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Plan1 Operações Mercadorias: A Cia Brasil, apresentava em 30/11/X1, os seguintes saldos contábeis CONTAS VALORES 11/30/11 12/30/11 RETIFICAÇÃO DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS Caixa R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 R$ 8,350.00 R$ 3,650.00 Patr Fornecedores R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 Patr Dupl. A Receber R$ 4,000.00 R$ 4,000.00 R$ 4,000.00 Patr Merc. Estoque R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 CMV Merc. Vendas a Vista R$ 20,100.00 R$ 20,100.00 R$ 1,600.00 R$ 21,700.00 DRE Merc. Vendas a Pr. R$ 25,000.00 R$ 25,000.00 R$ 1,200.00 R$ 26,200.00 DRE Merc. Compras R$ 25,000.00 R$ 25,000.00 R$ 9,587.50 R$ 34,587.50 CMV Dev. Vendas R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 100.00 R$ 200.00 DRE ICMS a Recolher R$ 2,100.00 R$ 2,100.00 R$ 459.00 R$ 2,559.00 Patr INSS a Recolher R$ 1,200.00 R$ 1,200.00 R$ 1,200.00 Patr ICMS s/ vendas R$ 2,100.00 R$ 2,100.00 R$ 459.00 R$ 2,559.00 DRE Bcos Cta.Emprest. R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 Patr Salários e Vantagens R$ 2,500.00 R$ 2,500.00 R$ 2,000.00 R$ 4,500.00 DRE Receitas Financ. R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 DRE Desp. Comercial R$ 1,200.00 R$ 1,200.00 R$ 1,200.00 DRE Despesas Administ. R$ 1,500.00 R$ 1,500.00 R$ 1,500.00 DRE COFINS a recuperar R$ 999.40 R$ 999.40 Patr PIS a recuperar R$ 216.98 R$ 216.98 Patr ICMS a recuperar R$ 2,168.90 R$ 2,168.90 Patr PIS s/ vendas R$ 44.55 R$ 44.55 DRE PIS a recolher R$ 44.55 R$ 44.55 Patr COFINS s/ vendas R$ 205.20 R$ 205.20 DRE COFINS a recolher R$ 205.20 R$ 205.20 Patr Abatimento s/ compra R$ 2,400.00 R$ 2,400.00 CMV Frete s/ compra R$ 730.35 R$ 730.35 CMV Devolução de compra R$ 553.13 R$ 553.13 CMV Banco Conta Movimento R$ 300.00 R$ 300.00 Patr Salários a pagar R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 Patr TOTAL R$ 120,800.00 R$ 60,400.00 R$ 60,400.00 R$ 16,811.88 R$ 16,811.88 R$ 68,861.88 R$ 68,861.88 Realizou no mês 12 as seguintes operações: 0.0 1 -) Comprou mercadorias a vista por R$ 1.000,00; 2 -) Vendeu mercadorias a vista por R$ 1.600,00; 3 -) Vendeu mercadorias a prazo por R$ 1.200,00; 4 -) Comprou mercadorias a prazo por R$ 12.000,00 5-) Pagou a duplicata referente compra do item 4 com 20% abatimento; 6 -) Recebeu duplicatas referente venda do item 3 7 -) Pagou frete sobre compra no valor de R$ 900,00; 8 -) Devolveu R$ 750,00 referente compra do item 1; 9 -) Recebeu em devolução R$ 100,00 da venda do item 2; 10 -) Depositou no Banco do Brasil cfe. recibo R$ 300,00 Ajustes: 1 -) A folha referente salário por serviços prestados no mês 12, a ser paga no próximo exercício é de R$ 2.000,00 (desconsiderar encargos). 2-) O Estoque Final, conforme inventário físico é de R$ 25.000,00 Pede-se: 1 -) Balancete do Mês 11; 2 -) Lançamentos do mês 12 e lançamentos de ajustes; 3 -) Balancete do Mês 12 4 -) Balancete de Retificação 6 -) Apuração do CMV e D.R.E e Balanço Patrimonial LANÇAMENTOS DO MÊS 12 1) Comprou mercadorias a vista por R$ 1.000,00 2 -) Vendeu mercadorias a vista por R$ 1.600,00; D - Merc. Compra * 737.50 D - Caixa * 1,600.00 D - COFINS a recuperar * 76.00 C - Merc. Venda Vista * 1,600.00 D - PIS a recuperar * 16.50 D - ICMS s/ vendas * 272.00 D - ICMS a recuperar * 170.00 C - ICMS a recolher * 272.00 C - Caixa * 1,000.00 D - PIS s/ vendas * 26.40 C - PIS a recolher * 26.40 D - COFINS s/ vendas * 121.60 C - COFINS a recolher * 121.60 3 -) Vendeu mercadorias a prazo por R$ 1.200,00; 4 -) Comprou mercadorias a prazo por R$ 12.000,00 D - Duplicatas a receber * 1,200.00 D - Merc. Compra * 8,850.00 C - Merc. Venda Prazo * 1,200.00 D - ICMS a recuperar * 2,040.00 D - ICMS s/ vendas * 204.00 D - PIS a recuperar * 198.00 C - ICMS a recolher * 204.00 D - COFINS a recuperar * 912.00 D - PIS s/ vendas * 19.80 C - Fornecedores * 12,000.00 C - PIS a recolher * 19.80 D - COFINS s/ vendas * 91.20 C - COFINS a recolher * 91.20 5-) Pagou a duplicata referente compra do item 4 com 20% abatimento; 6 -) Recebeu duplicatas referente venda do item 3 D - Fornecedores * 12,000.00 D - Caixa * 1,200.00 C - Abatimento s/ compra * 2,400.00 C - Duplicatas a receber * 1,200.00 C - Caixa * 9,600.00 7 -) Pagou frete sobre compra no valor de R$ 900,00; 8 -) Devolveu R$ 750,00 referente compra do item 1; D - Frete s/ compra * 730.35 D - Caixa * 750.00 D - ICMS a recuperar * 86.40 C - Devolução de Compra * 553.13 D - PIS a recuperar * 14.85 C - ICMS a recuperar * 127.50 D - COFINS a recuperar * 68.40 C - PIS a recuperar * 12.38 C - Caixa * 900.00 C - COFINS a recuperar * 57.00 9 -) Recebeu em devolução R$ 100,00 da venda do item 2; 10 -) Depositou no Banco do Brasil cfe. recibo R$ 300,00 D - Devolução de Venda * 100.00 D - Bco conta Movimento * 300.00 C - Caixa * 100.00 C - Caixa * 300.00 D - ICMS a recolher * 17.00 C - ICMS s/ vendas * 17.00 Ajuste salário D - PIS a recolher * 1.65 D - Salários * 2,000.00 C - PIS s/ vendas * 1.65 C - Salários a pagar * 2,000.00 D - COFINS a recolher * 7.60 C - COFINS s/ vendas * 7.60 RAZONETES Mercadoria Compra COFINS a recuperar PIS a recuperar 737.5 76 57 16.5 12.38 8850 912 198 68.4 14.85 * 9,587.50 * 999.40 * 216.97 ICMS a recuperar Caixa Merc. Venda a Vista 170 127.5 1600 1000 1600 2040 1200 9600 86.4 750 900 100 300 * 2,168.90 * 8,350.00 * 1,600.00 ICMS s/ vendas ICMS a recolher PIS s/ vendas 272 17 17 272 26.4 1.65 204 204 19.8 * 459.00 * 459.00 * 44.55 PIS a recolher COFINS s/ vendas COFINS a recolher 1.65 26.4 121.6 7.6 7.6 121.6 19.8 91.2 91.2 * 44.55 * 205.20 * 205.20 Duplicatas a receber Merc. Venda a prazo Fornecedores 1200 1200 1200 12000 12000 0.0 * 1,200.00 0.0 Abatimento s/ compra Frete s/ compra Devolução de Compra 2400 730.35 553.13 * 2,400.00 * 730.35 * 553.13 Devolução de Venda Banco Conta Movimento Salários 100 300 2000 * 100.00 * 300.00 * 2,000.00 Salários a pagar 2000 Demonstração do Resultado do Exercício - DRE Ajuste impostos * 2,000.00 RECEITA TOTAL ICMS a recolher * 2,559.00 Merc. Venda Vista * 21,700.00 ICMS a recuperar * 2,168.90 Merc. Venda Prazo * 26,200.00 ICMS a recolher * 390.10 Custo das Mercadorias Vendidas - CMV DEDUÇÕES DA RECEITA PIS a recolher * 44.55 EI + (CO - AbCO - Dev.CO + Frete + Seguros) - EF Devoluções de Venda * (200.00) PIS a recuperar * 216.98 12000 + ( 34587,5 - 2400 - 553,13 + 730,35) - 25000 ICMS s/ vendas * (2,559.00) PIS a recuperar * 172.43 CMV = 19364,72 PIS s/ vendas * (44.55) COFINS a recolher * 205.20 COFINS s/ vendas * (205.20) COFINS a recuperar * 999.40 CMV * (19,364.72) COFINS a recuperar * 794.20 DESPESAS OPERACIONAIS Salários e Vantagens * (4,500.00) Despesa Comercial * (1,200.00) Despesas Administrativas * (1,500.00) Receitas financeiras * 5,000.00 LUCRO OPERACIONAL * 23,326.53 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Caixa * 3,650.00 Fornecedores * 5,000.00 Duplicatas a receber * 4,000.00 ICMS a recolher * 390.10 PIS a recuperar * 172.43 Bco conta empréstimo * 2,000.00 COFINS a recuperar * 794.20 Salários a pagar * 2,000.00 Bco c/ movimento * 300.00 INSS a recolher * 1,200.00 Estoque * 25,000.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Lucros/prejuizos acumulados * 23,326.53 TOTAL * 33,916.63 * 33,916.63 Plan2 Plan3
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