Auditoria para Gestão Recursos Públicos

Prévia do material em texto

Prova Impressa
GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:761966)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 92211241
Qtd. de Questões 20
Nota 7,50
O controle interno possui a finalidade de assegurar que as políticas e normativos internos sejam 
compreendidas e executadas em conformidade por todos os níveis da instituição. Assim, ele é 
responsável por avaliar e auditar a efetividade e a eficiência operacional das atividades da instituição, 
a confiabilidade das informações financeiras e o cumprimento das políticas, leis e normas internas da 
instituição. Assim, o controle interno é um processo contínuo realizado e validado pela administração 
visando proporcionar segurança aos processos internos, onde tal controle deve compreender os 
processos.
 Sobre as definições do controle interno, analise as seguintes afirmativas: 
I - O Sistema de controle interno é a roupa à medida e não uma "camisa de força". 
II - O Sistema de controle interno é uma ferramenta para trabalhar melhor. 
III - O Sistema de controle interno trabalha para nós, não nós para ele. 
IV - Nós trabalhamos para o Sistema de controle interno, não ele para nós. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa IV está correta.
B As afirmativas II e IV estão corretas.
C As afirmativas I e II estão corretas.
D As afirmativas I, II e III estão corretas.
Para garantir o sucesso de um planejamento, ele deve seguir uma sequência de ações que são 
ordenadas de modo a analisar o presente e o futuro, sempre tendo como ponto final nossos objetivos.
 Sobre o planejamento, assinale a alternativa correta:
A Não podemos definir um plano de ação como o mais adequado, pois os cenários estão em
constante mudança.
B Depois de elaborado, o plano de ação deve ser implantado, avaliado e adotadas medidas de
correção sempre que necessário.
C O plano de ação deve considerar apenas o cenário futuro, realizando previsões baseadas na
emoção e na razão.
D Uma vez definido, o plano de ação deve ser implantado e, caso julgado incoerente, deve ser
refeito.
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
2
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 1/9
Os papéis de trabalho são classificados em dois arquivos diferentes, o permanente e o temporário. 
Para Attie (2018, p. 285), “determinados papéis de trabalho podem somente indicar a evidência obtida 
para aquele determinado dado e ter, portanto, validade exclusiva àquele caso”. ATTIE, W. Auditoria: 
conceitos e aplicações. 7 ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 Considerando o trecho acima, analise as seguintes afirmativas: 
I – O auditor reúne em um mesmo arquivo toda a informação da empresa, não fazendo distinção de 
arquivos.
 
II – No arquivo permanente, encontra-se a documentação que vai ser de utilidade pelo auditor por 
diversos anos, distinguindo-se entre informação geral e papéis de trabalho das diversas áreas.
 III – No arquivo temporário, reúne-se a documentação do exercício em curso. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa I está correta.
B As afirmativas I e II estão corretas.
C Somente a afirmativa II está correta.
D As afirmativas II e III estão corretas.
Para efeitos de auditoria e controle interno, o cometimento de falhas na coleta de preço ou na 
formação do preço de referência se constitui em uma atividade de risco, podendo causar ou 
representar contratações com empresas ilícitas ou práticas de conluio. Por isso, dentro dos elementos 
fundamentais do controle interno se encontram objetivos e planos claramente definidos.
 Quanto a característica do controle interno, assinale a alternativa CORRETA:
A Devem ser flexíveis para se adaptar a todas as circunstâncias, assim como, aceitos e
compreendidos somente pela alta direção. 
B Devem ser aceitos e definidos pela equipe de auditoria externa e não pela empresa.
C Devem estar definidos de forma que possam ser facilmente compreendidos, por todos os
envolvidos.
D Deve possuir flexibilidade para ações que venham a prejudicar as metas da empresa.
O sociólogo francês, Alain Touraine, reconhecido por suas obras nos movimentos sociais, remete-se 
aos movimentismos brasileiro “caracterizados por um número elevado de atores e movimentos, os 
quais, na prática, se evidenciam extremamente fracos e dispõem de um grau reduzido de consciência 
e de organização” (TOURAINE, 1989, apud, FREY, 2000, p. 244-245). FREY, K. Políticas públicas: 
um debate conceitual e reflexões referentes à prática da análise de políticas públicas no Brasil. 
Planejamento e políticas públicas, nº 21, 2000.
 
A partir da contextualização, fundamentada pela possível falta de consolidação das condições 
democráticas e do acesso público, analise a s seguintes afirmativas:
 I- Sociedade. II- Políticos. III- Rede de políticas públicas. IV- Eleitorado. V- Partidos políticos. 
Assinale a alternativa CORRETA:
3
4
5
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 2/9
A As afirmativas II e IV estão corretas.
B Somente a afirmativa II está correta.
C As afirmativas I e III estão corretas.
D Somente a afirmativa III está correta.
As auditorias se constituem em uma ferramenta de controle e supervisão que contribui para a criação 
de uma cultura de disciplina na organização e permite descobrir falhas nas estruturas ou 
vulnerabilidades existentes.
 
Dentro desse contexto, há diferentes tipos de auditorias. Sobre qual delas possui foco em determinar 
se um objeto está de acordo com as normas e diretrizes estabelecidas como padronizadas na 
instituição, assinale a alternativa CORRETA:
A Baseada em riscos.
B Financeira.
C Conformidade.
D Operacional.
O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a definição 
dos objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em paralelo, deve-se analisar a situação atual, 
verificando onde se está e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre 
paralelamente à definição dos objetivos, chama-se...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A Diagnóstico.
B Ameaças.
C Estratégia.
D Oportunidades.
6
7
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 3/9
Acórdão nº 40/2022 - TCU - Plenário: 1.6. Determinações/Recomendações/Orientações: 1.6.1. dar 
ciência ao Hospital Universitário Júlio Maria Bandeira de Mello-UFCG/Ebserh, com fundamento no 
art. 9º, inciso I, da Resolução – TCU 315/2020, sobre a seguinte impropriedade/falha, identificada no 
Pregão Eletrônico - SRP 38/2021, para que sejam adotadas medidas internas com vistas à prevenção 
de outras ocorrências semelhantes: a) a ausência de divulgação tempestiva de atos próprios ao 
andamento do certame, como publicação de impugnação a edital ou recurso interpostos por licitantes 
e respectiva apreciação pela unidade, bem como de avisos referentes a datas de ocorrência da sessão 
pública do certame, de seu eventual adiamento ou revogação, não são mera faculdade da 
administração [...]”
 TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO. Acórdão nº 40/2022. Plenário. Brasília. Disponível em: 
A Publicidade.
B Impessoalidade.
C Eficiência.
D Moralidade.
O modelo de gestão de riscos bastante utilizado é estruturado com base no referencial do COSO 
(Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission), e possui como parte de sua 
estrutura os componentes de análise do ambiente interno, a fixação de objetivos, a identificação dos 
riscos, a avaliação dos riscos, respostas aos riscos, atividades de controle, informações e comunicação 
e, por fim, o monitoramento contínuo.
 
Sobre qual dos componentes do controle interno é a base para o desenvolvimento dos demais, assinale 
a alternativa CORRETA:
A Informação e comunicação.
 
B Ambiente de controle.
C Avaliação de riscos.
D Atividades de controle.
Nas fases de trabalho do auditor, há o processo de revisão, que anteriormente se constituía em uma 
revisão completa e detalhada dos objetos avaliados. Em uma revisão por amostragem, por exemplo, 
envolvendo as contratações públicas, podemos afirmar que algumasanálises são fundamentais.
 
No que corresponde a uma avaliação da auditoria na área de contratações públicas, assinale a 
alternativa CORRETA:
A Comparação dos valores contábeis e orçamentários.
B Conciliações financeiras com fornecedores.
8
9
10
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 4/9
C Acompanhamento de determinados indicadores.
D Acompanhamento de determinados quocientes.
O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições 
de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das possibilidades, procedimentos e recursos a 
serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação.
 
LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 
2001.
 Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
( ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja.
( ) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria.
( ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas.
( ) Planejar é um processo de tomada de decisões. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A V – V – F – V.
B V – F – V – V.
C V – V – V – V.
D V – V – V – F.
Como Aristóteles (2012, p. 85) afirma, “[...] se se governa com vistas ao interesse particular, isto é, ao 
interesse de um só, ou de vários, ou da multidão, a constituição é viciada e corrompida”. O interesse 
deve ser geral, público, coletivo, ou seja, de todos. Por isso, a necessidade de que a Administração 
pública possua princípios fundamentais para o alcance do interesse público.
 
Um deste princípios, quando desrespeitado, gera inúmeros prejuízos ao Estado e comumente está 
relacionado à falta de ética e moral por parte dos agentes públicos. Tratando do princípio da 
administração pública, assinale a alternativa CORRETA:
A Eficiência.
B Impessoalidade.
C Legalidade.
D Moralidade.
11
12
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 5/9
A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de 
análise do ambiente interno e externo. Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis 
aspectos identificados pela ferramenta citada: 
A Missão, valores, resultados esperados e competências.
B Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
C Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
D Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios.
Em uma auditoria, foi recomendado pelo órgãos de controle que seja realizada pesquisa de preços 
para elaboração de orçamento estimativo de licitação restrita a cotações realizadas junto a potenciais 
fornecedores, desprezando parâmetros adicionais (TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO, 2020).
 
Sobre as formas de pesquisa de preços aceitas na formação do preço de referência em contratações 
públicas, analise as seguintes afirmativas:
 
I - Painel de Preços.
 
II - Contratações similares com empresas estrangeiras
 
III - Banco de Preços em Saúde.
 
IV - Sítios eletrônicos especializados sem domínio
 
 Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas.
B As afirmativas II, III e IV estão corretas.
C Somente a afirmativa I está correta.
D As afirmativas I e III e IV estão corretas.
Exigir o cumprimento do contrato, buscando qualidade, economia e minimização de riscos relativos e 
acarretados por abordagens diferentes ao objeto contratado, assim como, avaliar os resultados/objetos 
entregues atestando o recebimento ou informando ao gestor do contrato sobre infrações ou 
necessidades de ajustes no pacto são atividades inerentes da gestão de contratos nos órgãos públicos.
 
Dentro desse contexto, sobre as normas para a avaliação de riscos que devem ser levadas em conta, 
analise as seguintes afirmativas:
 I - Determinação dos objetivos de controle. II - Identificação do risco. III - Não avaliar o risco. 
Assinale a alternativa CORRETA:
13
14
15
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 6/9
A As afirmativas I, II e III estão corretas.
B As afirmativas I e III estão corretas.
C Somente a afirmativa II está correta.
D As afirmativas I e II estão corretas.
Os papéis de trabalho permitem integrar as evidências e extrair conclusões razoáveis a partir dos 
indícios que vão se obtendo das amostras de auditoria. Entre elas, podemos destacar evidências feitas 
por observação, inspeção, investigação, entre outros.
 Com base nesse contexto, assinale a alternativa CORRETA:
A
 É necessária a organização dos papéis de trabalho, já que a documentação é essencial em um
trabalho de auditoria, pois permite integrar a evidência e extrair conclusões razoáveis a partir dos
indícios que se vão obtendo das provas de auditoria.
B
 É necessária a organização dos papéis de trabalho, já que a documentação é essencial em um
trabalho de auditoria, entretanto, não permite integrar a evidência e extrair conclusões razoáveis a
partir dos indícios que se vão obtendo das provas de auditoria.
C
 Não é necessária a organização dos papéis de trabalho, já que a documentação é essencial em um
trabalho de auditoria, pois permite integrar a evidência e extrair conclusões razoáveis a partir dos
indícios que se vão obtendo das provas de auditoria.
D
 Não é necessária a organização dos papéis de trabalho, já que a documentação não é essencial em
um trabalho de auditoria, visto que, permite integrar a evidência e extrair conclusões razoáveis a
partir dos indícios que se vão obtendo das provas de auditoria.
O controle externo visa promover a adoção de controles efetivos para aprimorar a gestão, mitigar 
riscos, inibir fraudes e desvios de recursos, visando assegurar a conformidade dos processos internos 
e fortalecer a governança, assim como, fortalecer o controle interno do órgão auditado.
 
Nesse contexto, sobre os elementos chaves do controle interno, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) As formas de atribuição de responsabilidades e de administração e desenvolvimento do pessoal. 
( ) O grau de documentação de políticas e decisões, e de formulação de programas que contenham 
metas, objetivos e indicadores de rendimento.
 
( ) A livre escolha de ações e tomada de decisões, sem ter que adaptar-se a um plano, regulamento ou 
manual.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V – V – F.
B V – F – F.
C F – F – V.
16
17
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 7/9
D F – V – F.
Devemos entender a ética como uma busca coletiva, uma atividade coletiva do intelecto que busca a 
identificação da melhor maneira de conviver. Assim, podemos afirmar que um comportamento 
antiético é aquele que vai de encontro com aquilo que seja consensualmente correto.
 Com base no contexto, assinale a alternativa CORRETA:
A Competência com base nas vantagens competitivas.
B Promoção de um aumento salarial por mérito.
C Aceitar realizar um serviço para o qual não estamos preparados.
D Demissão de um servidor incompetente.
Contextualização Um dos tipos de auditoria é a financeira, que se refere aos estados contábeis das 
organizações, avaliando e fiscalizando os balanços patrimoniais, por exemplo. Seu principal objetivo 
é de melhorar e promover uma adequada prestação de contas dos órgãos e entidades públicas.
 Sobre as definições de auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
A
 A Auditoria pode ser definida como um processo não sistemático para obter e avaliar de maneira
objetiva as evidências relacionadas com relatórios sobre as atividades econômicas e outros
acontecimentos relacionados.
B A auditoria, também denominada revisão ou verificação, é a última fase do processo contábil,
cujo objetivo é a supervisão e garantia da transparência desse processo aos órgãos de controle.
C
 A Auditoria constitui uma ferramenta de controle e supervisão que contribui para a criação de
uma cultura da disciplina da organização e que não permite descobrirfalhas nas estruturas ou
vulnerabilidades existentes na organização.
D
 A auditoria permite descobrir falhas nas estruturas organizacionais através de um processo não
sistemático e flexível, cujo objetivo consiste em determinar o grau de correspondência do
conteúdo informativo com as evidências que lhe deram origem.
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto á suficiência, à exatidão e à validade dos 
dados produzidos pelo sistema de informação da entidade, por isso, são testes com maior 
profundidade do que os testes de observância (CREPALDI e CREPALDI, 2010). CREPALDI, S. A. e 
CREPALDI, G. S. Auditoria Contábil: Teoria e Prática. 6. São Paulo: Atlas, p. 448, 2010.
 
De acordo com a contextualização e os conteúdos recomendados, quanto as características das 
evidências nos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
A O auditor deve utilizar os mesmos procedimentos para empresas diferentes, independentemente
de suas características, objetivos e ambiente.
B O auditor, na realização de procedimentos que o levam a obter evidência suficiente para poder
elaborar seu relatório, não leva em conta o controle interno da empresa.
18
19
20
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 8/9
C Para o auditor, a evidência suficiente é obtida da quantidade de provas realizadas, sem levar em
conta a qualidade delas.
D O auditor não utiliza os mesmos procedimentos para empresas diferentes, mas planeja e adapta
auditoria a cada empresa.
Imprimir
04/11/2024, 15:20 Avaliação da Disciplina
about:blank 9/9