Perícia Empresarial - Compliance e Fraudes Empresariais (PROVA)

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<p>Perícia Empresarial -</p><p>Compliance e Fraudes</p><p>Empresariais</p><p>Questão 1</p><p>Respondida</p><p>Durante o desenvolvimento da Auditiria foram se formando pricipios basilares que guiam o segmento da</p><p>profissão, inclusive servindo como base para que os auditores possam desenvolver suas atividades de maneira</p><p>uniforme, profissional e com o zelo exigido para exercicio de uma função tão essencial para o mercado</p><p>nacional e internacional.</p><p>Com base no que foi estudado acerca dos principios na unidade, assinale a alternativa que não corresponde a</p><p>um dos princípios basilares da auditoria.</p><p> Princípio do Devido Cuidado Profissional.</p><p> Princípio da Conduta Ética.</p><p> Princípio da Apresentação Justa.</p><p> Princípio do Zelo pela Veracidade.</p><p> Princípio da Abordagem baseada em evidências.</p><p>Sua resposta</p><p>Princípio do Zelo pela Veracidade.</p><p>A) A alternativa está incorreta pois este é um dos princípios basilares da auditoria e prevê o zelo e a devida</p><p>conduta profissional. B) A alternativa está incorreta pois este é o princípio que dispõe sobre a conduta do</p><p>profissional, o qual jamais pode sucumbir a subornos ou benefícios. C) A alternativa está incorreta pois</p><p>este é efetivamente um princípio da auditoria, e dispõe sobre a a devida apresentação do parecer</p><p>proifissional, devendo conter todas as informações corretas e minuciosamente detalhadas. D) A alternativa</p><p>está correta pois o zelo e veracidade integram outros princípios mas, não necessariamente são um princípio</p><p>próprio. E) A alternativa está incorreta pois é um um princípio e se pauta na necessidade de que o auditor</p><p>fundamente seu parecer em provas concretas, estudadas e comparadas.</p><p>Questão 2</p><p>Respondida</p><p>Surgiu como um grupo de métodos técnicos utilizados para a revisão dos processos de contabilidade, sendo a</p><p>Auditoria inicialmente utilizada pelos Ingleses com o termo “auditing”. Com o passar do tempo a auditoria</p><p>passou a ganhar cada vez mais "credibilidade" nos mercados nacionais e internacionais o que criou obviamente</p><p>a necessidade de uma regularizção da profissão dos auditores, eis que tinham e tem o importante papel de</p><p>creditar as informações prestadas pelas empresas, seguindo porrtando um guia principiologico base.</p><p>Sobre os principios da auditoria, assinale a opção que corresponde ao principio que dita que o Auditor teve</p><p>ser confiável, integro e ter descrição em seu trabalho, ou seja, precisa ter um profissionalismo exemplar afim</p><p>de que suas informações possuam a credibilidade que se espera, de forma que não pode ser parcial em sua</p><p>auditória afim de garantir a confiabilidade do auditor</p><p> Principio da Apresentação Justa</p><p> Princípio do Devido Cuidado Profissional</p><p> Princípio da Independência</p><p> Princípio da Abordagem baseada em evidências</p><p> Princípio da Conduta Ética</p><p>Sua resposta</p><p>Princípio da Conduta Ética</p><p>A) A alternativa está incorreta pois o principio da apresentação justa se trata da responsabilidade e da</p><p>obrigatoriedade de que todos os dados apresentados sejam verdadeiros zelando pela total veracidade de toda</p><p>e qualquer informação prestada afim de garantir o integral cumprimento do objetivo que é apresentar todas</p><p>as situações que se encontram dentro da empresa auditada B) A alternativa está incorreta pois o Princípio</p><p>do devido cuidado profissional trata do zelo que o auditor deve ter em sua função dada a relevância da</p><p>mesma, de forma que o auditor deve sempre prezar pela realização da auditória na forma mais “integra”</p><p>possível, de forma que o auditor não pode errar e deve ser muito rígido e disciplinado em sua função C) A</p><p>alternativa está incorreta pois o Principio dispõe sobre a independência do auditor e das atividades prestadas</p><p>pela empresa auditada, afim de que o processo possa ser verdadeiramente integro e livre de influências</p><p>internas da empresa auditada, de forma que um auditor interno do setor de atendimento não deve ser</p><p>responsável por auditar o setor de atendimento por exemplo D) A alternativa está incorreta pois o Princípio</p><p>que dispõe que a auditoria teve seguir um processo racional baseado em documentos, provas e dados</p><p>específicos que guiem o auditor ao resultado apresentado, ou seja, não pode existir “achismos” na auditoria,</p><p>é um procedimento exato que se fundamenta em informações acessadas pelo auditor E) A alternativa está</p><p>correta pois é efetivamente aquele que dispõe que Auditor teve ser confiável, integro e ter descrição em seu</p><p>trabalho, ou seja, precisa ter um profissionalismo exemplar afim de que suas informações possuam a</p><p>credibilidade que se espera, de forma que não pode ser parcial em sua auditória afim de garantir a</p><p>confiabilidade do auditor</p><p>Questão 3</p><p>Respondida</p><p>As normas de auditoria internacional são reguladas pela ISA e pelo IFAC. As normas chamadas de ISA contém</p><p>diferentes pontos focais de atuação referentes ao trabalho do auditor em uma auditoria, de forma que cada ISA</p><p>aborda um ponto diferente da atuação auditatorial.</p><p>Neste contexto, assinale a alternativa que contém a ISA correta quanto disposição de normas gerais sobre as</p><p>provas produzidas durante a realização de uma auditoria, garantindo a confiabilidade das informações</p><p>prestadas.</p><p> ISA 402.</p><p> ISA 600.</p><p> ISA 200.</p><p> ISA. 810.</p><p> ISA 500.</p><p>Sua resposta</p><p>ISA 500.</p><p>A) A alternativa está incorreta pois a ISA 402 aborda a avaliação de riscos e a solução que será apresentada</p><p>aos riscos encontrados. B) A alternativa está incorreta pois a ISA 600 trata sobre a utilização do trabalho de</p><p>um auditor sobre outra auditoria realizada. C) A alternativa está incorreta pois a ISA 200 abordam os</p><p>princípios e responsabilidades do auditor no exercício de sua função. D) A alternativa está incorreta pois</p><p>ISA 810 trata das delimitações gerais acerca de auditorias realizadas em áreas especializadas. E) A</p><p>alternativa está correta pois a ISA 500 dispõe sobre as normas gerais sobre as provas produzidas durante a</p><p>realização da auditoria, que garantirão a confiabilidade as informações prestadas.</p><p>Questão 4</p><p>Respondida</p><p>Na auditoria os princípios são a base que guia os Auditores para que possam efetivamente cumprir seu papel</p><p>no trabalho e possam de fato ter uma base para a prestação efetiva de seu trabalho, de forma que foram</p><p>moldados após os anos de evolução histórica da auditoria, a qual foi lapidando a forma que os auditores</p><p>poderiam e deveriam trabalhar.</p><p>Com base no estudado sobre os princípios da auditoria, assinale a alternativa que corresponde corretamente</p><p>ao principio que dispõe que o auditor deve ter responsabilidade e zelo pela entrega de seu parecer, devendo</p><p>prezar pela veracidade das informações prestadas.</p><p> Devido Cuidado Profissional</p><p> Independência.</p><p> Apresentação Justa.</p><p> Conduta Ética.</p><p> Abordagem baseada em evidências.</p><p>Sua resposta</p><p>Apresentação Justa.</p><p>A) A alternativa está incorreta pois o devido cuidado profissional dispõe sobre a relevância que deve ser</p><p>dada pelo próprio auditor a sua profissão. B) A alternativa está incorreta pois a independência dispõe sobre</p><p>a liberdade que o profissional tem de ter para exercer o seu trabalho da melhor forma possível. C) A</p><p>alternativa está correta pois o conceito é a definição do principio da apresentação justa. D) A alternativa</p><p>está incorreta pois dispõe sobre a confiabilidade que o auditor deve passar como profissional da área. E) A</p><p>alternativa está incorreta pois a abordagem em evidências dispõe que o parecer do Auditor deve ser</p><p>fundamentado em provas concretas.</p><p>Questão 5</p><p>Respondida</p><p>A auditoria é um procedimento fundamental para que qualquer empresa que deseja ser importante no mercado</p><p>nacional e internacional. Historicamente a auditoria começou com os ingleses em 1934 e somente foi se</p><p>desenvolver no Brasil em meados dos anos 70.</p><p>Com base no desenvolvimento histórico da auditoria, assinale a alternativa que corresponde ao primeiro setor</p><p>de auditoria abarcado pelos procedimentos da auditoria.</p><p> Trabalhista.</p><p> Previdenciário.</p><p> Contábil.</p><p> Administrativo.</p><p> Ambiental.</p><p>Sua resposta</p><p>Contábil.</p><p>A) A alternativa está incorreta pois o setor trabalhista foi uma área mais atual da auditoria. B) A alternativa</p><p>está incorreta pois o setor previdenciário foi uma área mais atual da auditoria. C) A alternativa está correta</p><p>pois a área contabil foi a primeira abordada pelas auditorias, que eram o seu foco no ano de 1934. D) A</p><p>alternativa está incorreta pois o setor administrativo foi uma área mais atual da auditoria. E) A alternativa</p><p>está incorreta pois o setor ambiental foi uma área mais atual da auditoria.</p><p>Questão 6</p><p>Sem resposta</p><p>A classificação das auditorias se tornou essencial após a constante evolução da área, eis que cada vez mais</p><p>surgiam novas formas e áreas de auditoria, sendo consequentemente necessário que cada vez mais se</p><p>estruturasse e organizasse estas novas áreas como classificações especificas que conceituam o que o Auditor</p><p>estará efetivamente Auditando em uma empresa.</p><p>Com base no que foi estudado e nas classificações da Auditoria, assinale a alternativa que não corresponde a</p><p>uma classificação.</p><p> Auditoria de produto.</p><p> Auditoria externa.</p><p> Auditoria de adequação.</p><p> Auditoria de primeira parte.</p><p> Auditoria baseada em evidências.</p><p>Sua resposta</p><p>Auditoria baseada em evidências.</p><p>A) A alternativa está incorreta pois efetivamente se trata de uma classificação de auditoria. B) A alternativa</p><p>está incorreta pois efetivamente se trata de uma classificação de auditoria. C) A alternativa está incorreta</p><p>pois efetivamente se trata de uma classificação de auditoria. D) A alternativa está incorreta pois</p><p>efetivamente se trata de uma classificação de auditoria. E) A alternativa está correta pois o a Abordagem</p><p>baseadas em evidências se trata de um princípio e obrigação de uma auditoria, e não uma classificação</p><p>especifica.</p><p>Questão 7</p><p>Sem resposta</p><p>A Auditoria é um procedimento que veio evoluindo com o passar dos anos, ganhando um certo destaque no</p><p>que se refere a importância dos auditores no mercado Nacional e Internacional. As empresas passaram a</p><p>efetivamente precisar de Auditorias para que pudessem passar uma certa credibilidade ao mercado no que se</p><p>refere as informações repassadas, ou seja, garantir que não existam fraudes, omissões ou erros nas informações</p><p>empresariais.</p><p>Neste contexto fático do objetivo da Auditoria, assinale a alternativa que corresponde corretamente a um</p><p>conceito princípiologico da Auditoria.</p><p> Abordagem Baseada em Evidência.</p><p> Auditoria de Sistema.</p><p> Auditor Interno.</p><p> Confiabilidade de informações para o mercado comercial.</p><p> Auditoria de terceira parte.</p><p>Sua resposta</p><p>Abordagem Baseada em Evidência.</p><p>A) A alternativa está correta pois a Abordagem baseada em evidências é o principio que dispõe que a</p><p>auditoria teve seguir um processo racional baseado em documentos, provas e dados específicos que guiem o</p><p>auditor ao resultado apresentado, ou seja, não pode existir “achismos” na auditoria, é um procedimento</p><p>exato que se fundamenta em informações acessadas pelo auditor. B) A alternativa está incorreta pois</p><p>auditoria de sistema é uma categoria da auditoria. C) A alternativa está incorreta pois o auditor interno se</p><p>trata de uma classificação do auditor e não faz alusão a princípios. D) A alternativa está incorreta pois a</p><p>confiabilidade e veracidade se trata de um objetivo da auditoria e não um principio especifico. E) A</p><p>alternativa está incorreta pois a auditoria em terceira parte se trata de uma classificação da auditoria.</p><p>Questão 8</p><p>Sem resposta</p><p>Para a regulação das auditorias existem normas gerais internacionais e normas nacionais, as quais constam</p><p>todos os direitos e deveres do auditor fiscal enquanto exerce sua função. Estas normas foram se desenvolvendo</p><p>nas últimas décadas com a finalidade de aprimorar a profissão do auditor e permitir que o profissional tivesse</p><p>um caminho profissional a ser seguido.</p><p>Neste contexto de desenvolvimento internacional e com base no que foi estudado, assinale a alternativa abaixo</p><p>que define corretamente a função de existência de uma norma internacional geral para os auditores.</p><p> As normas internacionais tem o objetivo de criar uma norma superior as normas nacionais, que devem</p><p>ser consultadas sempre que houver algum problema envolvendo auditores.</p><p> As normas internacionais tem o objetivo de se sobrepor as normas nacionais e assim garantir a</p><p>inexistência de confusão quanto a aplicabilidade normativa das auditorias.</p><p> As normas internacionais tem o objetivo de criar um ambiente homogêneo a nível global, eis que a</p><p>globalização está cada vez mais presente no cenário de auditorias.</p><p> As normas internacionais existem com o único objetivo de regular os princípios da auditoria, de forma</p><p>que determinam os "mandamentos" do auditor.</p><p> As normas internacionais tem o objetivo de criar um ambiente dominado pela norma internacional,</p><p>afim de garantir que os auditores tenham exatamente o mesmo entendimento e deveres em todo o</p><p>mundo.</p><p>Sua resposta</p><p>As normas internacionais tem o objetivo de criar um ambiente homogêneo a nível global, eis que a</p><p>globalização está cada vez mais presente no cenário de auditorias.</p><p>A) A alternativa está incorreta pois não existe hierarquia entre as normas nacionais e internacionais. B) A</p><p>alternativa está incorreta pois não há sobreposição entre as normas nacionais e internacionais. C) A</p><p>alternativa está correta pois efetivamente as normas internacionais pretendem criar um ambiente homogêneo</p><p>e globalizado no que se referem as normas internacionais. D) A alternativa está incorreta pois os princípios</p><p>são dispostos em normas nacionais e internacionais. E) A alternativa está incorreta pois a norma</p><p>internacional não domina o cenário normativo da auditoria, apenas o complementa.</p><p>Questão 9</p><p>Sem resposta</p><p>No âmbito das auditorias existem as normas nacionais e internacionais que regulam a tanto o procedimento</p><p>em si quanto a atuação dos auditores, dispondo de princípios, metodologias, normas reguladoras e até mesmo</p><p>formas de atuação.</p><p>Neste contexto, assinale a alternativa que corresponde a sigla que define as normas internacionais de auditoria:</p><p> NBC.</p><p> NBC TA.</p><p> ISA.</p><p> CRC.</p><p> ISAC.</p><p>Sua resposta</p><p>ISA.</p><p>A) A alternativa está incorreta pois NBC se refere a norma nacional. B) A alternativa está incorreta pois</p><p>NBC TA se refere a norma nacional. C) A alternativa está correta pois efetivamente a ISA é o conjunto de</p><p>normas internacionais a serem seguidas pelos auditores. D) A alternativa está incorreta pois CRC se refere</p><p>ao conselho regional de contabilidade. E) A alternativa está incorreta pois ISAC não significa nada, o</p><p>correto seria IFAC que se refere a Federação Internacional de Contadores.</p><p>Questão 10</p><p>Sem resposta</p><p>Durante o desenvolvimento da auditoria foram surgindo novas classificações deste procedimento, ou seja,</p><p>novas modalidades onde era se é possível auditar, como áreas contábeis, ambientais, trabalhistas e assim em</p><p>diante.</p><p>Sobre as classificações das Auditorias, assinale a alternativa que corresponde corretamente ao conceito de</p><p>uma Auditoria de Implementação.</p><p> Auditoria voltada para a análise da adequação das tecnológicas e sistemas implementados na empresa,</p><p>afim de avaliar os riscos de tais implementações e se os dados fornecidos pelas máquinas estão de</p><p>acordo com a realidade dos fatos.</p><p> Se trata de uma análise da própria empresa sobre seus próprios sistemas, procedimentos, gestão e</p><p>formas de trabalho podendo se designar até mesmo um comitê de funcionários para realizar a auditória</p><p>dentro da própria empresa, obviamente devendo se levar em conta os princípios da auditória para que</p><p>não haja parcialidade por parte dos auditores.</p><p> Auditoria realizada por uma segunda organização com o intuito de obter informações para um</p><p>interessado, como por exemplo, uma auditoria realizada por um cliente</p><p>em face do fornecedor.</p><p> Este tipo de auditoria busca analisar o alcance de um determinado sistema gestão dentro da empresa,</p><p>ou seja, compreender até que ponto esta gestão está funcionando dentro da organização empresarial</p><p>analisada, de forma que com este tipo de auditória é possível avaliar e corrigir possíveis falhas na</p><p>implementação da gestão.</p><p> Auditoria realizada por um terceiro que não tem qualquer proveito com o resultado da auditoria como</p><p>por exemplo a auditoria realizada por uma empresa contratada somente para isso, a qual não terá</p><p>qualquer impacto com o resultado da auditoria.</p><p>Sua resposta</p><p>Este tipo de auditoria busca analisar o alcance de um determinado sistema gestão dentro da empresa, ou seja,</p><p>compreender até que ponto esta gestão está funcionando dentro da organização empresarial analisada, de</p><p>forma que com este tipo de auditória é possível avaliar e corrigir possíveis falhas na implementação da</p><p>gestão.</p><p>A) A alternativa está incorreta pois este é o conceito da Auditoria de Sistemas. B) A alternativa está</p><p>incorreta pois este é o conceito de Auditoria Interna. C) A alternativa está incorreta pois este é o conceito</p><p>de uma Auditoria de Segunda Parte. D) A alternativa está correta pois este é o conceito correto no que se</p><p>refere a Auditoria de Implementação. E) A alternativa está incorreta pois este é o conceito de Auditoria de</p><p>Terceira Parte.</p>