Material Complementar aula 02

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<p>CONTROLE DE CONTAS A RECEBER</p><p>Para uma eficiente gestão financeira na empresa é necessário implantar alguns controles</p><p>gerenciais, que forneçam sistema gerador de informações que possibilite a efetivação do</p><p>planejamento de suas atividades e controle de seus resultados.</p><p>O controle das Contas a Receber fornece informações para tomada de decisões sobre um dos</p><p>ativos mais importantes que a empresa dispõe, os créditos a receber originários de vendas a</p><p>prazo.</p><p>O controle de contas a receber possibilita a identificação dos seguintes elementos, além de outras</p><p>informações:</p><p>a) a data e o montante dos valores a receber, os descontos concedidos, e os juros recebidos;</p><p>b) os clientes que pagam em dia; o montante das créditos já vencidos e os períodos de</p><p>atraso;</p><p>c) as providências tomadas para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos;</p><p>d) identificar os principais clientes, o grau de concentração das vendas, e a qualidade e a</p><p>regularidade dos clientes;</p><p>e) acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e programar as ações para cobrança</p><p>administrativa ou judicial;</p><p>f) fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa.</p><p>g) conciliação contábil;</p><p>Para demonstração do Controle de Contas a Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos a</p><p>vendas a prazo:</p><p>a) venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento</p><p>da duplicata n.º 254 para 05/09;</p><p>b) venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento</p><p>da duplicata n.º 255 para 10/09;</p><p>c) venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da</p><p>duplicata n.º 256 para 22/09;</p><p>d) venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da</p><p>duplicata n.º 257 para 25/09;</p><p>e) venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 730,00, com vencimento da</p><p>duplicata n.º 258 para 28/09;</p><p>f) venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da</p><p>duplicata n.º 289 para 30/09.</p><p>Até o dia 14/09 ocorreram os seguintes recebimentos:</p><p>a) em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;</p><p>b) em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;</p><p>c) em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;</p><p>Abaixo apresentamos o Controle de Contas a Receber preenchido:</p><p>Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês: Agosto</p><p>Controle de Contas a Receber Recebimento</p><p>Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Obs.</p><p>01/08 Silva e Machado</p><p>Ltda</p><p>Dupl. 254 14/09 1.200,00 14/09 1.200,00</p><p>04/08 Mariana</p><p>Confecções</p><p>Dupl. 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 15,00</p><p>08/08 Antonio Rocha Dupl. 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00</p><p>15/08 Margarida</p><p>Santos</p><p>Dupl. 257 25/09 550,00</p><p>20/08 Francisco</p><p>Martins</p><p>Dupl. 258 25/09 1.300,00</p><p>28/08 Pereira e Abreu</p><p>Ltda</p><p>Dupl. 259 30/09 930,00</p><p>Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00 15,00</p><p>Como podemos verificar a empresa Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no mês de agosto</p><p>R$ 5.780,00, e até o dia 14/09 havia recebido R$ 2.995,00, tendo concedido R$ 20,00 de</p><p>desconto e recebido R$ 15,00 de juros.</p><p>Para a implantação do controle de contas a receber existe no mercado os modelos em papel</p><p>(ficha), e também softwares (alguns até gratuitos), veja qual é o mais adequado para sua</p><p>empresa.</p><p>É comum nas pequenas empresas que o fato do proprietário dar mais atenção às operações</p><p>diárias de compra/produção e venda, em detrimento da organização administrativa, lembre-se de</p><p>quem tem o controle da empresa administra melhor, e assim pode conseguir melhores resultados.</p>