inter Vivos não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao</p><p>patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, incidindo porém, sobre a transmissão de</p><p>bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica.</p><p>Sem prejuízo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, § 4º, inciso II, CF, o IPTU</p><p>poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel, mas não poderá ter alíquotas diferentes em</p><p>função da localização e o uso do imóvel.</p><p>O ITR não incide sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, quando as explore, só ou com sua</p><p>família, o proprietário que não possua outro imóvel.</p><p>O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que</p><p>não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. CORRETO</p><p>Código da questão: 44494</p><p>Qual dos impostos abaixo possuem permissão constitucional para receberem alíquotas</p><p>progressivas?</p><p>Alternativas:</p><p>ITR e IPI.</p><p>Resolução comentada:</p><p>Conforme o art. 7 da LC 116/2003, a base de cálculo do ISS é o preço do serviço e, portanto,</p><p>o que fora elencado na questão não se enquadram na definição legal da base de cálculo do</p><p>tributo.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A base de cálculo do imposto é o valor fundiário do imóvel. Valor fundiário é o valor da terra</p><p>nua, isto é, sem qualquer benfeitoria. Considera-se como tal a diferença entre o valor venal</p><p>do imóvel, inclusive as respectivas benfeitorias, e o valor dos bens incorporados ao imóvel,</p><p>declarado pelo contribuinte e não impugnado pela administração, ou resultante de avaliação</p><p>feita por esta. Não serão computadas, ainda, na base de cálculo as áreas de preservação</p><p>permanente, a reserva legal, a de interesse ecológico para proteção de ecossistemas, as</p><p>comprovadamente imprestáveis para qualquer exploração agrícola e as áreas sob regime de</p><p>servidão florestal.</p><p>7)</p><p>8)</p><p>IPTU e ITR. CORRETO</p><p>IR e ICMS.</p><p>IPTU e ITBI.</p><p>Código da questão: 44479</p><p>O IPTU pode ser utilizado para se fazer cumprir a função social da propriedade, o que, neste</p><p>caso, impõe-lhe a condição de imposto extrafiscal. Entre as alternativas abaixo, aponte aquela que</p><p>demonstra outro(s) critério(s) da extrafiscalidade do IPTU.</p><p>Alternativas:</p><p>Uso e localização do imóvel. CORRETO</p><p>A essencialidade do imóvel.</p><p>A dimensão do imóvel.</p><p>A vida útil do imóvel.</p><p>Código da questão: 44476</p><p>Examine as seguintes assertivas a respeito do Imposto sobre a Propriedade Rural (ITR),</p><p>considerando a Lei n. 9.393/1996. Em seguida, assinale a alternativa que indica os itens corretos.</p><p>I. O ITR tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel, localizado fora</p><p>da zona urbana do município.</p><p>II. Considera-se imóvel rural a área contínua, formada de uma ou mais parcelas de terras, localizada</p><p>na zona rural do município.</p><p>III. O imóvel rural que pertencer a mais de um município deverá ser enquadrado no município onde</p><p>fique a sede do imóvel e, se esta não existir, será enquadrado no município onde se localize a</p><p>maior parte do imóvel.</p><p>IV. O imóvel rural com área igual ou inferior a 30 ha, localizado em município que não esteja</p><p>compreendido na Amazônia Ocidental, no Pantanal mato-grossense e sul-mato-grossense, no</p><p>Polígono das Secas ou na Amazônia Oriental, é imune ao ITR.</p><p>Alternativas:</p><p>I; II e III.</p><p>I; II; III e IV. CORRETO</p><p>II; III e IV.</p><p>II e IV.</p><p>I e II.</p><p>Código da questão: 46407</p><p>Resolução comentada:</p><p>O artigo 184, §4º, da Constituição Federal revela a aplicação do princípio da função social da</p><p>propriedade, prevendo que o proprietário de bem imóvel deve sempre promover o</p><p>adequado aproveitamento do bem. Este dever é inerente ao direito de propriedade.</p><p>Portanto, como expressão da extrafiscalidade do IPTU, o proprietário que não edificar,</p><p>subutilizar ou não utilizar de seu imóvel, deverá por meio de lei específica do Poder Público</p><p>municipal ser compelido, nos termos do inciso II, ao pagamento do IPTU progressivo no</p><p>tempo.</p><p>Resolução comentada:</p><p>Todas os itens estão corretos. O item I dispõe que o Imposto sobre a Propriedade Territorial</p><p>Rural (ITR), de apuração anual, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a</p><p>posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município. O item II</p><p>considera imóvel rural a área contínua, formada de uma ou mais parcelas de terras,</p><p>localizada na zona rural do município. O item III dita que o imóvel, que pertencer a mais de</p><p>um município, deverá ser enquadrado no município onde fique a sede do imóvel e, se esta</p><p>não existir, será enquadrado no município onde se localize a maior parte do imóvel. Por fim,</p><p>o item dispõe que nos termos do art. 153, § 4º, in fine, da Constituição, o imposto não incide</p><p>sobre pequenas glebas rurais, quando as explore, só ou com sua família, o proprietário que</p><p>não possua outro imóvel, sendo que para os efeitos deste artigo, pequenas glebas rurais são</p><p>os imóveis com área igual ou inferior 100 ha, se localizado em município compreendido na</p><p>Amazônia Ocidental ou no Pantanal mato-grossense e sul-mato-grossense..</p><p>9)</p><p>10)</p><p>O proprietário de um bem imóvel localizado na zona urbana de determinado Município deve</p><p>recolher anualmente um tributo em decorrência dessa propriedade, o IPTU. A base de cálculo desse</p><p>imposto e o tipo de lançamento são, respectivamente:</p><p>Alternativas:</p><p>valor venal do imóvel e lançamento por homologação;</p><p>valor da terra nua e lançamento por declaração;</p><p>valor de mercado e lançamento por declaração;</p><p>valor da terra nua e lançamento de ofício;</p><p>valor venal do imóvel e lançamento de ofício. CORRETO</p><p>Código da questão: 44498</p><p>Em relação ao IPTU e ao ITR, assinale a opção correta.</p><p>Alternativas:</p><p>O enfiteuta não pode ser sujeito passivo do ITR, pois não detém o domínio útil do imóvel rural.</p><p>A progressividade é característica do IPTU, não sendo, entretanto, admitida para o ITR, por ausência</p><p>de previsão constitucional expressa</p><p>O município poderá fiscalizar e cobrar o ITR, imposto de competência da União, se assim optar,</p><p>apropriando-se, nesse caso, do valor total arrecadado. CORRETO</p><p>O IPTU é exemplo de imposto sujeito a lançamento por homologação.</p><p>Código da questão: 44490</p><p>Arquivos e Links</p>