VISÃO E ESTRUTURAÇÃO DO TRABALHO - AUDITORIA BALANÇO - AULA 3

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Douglas Rodrigues, M.Sc.
Profº
AUDITORIA DE 
BALANÇO
AULA 3
Douglas Rodrigues, M.Sc.
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VISÃO E FOCO DOS TRABALHOS
ETAPAS DO 
PLANEJAMENTO 
DO TRABALHO
ESTRUTURAÇÃO 
DO TRABALHO
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Douglas Rodrigues, M.Sc.
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NATUREZA CRITÉRIO
PERIODICIDADE CONF. LEGISLAÇÃO
NORMAS IBRACON e CFC
OBJETIVO OPINIÃO S/ DEMONSTRAÇÕES
METODOLOGIA CETICISMO
PLANEJAMENTO PROGRAMA DE TRABALHO
MATERIALIDADE FOCO NA RELEVÂNCIA
EVIDÊNCIA POR AMOSTRAGEM
FONTES DAS 
EVIDÊNCIAS
INVESTIGAÇÃO, OBSERVAÇÃO E 
REVISÃO DAS TRANSAÇÕES
VALOR AGREGADO CREDIBILIDADE
FINALIDADE ATENDER STAKEHOLDERS
VISÃO E FOCOS DO TRABALHO
Douglas Rodrigues, M.Sc.
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TIPOS DE TRABALHO OBJETIVO A ATINGIR
PARECER
OPINIÃO S/ 
DEMONSTRAÇÕES
REVISÃO
OPINIÃO S/ 
DEMONSTRAÇÕES
PROCEDIMENTOS
LEVANTAMENTO 
ESPECÍFICO DE 
INVENTÁRIOS, SISTEMAS E 
PROCEDIMENTOS 
COMPILAÇÕES
PREPARAR /REVISAR
INFORMAÇÕES CONTÁBEIS
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Douglas Rodrigues, M.Sc.
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ESTRUTURAÇÃO DO TRABALHO
AUDITOR
PLANEJA O TRABALHO
EFETUA REVISÃO 
ANALÍTICA
AVALIA CONTROLE 
INTERNO
EXECUTA PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
COLHE EVIDÊNCIAS
AVALIA EVIDÊNCIAS
EMITE PARECER
Douglas Rodrigues, M.Sc.
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“ESTRATÉGIA GLOBAL DE AUDITORIA 
QUE DEFINE O ALCANCE, A ÉPOCA E A 
DIREÇÃO DO TRABALHO, PARA 
ORIENTAR O DESENVOLVIMENTO DO 
PLANO DE AÇÃO” = BÚSSOLA
NBC TA 300 (R1) ISA 300
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Douglas Rodrigues, M.Sc.
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• FACILITAR NA DEDICAÇÃO DA ATENÇÃO ÀS 
ÁREAS MAIS RELEVANTES
•AUXILIAR NA IDENTIFICAÇÃO DAS NÃO 
CONFORMIDADES
•ORIENTAR NA ORGANIZAÇÃO DAS ETAPAS DO 
TRABALHO
•AUXILIAR NA SELEÇÃO DE EQUIPE CFE 
CAPACITAÇÃO EXIGIDA
• FACILITAR DIRECIONAMENTO DAS REVISÕES 
DOS DEMONSTRATIVOS
•AUXILIAR, ,SE FOR O CASO, A COORDENAÇÃO 
DE TRABALHOS C/TERCEIROS
Douglas Rodrigues, M.Sc.
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•DEFINIÇÃO DA ÉPOCA DO TRABALHO E 
ABRANGENCIA E EXTENSÃO
• ESTABELECER O ESCOPO ATRAVÉS DOS 
FATORES JULGADOS SIGNIFICATIVOS
•CONSIDERAR, QDO APLICÁVEL, SE É 
RELEVANTE O CONHECIMENTO OBTIDO DE 
OUTROS TRABALHOS
• ESTABELECER NÍVEL DE CONHECIMENTO S/ 
AS OPERAÇÕES, NEGÓCIOS E LEGISLAÇÃO 
PERTINENTE
• IDENTIFICAR PARTES RELACIONADAS
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Douglas Rodrigues, M.Sc.
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https://ri.magazineluiza.com.br/ListResultados/Central-de-Resultados?=0WX0bwP76pYcZvx+vXUnvg==
Douglas Rodrigues, M.Sc.
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AUDITOR DEVE TER NÍVEL DE CONHECIMENTO ADEQUADO DAS:
PRÁTICAS CONTÁBEIS
FATORES ECONÔMICOS
 LEGISLAÇÃO APLICÁVEL
PRÁTICAS OPERACIONAIS DA EMPRESA
NÍVEL DE COMPETENCIA DA ADMINISTRAÇÃO
 IDENTIFICAR MUDANÇAS SIGNIFICATIVAS NO MERCADO
PRINCIPAIS INTERESSADOS
CONTROLE INTERNO E RISCOS INERENTES
1ª ETAPA: CONHECER O AMBIENTE
NBC TA 315 (R1) ISA 315
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Douglas Rodrigues, M.Sc.
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Douglas Rodrigues, M.Sc.
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https://ri.magazineluiza.com.br/ListResultados/Central-de-
Resultados?=0WX0bwP76pYcZvx+vXUnvg==
https://ri.magazineluiza.com.br/ListResultados/Central-de-Resultados?=0WX0bwP76pYcZvx+vXUnvg==
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Douglas Rodrigues, M.Sc.
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DEVE INCLUIR DESCRIÇÃO DA:
 EXTENSÃO DOS PROCEDIMENTOS DE 
AVALIAÇÃO DE RISCO POR PARTE DA 
EMPRESA (CARTA DA ADMINISTRAÇÃO)
PROCEDIMENTOS DE AVALIAÇÃO DO 
AMBIENTE INTERNO DAS INFORMAÇÕES 
(SITUAÇÃO DE PROCESSOS, RELAÇÃO COM 
FISCO, MUDANÇAS DE ESTRUTURAS 
SOCIETÁRIAS, TIPOS DE OPERAÇÕES)
2ª ETAPA: REALIZAR ANÁLISE GLOBAL DAS 
DEMONSTRAÇÕES
NBC TA 260(R2) ISA 260
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DOCUMENTO 
OBRIGATÓRIO 
EMITIDO PELA 
EMPRESA 
CONFIRMANDO 
INFORMAÇÕES 
DE DADOS 
RELEVANTES À 
SEREM 
FORNECIDOS
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Douglas Rodrigues, M.Sc.
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REALIZAR ANALISES HORIZONTAIS/VERTICAIS PARA 
IDENTIFICAR CONTAS DE MAIOR REPRESENTATIVIDADE 
NAS DEMONSTRAÇÕES:
• APURAR O TAMANHO E COMPOSIÇÃO DA CONTA 
CONTÁBIL
• SUSCETIBILIDADE A PERDA DE ERROS E FRAUDES
• VOLUMER DE ATIVIDADES E COMPLEXIDADE DAS 
TRANSAÇÕES
• NATUREZA E EXPOSIÇÃO A PERDAS
• APLICAR A MATERIALIDADE PLANEJADA E O ERRO 
TOLERÁVEL
3ª ETAPA: IDENTIFICAR CONTAS SIGNIFICATIVAS
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VISÃO E FOCO DOS 
TRABALHOS
ETATAPAS DO 
PLANEJAMENTO DO 
TRABALHO
ESTRUTURAÇÃO 
DO TRABALHO