APA - CONTABILIDADE SOCIETÁRIA

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<p>ALUNA : KÉSIA POSSARE MORAES</p><p>BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS - 2ª GRADUAÇÃO-</p><p>APA – CONTABILIDADE SOCIETÁRIA</p><p>ENUNCIADO: Nesse exercício você será o(a) contador(a) da companhia Lactose S/A. Assim, você deverá elaborar as demonstrações contábeis companhia Lactose S/A, referente ao período de 20x8.</p><p>Sabe-se que no período 20x7, o balanço da Companhia Lactose S/A apresentou os seguintes valores:</p><p>Balanço Patrimonial da Companhia Lactose 31/12/20x7</p><p>ATIVO</p><p>Valor em R$</p><p>PASSIVO</p><p>Valor em R$</p><p>Ativo Circulante</p><p>Passivo Circulante</p><p>Caixa</p><p>55.000,00</p><p>Fornecedores</p><p>10.000,00</p><p>Banco</p><p>217.500,00</p><p>Empréstimos a curto prazo</p><p>30.000,00</p><p>Duplicatas a Receber</p><p>56.000,00</p><p>Salários a pagar</p><p>12.000,00</p><p>Estoque</p><p>Impostos a pagar</p><p>27.000,00</p><p>Mercadoria A</p><p>20.000,00</p><p>Dividendos a pagar</p><p>80.000,00</p><p>Mercadoria B</p><p>27.000,00</p><p>Ativo não Circulante</p><p>Passivo não Circulante</p><p>Investimentos</p><p>Empréstimos a longo prazo</p><p>291.750,00</p><p>Aplicações Financeiras</p><p>11.500,00</p><p>Provisão para demandas Judiciais</p><p>6.000,00</p><p>Terrenos</p><p>100.000,00</p><p>Títulos a pagar</p><p>11.500,00</p><p>Obras de arte</p><p>2.250,00</p><p>Imobilizado</p><p>PATRIMÔNIO LÍQUIDO</p><p>Máquinas e Equipamentos</p><p>62.000,00</p><p>Capital Social</p><p>241.000,00</p><p>Veículos</p><p>28.000,00</p><p>Reserva de Capital</p><p>15.000,00</p><p>Terrenos</p><p>150.000,00</p><p>Reserva para Contingência</p><p>3.000,00</p><p>Reserva Legal</p><p>2.000,00</p><p>TOTAL ATIVO</p><p>729.250,00</p><p>TOTAL PASSIVO + PL</p><p>729.250,00</p><p>Em 20x8 a empresa Lactose S/A ocorreu nas seguintes movimentações conforme o balancete de verificação:</p><p>Lactose S/A - Balancete 31/12/20x8</p><p>Valores em R$</p><p>Despesas Comerciais</p><p>12.500,00</p><p>Devoluções de Vendas Mercadoria B</p><p>2.500,00</p><p>Receita Bruta - Vendas a Vista das Mercadorias A e B</p><p>175.000,00</p><p>CMV - Mercadoria A</p><p>10.000,00</p><p>CMV - Mercadoria B</p><p>17.000,00</p><p>Depreciação Máquina e Equipamentos</p><p>7.500,00</p><p>IR e CSLL</p><p>17.500,00</p><p>Impostos sobre as vendas</p><p>12.500,00</p><p>Depreciação Carros</p><p>1.000,00</p><p>Compra à vista de um Veículo</p><p>5.000,00</p><p>Pagamento de Fornecedor via Banco</p><p>7.500,00</p><p>Pagamento de Impostos via Banco</p><p>27.000,00</p><p>Despesas Administrativas</p><p>3.000,00</p><p>Pagamento das Despesas Administrativas e Comerciais via Banco</p><p>15.500,00</p><p>Pagamento dos Dividendos propostos via Banco</p><p>80.000,00</p><p>Sabendo das movimentações no período de 20x8, elabore a Demonstração do Resultado, Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados e o Balanço Patrimonial referente ao período de 20x8 (31/12/20x8).</p><p>A companhia Lactose S/A em seu Estatuto estabelece que a constituição de reservas de Lucros se dará:</p><p>Reserva de Capital: 15% do Lucro Líquido</p><p>Reserva Contingencial: 3% do Lucro Líquido</p><p>Reserva Legal: 2% do Lucro Líquido.</p><p>E o saldo restante será destinado a Dividendos Propostos.</p><p>Observações:</p><p>● Não calcule impostos sobre as devoluções de mercadorias.</p><p>● Não calcule ICMS a recuperar sobre o Imobilizado.</p><p>● Utilize as planilhas para resolução do exercício.</p><p>RESPOSTAS: Pede-se:</p><p>a) elabore o Balanço Patrimonial da Lactose S/A findo em 31/12/20x8.</p><p>Balanço Patrimonial da Cia Lactose LTDA em 31/12/20x8. (em reais)</p><p>ATIVO</p><p>Valor em R$</p><p>PASSIVO</p><p>Valor em R$</p><p>Ativo Circulante</p><p>Passivo Circulante</p><p>Caixa</p><p>R$ 50.000,00</p><p>Fornecedores</p><p>R$ 10.500,00</p><p>Banco</p><p>R$ 87.500,00</p><p>Empréstimos a curto prazo</p><p>R$ 30.000,00</p><p>Duplicatas a Receber</p><p>R$ 175.000,00</p><p>Salários a pagar</p><p>R$ 12.000,00</p><p>Estoque</p><p>IR e CSLL</p><p>R$ 17.500,00</p><p>Mercadoria A</p><p>R$ 20.000,00</p><p>Imposto a recolher s/ Vendas</p><p>R$ 12.500,00</p><p>Mercadoria B</p><p>R$ 27.000,00</p><p>Dividendos a pagar</p><p>R$ 73.200,00</p><p>Ativo não Circulante</p><p>Passivo não Circulante</p><p>Investimentos</p><p>Empréstimos a longo prazo</p><p>R$ 291.750,00</p><p>Aplicações Financeiras</p><p>R$ 11.500,00</p><p>Provisão para demandas Judiciais</p><p>R$ 6.000,00</p><p>Terrenos</p><p>R$ 100.000,00</p><p>Títulos a pagar</p><p>R$ 14.000,00</p><p>Obras de arte</p><p>R$ 2.250,00</p><p>Imobilizado</p><p>PATRIMÔNIO LÍQUIDO</p><p>Máquinas e Equipamentos</p><p>R$ 62.000,00</p><p>Capital Social</p><p>R$ 241.000,00</p><p>Veículos</p><p>R$ 33.000,00</p><p>Reserva de Capital</p><p>R$ 13.725,00</p><p>Terrenos</p><p>R$ 150.000,00</p><p>Reserva para Contigência</p><p>R$ 2.745,00</p><p>[-] Depreciação Acumulada</p><p>R$ 8.500,00</p><p>Reserva Legal</p><p>R$ 1.830,00</p><p>Lucro Acumulado</p><p>TOTAL ATIVO</p><p>R$ 726.750,00</p><p>TOTAL PASSIVO + PATRIMONIO LÍQUIDO</p><p>R$ 726.750,00</p><p>· Qual é o valor da conta Banco em 31/12/20x8?</p><p>Resposta: R$ 87.500,00</p><p>· Qual é o valor total dos Ativos em 31/12/20x8?</p><p>Resposta: R$ 726.750,00</p><p>b) elabore a Demonstração do Resultado da Lactose S/A referente a</p><p>01/01/20x8 a 31/12/20x8.</p><p>Demonstração do Resultado da Cia Lactose LTDA - Período: 01/01/20x8 a 31/12/20x8</p><p>Valores em R$</p><p>Receita Bruta - Vendas a Vista das Mercadorias A e B</p><p>175.000,00</p><p>Devoluções de Vendas Mercadoria B</p><p>2.500,00</p><p>Impostos sobre as vendas</p><p>12.500,00</p><p>Receita Liquida</p><p>160.000,00</p><p>CMV - Mercadoria A</p><p>10.000,00</p><p>CMV - Mercadoria B</p><p>17.000,00</p><p>Lucro Bruto</p><p>133.000,00</p><p>Despesas Comerciais</p><p>12.500,00</p><p>Despesas Administrativas</p><p>3.000,00</p><p>Depreciação Carros</p><p>1.000,00</p><p>Depreciação Máquina e Equipamentos</p><p>7.500,00</p><p>Resultado Liquido Antes IR e CSLL</p><p>109.000,00</p><p>IR e CSLL</p><p>17.500,00</p><p>Resultado Liquido do Exercicio</p><p>91.500,00</p><p>· Qual é o valor do Lucro Bruto em 31/12/20x8?</p><p>Resposta: R$ 133.000,00</p><p>· Qual é o valor do Resultado Líquido antes do IR e CSLL em 31/12/20x8?</p><p>Resposta: R$ 109.000,00</p><p>c) elabore a Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados da Lactose</p><p>S/A referente a 01/01/20x8 a 31/12/20x8.</p><p>Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA) - Cia Lactose LTDA - Exercício Findo em: 31/12/20x8.</p><p>Descrição</p><p>X7</p><p>X8</p><p>1.    Saldo no Início do Período</p><p>R$ 0,00</p><p>R$ 0,00</p><p>2.    Ajustes de Exercícios Anteriores</p><p>R$ 0,00</p><p>R$ 0,00</p><p>3.    Saldo Ajustado</p><p>R$ 0,00</p><p>R$ 0,00</p><p>4.    Lucro ou Prejuízo do Exercício</p><p>R$ 100.000,00</p><p>R$ 91.500,00</p><p>5.    Reversão de Reservas</p><p>R$ 0,00</p><p>R$ 0,00</p><p>6.    Saldo a Disposição</p><p>R$ 100.000,00</p><p>R$ 91.500,00</p><p>7.    Destinação do Exercício</p><p>Reserva Legal</p><p>R$ 2.000,00</p><p>R$ 1.830,00</p><p>Reserva de Capital</p><p>R$ 15.000,00</p><p>R$ 13.725,00</p><p>Reserva para Contingência</p><p>R$ 3.000,00</p><p>R$ 2.745,00</p><p>Outras Reservas</p><p>Dividendos Obrigatórios (R$ por ação)</p><p>R$ 80.000,00</p><p>R$ 73.200,00</p><p>Juros sobre Capital Próprio</p><p>R$ 0,00</p><p>8.    Saldo no Fim do Exercício</p><p>R$ 0,00</p><p>R$ 0,00</p><p>· Qual é o valor distribuído para a conta Reserva de Capital em 31/12/20x8?</p><p>Resposta: R$ 13.725,00</p><p>· Qual é o valor final do saldo da DLPA? Justifique sua resposta embasada pela Lei n° 11.638/07.</p><p>Resposta: R$ 0,00.</p>