Legislação e Planejamento Tributário

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<p>O Imposto de Exportação - IE -, assim como o Imposto de Importação, é utilizado para regular a balança comercial do país. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. Quanto ao IE, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>O Imposto de Exportação tem função parafiscal.</p><p>B</p><p>O Imposto de Exportação tem função extrafiscal.</p><p>C</p><p>O Imposto de Exportação obedece aos princípios da noventena quanto à fixação de suas alíquotas.</p><p>D</p><p>O aumento das alíquotas do IE não pode entrar em vigor automaticamente, pois obedece ao princípio da anterioridade.</p><p>Maria foi questionada sobre a seguinte situação: em novembro de 2015 o município criou e publicou uma lei que instituiu a cobrança da contribuição de melhoria para a comunidade de Jerissó. Todavia, tal cobrança somente terá início em fevereiro de 2016. Com base no exposto, analise as afirmativas a seguir: I- O município adotou o princípio da anterioridade. II- Os princípios adotados foram os da legalidade e isonomia. III- O município adotou o princípio da noventena. IV- Os princípios adotados no exemplo foram os do contraditório e duplo grau de jurisdição. Agora, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente a afirmativa IV está correta.</p><p>B</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>O ICMS, imposto com previsão constitucional, é uma das maiores fontes de receita dos municípios. Incide nas etapas da cadeia produtiva, o que justifica sua função fiscal. Sobre ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) Para que haja a incidência do ICMS, os serviços de comunicação podem ser prestados de forma onerosa ou gratuita. ( F ) Obedece aos princípios da não cumulatividade e seletividade. ( F ) O imposto incide, dentre outros, sobre a circulação de mercadorias e serviços de transporte intermunicipal e interestadual. ( F ) Incide o imposto nas mercadorias enviadas ao exterior, incluindo livros e jornais. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - V - F.</p><p>B</p><p>V - F - V - V.</p><p>C</p><p>F - V - F - V.</p><p>D</p><p>V - F - F - F.</p><p>Para que se possa circular tranquilamente com o automóvel nas vias públicas, é necessário que o pagamento dos impostos relativos à sua circulação estejam em dia. O principal imposto é o IPVA. Sobre o IPVA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Incide sobre veículo automotor terrestre, embarcações e aeronaves. ( V ) A base de cálculo é o valor venal do veículo, ou o apresentado na nota fiscal. ( F ) A competência para estabelecer as alíquotas é de exclusividade do município. ( V ) Incide somente sobre veículos automotores terrestres, e o lançamento é de ofício. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - V - V - F.</p><p>B</p><p>V - F - F - F.</p><p>C</p><p>F - V - F - V.</p><p>D</p><p>F - F - V - V.</p><p>A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código Tributário Nacional sobre o parcelamento, analise as sentenças a seguir: I- O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a incidência de multas e juros. II- O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei complementar. III- Há expressa previsão legal sobre a possibilidade de se prever condições especiais de parcelamento para débitos tributários de empresas em recuperação judicial. IV- A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças II e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As sentenças I e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>D</p><p>As sentenças III e IV estão corretas.</p><p>Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a alternativa CORRETA acerca dos impostos que não se submetem ao Princípio da Anterioridade:</p><p>A</p><p>Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito.</p><p>B</p><p>Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.</p><p>C</p><p>Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade de imóveis urbanos.</p><p>D</p><p>Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração.</p><p>Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos Estados e ao Distrito Federal instituir, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>ITR - Imposto territorial rural.</p><p>B</p><p>IPI - Produtos industrializados.</p><p>C</p><p>IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.</p><p>D</p><p>Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.</p><p>Conforme Geraldo Ataliba (2001, p. 34), "os princípios são as linhas mestras, os grandes nortes, as diretrizes magnas do sistema jurídico. Apontam os rumos a serem seguidos por toda a sociedade e obrigatoriamente perseguidos pelos órgãos do governo (poderes constituídos)".</p><p>Sobre os instrumentos de interpretação e integração da legislação tributária, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>FONTE: ATALIBA, Geraldo. República e constituição. 2. ed. São Paulo: Malheiros, 2001.</p><p>A</p><p>A Analogia, os Princípios Gerais de Direito Tributário, os Princípios e a Equidade.</p><p>B</p><p>O Tributo, a Lei e os Fatos.</p><p>C</p><p>A Constituição, a Lei, o Direito e a Analogia.</p><p>D</p><p>A Analogia.</p><p>A PIS/COFINS da Importação tem para o produto de sua arrecadação destinação vinculada ao custeio da seguridade social e função parafiscal. Sobre esse tributo, analise as afirmativas a seguir: I- Sua hipótese de incidência recai sobre a exportação de produtos brasileiros ou serviços executados no país, ou cujos resultados aqui se verifiquem. II- São isentas das contribuições do PIS/COFINS da Importação as importações realizadas pela União. III- No aspecto temporal, considera-se o fato ocorrido para a aplicação do PIS/COFINS de Importação quando da entrada de bens estrangeiros no território nacional. IV- É considerado contribuinte desse imposto o exportador, assim considerado pessoa física ou jurídica que promova a exportação de bens nacionais ou nacionalizados em todo território nacional. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas II e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. Tal obrigação pode ser principal ou acessória, ou seja, principal quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo, já a acessória quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer algo. Ainda,</p><p>São exemplos de receitas ditas derivadas: as multas pecuniárias pelo descumprimento da legislação do trânsito e os tributos. Sobre o tema receitas derivadas, analise as sentenças a seguir:</p><p>I- Provêm do patrimônio de particulares, que abrem mão compulsoriamente de parte dele, devido ao poder coercitivo que o Estado dispõe para buscar essas receitas.</p><p>II- Provêm do patrimônio público, que abrem mão compulsoriamente de parte dele, devido ao poder coercitivo exercido para buscar essas receitas.</p><p>III- No caso de receitas derivadas há uma variação patrimonial positiva, já que se registra contabilmente somente a entrada dos recursos nos cofres públicos.</p><p>IV- No caso de receitas derivadas há uma variação patrimonial negativa, já que se registra contabilmente somente a entrada dos recursos nos cofres públicos.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente a sentença IV está correta.</p><p>B</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>C</p><p>As sentenças I e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As sentenças II e IV estão corretas.</p><p>O sistema tributário brasileiro é de forma piramidal, apresenta uma hierarquia que deve ser seguida, devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos. No topo desta hierarquia está a Constituição Federal, a quem todas as demais leis devem observar. Diante disso, assinale a alternativa CORRETA que indica o que acontece caso uma lei inferior estabeleça algo que vá contra a Constituição:</p><p>A</p><p>Esta lei não será inconstitucional, apenas perderá a validade.</p><p>B</p><p>Esta lei é inconstitucional, mas pode prorrogar seues efeitos.</p><p>C</p><p>Esta lei é inconstitucional, mas não há perda de validade.</p><p>D</p><p>Esta lei é inconstitucional e ela perde sua validade.</p><p>Quanto ao sistema legislativo brasileiro, há um tipo de Lei que só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum para aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento) e sua utilização em matéria tributária está prevista no artigo 146 da Constituição Federal. Assinale a alternativa CORRETA que indica a respeito do que está se falando:</p><p>A</p><p>Emenda Constitucional.</p><p>B</p><p>Decreto.</p><p>C</p><p>Lei Complementar.</p><p>D</p><p>Medida provisória.</p><p>A CIDE Combustível é uma contribuição criada para possibilitar a União intervir no setor de combustíveis, para regulá-lo. Tem, portanto, função extrafiscal e está previsto em determinado artigo da Constituição.</p><p>Acerca desse artigo, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Art. 169.</p><p>B</p><p>Art. 155.</p><p>C</p><p>Art. 49.</p><p>D</p><p>Art. 149.</p><p>Somente as pessoas políticas, ou seja, integrantes do Estado, podem, de acordo com a Constituição, criar tributos. Assim, a CF em si não cria os tributos, mas dá o poder de criá-los. Por outro lado, a mesma Constituição impõe várias restrições a esse poder de criar tributos.</p><p>Qual das opções abaixo se refere a característica de irrenunciabilidade?</p><p>A</p><p>A competência não pode ser transferida a outra pessoa política.</p><p>B</p><p>Não existe prazo para que a competência seja exercida pelo ente que a recebeu. Ela somente se extingue com a extinção da Constituição que a criou.</p><p>C</p><p>O ente que a recebeu não pode renunciá-la, em hipótese alguma.</p><p>D</p><p>É aquela concedida a apenas uma pessoa política.</p><p>A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar.</p><p>Qual das opções abaixo se refere ao princípio da legalidade?</p><p>A</p><p>Este princípio prega que os contribuintes que estejam em situação similar devem ter tratamento tributário igual.</p><p>B</p><p>Prega que quem tem maior capacidade econômica deve contribuir com mais recursos para os cofres do Estado.</p><p>C</p><p>Este princípio é fundamental, e um dos mais antigos já elaborados na defesa do contribuinte. Teve origem na Carta Magna da Inglaterra, surgida em 1215.</p><p>D</p><p>Estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou.</p><p>É o documento que constata que o contribuinte está em dia com as obrigações tributárias.</p><p>O documento tratado no contexto é:</p><p>A</p><p>Certidão  Negativa de Débito</p><p>B</p><p>Certidão de Dívida Negativa</p><p>C</p><p>Certidão Positiva com efeito negativo</p><p>D</p><p>Certidão de Dívida Ativa</p><p>O imposto de importação é um regulador da balança comercial, que utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. Os aspectos materiais, quantitativos, temporais, espaciais e pessoais possuem suas características próprias no Imposto de Importação. Quanto ao aspecto material do Imposto de Importação, analise as afirmativas a seguir: I- A hipótese de incidência do Imposto de Importação é a importação de produtos estrangeiros. II- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos que saem do território brasileiro. III- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos destinados à comercialização. IV- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos que têm finalidade o consumidor final, sendo ele pessoa física ou jurídica. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas II e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas I, III e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>Analisando os aspectos quantitativos temporais e espaciais do Imposto de Importação, saberemos a sua forma de incidência e composição de alíquotas determinadas a esse tributo em sua especificidade. Em razão desses elementos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) No imposto de Importação é considerado ocorrido o fato gerador quando a guia de exportação é emitida. ( V ) No aspecto material do II, sua hipótese de incidência é a importação de produtos estrangeiros. ( F ) No aspecto pessoal do II, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação dos produtos. ( V ) No aspecto quantitativo do II, a base de cálculo varia de acordo com a alíquota adotada. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - V - F.</p><p>B</p><p>V - F - V - F.</p><p>C</p><p>F - F - F - V.</p><p>D</p><p>F - V - F - V.</p><p>O texto legal do CTN não relata o que são os produtos industrializados, mas descreve que eles são resultado de algum processo de industrialização, como fio e tecido (transformação), arroz e arroz polido (beneficiamento). Quanto ao Imposto sobre Produtos Industrializados e seus aspectos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) O IPI obedece ao Princípio da Anterioridade, em obediência ao Princípio da Legalidade. ( V ) O IPI tem função fiscal e extrafiscal. ( V ) Para o IPI são considerados fatos geradores a importação de produtos industrializados e a sua arrematação, quando forem apreendidos ou abandonados. ( F ) O IPI, com relação às alíquotas, deve obedecer ao Princípio da Não Cumulatividade. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - V.</p><p>B</p><p>F - F - V - V.</p><p>C</p><p>F - V - V - F.</p><p>D</p><p>F - V - F - F.</p><p>São contribuintes da COFINS as pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte submetidas ao Simples Nacional. A Contribuição para Financiamento da Seguridade Social - COFINS - possui algumas características. Analise as afirmativas a seguir: I- Como regra geral, essa contribuição é cumulativa. II- O COFINS precisa obedecer ao Princípio da Noventena. III- O COFINS tem sua arrecadação vinculada ao custeio da seguridade social. IV- O COFINS tem função fiscal. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas III e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>Lei é uma regra, uma prescrição escrita que emana da autoridade soberana de uma dada sociedade e impõe a todos os indivíduos a obrigação de submeter-se a ela sob pena de sanções. A fonte primordial do direito tributário é a lei, em seu sentido estrito, é fruto de um processo legislativo, que é igual</p><p>em todos os níveis da Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). Assim, assinale alternativa CORRETA que apresenta a definição de processo legislativo:</p><p>A</p><p>Ações realizadas pelo poder legislativo com o objetivo redigir textos sobre as leis criadas pelo poder executivo.</p><p>B</p><p>Ações realizadas pelo poder legislativo com o objetivo de proceder a elaboração das leis.</p><p>C</p><p>Ações realizadas pelo poder legislativo com o objetivo de questionar as leis criadas pelo poder executivo.</p><p>D</p><p>Ações realizadas pelo poder legislativo com o objetivo de questionar as leis criadas pelo poder judiciário.</p><p>O sistema tributário brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve ser seguida, devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos. No topo desta hierarquia está a Constituição Federal (CF), a quem todas as demais leis devem observar. No caso de uma lei inferior estabelecer algo contrário a Constituição, diz-se que é inconstitucional, perdendo sua validade. Diante disso, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:</p><p>( V ) Emenda Constitucional é o que altera o texto da CF. Depois de incorporadas são tão importantes quanto a CF.</p><p>( F ) Lei Complementar é usada pelo chefe do executivo quando houver relevância e urgência.</p><p>( V ) Lei Ordinária trata de matérias em geral, onde o quórum para sua aprovação é de metade mais um dos votantes.</p><p>( F ) Decreto Legislativo é o ato típico do poder executivo, tem a função de regular um dispositivo legal.</p><p>Assinale a alternativa que representa a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V – F – V – F.</p><p>B</p><p>F – F – V – V.</p><p>C</p><p>F – V – F – F.</p><p>D</p><p>V – V – V – F.</p><p>O conceito do tributo define claramente que este não é algo que se paga mediante punição ou ato ilegal, e sim, uma obrigação. Diante disso, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas em que expressões essa afirmativa se confirma:</p><p>( V ) É toda prestação pecuniária compulsória.</p><p>( V ) Não constitue sanção ou ato ilícito.</p><p>( F ) Engloba estrutura básica normativa.</p><p>( V ) Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V – V – V – V.</p><p>B</p><p>V – V – F – V.</p><p>C</p><p>F – F – F – F.</p><p>D</p><p>F – F – V – F.</p><p>Determinado princípio está previsto no art. 150 da Constituição Federal e é um dos mais antigos previstos e fundamentais na defesa do contribuinte.</p><p>Acerca desse princípio, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Eficiência.</p><p>B</p><p>Impessoalidade.</p><p>C</p><p>Legalidade.</p><p>D</p><p>Moralidade.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>É uma garantia constitucional que impede a cobrança de tributos sobre determinados fatos e pessoas. Está prevista no artigo 150 da Constituição Federal. Estamos falando da:</p><p>A</p><p>Isenção tributária</p><p>B</p><p>Imunidade tributária</p><p>C</p><p>Valor isento tributário</p><p>D</p><p>Dispensa de pagamento tributário</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>Quanto a CLASSIFICAÇÃO, há  três tipos de competência tributária. Quais são?</p><p>A</p><p>Privativa, Comum e Residual.</p><p>B</p><p>Competência, Privativa e Residente.</p><p>C</p><p>Residente, Privativa, Comum.</p><p>D</p><p>Composta, Privativa, e Residual.</p><p>O Princípio da Legalidade do direito de tributar está previsto no artigo 150, Inciso I, da CRFB/88, que descreve que “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”. Baseado neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) Devem estar previstos na própria lei que institui o tributo todos os aspectos pertinentes ao fato gerador do tributo. ( V ) Existem alíquotas que podem ser alteradas por ato do Poder Executivo, sendo elas o II, IE e IPI. ( F ) A Constituição permite essa exceção dos impostos que podem ser alterados em sua alíquota por ato do Poder Executivo, pois estes têm função parafiscal. ( V) Deve estar prevista para a criação de um tributo a observância do princípio da anterioridade e da noventena. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - V - F - V.</p><p>B</p><p>V - F - V - F.</p><p>C</p><p>F - V - F - V.</p><p>D</p><p>F - F - V - F.</p><p>Algumas pessoas, com o intuito de evitar a oneração demasiada de seus sucessores no momento da partilha, já procedem a doação de seus bens em vida, de acordo com os procedimentos legais. A resolução 09/92 do Senado prevê que a alíquota máxima a ser cobrada não pode ultrapassar 8%. Sobre o imposto causa mortis e doação, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) Possui previsão constitucional e é regulamentado pelos Estados e Distrito Federal. ( V ) O imposto é lançado por declaração e nasce com a abertura do inventário, arrolamento ou na formalização da doação. ( F ) O imposto causa mortis incide mesmo no caso de renúncia pura e simples por parte do herdeiro. ( F ) O lançamento é por homologação e a base de cálculo é o valor fornecido pelos herdeiros ou donatários. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - V - F - F.</p><p>B</p><p>V - F - F - V.</p><p>C</p><p>F - V - V - F.</p><p>D</p><p>F - F - V - F.</p><p>Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Nesse sentido, sobre isenção e anistia previstas no Código Tributário Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. ( V ) A anistia pode ser concedida a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares. ( V ) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares. ( F ) A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário. Assinale a alternativa com a ordem CORRETA:</p><p>A</p><p>F - F - F - V.</p><p>B</p><p>V - V - F - F.</p><p>C</p><p>V - F - V - V.</p><p>D</p><p>F - V - V - F.</p><p>A legislação tributária brasileira e a CF/1988 contempla tributos de competência da união, dos estados, dos municípios e do DF.</p><p>São tributos de competência dos estados, assinale a alternativa INCORRETA:</p><p>A</p><p>ITBI.</p><p>B</p><p>IPVA.</p><p>C</p><p>ITCMD.</p><p>D</p><p>ICMS.</p><p>Com relação às obrigações de terceiros, assinale a alternativa incorreta.</p><p>...</p><p>A</p><p>No que tange às operações de vendas de mercadorias mediante transferência de títulos representativos, os armazéns gerais e demais depositários de mercadorias não estão obrigados a prestar informações à Fiscalização de Tributos Estaduais.</p><p>B</p><p>A pessoa, natural ou jurídica, que manda executar obra de construção civil, está obrigada a prestar informações, quando exigido, à Fiscalização de Tributos Estaduais, em relação aos materiais a empregar ou empregados na referida obra.</p><p>C</p><p>uando se tratar de mercadorias destinadas a vendedores ambulantes, os transportadores ficam obrigados a declarar à Fiscalização de Tributos Estaduais, sediada no município de entrega, o nome do destinatário, a espécie de carga transportada e o número de volumes.</p><p>D</p><p>As operadoras de cartão de crédito e de débito sujeitam-se ao dever de informação em relação às operações ou prestações realizadas pelos estabelecimentos contribuintes do ICMS, cujos pagamentos tenham sido realizados por meio de sistemas de crédito ou débito.</p><p>Em tema de tributos estaduais, o Código Tributário do Estado do Rio de Janeiro estabelece que o rol de tributos consiste em:</p><p>...</p><p>A</p><p>Contribuições de Melhoria e Contribuição sobre o Lucro Líquido</p><p>B</p><p>Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores e Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação</p><p>C</p><p>Taxas em razão do exercício do poder de polícia e Contribuições Sociais</p><p>D</p><p>Imposto de Renda Estadual e Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços</p><p>Existe uma ciência dedicada à interpretação e integração das normas: é a Hermenêutica Jurídica.</p><p>Sobre a interpretação e integração das normas analise as afirmativas:</p><p>(    ) Interpretar</p><p>a norma jurídica consiste em identificar o seu sentido e alcance.</p><p>(    ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: a analogia, a equidade e os princípios do direito tributário e público.</p><p>(  ) Analogia é a aplicação da lei para uma situação similar, sem previsão legal. Esse instrumento é permitido, desde que não seja usado para cobrar tributo não previsto em lei, já que somente por disposição legal expressa é que se pode cobrar tributo.</p><p>Agora, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente a afirmativa III está correta;</p><p>B</p><p>Somente as afirmativas I e III estão corretas;</p><p>C</p><p>Somente as afirmativas II e III estão corretas;</p><p>D</p><p>Todas as afirmativas estão corretas.</p><p>O conceito de tributo encontra-se descrito no artigo 3ºdo Código Tributário Nacional (Lei no 5.172/1966), o qual traduz que: “Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.</p><p>São tributos de competência exclusiva dos estados e distrito federal:</p><p>A</p><p>Contribuição de melhoria</p><p>B</p><p>Taxa</p><p>C</p><p>IPTU</p><p>D</p><p>ICMS</p><p>O conceito de tributo encontra-se descrito no artigo 3ºdo Código Tributário Nacional (Lei no 5.172/1966), o qual traduz que: “Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.</p><p>São tributos de competência exclusiva dos municípios e distrito federal:</p><p>A</p><p>ICMS</p><p>B</p><p>Contribuição de melhoria</p><p>C</p><p>Taxa</p><p>D</p><p>ISSQN</p><p>O conceito de tributo encontra-se descrito no artigo 3ºdo Código Tributário Nacional (Lei no 5.172/1966), o qual traduz que: “Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.</p><p>São tributos de competência comum dos entes federados, exceto:</p><p>A</p><p>Contribuição de melhoria</p><p>B</p><p>Contribuições para o custeio da seguridade social</p><p>C</p><p>Taxa</p><p>D</p><p>ICMS</p><p>O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Quanto ao lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária.</p><p>B</p><p>Feito o lançamento tributário, ele tem presunção de liquidez e certeza absoluta.</p><p>C</p><p>Compete de forma concorrente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.</p><p>D</p><p>O agente público pode agir com discricionariedade no momento do lançamento tributário.</p><p>Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade e Noventena, que está previsto no art. 150, III, alíneas “b” e "c" da Constituição Federal. Tais princípios se configuram como garantia ao contribuinte, pois compõem as cláusulas pétreas da CF, não podendo ser suprimidos nem através de emenda constitucional. Sobre a temática, analise as afirmativas a seguir: I- O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. II- O Princípio da Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. III- Ao Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - se aplica o Princípio da Anterioridade. IV- Ao Imposto de Renda - IR - se aplica o Princípio da Noventena. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas III e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>José era casado com Cláudia, e ambos laboravam na mesma empresa, contudo, em funções distintas. Cláudia secretariava diretamente o diretor da empresa desde o ano de 2000, e recebia salário superior ao de José, que laborava no setor de compras, desde o ano de 2014. Ao estudar a disciplina de Legislação e Direito Tributário, José ficou intrigado pelo fato de sua esposa pagar mais imposto de renda do que ele. Sobre o que fundamenta tal cobrança, analise as sentenças a seguir: I- José paga menos IR devido ao princípio da capacidade contributiva, que é um desdobramento do princípio da isonomia. II- O princípio aplicado para justificar a cobrança do exemplo é o da anterioridade. III- Cláudia paga mais IR devido ao princípio da vedação ao confisco. IV- Tal cobrança a maior do IR de Cláudia decorre do princípio da capacidade contributiva. Agora, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças I e III estão corretas.</p><p>B</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>C</p><p>As sentenças I e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>Somente a sentença III está correta.</p><p>No Direito Tributário, o instituto do "bis in idem" tem como característica o mesmo ente cobrar duas vezes sobre o mesmo fato. Na prática, ocorre quando a pessoa jurídica de direito público tributa mais de uma vez o mesmo fato jurídico. Diferente do "bis in idem" é a bitributação, que é caracterizada por mais de um ente cobrar o mesmo fato, ou seja, dois entes tributam o mesmo contribuinte sobre o mesmo fato gerador. Esses casos, em regra, são vedados pela Constituição Federal, salvo em hipótese de guerra externa ou calamidade pública. Diante do exposto, compete privativamente aos Estados e ao Distrito Federal instituírem imposto sobre operações relativas à circulação de bens e serviços (ICMS). Contudo, na iminência ou no caso de guerra externa, há a possibilidade da União instituir o ICMS extraordinário, sem configurar invasão de competência. Sobre a tributação nessa situação, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Totalmente inconstitucional, em virtude de apenas os Estados e o Distrito Federal possuírem legitimidade para instituir tal imposto, e o mesmo fato gerador não pode ser objeto de mais de uma tributação.</p><p>B</p><p>Bitributação, pois o mesmo ente edita várias leis, instituindo múltiplas exigências tributárias relacionadas ao mesmo fato gerador.</p><p>C</p><p>Bis in idem, pois entes tributantes diversos exigem do mesmo contribuinte tributos decorrentes do mesmo fato gerador.</p><p>D</p><p>É um desvio à regra da bitributação, atualmente proibida no Brasil, mas de forma extraordinária e temporária permitida pela CF ao conceder à União competência para tributar riquezas já tributadas por outros entes.</p><p>No Direito Tributário, elisão é caracterizada pela utilização de algum meio lícito, ocorrido antes do fato gerador, para pagar menor tributo ou até não pagá-lo. Elusão é a simulação de negócio jurídico, com o intuito de escapar do pagamento do tributo. É a dissimulação da ocorrência do fato gerador. Enquanto evasão é a utilização de meios ilícitos pelo contribuinte, no intuito de sonegar ou pagar menor tributo. Ocorre após o fato gerador. Com base nesses conceitos, analise a situação fática a seguir: Ivonete, pretendendo comprar a mansão de Neli, localizada em um bairro nobre de São Paulo, avaliada em três milhões de reais, ao invés de celebrar um contrato de compra e venda, situação em que constituiria o fato gerador do ITBI, resolveram constituir uma sociedade empresarial, na qual integralizaram como capital social o valor do imóvel e o referido bem. Após alguns dias, decidiram extinguir a sociedade e estabeleceram que Ivonete ficasse com o imóvel e Neli com o dinheiro investido. Assim, houve a transferência da propriedade sem necessidade de recolhimento do imposto. Com relação ao ato jurídico realizado, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Evasão Fiscal.</p><p>B</p><p>Evento atípico.</p><p>C</p><p>Elisão fiscal.</p><p>D</p><p>Elusão Fiscal.</p><p>Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária,</p><p>mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos Estados e ao Distrito Federal instituir, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.</p><p>B</p><p>ITR - Imposto territorial rural.</p><p>C</p><p>IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.</p><p>D</p><p>IPI - Produtos industrializados.</p><p>O Imposto sobre Serviços ou Imposto sobre Serviços de qualquer natureza tem como fato gerador a prestação de serviços, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador. Nos termos da Lei de regência, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) O ISS tem como base de cálculo o preço da logística do serviço. ( F ) O ISSQN tem como base de cálculo o preço da infraestrutura do serviço prestado. ( F ) O ISS tem como base de cálculo o preço do adicional do serviço e tem como entes competentes os municípios e Distrito Federal. ( V ) O ISSQN tem como entes competentes os Municípios e Distrito Federal. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - F - V - F.</p><p>B</p><p>F - V - F - F.</p><p>C</p><p>F - F - F - V.</p><p>D</p><p>V - F - F - F.</p><p>Podemos conceituar as receitas públicas como toda entrada efetiva de recursos nos cofres estatais.</p><p>Quanto à classificação correta para a classificação das receitas públicas, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Periodicidade, destinação do seu gasto, natureza, afetação patrimonial e destino.</p><p>B</p><p>Periodicidade, destinação do seu gasto, natureza, afetação patrimonial e origem.</p><p>C</p><p>Periodicidade, destinação da receita, natureza, afetação patrimonial e origem.</p><p>D</p><p>Periodicidade, destinação do seu gasto, natureza, contas patrimoniais e origem.</p><p>O art. 59 da Constituição Federal trata sobre o sistema legislativo brasileiro. Sobre esse sistema, associe os itens, utilizando o código a seguir:</p><p>I- Emendas constitucionais.</p><p>II- Lei complementar.</p><p>III- Lei ordinária.</p><p>( II ) Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quórum para aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento).</p><p>( I ) São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, se tornam tão importantes quanto a própria Constituição, estando no mesmo patamar.</p><p>( III ) Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequencia CORRETA:</p><p>A</p><p>II - III - I.</p><p>B</p><p>II - I - III.</p><p>C</p><p>I - II - III.</p><p>D</p><p>III - I - II.</p><p>A integração é o instrumento oferecido pelo sistema jurídico para suprir uma norma incompleta do ordenamento legislativo por inexistência de uma norma. Assinale a alternativa CORRETA que indica a que este conceito refere-se:</p><p>A</p><p>Analogia da lei.</p><p>B</p><p>Equidade da lei.</p><p>C</p><p>Lacuna da lei.</p><p>D</p><p>Isonomia da lei.</p><p>No topo da Hierarquia das Leis está a Constituição Federal, a quem todas as demais leis devem observar. Por este motivo, caso uma lei inferior estabeleça algo que vá contra o que a Constituição afirma, diz-se que esta lei é inconstitucional e ela perde sua validade.</p><p>Sobre a medida provisória, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se tão importantes quanto a própria Constituição.</p><p>B</p><p>O Chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar sobre qualquer matéria.</p><p>C</p><p>Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição.</p><p>D</p><p>Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes.</p><p>No topo da Hierarquia das Leis está a Constituição Federal, a quem todas as demais leis devem observar. Por este motivo, caso uma lei inferior estabeleça algo que vá contra o que a Constituição afirma, diz-se que esta lei é inconstitucional e ela perde sua validade.</p><p>Sobre a lei delegada, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>O Congresso Nacional delega poder ao Presidente para que ele promulgue uma lei sobre determinada matéria. Seu uso é restrito, sendo que em matéria tributária não é utilizada.</p><p>B</p><p>São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se tão importantes quanto a própria Constituição.</p><p>C</p><p>Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes.</p><p>D</p><p>Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição.</p><p>O Imposto de Exportação, assim como o Imposto de Importação, tem uma função eminentemente extra-fiscal, pois também é usado para ajudar a regular a balança comercial do país. Além disso, também não obedece aos princípios da legalidade quanto à fixação de suas alíquotas, e da anterioridade/noventena, já que o aumento de suas alíquotas pode entrar em vigor imediatamente. Sobre este imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:</p><p>( F ) Para incidir, os produtos devem rumar ao exterior em definitivo, e devem ser destinados à comercialização para pessoa jurídica.</p><p>( V ) A base de cálculo varia de acordo com a alíquota adotada. Quando esta for específica, aquela será a unidade de medida adotada na lei; quando for ad valorem, a base de cálculo será o valor que o produto alcançaria no mercado internacional.</p><p>( V ) O aspecto territorial é inerente à descrição do aspecto material, e, portanto, a saída de produto nacional faz nascer a obrigação tributária.</p><p>( F ) O sujeito ativo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não importando que seja pessoa física ou jurídica.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - V - F.</p><p>B</p><p>V - V - V - F.</p><p>C</p><p>V - F - F - V.</p><p>D</p><p>F - V - V - V.</p><p>O ICMS, imposto de competência estadual, encontra previsão Constitucional no art. 155, inciso II, §§ 2º, 4º e 5º. No âmbito infraconstitucional, as leis complementares n° 87/96, n° 92/97, n° 99/99, n° 102/00 e n° 114/02; Resoluções do Senado Federal nº 22/89 e n° 95/96. Dentre todos os impostos autorizados pelo legislador constitucional, o ICMS é o mais complexo, tendo várias características únicas.</p><p>Sobre o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Tem como contribuinte qualquer pessoa, Física ou Jurídica, que realize, com habitualidade ou eventualidade, atividade que caracterize intuito comercial, quer seja por meio de operações com mercadorias ou por prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, possuindo particularidades entre alíquotas internas e interestaduais.</p><p>B</p><p>O valor da base de cálculo deste tributo equivale a soma de todas as operações envolvidas na atividade econômica, ou seja, inclui o valor da mercadoria/serviço, os fretes e todas as despesas indiretas quando cobrada pelo comerciante de produtos ou serviços.</p><p>C</p><p>Pode apresentar várias faixas de alíquotas dependendo dos produtos ou serviços comercializados, devendo ser idêntica para todos os estados da federação por determinação do Senado Federal.</p><p>D</p><p>A substituição tributária é um mecanismo legal instituído pelo estado que permite ao fabricante de produtos recolher antecipadamente todos os impostos decorrentes da venda do seu produto por um determinado substituído baseado em tabelas fornecidas pelo governo ou de acordo com análises de mercado sobre os produtos.</p><p>As receitas públicas são necessárias para que o Estado possa cumprir seu papel de alcançar o bem comum. Entretanto, a origem dessas receitas pode ser classificada de várias maneiras. De uma maneira geral, elas podem ser divididas quanto à periodicidade, quanto à destinação do seu gasto, quanto à natureza ou, ainda, quanto à afetação patrimonial.</p><p>Quanto à classificação das receitas públicas com relação a periodicidade, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Orçamentária e extraorçamentária.</p><p>B</p><p>Orçamentária e efetivas.</p><p>C</p><p>Ordinárias e extraordinárias.</p><p>D</p><p>Efetivas e não efetivas.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>O IPVA é um imposto sobre a</p><p>propriedade veicular. A alíquota é aplicada pelo Estado de forma:</p><p>A</p><p>Gradual</p><p>B</p><p>Padrão</p><p>C</p><p>Livre</p><p>D</p><p>Livre sem obedecer nenhum princípio da constituição</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A taxa é um tributo peculiar, e vinculado, cuja função é fiscal. A contribuição de melhoria é um tributo usado pela Administração Pública, mas tem uma característica marcante, qual seria?</p><p>A</p><p>Muito oneroso para o contribuinte</p><p>B</p><p>Facilidade de sua cobrança</p><p>C</p><p>Não previsto em todos os municípios</p><p>D</p><p>Complexidade de sua cobrança</p><p>Somente as pessoas políticas, ou seja, integrantes do Estado, podem, de acordo com a Constituição, criar tributos. Assim, a CF em si não cria os tributos, mas dá o poder de criá-los. Por outro lado, a mesma Constituição impõe várias restrições a esse poder de criar tributos.</p><p>Qual das opções abaixo se refere a classificação da de competência tributária residual?</p><p>A</p><p>É compartilhada entre mais de um ente da Federação.</p><p>B</p><p>A competência não pode ser transferida a outra pessoa política.</p><p>C</p><p>É exclusiva da União, e é o poder dado pela Constituição para que ela crie tributo sobre fatos geradores que não estejam no âmbito da competência dos demais entes federados.</p><p>D</p><p>É aquela concedida a apenas uma pessoa política. Portanto, somente aquela pessoa poderá criar o tributo quando a competência for desta natureza.</p><p>É quando o crédito tributário passa a não existir mais, tendo suas hipóteses declaradas na legislação através do Código Tributário Nacional.</p><p>Assinale a alternativa que identifica o conceito apresentado:</p><p>A</p><p>Exclusão do crédito tributário</p><p>B</p><p>Suspensão do crédito tributário</p><p>C</p><p>Arbitramento</p><p>D</p><p>Extinção do crédito tributário</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>20) A_________ é a dispensa (perdão) do pagamento do total ou parcial do tributo vencido. Também só é autorizado mediante lei:</p><p>A</p><p>decadência;</p><p>B</p><p>remissão;</p><p>C</p><p>dação em pagamento;</p><p>D</p><p>transação;</p><p>O lançamento tributário pode acontecer através da autoridade administrativa, que homologa o crédito constituído pelo contribuinte. Quanto às formas de extinção do crédito tributário, que tem sua previsão legal no art. 156 do Código Tributário Brasileiro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) Pagamento consiste na entrega do valor devido a título de tributo. ( F ) Transação é a dispensa do pagamento total ou parcial do tributo vencido, autorizado mediante lei. ( F ) Remissão é um acordo celebrado entre duas ou mais pessoas para resolver a pendência entre eles, deve ser autorizada por lei. ( V ) Compensação ocorre quando duas pessoas são, ao mesmo tempo, credora e devedora da outra, possibilitando que façam um encontro de contas, e se deem quitação mútua, até que as suas obrigações se contrabalancem. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - V.</p><p>B</p><p>V - F - V - F.</p><p>C</p><p>V - V - F - V.</p><p>D</p><p>F - V - F - V.</p><p>O sistema legislativo brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve ser seguida, devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos. O Sistema Legislativo Brasileiro segue estas normas contidas no artigo 59 da Constituição Federal. Assinale a alternativa CORRETA, no que faz referência à hierarquia das leis:</p><p>A</p><p>Processo Legislativo - Fontes Materiais - Fontes Formais.</p><p>B</p><p>Código Civil - Legislação de Trânsito.</p><p>C</p><p>Emendas Constitucionais - Medida Provisória - Normas Complementares.</p><p>D</p><p>Lei Ordinária - Vigência.</p><p>Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e deixaram de recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como consequência desses atos, houve a realização de lançamento de ofício pelos agentes fiscais. A fim de evitar um processo criminal, os representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento tributário, realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante integral do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito tributário.</p><p>B</p><p>Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do débito.</p><p>C</p><p>Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se confundem. O primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende sua exigibilidade.</p><p>D</p><p>Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da conduta.</p><p>A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. Sobre o princípio a que se refere, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Segurança.</p><p>B</p><p>Legalidade.</p><p>C</p><p>Imunidade.</p><p>D</p><p>Isonomia.</p><p>Existe um imposto que se caracteriza por ser o único imposto previsto na Constituição que ainda não foi criado.</p><p>Quanto ao imposto o qual o enunciado se refere, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Imposto sobre grandes fortunas.</p><p>B</p><p>Imposto sobre milionários.</p><p>C</p><p>Impostos sobre milionários Mpo.</p><p>D</p><p>Imposto sobre barcos e navios.</p><p>O imposto sobre a propriedade veicular recebe uma denominação específica.</p><p>Quanto a essa denominação, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>DPVAT.</p><p>B</p><p>IPVA.</p><p>C</p><p>IPTU.</p><p>D</p><p>ISSQN.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>O ISSQN é um tributo com previsão Constitucional e que possui diversas alíquotas dependendo da legislação municipal. O ISSQN deve ser recolhido no local que o contribuinte habitualmente executa suas atividades, a exceção fica por conta de 20 itens e o exemplo mais clássico dessa regra é?</p><p>A</p><p>A construção civil, onde deve ser recolhido o imposto para a União.</p><p>B</p><p>A construção civil, onde deve ser recolhido o imposto no município onde a obra está sendo feita.</p><p>C</p><p>A construção civil, onde deve ser recolhido o imposto na Secretaria de Obras do município.</p><p>D</p><p>A construção civil, onde deve ser recolhido o imposto para o Estado.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>Determina que todas as rendas e todos os proventos devem ser tributados, independentemente de sua origem. Esta sendo conceituado:</p><p>A</p><p>Aspecto quantitativo.</p><p>B</p><p>Princípio da Seletividade.</p><p>C</p><p>Princípio da Universalidade.</p><p>D</p><p>Previsão Legal.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>3) quanto à natureza as receitas podem ser divididas em:</p><p>A</p><p>orçamentária e extraorçamentária;</p><p>B</p><p>ordinárias e de capital;</p><p>C</p><p>ordinárias e correntes;</p><p>D</p><p>ordinárias e extraorçamentárias;</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>13) ................ é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte:</p><p>A</p><p>contribuição de melhoria;</p><p>B</p><p>taxa;</p><p>C</p><p>alvará;</p><p>D</p><p>imposto;</p><p>Quando o operador do direito interpreta as normas, ele busca conhecer o sentido expressado por ela, adequando-a ao caso concreto. Para essa interpretação, dá-se o nome de hermenêutica jurídica. Quanto à interpretação e à integração das normas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Analogia é uso da justiça na avaliação do caso em particular.</p><p>( F ) Equidade é a aplicação da lei para uma situação similar, sem previsão legal. Esse instrumento é permitido, desde que não seja usado para cobrar tributo não previsto em lei. ( V ) Princípios Gerais do Direito Tributário e do Direito Público são encontrados na Constituição, e são normas primordiais na confecção de todas as normas jurídicas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - V.</p><p>B</p><p>V - V - F.</p><p>C</p><p>F - F - V.</p><p>D</p><p>V - V - V.</p><p>O sistema tributário brasileiro obedece à hierarquia de leis, de acordo com o princípio da supremacia da constituição, em que prega que as normas constitucionais encontram-se em um patamar de superioridade com relação às demais leis, servindo de fundamento e validade a essas. Sobre a temática, analise as sentenças a seguir: I- Lei Ordinária é aquela que trata de matérias em geral; o quorum para sua aprovação, reduzido,</p><p>é de metade mais um dos votantes. II- Decreto é ato típico do Poder Executivo, tem a função de regular um dispositivo legal. III- Normas complementares: possui esse nome pois têm a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum para aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento). IV- Decreto Legislativo é utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais firmados pelo Poder Executivo. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças I, II e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As sentenças I, II e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As sentenças I, III e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As sentenças II e III estão corretas.</p><p>O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR - prevê as condicionantes para a aplicação das alíquotas atribuídas a este tributo, que estão descritas em alguns de seus aspectos. Uma particularidade é que a alíquota é maior para propriedades de maior área e baixo grau de utilização, de modo a desestimular os grandes latifúndios improdutivos. Nesse sentido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) O legislador constitucional permitiu a delegação da fiscalização e da arrecadação do ITR aos municípios que assim optarem. ( F ) Quando o município opta pela fiscalização e arrecadação do ITR, a receita é dividida entre a União e o município onde está localizado o imóvel, na proporção de 50% para cada um. ( V ) A condição que estabelece o nascimento da obrigação tributária para o ITR é ser proprietário, ou ainda, deter o domínio ou posse de um imóvel situado fora dos limites urbanos do município. ( V ) O IPTU é, por definição, excludente do ITR, já que tributa imóveis urbanos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - F - V - V.</p><p>B</p><p>V - F - V - V.</p><p>C</p><p>F - V - F - F.</p><p>D</p><p>V - F - F - F.</p><p>A PIS/COFINS da Importação tem para o produto de sua arrecadação destinação vinculada ao custeio da seguridade social e função parafiscal. Sobre esse tributo, analise as afirmativas a seguir: I- Sua hipótese de incidência recai sobre a exportação de produtos brasileiros ou serviços executados no país, ou cujos resultados aqui se verifiquem. II- São isentas das contribuições do PIS/COFINS da Importação as importações realizadas pela União. III- No aspecto temporal, considera-se o fato ocorrido para a aplicação do PIS/COFINS de Importação quando da entrada de bens estrangeiros no território nacional. IV- É considerado contribuinte desse imposto o exportador, assim considerado pessoa física ou jurídica que promova a exportação de bens nacionais ou nacionalizados em todo território nacional. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas II e IV estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>Na falta de uma lei que contemple determinada situação tributária, o Poder Judiciário ou administrativo competente se vale de outros métodos para resolver o conflito, dentre eles: a analogia, os princípios gerais do direito tributário e do direito público e a equidade. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) A analogia somente pode ser aplicada em casos similares, desde que não exija tributo não previsto na legislação. ( V ) A equidade é utilizada pelo juiz na resolução do caso concreto. ( F ) Os princípios gerais são aplicados somente quando dispostos expressamente no Código Tributário Nacional. ( F ) A analogia, assim como a equidade, quando aplicadas, têm força para criar novo tributo entre as partes. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - V - F - F.</p><p>B</p><p>F - F - F - V.</p><p>C</p><p>F - F - V - V.</p><p>D</p><p>V - F - V - V.</p><p>O Código Tributário Brasileiro trata sobre os institutos da suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário. Na suspensão, o crédito tributário tem sua exigibilidade suspensa até que uma determinada situação seja discutida. Na extinção, o crédito tributário deixa de existir definitivamente. Na exclusão, a constituição do crédito tributário é evitada. Desta forma, verifica-se modalidades totalmente diversas, cada qual com suas peculiaridades e hipóteses de ocorrência. Com base no código tributário nacional, sobre um fator de extinção do crédito tributário, assinale a alternativa INCORRETA:</p><p>A</p><p>Isenção.</p><p>B</p><p>Decisão judicial passada em julgado.</p><p>C</p><p>Remissão.</p><p>D</p><p>Compensação.</p><p>O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensa o valor devido em cada operação. Contudo, por determinação constitucional, nas operações em que ocorre isenção ou não incidência, o eventual crédito relativo às operações e prestações anteriores deve ser cancelado, com algumas exceções. Conforme a Constituição Federal, sobre a isenção do ICMS, salvo previsão legal específica, analise as sentenças a seguir: I- Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em que o imposto seja cumulativo. II- As exceções da isenção do ICMS são: por ressalvas legais; exportações, imunidades dos livros etc. III- Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade. IV- Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças III e IV estão corretas.</p><p>B</p><p>As sentenças I e II estão corretas.</p><p>C</p><p>As sentenças II e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As sentenças I e III estão corretas.</p><p>Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos Estados e ao Distrito Federal instituir, analise as sentenças a seguir: I- IPI - Produtos industrializados. II- Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. III- IPTU - Propriedade predial e territorial urbana. IV- ITR - Imposto territorial rural. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente a sentença IV está correta.</p><p>B</p><p>Somente a sentença I está correta.</p><p>C</p><p>Somente a sentença III está correta.</p><p>D</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza. Este é um principio previsto no artigo quinto da Constituição Federal. Qual é ele?</p><p>A</p><p>Princípio da Liberdade</p><p>B</p><p>Princípio da Isonomia</p><p>C</p><p>Princípio da Legalidade</p><p>D</p><p>Princípio da Igualdade</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>19) O que não Extingue o crédito tributário:</p><p>A</p><p>a dação em pagamento;</p><p>B</p><p>a remissão;</p><p>C</p><p>a transação;</p><p>D</p><p>o pagamento;</p><p>O Imposto de Exportação - IE -, assim como o Imposto de Importação, é utilizado para regular a balança comercial do país. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. Quanto ao IE, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>O Imposto de Exportação tem função extrafiscal.</p><p>B</p><p>O Imposto de Exportação tem função parafiscal.</p><p>C</p><p>O Imposto de Exportação obedece aos princípios da noventena quanto à fixação de suas alíquotas.</p><p>D</p><p>O aumento das alíquotas do IE não pode entrar em vigor automaticamente, pois obedece ao princípio da anterioridade.</p><p>O IR - Imposto sobre Rendas e Proventos de Qualquer Natureza prevê situações específicas em seu aspecto quantitativo, sendo sua base de cálculo sobre o montante real, presumido ou arbitrado dos rendimentos tributáveis. Analise as afirmativas a seguir: I- Os aposentados e pensionistas com mais de 65 anos têm direito a uma dedução extra no IR. II- Para a pessoa jurídica os regimes de IR disponíveis são o lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado. III- Para a pessoa física a base de cálculo</p><p>é o total de rendimentos não descontadas as despesas dedutíveis. IV- O valor de dedução a que os aposentados e pensionistas têm direito no IR sofre reajustes mensais, assim como a tabela das faixas salariais sujeitas às diversas alíquotas. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas III e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>As contribuições para o PIS (Programa de Integração Social) e para o PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público) foram criadas originalmente na década de 70, de forma separada e posteriormente foram unificadas. Com relação as estas contribuições, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>A receita auferida com essa contribuição deve ser destinada para o custeio do programa seguro-desemprego e do abono salarial.</p><p>B</p><p>Essa contribuição tem função fiscal.</p><p>C</p><p>Essa contribuição deve obedecer ao Princípio da Anterioridade.</p><p>D</p><p>Como regra geral essa contribuição é cumulativa.</p><p>O Direito Tributário é altamente regulado em nosso país. A correta interpretação dos textos legais que fazem referência à legislação tributária se faz necessária. Sobre a base legal do Direito Tributário, analise as afirmativas a seguir: I- São fontes materiais do Direito Tributário os fatos que na vida real dão origem à obrigação tributária. II- No Direito Tributário impera o Princípio da Universalidade, que faz com que sua fonte primordial seja a lei. III- Consideram-se legislação tributária os tratados e as convenções internacionais. IV- As normas complementares são consideradas fontes primárias do Direito Tributário. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas II e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>Um dos princípios do direito tributário é o da legalidade, ou seja, os tributos somente podem ser criados através de lei. A Constituição Federal concedeu aos entes da federação o poder de criar tributos, que é, na verdade, a competência tributária de cada um. Sobre competência tributária, analise as afirmativas a seguir: I- Cabe também à Constituição Federal a criação de tributos, e não somente às pessoas políticas. II- Uma vez que a competência para tributar é delegada a determinado ente, esse não pode delegá-la a outro ente federativo. III- A incaducabilidade é uma das características da competência tributária. IV- Embora o ente tenha recebido a competência para tributar, ele pode renunciá-la, nos casos de impossibilidade de cumprimento. Agora, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente a afirmativa I está correta.</p><p>B</p><p>Somente a afirmativa IV está correta.</p><p>C</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>A Constituição Federal prevê que a criação de tributos deve ser de forma uniforme em todo o território nacional, ou seja, proíbe que as regiões sejam tratadas de modos diferentes quanto à tributação. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) O princípio citado no enunciado prevê que os tributos federais tenham preferência de cobrança com relação ao estadual e municipal. ( V ) O princípio a que se refere o enunciado é da uniformidade geográfica. ( V ) A exceção ao princípio citado no enunciado é a concessão de incentivo fiscal regional. ( V ) A finalidade do incentivo fiscal deve ser a promoção do equilíbrio do desenvolvimento socieconômico das regiões. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - V - F - F.</p><p>B</p><p>V - F - F - V.</p><p>C</p><p>F - F - V - V.</p><p>D</p><p>F - V - V - V.</p><p>O ICMS, imposto com previsão constitucional, é uma das maiores fontes de receita dos municípios. Incide nas etapas da cadeia produtiva, o que justifica sua função fiscal. Sobre ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Para que haja a incidência do ICMS, os serviços de comunicação podem ser prestados de forma onerosa ou gratuita. ( V ) Obedece aos princípios da não cumulatividade e seletividade. ( V ) O imposto incide, dentre outros, sobre a circulação de mercadorias e serviços de transporte intermunicipal e interestadual. ( F ) Incide o imposto nas mercadorias enviadas ao exterior, incluindo livros e jornais. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - F.</p><p>B</p><p>F - V - V - F.</p><p>C</p><p>V - F - V - V.</p><p>D</p><p>F - V - F - V.</p><p>Em decorrência de mandamento constitucional, a lei complementar estabelece normas gerais em matéria tributária, nomeadamente sobre tributos e suas espécies. O Código Tributário Nacional atende à determinação constitucional e disciplina esta matéria. Com base no CTB e nas espécies tributárias, analise as sentenças a seguir: I- Tributo e imposto são espécies de taxa. II- Taxa é uma das espécies de imposto. III- Tributo é uma das espécies de taxa. IV- Imposto é uma das espécies de contribuição de melhoria. V- Contribuição de melhoria é uma das espécies de tributo. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças III e V estão corretas.</p><p>B</p><p>Somente a sentença V está correta.</p><p>C</p><p>As sentenças I e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>Amílcar Falcão (1995 apud NOGUEIRA, 2005) sustenta ser o fato gerador da obrigação tributária um fato jurídico em sentido estrito, afirmando não ser ele para o Direito Tributário, um ato jurídico de conteúdo negocial ou um negócio jurídico. Sobre a natureza jurídica específica do tributo, analise as sentenças a seguir: I- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, mas dependente da destinação do produto da sua arrecadação. II- É determinada pela destinação dos recursos arrecadados. III- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevante para qualificá-la a destinação do produto da sua arrecadação. IV- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevantes a denominação e as demais características formais adotadas pela lei. Assinale a alternativa CORRETA: FONTE: NOGUEIRA, Roberto Wagner Lima. Fato gerador da obrigação tributária. Jus Navigandi, Teresina, v. 9, n. 546, 4 jan. 2005. Disponível em http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=6128. Acesso em: 17 jul. 2018.</p><p>A</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>B</p><p>Somente a sentença IV está correta.</p><p>C</p><p>Somente a sentença III está correta.</p><p>D</p><p>Somente a sentença I está correta.</p><p>Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a alternativa CORRETA acerca dos impostos que não se submetem ao Princípio da Anterioridade:</p><p>A</p><p>Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.</p><p>B</p><p>Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração.</p><p>C</p><p>Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade de imóveis urbanos.</p><p>D</p><p>Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito.</p><p>O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária, e, assim o fazendo, constituirá o crédito. Diante desta perspectiva, a possibilidade de alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo é possível mediante:</p><p>A</p><p>Iniciativa do agente público.</p><p>B</p><p>Impugnação do sujeito passivo.</p><p>C</p><p>Impugnação do sujeito ativo.</p><p>D</p><p>Recurso tácito.</p><p>Diante da complexidade das normas jurídicas surgiu a necessidade de interpretá-la, determinando seu sentido e alcance. Para que tal interpretação se realizasse, nasceu uma ciência dedicada à interpretação e à integração das normas. Essa ciência é chamada de:</p><p>A</p><p>Analogia.</p><p>B</p><p>Equidade.</p><p>C</p><p>Hermenêutica.</p><p>D</p><p>Semântica.</p><p>Dentro da estrutura sistemática do Estado, as normas jurídicas se organizam de maneira hierarquizada, partindo da norma superior, genérica, abstrata e fundamental, passando por toda uma cadeia para chegar finalmente às normas de menor hierarquia, concretas e específicas. Tal organização é atribuída ao princípio da hierarquia das leis, que ensina que a norma inferior só é válida se for compatível à superior. Dessa forma, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Lei complementar. II- Medida provisória. III- Lei delegada. IV- Decreto. ( I ) Possui esse nome, pois tem a função de acrescer o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu “quorum” para aprovação é qualificado. ( III ) O Congresso Nacional concede poder ao Presidente para que ele baixe uma lei sobre determinada matéria. Seu uso é restrito e, em matéria tributária, não é utilizada. ( II ) O chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar sobre qualquer matéria, exceto aquelas reservadas para lei complementar. ( IV ) Ato típico do Poder Executivo, tem função de regulamentar um dispositivo legal. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>IV - I - II - III.</p><p>B</p><p>I - III - II - IV.</p><p>C</p><p>I - II - III - IV.</p><p>D</p><p>III - IV - I - II.</p><p>A Constituição Federal delegou a cada ente político a prerrogativa de instituir tributos. Tal prerrogativa é repartida entre cada ente, de modo que cada qual tem competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada pela Constituição. De acordo com o tema, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a competência tributária concedida a apenas uma pessoa política:</p><p>A</p><p>Competência privativa.</p><p>B</p><p>Competência comum.</p><p>C</p><p>Competência tributária.</p><p>D</p><p>Competência residencial.</p><p>A imunidade tributária é uma garantia constitucional que impede a cobrança de tributos sobre determinados fatos e pessoas. Entretanto, há hipóteses de limitação ao poder de tributar decorrente do princípio constitucional da imunidade recíproca. Sobre essas hipóteses, analise as sentenças a seguir: I- Proibir a União de instituir impostos sobre o patrimônio de Estados e municípios. II- Proibir as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais. III- Vedar que Estado institua diferença tributária entre bens e serviços em razão do município de procedência ou de destino. IV- Proibir a instituição de um tributo federal que não seja uniforme em todo o território nacional. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente a sentença I está correta.</p><p>B</p><p>Somente a sentença IV está correta.</p><p>C</p><p>Somente a sentença III está correta.</p><p>D</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>No Direito Tributário, elisão é caracterizada pela utilização de algum meio lícito, ocorrido antes do fato gerador, para pagar menor tributo ou até não pagá-lo. Elusão é a simulação de negócio jurídico, com o intuito de escapar do pagamento do tributo. É a dissimulação da ocorrência do fato gerador. Enquanto evasão é a utilização de meios ilícitos pelo contribuinte, no intuito de sonegar ou pagar menor tributo. Ocorre após o fato gerador. Com base nesses conceitos, analise a situação fática a seguir: Ivonete, pretendendo comprar a mansão de Neli, localizada em um bairro nobre de São Paulo, avaliada em três milhões de reais, ao invés de celebrar um contrato de compra e venda, situação em que constituiria o fato gerador do ITBI, resolveram constituir uma sociedade empresarial, na qual integralizaram como capital social o valor do imóvel e o referido bem. Após alguns dias, decidiram extinguir a sociedade e estabeleceram que Ivonete ficasse com o imóvel e Neli com o dinheiro investido. Assim, houve a transferência da propriedade sem necessidade de recolhimento do imposto. Com relação ao ato jurídico realizado, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Elusão Fiscal.</p><p>B</p><p>Evasão Fiscal.</p><p>C</p><p>Evento atípico.</p><p>D</p><p>Elisão fiscal.</p><p>O ICMS é um imposto não cumulativo, por expressa determinação constitucional. Entretanto, a previsão normativa diz que o direito de crédito, para efeito de compensação com débito do imposto, está condicionado à idoneidade da documentação e, se for o caso, à escrituração nos prazos e condições estabelecidos na legislação. Acerca do prazo para extinção do direito de utilizar o crédito do ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Decorridos cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que a mercadoria ou o serviço foram recebidos. ( F ) Decorridos três anos, contados da data da entrada da mercadoria no estabelecimento ou do recebimento do serviço. ( V ) Decorridos cinco anos, contados da data de emissão do documento. ( F ) Decorridos três anos, contados da data da ocorrência do fato gerador. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - F - F - V.</p><p>B</p><p>F - V - F - F.</p><p>C</p><p>V - F - F - F.</p><p>D</p><p>F - F - V - F.</p><p>Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA:</p><p>A</p><p>O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma situação que independe de atividades estatais específicas.</p><p>B</p><p>O pagamento de impostos não exige uma contraprestação por parte do Estado, cabendo apenas o pagamento pelo contribuinte.</p><p>C</p><p>Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos.</p><p>D</p><p>Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos.</p><p>No Brasil, conforme a Constituição Federal de 1988, existe o chamado pacto federativo, que inclusive se caratecriza como cláusula pétrea. Nesse pacto, foi determinado que o Estado se dividiria em União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Dessa forma, por consequência dessa divisão, cada ente federativo criado pode instituir seus tributos, que podem ser impostos, taxas, contribuições de melhoria etc. Nesse sentido, assinale a alternativa CORRETA que contemple apenas tributos que são exclusivamente de competência dos Municípios e Distrito Federal:</p><p>A</p><p>Contribuição Social, ICMS, IPVA e ITCMD.</p><p>B</p><p>ITBI, IPTU, COFINS e IPI.</p><p>C</p><p>IPVA, ITBI, COFINS e IPI.</p><p>D</p><p>ISSQN, COSIP, IPTU e ITBI.</p><p>Os impostos de importação e exportação são tributos de competência exclusiva da União e possuem função extra-fiscal objetivando o equilíbrio da balança comercial no país por meio de política pública de ajuste do mercado interno e até mesmo da concorrência de mercados.</p><p>Sobre os impostos sobre importação e exportação, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>O imposto sobre exportação é dotado de caráter tanto fiscal quanto extrafiscal, uma vez que o governo pode reduzir ou zerar as alíquotas deste tributo visando adequar a balança comercial do país.</p><p>B</p><p>O imposto sobre exportação tem seu fato gerador caracterizado com o fato material da saída de produto nacional, ou nacionalizado, para outro país, qualquer que seja a finalidade de quem remete, e também com o negócio jurídico da compra e venda do exportador para o estrangeiro.</p><p>C</p><p>O imposto sobre importação tem como fato gerador as mercadorias trazidas por turistas em bagagens advindas do exterior, além das mercadorias que são importadas via comércio exterior brasileiro, obedecendo a critérios específicos da legislação sobretudo com relação a isenções e imunidades.</p><p>D</p><p>O imposto sobre importação pode ter seu lançamento suspenso se um produto estrangeiro ingressa no país com a finalidade de retornar para o exterior dentro de um prazo certo, até ser dispensado no caso de serem cumpridas as condições estipuladas para o retorno do produto ao exterior dentro do prazo.</p><p>A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não</p><p>é definitiva, tem caráter temporário e não importa na desconstituição do crédito, que continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, analise as seguintes sentenças: I- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a moratória. II- Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial. III- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em mandado de segurança. IV- Suspendem a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças II e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As sentenças I, II e III estão corretas.</p><p>C</p><p>As sentenças I, III e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As sentenças I, II e IV estão corretas.</p><p>Por crédito tributário entende-se a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e possível de cobrança. De outra banda existem situações que impedem ou retardam tal cobrança, como a decadência, por exemplo. Quanto ao instituto da decadência, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>A decadência diz respeito ao prazo que temos para defender um direito.</p><p>B</p><p>Decadência é a extinção de um direito pela inércia de seu titular, por esse não tê-lo exercido dentro de um prazo prefixado.</p><p>C</p><p>Cronologicamente temos primeiro a prescrição e depois a decadência.</p><p>D</p><p>O instituto da decadência possui um único critério de contagem, que depende do prazo de homologação.</p><p>A fonte primordial do Direito Tributário é a lei e, em sentido amplo, ela é todo comando legal que faz parte do ordenamento jurídico. Considerando que a lei é fruto de um processo legislativo, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Judiciário.</p><p>B</p><p>É o conjunto de ações realizadas pelo povo.</p><p>C</p><p>É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Legislativo, com o objetivo de proceder à elaboração das leis.</p><p>D</p><p>É o conjunto de ações realizadas pelos Órgãos do Poder Executivo.</p><p>Como forma de manter a harmonia da Federação Brasileira, a CRFB de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem repartidas entre a União, os Estados Membros, o Distrito Federal e os Municípios. Quanto a esta distribuição, analise as afirmativas a seguir: I- A transferência direta é a participação direta na arrecadação do tributo. II- A transferência indireta é a participação que ocorre quando uma parcela da arrecadação de tributo é destinada a um fundo, que por sua vez é repassado segundo critérios descritos em decreto do Poder Executivo. III- A CF/88 estabelece que parte da arrecadação dos tributos diretos deve ser entregue diretamente aos Estados e/ou município, exemplo é o ITR. IV- A Constituição determina, nos termos do art. 160, que os recursos indiretos podem ser retidos a qualquer título. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas II e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>Jaison foi condenado ao pagamento de uma cesta básica e multa pelo Juizado Especial da Comarca de Céu Azul pelo crime de injúria. Ao pagar a multa foi buscar a opinião de Juca, acadêmico da Uniasselvi que estuda a disciplina de Legislação e Planejamento Tributário. Jaison questionou Juca sobre a multa ser um tributo. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) A multa pode ser vista como um tributo, haja vista tratar-se de uma prestação pecuniária obrigatória. ( V ) Uma das características do tributo é que não constitua sanção de ato ilícito, motivo pelo qual a multa aplicada não pode ser vista como tributo. ( F ) Como foi uma ordem judicial amparada por lei, haja vista ser essa umas das características do tributo, pode ser vista como tal. ( V ) A multa em questão não é tributo, pois descumpre os requisitos básicos, dentre os demais a legalidade e a compulsoriedade. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - V - F.</p><p>B</p><p>F - V - F - V.</p><p>C</p><p>V - F - F - F.</p><p>D</p><p>F - V - F - F.</p><p>A Constituição Federal prevê a determinadas pessoas e fatos uma imunidade tributária. Tal imunidade se justifica pela função estendida do Estado feita pelas entidades beneficiadas, que possuem objetivos altruístas e desinteressados. Sobre imunidade tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) Os recursos obtidos pelas entidades beneficiadas devem ser empregados em sua totalidade no país. ( V ) É obrigação das entidades manter os livros contábeis em dia, de forma correta, aptos a serem apresentados caso sejam solicitados. ( F ) Como previsto pela CF, mesmo a entidade não possuindo escrituração contábil não pode o fisco suspender o benefício da imunidade. ( F ) Tanto o sindicato patronal quanto o dos trabalhadores são contemplados com a imunidade tributária. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - F - F.</p><p>B</p><p>V - V - V - F.</p><p>C</p><p>V - V - F - F.</p><p>D</p><p>F - F - V - V.</p><p>O Imposto de Renda (IR) para a pessoa jurídica obedece a três regimes.</p><p>Acerca desses regimes, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Arbitrado, Exato e Presumido.</p><p>B</p><p>Real, Arbitrado e Pretencioso.</p><p>C</p><p>Real, Presumido e Arbitrado.</p><p>D</p><p>Presumido, Real e  naão Arbitrado.</p><p>O Imposto sobre Rendas e Proventos de Qualquer Natureza tem função fiscal, e deve respeitar os princípios da universalidade, da generalidade e da progressividade.</p><p>Sobre o exposto, assinale a alternativa CORRETA que descreve esses princípios:</p><p>A</p><p>Princípio da Universalidade: determina que as alíquotas sejam progressivas na mesma proporção do aumento da base de cálculo, ou seja, de acordo com o ensinamento de Paulsen e Melo (2006, p. 53), “maior a base, maior a alíquota”.</p><p>Princípio da Generalidade: determina que todas as rendas e todos os proventos devem ser tributados, independentemente de sua origem.</p><p>Princípio da Progressividade: determina que todas as rendas e todos os proventos devem ser tributados, independentemente de sua origem.</p><p>B</p><p>Princípio da Universalidade:  determina que todas as rendas e todos os proventos devem ser tributados, independentemente de sua origem.</p><p>Princípio da Generalidade: determina que todos aqueles que auferirem renda ou proventos devem ser alcançados pelo imposto.</p><p>Princípio da Progressividade:  determina que as alíquotas sejam progressivas na mesma proporção do aumento da base de cálculo, ou seja, de acordo com o ensinamento de Paulsen e Melo (2006, p. 53), “maior a base, maior a alíquota”.</p><p>C</p><p>Princípio da Universalidade:  determina que todos aqueles que auferirem renda ou proventos devem ser alcançados pelo imposto.</p><p>Princípio da Generalidade: determina que todas as rendas e todos os proventos devem ser tributados, independentemente de sua origem.</p><p>Princípio da Progressividade:  determina que as alíquotas sejam progressivas na mesma proporção do aumento da base de cálculo, ou seja, de acordo com o ensinamento de Paulsen e Melo (2006, p. 53), “maior a base, maior a alíquota”.</p><p>D</p><p>Princípio da Universalidade:  determina que todas as rendas e todos os proventos devem ser tributados, independentemente de sua origem.</p><p>Princípio da Generalidade: determina que todos aqueles que auferirem renda ou proventos devem ser alcançados pela lei.</p><p>Princípio da Progressividade:  determina que as alíquotas sejam progressivas na mesma proporção do aumento da base de cálculo, ou seja, de acordo com o ensinamento de Paulsen e Melo (2006, p. 53), “maior a base, maior a alíquota”.</p><p>Aos estados e distrito federal foi designado o tributo que hoje mais se arrecada no país: o ICMS. Imposto de alta complexidade, ele incide em praticamente todas as etapas da cadeia produtiva, merecendo tanto do legislador constitucional quanto do legislador ordinário diversas regras, o que o torna de difícil compreensão.</p><p>Sobre o ICMS analise as afirmativas:</p><p>(    ) Tem função eminentemente fiscal, já que incide na última etapa da cadeia produtiva, sendo hoje o tributo de maior arrecadação no Brasil.</p><p>( II  ) Deve obedecer aos Princípios da não</p><p>Cumulatividade e da seletividade.</p><p>( III ) Incide sobre circulação de mercadorias, prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e prestações onerosas de serviços de comunicação.</p><p>Agora, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente as afirmativas II e III estão corretas;</p><p>B</p><p>Somente a afirmativa III está correta;</p><p>C</p><p>Todas as afirmativas estão corretas.</p><p>D</p><p>Somente as afirmativas I e II estão corretas;</p><p>a obrigação tributária possui alguns aspectos relevantes, como o material, por exemplo. Sobre os aspectos da obrigação tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) O aspecto temporal leva em consideração o momento de ocorrência do fato gerador e a aplicação da legislação cabível. ( V ) Atribui-se ao aspecto quantitativo o fato de determinar um valor aferível a ser cobrado do contribuinte pelo tributo. ( V ) O aspecto espacial faz referência ao local que gerou a obrigação tributária. ( F ) No aspecto quantitativo, base de cálculo e alíquota se confundem. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - F - F - V.</p><p>B</p><p>V - F - F - F.</p><p>C</p><p>V - V - V - F.</p><p>D</p><p>V - F - V - F.</p><p>A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código Tributário Nacional sobre o parcelamento, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei complementar.</p><p>B</p><p>Não há previsão legal e muito menos possibilidade de parcelamento de débitos tributários de empresas em recuperação judicial.</p><p>C</p><p>O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a incidência de multas e juros.</p><p>D</p><p>A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica.</p><p>No Direito Tributário, elisão é caracterizada pela utilização de algum meio lícito, ocorrido antes do fato gerador, para pagar menor tributo ou até não pagá-lo. Elusão é a simulação de negócio jurídico, com o intuito de escapar do pagamento do tributo. É a dissimulação da ocorrência do fato gerador. Enquanto evasão é a utilização de meios ilícitos pelo contribuinte, no intuito de sonegar ou pagar menor tributo. Ocorre após o fato gerador. Com base nesses conceitos, analise a situação fática a seguir: Ivonete, pretendendo comprar a mansão de Neli, localizada em um bairro nobre de São Paulo, avaliada em três milhões de reais, ao invés de celebrar um contrato de compra e venda, situação em que constituiria o fato gerador do ITBI, resolveram constituir uma sociedade empresarial, na qual integralizaram como capital social o valor do imóvel e o referido bem. Após alguns dias, decidiram extinguir a sociedade e estabeleceram que Ivonete ficasse com o imóvel e Neli com o dinheiro investido. Assim, houve a transferência da propriedade sem necessidade de recolhimento do imposto. Com relação ao ato jurídico realizado, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Evasão Fiscal.</p><p>B</p><p>Elusão Fiscal.</p><p>C</p><p>Elisão fiscal.</p><p>D</p><p>Evento atípico.</p><p>Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há impostos que devem obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre esses impostos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) A propriedade de veículos automotores - IPVA. ( F ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR. ( V ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN. ( V ) A propriedade territorial urbana - IPTU. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - F.</p><p>B</p><p>F - F - V - F.</p><p>C</p><p>F - V - F - F.</p><p>D</p><p>F - F - F - V.</p><p>No Brasil, conforme a Constituição Federal de 1988, existe o chamado pacto federativo, que inclusive se caratecriza como cláusula pétrea. Nesse pacto, foi determinado que o Estado se dividiria em União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Dessa forma, por consequência dessa divisão, cada ente federativo criado pode instituir seus tributos, que podem ser impostos, taxas, contribuições de melhoria etc. Nesse sentido, assinale a alternativa CORRETA que contemple apenas tributos que são exclusivamente de competência dos Municípios e Distrito Federal:</p><p>A</p><p>ISSQN, COSIP, IPTU e ITBI.</p><p>B</p><p>IPVA, ITBI, COFINS e IPI.</p><p>C</p><p>Contribuição Social, ICMS, IPVA e ITCMD.</p><p>D</p><p>ITBI, IPTU, COFINS e IPI.</p><p>A fonte primordial do Direito Tributário é a lei. E a lei, em seu sentido estrito, é fruto de um processo legislativo.</p><p>Acerca da definição de processo legislativo, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>É o conjunto de ações realizadas pelos órgãos do Poder Estadual com o objetivo de proceder à elaboração das leis, sejam elas constitucionais ou não, complementares e ordinárias, bem como as resoluções e os decretos legislativos.</p><p>B</p><p>É o conjunto de ações realizadas pelos órgãos do Poder Legislativo com o objetivo de proceder à elaboração das leis, sejam elas constitucionais, complementares e ordinárias, bem como as resoluções e os decretos legislativos.</p><p>C</p><p>É o conjunto de ações realizadas pelos órgãos do Poder Jurídico com o objetivo de proceder à revisão das leis, sejam elas constitucionais, complementares e ordinárias, bem como as resoluções e os decretos legislativos.</p><p>D</p><p>É o conjunto de ações realizadas pelos órgãos do Poder Legislativo com o objetivo de proceder à elaboração das leis, sejam elas constitucionais, complementares e bidinárias, bem como as resoluções e os decretos estaduais.</p><p>A receita recebida pelo governo através dos impostos pagos pode ser utilizada para outra despesa, não tendo vinculação direta ao pagamento do imposto recebido como IPVA utilizado para conservação das estradas ou ITR que é o imposto sobre propriedade rural. Assinale a alternativa CORRETA que indica quantos impostos existem atualmente em nosso país:</p><p>A</p><p>15.</p><p>B</p><p>17.</p><p>C</p><p>18.</p><p>D</p><p>13.</p><p>De acordo com Alexandrino e Paulo (2007, p.12), “os tributos vinculados são aqueles cujo fato gerador é alguma atividade específica do Estado relativa ao contribuinte".</p><p>Sobre o conceito de tributo, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>FONTE: ALEXANDRINO, Marcelo; PAULO, Vicente. Manual de direito tributário: Inclui o Simples Nacional (LC nos 123/2006 e 127/2007). 5. ed. Niterói: Impetus, 2007.</p><p>A</p><p>Pode ser sansão de ato ilícito (Proibido por lei).</p><p>B</p><p>Pode ser quitado somente se surgir a obrigatoriedade.</p><p>C</p><p>O tributo é um valor que deve ser pago obrigatoriamente, uma vez surgida a obrigação tributária.</p><p>D</p><p>Pode ser quitado de qualquer maneira, sem ser em dinheiro.</p><p>Com o nascimento da obrigação tributária (fato gerador) nasce o direito ao crédito. Contudo, a cobrança do crédito tributário não é absoluta, ou seja, existem algumas situações em que a legislação permite a extinção do crédito tributário. Assinale a alternativa CORRETA quanto às formas de extinção do crédito tributário:</p><p>A</p><p>Depósito de seu montante integral.</p><p>B</p><p>Pagamento.</p><p>C</p><p>Moratória.</p><p>D</p><p>Liminar em mandado de segurança.</p><p>O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Na homologação, é a autoridade quem faz o lançamento, valendo-se das informações obtidas com o contribuinte. ( V ) O lançamento de ofício é aquele que independe da conduta do contribuinte para a constituição do crédito tributário. ( F ) O lançamento por homologação é quando o contribuinte paga o tributo mediante conferência prévia do Fisco. ( V ) O lançamento pode ser de ofício quando for comprovado, por exemplo, que o sujeito passivo agiu com fraude. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F</p><p>- V - F - V.</p><p>B</p><p>F - F - V - F.</p><p>C</p><p>V - V - F - V.</p><p>D</p><p>V - V - V - F.</p><p>Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo. Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as seguintes sentenças: I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimento administrativo chamado lançamento tributário. II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um procedimento administrativo chamado lançamento tributário. IV- Para constituição do crédito tributário basta que nasça a obrigação, não necessitando da declaração obrigatória do lançamento. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças I e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As sentenças I e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As sentenças II e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As sentenças III e IV estão corretas.</p><p>O Estado desenvolve atividades políticas, econômicas, sociais, administrativas, financeiras, educacionais, policiais, que têm por fim regular a vida humana em sociedade, por isso que a finalidade essencial do Estado é a realização do bem comum.</p><p>Acerca da definição de bem comum, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Segundo o Papa João XII, é "conjunto parcial das condições de vida social que consistam e favoreçam o desenvolvimento integral da personalidade emotiva humana”.</p><p>B</p><p>Segundo o Papa João XXIII, é "conjunto de todas as condições de vida social que consistam e favoreçam o desenvolvimento integral da personalidade humana”.</p><p>C</p><p>Segundo o Papa José XXII, é "conjunto de partes que podem proporcionar  condições de vida social que consistam e favoreçam somente o desenvolvimento de uma parte da personalidade humana”.</p><p>D</p><p>Segundo o Papa João XX é "conjunto de todas as condições de vida social que consistam e favoreçam o desenvolvimento integral da personalidade humana”.</p><p>Segundo Hugo de Brito Machado Segundo (2008, p. 5), "sempre que há a entrada de quantias nos cofres de uma entidade, diz-se que houve um ingresso. O ingresso pode, em alguns casos, representar a entrada de recurso financeiro que não acresce o patrimônio da entidade que o recebe, nem se incorpora a ele. Não configura, enfim, riqueza nova”.</p><p>Sobre Receitas Públicas, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>FONTE: MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Direito tributário e financeiro. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2008.</p><p>A</p><p>É toda entrada efetiva de recursos nos cofres privados.</p><p>B</p><p>Quem a recebe é a Administração Privada. Esta, por sua vez, pode ser vista de duas formas: em sentido amplo, ou em sentido estrito.</p><p>C</p><p>Receita é, portanto, um aporte novo de capital que entra no caixa do Tesouro, e que implica numa diminuição patrimonial do Estado.</p><p>D</p><p>As chamadas receitas derivadas provêm do patrimônio de particulares, que abrem mão compulsoriamente de parte dele, devido ao poder coercitivo que o Estado dispõe para buscar essas receitas.</p><p>Determinada receita, que provêm do patrimônio de particulares, que abrem mão compulsoriamente de parte dele devido ao poder coercitivo que o Estado dispõe para buscar essas receitas, promovem uma variação patrimonial positiva, já que se registra contabilmente somente a entrada dos recursos nos cofres públicos. Assinale a alternativa CORRETA que indica como é chamda essa receita:</p><p>A</p><p>Direta.</p><p>B</p><p>Indireta.</p><p>C</p><p>Derivada.</p><p>D</p><p>Originária.</p><p>A CIDE Combustível é uma contribuição criada para possibilitar a União intervir no setor de combustíveis, para regulá-lo. Tem, portanto, função extrafiscal e está previsto em determinado artigo da Constituição.</p><p>Acerca desse artigo, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Art. 149.</p><p>B</p><p>Art. 155.</p><p>C</p><p>Art. 49.</p><p>D</p><p>Art. 169.</p><p>Determinado tributo caracteriza-se por ser específico dentre os outros, pois além de todos os entes tributantes terem competência para instituí-lo, ele pressupõe a execução de uma obra pública para que se permita sua cobrança.</p><p>Acerca desse tributo, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Contribuição de aperfeiçoamento.</p><p>B</p><p>Contribuição de excelência.</p><p>C</p><p>Contribuição de qualidade.</p><p>D</p><p>Contribuição de melhoria.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>O ISSQN é um tributo com previsão Constitucional e que possui diversas alíquotas dependendo da legislação municipal. O ISSQN deve ser recolhido no local que o contribuinte habitualmente executa suas atividades, a exceção fica por conta de 20 itens e o exemplo mais clássico dessa regra é?</p><p>A</p><p>A construção civil, onde deve ser recolhido o imposto para a União.</p><p>B</p><p>A construção civil, onde deve ser recolhido o imposto no município onde a obra está sendo feita.</p><p>C</p><p>A construção civil, onde deve ser recolhido o imposto na Secretaria de Obras do município.</p><p>D</p><p>A construção civil, onde deve ser recolhido o imposto para o Estado.</p><p>Devido à gama de atribuições da União, coube a ela também o maior número de tributos que são somente de sua competência, especialmente aqueles com função extra-fiscal.</p><p>Sobre o assunto relacione as colunas:</p><p>I – IOF;</p><p>II – ITR;</p><p>III- CSLL;</p><p>Relacione as colunas:</p><p>( I ) tem sua função original é extrafiscal, pois serve como instrumento de intervenção da União no mercado financeiro.</p><p>( II ) tem função extra-fiscal, já que serve como instrumento para desestimular o uso improdutivo da terra.</p><p>( III ) A Contribuição Social sobre o Lucro não precisa obedecer ao Princípio da Anterioridade, estando, porém, submetida à noventena. O produto da sua arrecadação tem destinação vinculada ao custeio da seguridade social. Tem função parafiscal.</p><p>Agora assinale a sequência correta:</p><p>A</p><p>I - III - II</p><p>B</p><p>III - I - II</p><p>C</p><p>I - II - III</p><p>D</p><p>II - I - III</p><p>A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não é definitiva, tem caráter temporário e não importa na desconstituição do crédito, que continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, analise as seguintes sentenças: I- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a moratória. II- Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial. III- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em mandado de segurança. IV- Suspendem a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças II e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As sentenças I, II e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As sentenças I, II e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As sentenças I, III e IV estão corretas.</p><p>Por crédito tributário entende-se a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e possível de cobrança. De outra banda existem situações que impedem ou retardam tal cobrança, como a decadência, por exemplo. Quanto ao instituto da decadência, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Decadência é a extinção de um direito pela inércia de seu titular, por esse não tê-lo exercido dentro de um prazo prefixado.</p><p>B</p><p>A decadência diz respeito ao prazo que temos para defender um direito.</p><p>C</p><p>O instituto da decadência possui um único critério de contagem, que depende do prazo de homologação.</p><p>D</p><p>Cronologicamente temos primeiro a prescrição e depois a decadência.</p><p>O texto legal do CTN não relata o que são os produtos industrializados, mas descreve que eles são resultado de algum processo de industrialização, como fio e tecido (transformação), arroz e arroz polido (beneficiamento). Quanto ao Imposto sobre Produtos Industrializados e seus aspectos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) O IPI obedece ao Princípio da Anterioridade, em obediência ao Princípio da Legalidade. ( V ) O IPI tem função fiscal e extrafiscal. ( V ) Para o IPI são considerados fatos geradores a importação de produtos industrializados e a sua arrematação, quando forem apreendidos ou abandonados. ( F ) O IPI, com relação às alíquotas, deve obedecer ao Princípio da Não Cumulatividade. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - F - F.</p><p>B</p><p>V - F - F - V.</p><p>C</p><p>F - F - V - V.</p><p>D</p><p>F - V - V - F.</p><p>As contribuições para o PIS (Programa de Integração Social) e para o</p><p>PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público) foram criadas originalmente na década de 70, de forma separada e posteriormente foram unificadas. Com relação as estas contribuições, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Essa contribuição deve obedecer ao Princípio da Anterioridade.</p><p>B</p><p>Essa contribuição tem função fiscal.</p><p>C</p><p>Como regra geral essa contribuição é cumulativa.</p><p>D</p><p>A receita auferida com essa contribuição deve ser destinada para o custeio do programa seguro-desemprego e do abono salarial.</p><p>O imposto de renda muitas vezes é motivo de reclamação daqueles que sofrem seu desconto. Contudo, um aspecto positivo é que a pessoa física ou jurídica pode destinar parte do imposto devido para fundos que aplicam a verba em prol de projetos sociais. Sobre imposto de renda, analise as seguintes afirmativas: I- Deverá respeitar o princípio da legalidade e noventena, para aumento ou criação das alíquotas. II- É abarcado pelo princípio da universalidade, generalidade e progressividade. III- É aplicado somente sobre a renda, ou seja, do percebido a título de salário. IV- Com exceções, o lançamento para pessoa física e jurídica é por homologação. Agora, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>B</p><p>Somente a afirmativa I está correta.</p><p>C</p><p>As afirmativas II, III e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas II e IV estão corretas.</p><p>A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida. Acerca do princípio a que se refere, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Segurança. ( V ) Isonomia. ( V ) Igualdade. ( F ) Imunidade. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - V - F.</p><p>B</p><p>F - F - V - F.</p><p>C</p><p>V - V - F - V.</p><p>D</p><p>V - F - V - F.</p><p>O Imposto sobre Serviços ou Imposto sobre Serviços de qualquer natureza tem como fato gerador a prestação de serviços, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador. Nos termos da Lei de regência, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) O ISS tem como base de cálculo o preço da logística do serviço. ( F ) O ISSQN tem como base de cálculo o preço da infraestrutura do serviço prestado. ( F ) O ISS tem como base de cálculo o preço do adicional do serviço e tem como entes competentes os municípios e Distrito Federal. ( V ) O ISSQN tem como entes competentes os Municípios e Distrito Federal. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - F - F - V.</p><p>B</p><p>V - F - F - F.</p><p>C</p><p>F - F - V - F.</p><p>D</p><p>F - V - F - F.</p><p>São exemplos de receitas ditas derivadas: as multas pecuniárias pelo descumprimento da legislação do trânsito e os tributos. Sobre o tema receitas derivadas, analise as sentenças a seguir:</p><p>I- Provêm do patrimônio de particulares, que abrem mão compulsoriamente de parte dele, devido ao poder coercitivo que o Estado dispõe para buscar essas receitas.</p><p>II- Provêm do patrimônio público, que abrem mão compulsoriamente de parte dele, devido ao poder coercitivo exercido para buscar essas receitas.</p><p>III- No caso de receitas derivadas há uma variação patrimonial positiva, já que se registra contabilmente somente a entrada dos recursos nos cofres públicos.</p><p>IV- No caso de receitas derivadas há uma variação patrimonial negativa, já que se registra contabilmente somente a entrada dos recursos nos cofres públicos.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças I e III estão corretas.</p><p>B</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>C</p><p>As sentenças II e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>Somente a sentença IV está correta.</p><p>O direito tributário apresenta algumas características que o distingue das demais do ordenamento jurídico do Estado. De acordo com as características do direito tributário, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:</p><p>( V ) O direito público é direcionado à criação, cobrança e fiscalização de tributos.</p><p>( V ) O direito material apresenta natureza substancial ou formal.</p><p>( V ) Relação jurídica entre o fisco e o contribuinte, formando assim, o direito obrigacional.</p><p>( V ) É considerado direito comum, pois é aplicável à generalidade das pessoas.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V – F – V – V.</p><p>B</p><p>V – V – V – V.</p><p>C</p><p>F – F – V – V.</p><p>D</p><p>F – V – F – F.</p><p>No topo da Hierarquia das Leis está a Constituição Federal, a quem todas as demais leis devem observar. Por este motivo, caso uma lei inferior estabeleça algo que vá contra o que a Constituição afirma, diz-se que esta lei é inconstitucional e ela perde sua validade.</p><p>Sobre a lei delegada, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição.</p><p>B</p><p>São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se tão importantes quanto a própria Constituição.</p><p>C</p><p>O Congresso Nacional delega poder ao Presidente para que ele promulgue uma lei sobre determinada matéria. Seu uso é restrito, sendo que em matéria tributária não é utilizada.</p><p>D</p><p>Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes.</p><p>As normas nem sempre são facilmente interpretadas, muitas vezes dificultando assim sua aplicação ao caso concreto. Ainda, mesmo diante da diversidade e complexidade do sistema jurídico pode acontecer que para determinada situação não exista uma norma, o que gera uma lacuna. A lei também prevê essas situações, em que o aplicador do direito utilizará outros meios de interpretar e resolver o caso concreto. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) Na analogia, na falta de norma, o aplicador do direito vale-se de norma semelhante para resolver a demanda. ( V ) A analogia não pode ser utilizada para criar tributos não previstos em lei. ( F ) A equidade pode ser utilizada para evitar o pagamento de tributos. ( F ) Por expressa previsão legal, a equidade será aplicada antes da analogia. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - V - F - F.</p><p>B</p><p>V - F - F - V.</p><p>C</p><p>F - F - V - F.</p><p>D</p><p>V - V - V - F.</p><p>Jaison foi condenado ao pagamento de uma cesta básica e multa pelo Juizado Especial da Comarca de Céu Azul pelo crime de injúria. Ao pagar a multa foi buscar a opinião de Juca, acadêmico da Uniasselvi que estuda a disciplina de Legislação e Planejamento Tributário. Jaison questionou Juca sobre a multa ser um tributo. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) A multa pode ser vista como um tributo, haja vista tratar-se de uma prestação pecuniária obrigatória. ( V ) Uma das características do tributo é que não constitua sanção de ato ilícito, motivo pelo qual a multa aplicada não pode ser vista como tributo. ( F ) Como foi uma ordem judicial amparada por lei, haja vista ser essa umas das características do tributo, pode ser vista como tal. ( V ) A multa em questão não é tributo, pois descumpre os requisitos básicos, dentre os demais a legalidade e a compulsoriedade. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - F - F.</p><p>B</p><p>V - F - F - F.</p><p>C</p><p>V - F - V - F.</p><p>D</p><p>F - V - F - V.</p><p>Amílcar Falcão (1995 apud NOGUEIRA, 2005) sustenta ser o fato gerador da obrigação tributária um fato jurídico em sentido estrito, afirmando não ser ele para o Direito Tributário, um ato jurídico de conteúdo negocial ou um negócio jurídico. Sobre a natureza jurídica específica do tributo, analise as sentenças a seguir: I- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, mas dependente da destinação do produto da sua arrecadação. II- É determinada pela destinação dos recursos arrecadados. III- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevante para qualificá-la a destinação do produto da sua arrecadação. IV- É determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevantes</p><p>a denominação e as demais características formais adotadas pela lei. Assinale a alternativa CORRETA: FONTE: NOGUEIRA, Roberto Wagner Lima. Fato gerador da obrigação tributária. Jus Navigandi, Teresina, v. 9, n. 546, 4 jan. 2005. Disponível em http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=6128. Acesso em: 17 jul. 2018.</p><p>A</p><p>Somente a sentença IV está correta.</p><p>B</p><p>Somente a sentença III está correta.</p><p>C</p><p>Somente a sentença I está correta.</p><p>D</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>O Imposto de Exportação, assim como o Imposto de Importação, tem uma função eminentemente extra-fiscal, pois também é usado para ajudar a regular a balança comercial do país. Além disso, também não obedece aos princípios da legalidade quanto à fixação de suas alíquotas, e da anterioridade/noventena, já que o aumento de suas alíquotas pode entrar em vigor imediatamente. Sobre este imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:</p><p>( F ) Para incidir, os produtos devem rumar ao exterior em definitivo, e devem ser destinados à comercialização para pessoa jurídica.</p><p>( V ) A base de cálculo varia de acordo com a alíquota adotada. Quando esta for específica, aquela será a unidade de medida adotada na lei; quando for ad valorem, a base de cálculo será o valor que o produto alcançaria no mercado internacional.</p><p>( V ) O aspecto territorial é inerente à descrição do aspecto material, e, portanto, a saída de produto nacional faz nascer a obrigação tributária.</p><p>( F ) O sujeito ativo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não importando que seja pessoa física ou jurídica.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - V.</p><p>B</p><p>V - V - V - F.</p><p>C</p><p>F - V - V - V.</p><p>D</p><p>F - V - V - F.</p><p>De acordo com o art. 151 do CTN, a suspensão do crédito tributário pode acontecer por algumas condições.</p><p>Acerca dessas condições, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Por pedido de ofício.</p><p>B</p><p>Moratória.</p><p>C</p><p>Por falecimento.</p><p>D</p><p>Por pedido de suspenção.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>É uma garantia constitucional que impede a cobrança de tributos sobre determinados fatos e pessoas. Está prevista no artigo 150 da Constituição Federal. Estamos falando da:</p><p>A</p><p>Valor isento tributário</p><p>B</p><p>Dispensa de pagamento tributário</p><p>C</p><p>Isenção tributária</p><p>D</p><p>Imunidade tributária</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>O IPVA é um imposto sobre a propriedade veicular. A alíquota é aplicada pelo Estado de forma:</p><p>A</p><p>Livre sem obedecer nenhum princípio da constituição</p><p>B</p><p>Padrão</p><p>C</p><p>Livre</p><p>D</p><p>Gradual</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A taxa é um tributo peculiar, e vinculado, cuja função é fiscal. A contribuição de melhoria é um tributo usado pela Administração Pública, mas tem uma característica marcante, qual seria?</p><p>A</p><p>Muito oneroso para o contribuinte</p><p>B</p><p>Complexidade de sua cobrança</p><p>C</p><p>Facilidade de sua cobrança</p><p>D</p><p>Não previsto em todos os municípios</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>É o poder que o ente tributante tem para arrecadar, cobrar e fiscalizar um tributo, e é uma decorrência da competência tributária. Esta sendo conceituado:</p><p>A</p><p>A capacidade tributária.</p><p>B</p><p>A competência tributária.</p><p>C</p><p>A carga tributária.</p><p>D</p><p>A atribuição tributária.</p><p>Devido à gama de atribuições da União, coube a ela também o maior número de tributos que são somente de sua competência, especialmente aqueles com função extra-fiscal.</p><p>Sobre os tributos de exclusividade da união relacione as colunas:</p><p>I – II;</p><p>II – IR;</p><p>III – IPI;</p><p>Relacione as colunas:</p><p>( I ) é um imposto com função extra-fiscal, pois é usado para ajudar a regular a balança comercial do país.</p><p>( II ) em função fiscal, e deve respeitar os princípios da universalidade, da generalidade e da progressividade. Não precisa respeitar o prazo nonagesimal (noventena) para que tenha suas alíquotas aumentadas, ou para a criação de novas alíquotas. Ele também integra o regime tributário diferenciado para microempresas e para empresas de pequeno porte, chamado Simples Nacional.</p><p>( III ) Tem tanto função fiscal quanto extra-fiscal, pois é usado para estimular ou desestimular determinados setores da economia, de acordo com os objetivos da política econômica nacional. Obedece aos princípios da seletividade e da não cumulatividade.</p><p>Agora assinale a sequência correta:</p><p>A</p><p>III - I - II</p><p>B</p><p>II - III - I</p><p>C</p><p>I - II - III</p><p>D</p><p>II - I - III</p><p>O IR - Imposto sobre Rendas e Proventos de Qualquer Natureza prevê situações específicas em seu aspecto quantitativo, sendo sua base de cálculo sobre o montante real, presumido ou arbitrado dos rendimentos tributáveis. Analise as afirmativas a seguir: I- Os aposentados e pensionistas com mais de 65 anos têm direito a uma dedução extra no IR. II- Para a pessoa jurídica os regimes de IR disponíveis são o lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado. III- Para a pessoa física a base de cálculo é o total de rendimentos não descontadas as despesas dedutíveis. IV- O valor de dedução a que os aposentados e pensionistas têm direito no IR sofre reajustes mensais, assim como a tabela das faixas salariais sujeitas às diversas alíquotas. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas III e IV estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>A Contribuição sobre o Lucro - CSLL - tem o produto de sua arrecadação destinado ao custeio da seguridade social. Aplicam-se a ela as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação. Com relação às características e aspectos desse tributo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) A Contribuição Social sobre o Lucro tem função parafiscal. ( V ) A Contribuição Social sobre o Lucro deve ser submetida à noventena. ( F ) O aspecto material da CSLL está vinculado ao auferimento de renda pelas pessoas físicas. ( F ) O aspecto pessoal da CSLL está caracterizado pela pessoa física ou equiparadas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - V.</p><p>B</p><p>V - V - F - F.</p><p>C</p><p>F - F - V - V.</p><p>D</p><p>V - F - V - F.</p><p>Algumas pessoas, com o intuito de evitar a oneração demasiada de seus sucessores no momento da partilha, já procedem a doação de seus bens em vida, de acordo com os procedimentos legais. A resolução 09/92 do Senado prevê que a alíquota máxima a ser cobrada não pode ultrapassar 8%. Sobre o imposto causa mortis e doação, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) Possui previsão constitucional e é regulamentado pelos Estados e Distrito Federal. ( V ) O imposto é lançado por declaração e nasce com a abertura do inventário, arrolamento ou na formalização da doação. ( F ) O imposto causa mortis incide mesmo no caso de renúncia pura e simples por parte do herdeiro. ( F ) O lançamento é por homologação e a base de cálculo é o valor fornecido pelos herdeiros ou donatários. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - V.</p><p>B</p><p>F - V - V - F.</p><p>C</p><p>V - V - F - F.</p><p>D</p><p>F - F - V - F.</p><p>No Direito Tributário, elisão é caracterizada pela utilização de algum meio lícito, ocorrido antes do fato gerador, para pagar menor tributo ou até não pagá-lo. Elusão é a simulação de negócio jurídico, com o intuito de escapar do pagamento do tributo. É a dissimulação da ocorrência do fato gerador. Enquanto evasão é a utilização de meios ilícitos pelo contribuinte, no intuito de sonegar ou pagar menor tributo. Ocorre após o fato gerador. Com base nesses conceitos, analise a situação fática a seguir: Anderson, pretendendo comprar a mansão de Ana Paula, localizada em um bairro nobre de São Paulo, avaliada em três milhões de reais, ao invés de celebrar um contrato de compra e venda, situação em que constituiria o fato gerador do ITBI, resolveram constituir uma sociedade empresarial, na qual integralizaram como capital social o valor do imóvel e o referido bem. Após alguns dias, decidiram extinguir a sociedade e, estabeleceram que Anderson ficasse com o imóvel e Ana Paula com o dinheiro investido. Assim, houve a transferência da propriedade sem</p><p>necessidade de recolhimento do imposto. Com base no exposto, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Elisão fiscal. ( F ) Evasão Fiscal. ( V ) Elusão Fiscal. ( F ) Evento atípico. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - F.</p><p>B</p><p>F - F - V - F.</p><p>C</p><p>F - F - F - V.</p><p>D</p><p>F - V - F - F.</p><p>A expressão latina "pecúnia non olet" - o dinheiro não tem cheiro - refere-se ao fato de o Estado não estar impedido de tributar uma renda pelo fato dela ser ilícita. Assim, pode-se afirmar que não importa a origem da riqueza para haver a incidência tributária. Sobre o que dispõe o Código Tributário Nacional acerca dos tributos, assinale a alternativa INCORRETA:</p><p>A</p><p>Os tributos podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos, embora não possam ser utilizados como sanção.</p><p>B</p><p>É irrelevante a capacidade civil ou a licitude do ato para que haja o fato gerador e sua tributação. Dessa forma, pode o traficante de drogas ser tributado por seu enriquecer ilícito.</p><p>C</p><p>A hipótese de incidência do tributo é sempre algo licíto. O fato poderá ser ilícito, porém a hipótese de incidência (previsão normativa) deverá ser lícita.</p><p>D</p><p>Podem ser pagos em espécie, in natura ou in labore.</p><p>No topo da Hierarquia das Leis está a Constituição Federal, a quem todas as demais leis devem observar. Por este motivo, caso uma lei inferior estabeleça algo que vá contra o que a Constituição afirma, diz-se que esta lei é inconstitucional e ela perde sua validade.</p><p>Sobre o decreto legislativo, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais firmados pelo Poder Executivo.</p><p>B</p><p>São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se tão importantes quanto a própria Constituição.</p><p>C</p><p>Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes.</p><p>D</p><p>Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição.</p><p>No topo da Hierarquia das Leis está a Constituição Federal, a quem todas as demais leis devem observar. Por este motivo, caso uma lei inferior estabeleça algo que vá contra o que a Constituição afirma, diz-se que esta lei é inconstitucional e ela perde sua validade.</p><p>Sobre a resolução do senado federal, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>São transformados em direito positivo e uma vez promulgados têm o mesmo nível de lei ordinária.</p><p>B</p><p>São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se tão importantes quanto a própria Constituição.</p><p>C</p><p>Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes.</p><p>D</p><p>Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição.</p><p>A competência tributária corresponde ao poder concedido pela Constituição Federal a fim de criar tributos. A competência tributária está dividida e uma das suas divisões pertence exclusivamente à União, sendo o poder dado pela Constituição visando que sejam criados fatos geradores que não estejam no âmbito da competência dos demais entes federados.</p><p>A classificação apresentada é:</p><p>A</p><p>Competência Comum</p><p>B</p><p>Competência residual</p><p>C</p><p>Competência Confederativa</p><p>D</p><p>Competência privativa</p><p>É quando o crédito tributário passa a não existir mais, tendo suas hipóteses declaradas na legislação através do Código Tributário Nacional.</p><p>Assinale a alternativa que identifica o conceito apresentado:</p><p>A</p><p>Arbitramento</p><p>B</p><p>Exclusão do crédito tributário</p><p>C</p><p>Extinção do crédito tributário</p><p>D</p><p>Suspensão do crédito tributário</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>20) A_REMISSÃO é a dispensa (perdão) do pagamento do total ou parcial do tributo vencido. Também só é autorizado mediante lei:</p><p>A</p><p>decadência;</p><p>B</p><p>dação em pagamento;</p><p>C</p><p>transação;</p><p>D</p><p>remissão;</p><p>Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e deixaram de recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como consequência desses atos, houve a realização de lançamento de ofício pelos agentes fiscais. A fim de evitar um processo criminal, os representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento tributário, realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante integral do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do débito.</p><p>B</p><p>Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se confundem. O primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende sua exigibilidade.</p><p>C</p><p>Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito tributário.</p><p>D</p><p>Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da conduta.</p><p>O Imposto de Exportação, assim como o Imposto de Importação, tem uma função eminentemente extra-fiscal, pois também é usado para ajudar a regular a balança comercial do país. Além disso, também não obedece aos princípios da legalidade quanto à fixação de suas alíquotas, e da anterioridade/noventena, já que o aumento de suas alíquotas pode entrar em vigor imediatamente. Sobre este imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:</p><p>( F ) Para incidir, os produtos devem rumar ao exterior em definitivo, e devem ser destinados à comercialização para pessoa jurídica.</p><p>( V ) A base de cálculo varia de acordo com a alíquota adotada. Quando esta for específica, aquela será a unidade de medida adotada na lei; quando for ad valorem, a base de cálculo será o valor que o produto alcançaria no mercado internacional.</p><p>( V ) O aspecto territorial é inerente à descrição do aspecto material, e, portanto, a saída de produto nacional faz nascer a obrigação tributária.</p><p>( F ) O sujeito ativo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não importando que seja pessoa física ou jurídica.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - V - V.</p><p>B</p><p>V - V - V - F.</p><p>C</p><p>V - F - F - V.</p><p>D</p><p>F - V - V - F.</p><p>O ICMS, imposto de competência estadual, encontra previsão Constitucional no art. 155, inciso II, §§ 2º, 4º e 5º. No âmbito infraconstitucional, as leis complementares n° 87/96, n° 92/97, n° 99/99, n° 102/00 e n° 114/02; Resoluções do Senado Federal nº 22/89 e n° 95/96. Dentre todos os impostos autorizados pelo legislador constitucional, o ICMS é o mais complexo, tendo várias características únicas.</p><p>Sobre o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>A substituição tributária é um mecanismo legal instituído pelo estado que permite ao fabricante de produtos recolher antecipadamente todos os impostos decorrentes da venda do seu produto por um determinado substituído baseado em tabelas fornecidas pelo governo ou de acordo com análises de mercado sobre os produtos.</p><p>B</p><p>Pode apresentar várias faixas de alíquotas dependendo dos produtos ou serviços comercializados, devendo ser idêntica para todos os estados da federação por determinação do Senado Federal.</p><p>C</p><p>Tem como contribuinte qualquer pessoa, Física ou Jurídica, que realize, com habitualidade ou eventualidade, atividade que caracterize intuito comercial, quer seja por meio de operações com mercadorias ou por prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, possuindo particularidades entre alíquotas internas e interestaduais.</p><p>D</p><p>O valor da base de cálculo deste tributo equivale a soma de todas as operações envolvidas na atividade econômica, ou seja, inclui o valor da mercadoria/serviço, os fretes e todas as despesas indiretas quando cobrada pelo comerciante de produtos ou serviços.</p><p>Determinado sujeito caracteriza-se por ser aquele titular do fato jurídico tributário, e também aquele que deverá, pela lei, pagar o tributo devido. Ex.: IPVA, IPTU e ITR.</p><p>Acerca desse sujeito, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Sujeito contributivo.</p><p>B</p><p>Sujeito delegado.</p><p>C</p><p>Sujeito Passivo Direto.</p><p>D</p><p>Sujeito passivo Indireto.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>O IPVA é um imposto sobre a propriedade veicular. A alíquota é aplicada pelo Estado de forma:</p><p>A</p><p>Livre</p><p>B</p><p>Gradual</p><p>C</p><p>Padrão</p><p>D</p><p>Livre sem obedecer nenhum princípio da constituição</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A taxa é um tributo peculiar, e vinculado, cuja função é fiscal. A contribuição de melhoria é um tributo usado pela Administração Pública, mas tem uma característica marcante, qual seria?</p><p>A</p><p>Complexidade de sua cobrança</p><p>B</p><p>Não previsto em todos os municípios</p><p>C</p><p>Muito oneroso para o contribuinte</p><p>D</p><p>Facilidade de sua cobrança</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>É o poder concedido pela Constituição Federal para criar tributos. Esta sendo conceituado:</p><p>A</p><p>Receitas originárias.</p><p>B</p><p>Competência Tributária.</p><p>C</p><p>Atividade financeira do Estado.</p><p>D</p><p>Receita.</p><p>As receitas públicas correspondem a entradas monetárias nos cofres estatais. Com base nas informações a seguir, classifique as seguintes sentenças em V (verdadeiras) ou F (falsas):</p><p>( V ) A receita pública corresponde ao capital novo que entrou no caixa e resulta no aumento patrimonial do Estado.</p><p>( V ) As receitas públicas são imprescindíveis para que o Estado possa cumprir com suas funções a fim de atingir o bem comum.</p><p>( F ) As receitas públicas possuem somente uma única origem.</p><p>Agora, assinale a alternativa que representa a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V-F-V</p><p>B</p><p>V-V-V</p><p>C</p><p>V-F-F-</p><p>D</p><p>V-V-F</p><p>É o tipo de competência que é compartilhada com mais de um ente federativo. Nesse caso, qualquer um dos entes, União, Estados, Distrito Federal e municípios podem criar o tributo.</p><p>A competência tratada é:</p><p>A</p><p>Privativa</p><p>B</p><p>Comum</p><p>C</p><p>Residual</p><p>D</p><p>Pública</p><p>É o princípio que define que um tributo não pode ser cobrado no mesmo período em que ele foi gerado, ou seja, em que foi aprovado pela legislação.</p><p>O conceito se refere a:</p><p>A</p><p>Princípio da legalidade.</p><p>B</p><p>Princípio da Anterioridade.</p><p>C</p><p>Princípio da Capacidade Contributiva.</p><p>D</p><p>Princípio da Isonomia..</p><p>O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é utilizado no intuito de estimular e desestimular determinados setores da economia nacional. Uma das medidas mais comuns adotadas pelo governo diante da crise econômica é reduzir o IPI dos automóveis, estimulando com isso sua venda. Sobre IPI, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>A Constituição determinou que o IPI incidisse sobre produtos exportados.</p><p>B</p><p>O IPI tem como única função, enquanto tributo, a função fiscal.</p><p>C</p><p>O IPI obedece aos princípios da seletividade e não cumulatividade.</p><p>D</p><p>O IPI é um imposto direto.</p><p>Maria é consumidora assídua de produtos importados, haja vista a facilidade que encontrou em adquiri-los através de sua irmã, que reside nos Estados Unidos. Contudo, Maria encontra como aspecto negativo o fato de incidência do imposto de importação, que acaba por onerar ainda mais o produto. Sobre imposto de importação, analise as seguintes afirmativas: I- Não obedece ao princípio da legalidade, anterioridade e noventena. II- O imposto incide somente aos produtos destinados às pessoas físicas. III- Tal imposto é utilizado no controle da balança fiscal. IV- Obedece somente o princípio da legalidade, desconsiderando a noventena e anterioridade. Agora, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente a afirmativa IV está correta.</p><p>B</p><p>Somente a afirmativa I está correta.</p><p>C</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>Alguns itens referem-se ao princípio da legalidade.</p><p>Acerca desses itens, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária.</p><p>B</p><p>Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e aos estrangeiros residentes no País a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade.</p><p>C</p><p>Estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou.</p><p>D</p><p>Este princípio é fundamental, e um dos mais antigos já elaborados na defesa do contribuinte. Teve origem na Carta Magna da Inglaterra, surgida em 1215, quando os barões impuseram ao Rei João Sem Terra a obrigação de obter a aprovação prévia dos súditos para a cobrança de tributo</p><p>A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais princípios constitucionais que limitam o poder de tributar.</p><p>Quanto ao princípio da anterioridade e da noventena, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Este princípio é fundamental, e um dos mais antigos já elaborados na defesa do contribuinte. Teve origem na Carta Magna da Inglaterra, surgida em 1215, quando os barões impuseram ao Rei João Sem Terra a obrigação de obter a aprovação prévia dos súditos para a cobrança de tributos.</p><p>B</p><p>Estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou.</p><p>C</p><p>Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária.</p><p>D</p><p>Todos são iguais perante a lei, sem distinção de qualquer natureza, garantindo-se aos brasileiros e aos estrangeiros residentes no país a inviolabilidade do direito à vida, à liberdade, à igualdade, à segurança e à propriedade.</p><p>A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais princípios constitucionais que limitam o poder de tributar.</p><p>Quanto ao princípio da uniformidade geográfica, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Tem por meta impedir que um tributo se torne tão caro, que seja capaz de taxar a totalidade ou quase totalidade do patrimônio do contribuinte.</p><p>B</p><p>Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação ao estado.</p><p>C</p><p>Este princípio determina, basicamente, que o valor pago na etapa anterior será descontado quando do pagamento do imposto na etapa seguinte, fazendo com que somente o valor agregado à operação naquela etapa seja realmente tributado.</p><p>D</p><p>Estabelece a Constituição ser vedado à União, aos estados-membros, ao Distrito Federal e aos municípios estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias públicas conservadas pelo Poder Público.</p><p>A CIDE Combustível é uma contribuição criada para possibilitar a União intervir no setor de combustíveis, para regulá-lo. Tem, portanto, função extrafiscal e está previsto em determinado artigo da Constituição.</p><p>Acerca desse artigo, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Art. 149.</p><p>B</p><p>Art. 49.</p><p>C</p><p>Art. 155.</p><p>D</p><p>Art. 169.</p><p>As leis tributárias ainda devem respeitar determinados princípios, os quais serão analisados com mais profundidade quando observarmos os limites constitucionais ao poder de tributar.</p><p>Acerca desses princípios, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Anualidade e razoabilidade.</p><p>B</p><p>Anterioridade e noventena.</p><p>C</p><p>Anualidade e noventena.</p><p>D</p><p>Anualidade e publicidade.</p><p>Determinada taxa é toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada.</p><p>Acerca dessa taxa, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Contribuição de melhoria.</p><p>B</p><p>Taxa.</p><p>C</p><p>Tributo.</p><p>D</p><p>Imposto.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>Todo comando legal que faz parte do ordenamento jurídico é chamado de lei e o sistema tributário é de forma piramidal, devendo seguir o que?</p><p>A</p><p>Emenda</p><p>B</p><p>Sistema</p><p>C</p><p>Controle</p><p>D</p><p>Hierarquia</p><p>Devido à gama de atribuições da União, coube a ela também o maior número</p><p>de tributos que são somente de sua competência, especialmente aqueles com função extra-fiscal.</p><p>Sobre o assunto relacione as colunas:</p><p>I – IOF;</p><p>II – ITR;</p><p>III- CSLL;</p><p>Relacione as colunas:</p><p>( I ) tem sua função original é extrafiscal, pois serve como instrumento de intervenção da União no mercado financeiro.</p><p>( II ) tem função extra-fiscal, já que serve como instrumento para desestimular o uso improdutivo da terra.</p><p>( III ) A Contribuição Social sobre o Lucro não precisa obedecer ao Princípio da Anterioridade, estando, porém, submetida à noventena. O produto da sua arrecadação tem destinação vinculada ao custeio da seguridade social. Tem função parafiscal.</p><p>Agora assinale a sequência correta:</p><p>A</p><p>I - II - III</p><p>B</p><p>II - I - III</p><p>C</p><p>III - I - II</p><p>D</p><p>I - III - II</p><p>O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária, e, assim o fazendo, constituirá o crédito. Diante desta perspectiva, a possibilidade de alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo é possível mediante:</p><p>A</p><p>Impugnação do sujeito ativo.</p><p>B</p><p>Recurso tácito.</p><p>C</p><p>Iniciativa do agente público.</p><p>D</p><p>Impugnação do sujeito passivo.</p><p>A Constituição Federal delegou a cada ente político a prerrogativa de instituir tributos. Tal prerrogativa é repartida entre cada ente, de modo que cada qual tem competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada pela Constituição. De acordo com o tema, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a competência tributária concedida a apenas uma pessoa política:</p><p>A</p><p>Competência comum.</p><p>B</p><p>Competência privativa.</p><p>C</p><p>Competência residencial.</p><p>D</p><p>Competência tributária.</p><p>O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR - prevê as condicionantes para a aplicação das alíquotas atribuídas a este tributo, que estão descritas em alguns de seus aspectos. Uma particularidade é que a alíquota é maior para propriedades de maior área e baixo grau de utilização, de modo a desestimular os grandes latifúndios improdutivos. Nesse sentido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) O legislador constitucional permitiu a delegação da fiscalização e da arrecadação do ITR aos municípios que assim optarem. ( F ) Quando o município opta pela fiscalização e arrecadação do ITR, a receita é dividida entre a União e o município onde está localizado o imóvel, na proporção de 50% para cada um. ( V ) A condição que estabelece o nascimento da obrigação tributária para o ITR é ser proprietário, ou ainda, deter o domínio ou posse de um imóvel situado fora dos limites urbanos do município. ( V ) O IPTU é, por definição, excludente do ITR, já que tributa imóveis urbanos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - F - F.</p><p>B</p><p>F - V - F - F.</p><p>C</p><p>V - F - V - V.</p><p>D</p><p>F - F - V - V.</p><p>As Contribuições de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas têm previsão constitucional e infraconstitucional, e são de interesse de categorias profissionais ou econômicas, já que sua arrecadação destina-se a manter os órgãos de fiscalização das profissões regulamentadas. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) A Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas deve obedecer ao Princípio da Anterioridade. ( V ) O aspecto quantitativo da Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas varia de acordo com a profissão e está previsto em leis específicas. ( F ) O lançamento da Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais é por homologação. ( V ) No aspecto pessoal a Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais inclui como contribuintes todas as pessoas físicas que desejam desempenhar uma profissão regulamentada e tenham habilitação para tanto. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>F - V - F - V.</p><p>B</p><p>V - F - V - F.</p><p>C</p><p>F - F - V - V.</p><p>D</p><p>F - V - V - V.</p><p>O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensa o valor devido em cada operação. Contudo, por determinação constitucional, nas operações em que ocorre isenção ou não incidência, o eventual crédito relativo às operações e prestações anteriores deve ser cancelado, com algumas exceções. Conforme a Constituição Federal, sobre a isenção do ICMS, salvo previsão legal específica, analise as sentenças a seguir: I- Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em que o imposto seja cumulativo. II- As exceções da isenção do ICMS são: por ressalvas legais; exportações, imunidades dos livros etc. III- Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade. IV- Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As sentenças III e IV estão corretas.</p><p>B</p><p>As sentenças II e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As sentenças I e II estão corretas.</p><p>D</p><p>As sentenças I e III estão corretas.</p><p>Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos Estados e ao Distrito Federal instituir, analise as sentenças a seguir: I- IPI - Produtos industrializados. II- Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. III- IPTU - Propriedade predial e territorial urbana. IV- ITR - Imposto territorial rural. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Somente a sentença III está correta.</p><p>B</p><p>Somente a sentença I está correta.</p><p>C</p><p>Somente a sentença II está correta.</p><p>D</p><p>Somente a sentença IV está correta.</p><p>Quanto à natureza, as receitas podem ser divididas de determinada forma.</p><p>Acerca dessa divisão, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Ordinárias e extra orçamentárias.</p><p>B</p><p>Ordinárias e correntes.</p><p>C</p><p>Orçamentária e extra orçamentária.</p><p>D</p><p>Ordinárias e de capital.</p><p>Podemos dizer que as receitas advindas da exploração do patrimônio público, como, por exemplo, o fruto da venda de um imóvel do Estado tomam determinada representação.</p><p>Acerca dessa representação, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Derivadas.</p><p>B</p><p>Extraorçamentárias.</p><p>C</p><p>Originárias.</p><p>D</p><p>Efetivas.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>Conforme a doutrina, há duas fontes para o Direito Tributário. Quais são ?</p><p>A</p><p>As fontes materiais e as fontes formais.</p><p>B</p><p>As fontes materiais e as fontes informais.</p><p>C</p><p>As fontes do  jurídico-tributários  as fontes formais.</p><p>D</p><p>As fontes imateriais e as fontes formais.</p><p>É a obrigação decorrente da legislação tributária tendo por finalidade as prestações que podem ser positivas ou negativas, com o intuito de arrecadar ou fiscalizar tributos.</p><p>O conceito trata de:</p><p>A</p><p>Obrigação principal</p><p>B</p><p>Obrigação tributária</p><p>C</p><p>Obrigação acessória</p><p>D</p><p>Obrigação fiscal</p><p>A imunidade constitucional garante que determinados bens, pessoas, patrimônios ou serviços sejam deixados de fora da obrigatoriedade da cobrança de tributos. Quanto à garantia constitucional da imunidade que impede a cobrança de tributos sobre determinados fatos e pessoas, analise as afirmativas a seguir: I- A imunidade está prevista no art. 150 da CRFB/88 e veda a instituição de impostos sobre templos de qualquer culto. II- O fundamento das imunidades é a preservação de valores que a Constituição reputa relevantes. III- A imunidade tributária é a qualidade da ação que pode ser atingida pelo tributo. IV- A imunidade dos partidos políticos só alcança o patrimônio, a renda e os serviços relacionados com as finalidades essenciais. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas I, III e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I, II e IV estão corretas.</p><p>O Imposto de Exportação - IE -, assim como o Imposto de Importação, é utilizado para regular</p><p>a balança comercial do país. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. Quanto ao IE, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>O aumento das alíquotas do IE não pode entrar em vigor automaticamente, pois obedece ao princípio da anterioridade.</p><p>B</p><p>O Imposto de Exportação tem função extrafiscal.</p><p>C</p><p>O Imposto de Exportação obedece aos princípios da noventena quanto à fixação de suas alíquotas.</p><p>D</p><p>O Imposto de Exportação tem função parafiscal.</p><p>O Imposto de Exportação, assim como o de Importação, auxilia o Estado a regular a balança comercial. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando o lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. O Imposto de Exportação possui características específicas agregadas à sua possibilidade legal de aplicação, na observância dos aspectos temporais e espaciais. Analise as afirmativas a seguir: I- Considera-se devido ao IE por ocasião da expedição da guia de exportação ou documento equivalente. II- Atualmente, a expedição da guia de exportação é feita através do Sistema Integrado de Comércio Exterior no ato de registro da importação. III- No IE, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não importando que seja pessoa física ou jurídica. IV- A saída de produto estrangeiro faz nascer a obrigação tributária. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas III e IV estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas II e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>O IR - Imposto sobre Rendas e Proventos de Qualquer Natureza prevê situações específicas em seu aspecto quantitativo, sendo sua base de cálculo sobre o montante real, presumido ou arbitrado dos rendimentos tributáveis. Analise as afirmativas a seguir: I- Os aposentados e pensionistas com mais de 65 anos têm direito a uma dedução extra no IR. II- Para a pessoa jurídica os regimes de IR disponíveis são o lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado. III- Para a pessoa física a base de cálculo é o total de rendimentos não descontadas as despesas dedutíveis. IV- O valor de dedução a que os aposentados e pensionistas têm direito no IR sofre reajustes mensais, assim como a tabela das faixas salariais sujeitas às diversas alíquotas. Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>As afirmativas I e III estão corretas.</p><p>B</p><p>As afirmativas I e IV estão corretas.</p><p>C</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>D</p><p>As afirmativas III e IV estão corretas.</p><p>O ICMS, imposto com previsão constitucional, é uma das maiores fontes de receita dos municípios. Incide nas etapas da cadeia produtiva, o que justifica sua função fiscal. Sobre ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( F ) Para que haja a incidência do ICMS, os serviços de comunicação podem ser prestados de forma onerosa ou gratuita. ( V ) Obedece aos princípios da não cumulatividade e seletividade. ( V ) O imposto incide, dentre outros, sobre a circulação de mercadorias e serviços de transporte intermunicipal e interestadual. ( F ) Incide o imposto nas mercadorias enviadas ao exterior, incluindo livros e jornais. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:</p><p>A</p><p>V - F - V - V.</p><p>B</p><p>F - V - V - F.</p><p>C</p><p>V - F - F - F.</p><p>D</p><p>F - V - F - V.</p><p>Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostos não se submetem ao Princípio da Anterioridade. Quais são eles?</p><p>A</p><p>Impostos sobre exportação para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade de imóveis urbanos.</p><p>B</p><p>Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito.</p><p>C</p><p>Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.</p><p>D</p><p>Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração.</p><p>O sistema tributário brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve ser seguida, devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA que descreve corretamente o conceito de Medida Provisória:</p><p>A</p><p>Quando são portarias, instruções e circulares expedidas por servidores públicos, tendo finalidade única de complementar a lei, nunca inovar.</p><p>B</p><p>Quando o Congresso Nacional delega poder ao Presidente para que ele promulgue uma lei sobre determinada matéria. Seu uso é restrito, sendo que em matéria tributária não é utilizada.</p><p>C</p><p>Quando o Chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode tratar sobre qualquer matéria, exceto</p><p>aquelas reservadas para lei complementar. Depois de aprovada, tem força de lei ordinária.</p><p>D</p><p>Quando são as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, se tornam tão importantes quanto a própria Constituição, estando no mesmo patamar.</p><p>Existem alguams fontes que se caracterizam por serem fontes específicas para o Direito Tributário.</p><p>Acerca dessas fontes, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Formais e informais.</p><p>B</p><p>Materiais e formais.</p><p>C</p><p>Abstrato e concreto.</p><p>D</p><p>Materiais e informais.</p><p>Assinale a alternativa CORRETA:</p><p>O Estado tem papel fundamental na atual estrutura humana. Diante dessas primícias, qual é o papel do Estado?</p><p>A</p><p>Seu papel é de regular as relações humanas, tornando possível a vida em sociedade.</p><p>B</p><p>Seu papel é de regular as ações humanas, tornando impossível a vida em sociedade.</p><p>C</p><p>Seu papel é a finalidade essencial – aumentar as finanças.</p><p>D</p><p>Seu papel é a  atividade financeira do Estado.</p><p>A empresa JH Empreendimentos, a qual exerce atividade econômica com fins lucrativos, arrendou regularmente imóvel de propriedade do Estado. Após, em momento oportuno, foi notificada pela Prefeitura para realizar o recolhimento do IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano incidente sobre o referido imóvel. Nesse caso, com relação à imunidade recíproca e a constitucionalidade da cobrança do IPTU, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>É inconstitucional a cobrança do IPTU, pois não é devido em razão da imunidade recíproca aplicável aos bens públicos.</p><p>B</p><p>É constitucional a cobrança, mas neste caso não é devido, em razão da isenção de impostos aplicável aos bens públicos.</p><p>C</p><p>É constitucional a cobrança do IPTU, pois a imunidade recíproca não se estende a empresa privada arrendatária de imóvel público, quando seja ela exploradora de atividade econômica com fins lucrativos.</p><p>D</p><p>É inconstitucional, uma vez que a empresa encontra-se em imóvel público e, portanto, faz jus a benefícios fiscais em prol do desenvolvimento regional.</p><p>O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensa o valor devido em cada operação. Contudo, por determinação constitucional, nas operações em que ocorre isenção ou não incidência, o eventual crédito relativo às operações e prestações anteriores deve ser cancelado, com algumas exceções. Conforme a Constituição Federal, acerca da isenção do ICMS, salvo previsão legal específica, assinale a alternativa CORRETA:</p><p>A</p><p>Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade.</p><p>B</p><p>Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes.</p><p>C</p><p>Não constituem isenção do ICMS: exportações, imunidades dos livros, etc.</p><p>D</p><p>Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em que o imposto seja cumulativo.</p>