TRIB - Avaliação Parcial-02-(24 05 2024)-GAB

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AVALIAÇÃO PARCIAL 2 
CURSO DIREITO - DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO 
Prof. Márcio Souza - 20 PONTOS 
 
Aluno(a): _______________________________________ Data: 24/05/2024 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 01 
Sobre direito tributário, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta. 
I – A compreensão sobre a existência da relação jurídico tributária e o dever em arcar com suas prestações exige 
entendimentos que antecedem ao próprio ramo do direito tributário, requerendo compreensão de aspectos relacionados 
à atividade financeira do estado e ao direito financeiro. 
II – A Receita de Direito Público está sujeita à imposição de normas de direito público, utilizando-se da soberania dos 
entes políticos em face dos interesses privados. 
(A) Apenas a afirmativa I está correta 
(B) Apenas a afirmativa II está correta 
(C) As afirmativas I e II estão corretas 
(D) As afirmativas I e II não estão corretas 
 
Questão 02 
Com base nos seus conhecimentos básicos sobre o Sistema Tributário Nacional, de acordo com a CF/88, assinale a 
alternativa CORRETA: 
(A) Caberá a lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre União, 
Estados, Distrito Federal e Municípios. 
(B) Compete concorrentemente à União e aos Estados instituir contribuições sociais e de intervenção no domínio 
econômico. 
(C) As taxas poderão ter base de cálculo própria dos impostos. 
(D) A União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituirão os seguintes tributos: impostos, taxas, contribuição 
de melhoria e empréstimos compulsórios. 
(E) Caberá a lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. 
 
Questão 03 
De acordo com a Legislação Federal acerca do Sistema Tributário Nacional, especificamente a Lei nº 5.172/1966, 
Código Tributário Nacional, analise a seguinte assertiva: 
“Cobrança pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas 
atribuições, que é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo 
como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada 
imóvel beneficiado”. 
Essa é a definição de qual termo? 
(A) Contribuição Especial 
(B) Contribuição de Melhoria. 
(C) Contribuição de Participação dos Estados e dos Municípios. 
(D) Contribuição Imobiliária. 
(E) Taxa de Custo de Obras Públicas 
 
Questão 04 
Acerca dos tributos, assinale a alternativa correta. 
(A) O fato gerador de um imposto é uma situação necessariamente dependente de uma atividade estatal 
específica. 
(B) Entre as situações legalmente previstas que podem ensejar que a União institua empréstimo compulsória 
não está a iminência de guerra externa. 
(C) A utilização potencial de serviço público específico e divisível posto à disposição do contribuinte não constitui 
fato gerador de taxa. 
(D) O limite individual de contribuição de melhoria é o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel 
beneficiado. 
11 A B C D E 
12 A B C D E 
13 A B C D E 
14 A B C D E 
15 A B C D E 
16 A B C D E 
17 A B C D E 
18 A B C D E 
19 A B C D E 
20 A B C D E 
1 A B C D E 
2 A B C D E 
3 A B C D E 
4 A B C D E 
5 A B C D E 
6 A B C D E 
7 A B C D E 
8 A B C D E 
9 A B C D E 
10 A B C D E 
(E) O tributo pode ser cobrado mediante atividade administrativa discricionária. 
 
Questão 05 
Leia as afirmativas a seguir e marque a opção incorreta: 
(A) Tributos extrafiscais não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função 
de controle da economia. 
(B) No que se refere às espécies de tributos, o Sistema Tributário Nacional está estruturado de forma a permitir 
ao Estado a cobrança de: impostos; taxas; contribuições de melhoria e contribuições especiais. 
(C) Tributos fiscais: possuem função meramente arrecadatória, visando ao financiamento das atividades do 
Estado para garantir o aporte de recursos necessários ao exercício de suas atividades. 
(D) Tributos parafiscais possuem função meramente arrecadatória; contudo, a receita arrecadada destina-se ao 
cumprimento de funções paralelas às funções típicas do Estado. 
(E) Os tributos não podem ser criados e utilizados com funções não arrecadatórias, sobretudo de intervenção na 
economia. 
 
Questão 06 
Em relação à classificação e definição das espécies tributárias existem algumas teorias. Sendo essa definição relevante 
para o ordenamento jurídico, a fim de que seja definido aquilo que é tributo e o que não é. Por esta razão, marque a 
opção que representa a teoria melhor aceita pela doutrina e pelo STF acerca da definição das espécies tributárias. 
(A) Teoria Bipartite: os tributos são os vinculados e os não vinculados. Os tributos vinculados são as taxas, pois 
o fato gerador descreve uma atuação do Estado, ao passo que os tributos não vinculados são os impostos, 
visto que o fato gerador não determina uma atuação do Estado. 
(B) Teoria Tripartite: os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria, com base no artigo 145 da 
Constituição Federal e art. 5º CTN, que trazem um rol numerus clausus. 
(C) Teoria Quadripartite: os tributos são impostos, taxas, contribuições de melhorias e empréstimo compulsório. 
(D) Teoria Quinquipartite/Pentapartida: os tributos são impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo 
compulsório e contribuições especiais, visto que os Empréstimos Compulsórios e as Contribuições especiais 
são espécies tributárias de natureza autônoma, eivadas de natureza jurídica própria, diferente das demais 
espécies de Tributos (impostos, taxas, contribuições de melhoria). 
 
Questão 07 
O Brasil possui um complexo sistema tributário. 
Sobre as espécies de tributos e seus respectivos fatos geradores, assinale a alternativa correta. 
(A) A contribuição de melhoria é um tributo que pode ser cobrado pelos Estados e pelos Municípios para fazer 
face ao custo de obras e de serviços de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite o valor total 
do imóvel beneficiado. 
(B) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir empréstimos compulsórios para fazer 
frente a despesas extraordinárias decorrentes de calamidades públicas, de guerra externa ou de sua 
iminência. 
(C) A multa é o tributo cujo fato gerador decorre de um ato ilícito praticado pelo contribuinte, possuindo finalidade 
arrecadatória. 
(D) As taxas cobradas pela União, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador a utilização 
efetiva de serviço público específico e indivisível prestado ao contribuinte. 
(E) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
estatal específica relativa ao contribuinte. 
 
Questão 08 
Qual é o fato gerador das taxas, de acordo com o Código Tributário Nacional: 
(A) Utilização efetiva ou potencial de serviços públicos específicos e divisíveis. 
(B) Situação independente de qualquer atividade estatal específica. 
(C) Interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes. 
(D) Contribuinte torna-se usuário voluntário do serviço público. 
 
 
Questão 09 
De acordo com a Constituição Federal de 1988, é vedado aos entes federativos exigir ou aumentar tributo sem lei que 
o estabeleça. 
Nesse sentido, de acordo com a legislação e jurisprudência sobre o assunto, ofende o princípio da legalidade tributária 
(A) a atualização monetária dos tributos, com base em critérios legais, por meio de decreto. 
(B) a majoração das custas judiciais por Resolução do Tribunal de Justiça. 
(C) a definição de alíquotas interestadual do ICMS por Resolução do Senado. 
(D) a fixação do vencimento da obrigação tributária por decreto. 
(E) a instituição de tributo por meio de medida provisória. 
 
Questão 10 
Acerca da competência tributária, marque a alternativa incorreta: 
(A) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte,a outras pessoas jurídicas de direito público 
pertencerá à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos. 
(B) O não-exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela 
a que a Constituição a tenha atribuído. 
(C) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de 
executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa 
jurídica de direito público a outra. 
(D) A atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência legislativa plena, sem 
ressalvas. 
(E) É indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, 
atos ou decisões administrativas em matéria tributária. 
 
Questão 11 
A limitação constitucional ao poder dos entes da Federação de tributarem uns aos outros tem a função de preservar o 
pacto federativo, impedindo que os impostos sejam utilizados como instrumento de pressão indireta entre as pessoas 
políticas integrantes da administração direta. Sobre a imunidade tributária recíproca, é correto afirmar que: 
(A) A empresa pública que explora atividade econômica em sentido estrito não goza do benefício, sendo a ela 
aplicado o mesmo regime jurídico da iniciativa privada. 
(B) Os bens que compõem o patrimônio dos entes da federação quando ocupados por empresa delegatária de 
serviços públicos não são beneficiados pela imunidade. 
(C) A sociedade de economia mista que explora atividade econômica e desempenham serviços públicos 
obrigatórios e em caráter exclusivo do Estado não gozam do benefício. 
(D) As empresas concessionárias de serviço público gozam de imunidade tributária recíproca, considerando que 
são delegatárias de serviço essencial, ainda que desempenhem atividades que visam ao lucro. 
 
Questão 12 
Quais impostos estão sob a competência tributária, de forma exclusiva, dos Municípios? 
(A) Imposto Territorial Rural (ITR), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços (ICMS). 
(B) Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCD), Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 
(ISSQN), Imposto Territorial Rural (ITR). 
(C) Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis Inter Vivos (ITBI), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). 
(D) Imposto sobre Veículos Automotores (IPVA), Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), 
Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis Inter Vivos (ITBI). 
 
Questão 13 
Karina Kelly pretende assumir cargo público na área fiscal e especializar-se nos tributos indiretos. Nessa espécie 
tributária, é possível repassar o encargo tributário para o denominado contribuinte de fato. Nesse caso, ocorrerá a 
conhecida: 
(A) caracterização evasiva 
(B) repercussão tributária 
(C) desvinculação elisiva 
(D) reparação integral 
(E) conexão fiscal 
 
Questão 14 
A obrigação tributária nasce a partir da ocorrência do fato gerador. No caso da obrigação tributária principal, o fato 
gerador é a situação definida em lei: 
(A) como necessária e suficiente à sua ocorrência 
(B) que impõe a prática de ato coadunado à obrigação acessória 
(C) cuja ocorrência concreta é denominada de hipótese de incidência 
(D) como relação transitória cujo objeto consiste em uma prestação econômica 
 
Questão 15 
Em relação à obrigação tributária, assinale a afirmativa correta. 
(A) A obrigação tributária principal se refere ao pagamento do tributo e a acessória ao pagamento de juros e 
mora. 
(B) A obrigação tributária acessória ostenta caráter dependente em relação à matriz de incidência do tributo, 
vinculando apenas o contribuinte ou responsável do tributo, quando da ocorrência do fato gerador 
(C) A responsabilidade pelo pagamento do tributo pode ser atribuída a um sujeito que deixa de cumprir com sua 
obrigação tributária acessória, como o encargo de reter e recolher ao fisco a importância devida por alguém 
que se encontra no polo passivo de uma obrigação principal. 
(D) O descumprimento de uma obrigação tributária acessória não a torna obrigação principal, sendo 
imprescindível a prévia instauração de processo administrativo para análise e defesa do sujeito passivo. 
(E) A obrigações tributária acessória não subsiste nos casos em que o tributo é declarado inconstitucional. 
 
Questão 16 
O Estado Alfa, no ano de 2022, pretende conceder uma isenção temporária de ICMS com duração de 1 ano em favor 
de setor econômico, que foi fortemente afetado pelo isolamento social decorrente da pandemia da Covid19. Por isso, 
o Secretário de Fazenda do Estado Alfa levou a questão ao Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ), para 
que fosse deliberada pelos demais Estados e Distrito Federal a autorização para tal concessão de isenção. O CONFAZ, 
em deliberação unânime, autorizou mediante convênio tal concessão. 
 
Em razão disto, o Governador do Estado Alfa publicou Decreto concedendo tal isenção com efeitos imediatos. 
 
Diante desse cenário, responda aos itens a seguir. 
 
A) Tal concessão de uma isenção de ICMS, após autorização pelo CONFAZ, com efeitos imediatos, viola o princípio 
da anterioridade tributária? 
 
B) Tal concessão de isenção de ICMS, após autorização pelo CONFAZ, por meio de Decreto do Governador, viola o 
princípio da legalidade tributária? 
 
A) Não. A concessão de isenção, como modalidade de exclusão do crédito tributário em que não há cobrança do tributo, 
não se submete ao princípio da anterioridade tributária, exigível apenas para quando se deseja cobrar tributos, 
instituindo-os ou majorando-os, conforme Art. 150, inciso III, alíneas b e c, da CRFB/88. 
 
B) Sim. Embora presente a autorização para concessão desta isenção mediante convênio do CONFAZ, as isenções 
somente podem ser concedidas efetivamente por meio de lei específica do ente instituidor do tributo, conforme o Art. 
150, § 6º, da CRFB/88 ou Art. 176, caput, do CTN ou Art. 97, inciso VI, do CTN.