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DIREITO TRIBUTÁRIO Mapas Mentais (Versão digitada para quem utiliza leitor pdf) Prof. Guilherme Pedrozo da Silva https://ceisc.com.br/ceisc_arquivos/5ToUlciOvrtgJP7ph2M5SuzLmIsFJuhqGEcDYP0j.pdf/Mapas%20Mentais%20%7C%202%C2%AA%20Fase%20Tribut%C3%A1rio%20%28Vers%C3%A3o%20digitada%20para%20quem%20utiliza%20leitor%20pdf%29 https://ceisc.com.br/ceisc_arquivos/5ToUlciOvrtgJP7ph2M5SuzLmIsFJuhqGEcDYP0j.pdf/Mapas%20Mentais%20%7C%202%C2%AA%20Fase%20Tribut%C3%A1rio%20%28Vers%C3%A3o%20digitada%20para%20quem%20utiliza%20leitor%20pdf%29 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva TRIBUTÁRIO ESQUEMATIZADO EM RESUMO Versão digitada para leitores digitais Olá, Ceisquer! Esse material contém tudo que o E-Book de Mapas Mentais possui, apenas digitado para que os leitores para pessoas com deficiência consiga repassar o conteúdo. Logo, trata-se do mesmo material. MAPA 01: CONCEITO DE TRIBUTO Pagamento, flecha para obrigação de dar, flecha para em regra dinheiro e exceção dação imóvel. Pagamento, flecha para obrigação de fazer, flecha para prestação de serviço, flecha para não caberá. Sanção, flecha para não incidirá, flecha para atividade ilícita, exceção frutos. Sanção, flecha para não incidirá, flecha para como forma de sanção. Previsto em lei, flecha para legalidade, flecha para vinculado. MAPA 02: CEPETÊNCIA TRIBUTÁRIA Instituir tributos (indelegável – artigo 7º do CTN), entes competentes: união, estados, municípios e distrito federal, flecha para outra pessoa jurídica de direito público capacidade ativa delegável (artigo 7º do CTN), flechas para arrecadação, fiscalização. A arrecadação poderá ser delegada para Pessoa Jurídica de Direito Privado na forma do artigo 7º, §3º do CTN. Normas gerais, ente competente: União através de Lei Complementar (artigo 146, inciso III da CF), flecha para Medida Provisória, flecha para não pode criar (artigo 62, §1º, inciso III da CF). MAPA 03: PRINCÍPIO DA LEGALIDADE Processo Legislativo Legalidade Estrita (criar/majorar/reduzi/extinguir – artigo 150, inciso I da CF e artigo 97 do CTN), lei ordinária (regra geral), lei complementar (exceção): GECI G (impostos sem GRANDES FORTUNAS) E (empréstimos compulsórios) C (contribuição de seguridade social) 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva I (imposto residual Poder Executivo (exceções legalidade), decreto/portaria para alterar alíquotas (II, IE, IOF e IPI – artigo 153, §1º da CF – extrafiscais), para atualizar base de cálculo (conforme padrões inflacionários – artigo 97, §2º do CTN), alterar prazos de pagamento (não consta no rol do artigo 97 do CTN), obrigações acessórias (artigo 113, §2º do CTN combinado com o artigo 96 do CTN). Medida Provisória (artigo 62, §2º da CF – instituir e majorar tributos), flecha para conversão em lei mesmo exercício OU lei ordinária, flecha para GECI não poderá (artigo 62, §1º, inciso III da CF), flecha para Medida Provisória não atuara em matéria reservada a Lei Complementar. MAPA 04: PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE Regra Geral (criar e/ou majorar tributo), anterioridade do exercício (artigo 150, inciso III, b da CF), anterioridade nonagesimal (artigo 150, inciso III, C da CF), flecha para anterioridade de exercício (1º dia do ano seguinte da publicação) e flecha para anterioridade nonagesimal (90 dias da publicação). Exceções (quando não se respeitará as anterioridades – artigo 150, §1º da CF): • Imediato – II, IE, IOF, IEG e Empréstimos Compulsórios Guerra e Calamidade. • Só 90 dias – IPI, Contribuição de Seguridade Social (PIS, CONFINS, CSLL) e Rest. CIDE e ICMS Comb. • Só próximo exercício – Imposto de renda e base de cálculo do IPVA e IPTU • Atenção = imediato – alteração prazo de pagamentos (Súmula Vinculante 50 do STF) redução ou extinção de tributo. MAPA 05: PRINCÍPIO DA IRRETROATIVIDADE • Regra geral (segurança jurídica/ato jurídico perfeito) – norma não poderá retroagir (artigo 150, inciso III, A da CF) – o lançamento deverá ser realizado conforme norma vigente quando da ocorrência do fato gerador. • Exceções (quando não irá respeita a irretroatividade): 1. Redução/extinção de multa (artigo 106, inciso II, A e C do CTN) – nova lei que venha reduzir e/ou extinguir multa tributária poderá retroagir para albergar fatos já ocorridos. 2. Lei de Caráter Interpretativo (artigo 106, I do CTN) - nova lei que venha interpretar lei antiga, desde que da interpretação não resulte penalidade ao contribuinte. 3. Extinção de Obrigação Acessória (artigo 106, II, B do CTN) - nova lei que venha interpretar extinguir obrigação acessória, desde que o 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva descumprimento inicial não tenha ocorrido com dolo/fraude e inadimplemento de tributo. 4. Novo Critério de Fiscalização (artigo 144, §1º do CTN) - nova lei que venha criar novo critério de fiscalização e/ou classificação do crédito tributário. MAPA 06: PRINCÍPIO DA ISONOMIA Regra Geral: iguais de forma igual, desiguais de forma desigual (artigo 150, inciso II da CF) - também não será permitido tratamento desigual em razão de cargo | função | salário. Lembre-se: Princípio da Capacidade Contributiva (os impostos serão graduados de acordo com a capacidade financeira de quem paga) – artigo 145, §1º da CF. MAPA 07: PRINCÍPIO DO NÃO CONFISCO Proteção propriedade (impossibilidade de confisco) - o valor do tributo não poderá ser tamanho que impeça propriedade (artigo 150, inciso IV da CF) - logo não posso ter que um valor de tributo tamanho que impeça a propriedade. Lembre-se: • STF = multas tributárias - Parâmetros do STF: Multa Moratória: até 20% Multa Punitiva: até 100% • STF: também extensível as taxas - O valor da taxa não poderá ser superior ao custo do serviço. MAPA 08: PRINCÍPIO DA LIBERDADE DE TRÁFEGO Proteção ao direito de ir e vir (direito de liberdade) - os entes não poderão impedir o direito de ir e vir de pessoas | bens (artigo 150, V da CF) Exceções: • pedágio conservação de vias • ICMS Interestadual • Taxa de Fiscalização Ambiental | Turista MAPA 09: PRINCÍPIO DA UNIFORMIDADE GEOGRÁFICA Tributação uniforme (igualdade) - União deverá tratar todos os contribuintes de forma uniforme, independente de sua localização (artigo 151, I e II da CF) 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva Também deverá a União: • tratamento idêntico para seus servidores • tratamento idêntico para seus títulos Exceção: Desenvolvimento Socioeconômico de Determinada Região do País. MAPA 10: PRINCÍPIO DA VEDAÇÃO ISENÇÃO HETERÔNOMA Não te mete = metido (pacto federativo) - União não poderá isentar tributos que não são de sua competência (artigo 151, inciso III da CF) Exceção - Tratado Internacional | Convenção Internacional A) Poderá isentar tributos DF | M | E B) Ratificados pelo Presidente da República C) Chefe de Estado Art. 98 do CTN MAPA 11: PRINCÍPIO DA NÃO DISCRIMINAÇÃO Não discriminação (tratamento diferenciado) - Os estados, distrito federal e municípios não poderão estabelecer diferença tributária em razão da origem | destino de bens e serviços (artigo 152 da CF) MAPA 12: IMUNIDADE RECÍPROCA • Não Irão Pagar Impostos (artigo 150, inciso VI, A da CF) – Entes competentes (Ausência de Capacidade Contributiva) - Sem Qualquer Requisito ou Condição. • Extensão da Imunidade (artigo 150, §§ 2º e 3º da CF) - Autarquias e Fundações Instituídas/Mantidas Poder Público Patrimônio, Renda e Serviços - Finalidade Essencial Não Entrar na Concorrência Privada Obs: o STF já julgou que não cobrança de taxa ou tarifa deixou de ser exigência • Empresas Públicas e Soc. de Economia Mista (Supremo Tribunal- MONTANTE ARBITRADO S. Passivo - CONTRIBUINTE Generalidade REGRA: TODAS AS PESSOAS DEVERÃO PAGAR Universalidade REGRA: TODA RENDA DEVERÁ SER TRIBUTADA Progressividade ALÍQUOTAS SERÃO PROGRESSIVAS Extraterritorial AUFERIR RENDA DO EXTERIOR = PAGARÁ 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva NÃO INCIDIRÁ IR SÚMULAS S. 498 – STJ INDENIZAÇÃO POR DANO MORAL S. 215 – STJ ADESÃO AO PDV S. 386 – STJ ADICIONAL DE FÉRIAS INCIDIRÁ IR S. 262- STJ APLICAÇÃO COOPERATIVA S. 463 – STJ MAPA 62: IMPOSTO PRODUTO INDUSTRIALIZADO UNIÃO – FEDERAL IMPOSTO PRDUTO INDUSTRIALIZADO ASPECTOS GERAIS Fato Gerador - SAÍDA DE PRODUTO INDUSTRIALIZADO DO ESTABELECIMENTO - IMPORTAÇÃO DE PRODUTO INDUSTRIALIZADO - ARREMATAÇÃO DE PRODUTO INDUSTRIALIZADO Legalidade LEI ORDINÁRIA PODER EXECUTIVO PODERÁ ALTERAR ALÍQUOTAS Anterioridade NÃO RESPEITARÁ ANT. EXERCÍCIO Lançamento HOMOLOGAÇÃO Base Cálculo - IMPORTAÇÃO: PREÇO NORMAL + II+ ENCARGOS + TAXAS 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - SAÍDA DO PRODUTO: VALOR DA OPERAÇÃO - ARREMATAÇÃO: PREÇO DA ARREMATAÇÃO S. Passivo - CONTRIBUINTE | IMPORTADOR | ARREMATANTE ASPECTOS IMPORTANTES SELETIVO ALÍQUOTAS GRADUADAS CFE. ESSENCIALIDADE NÃO CUMULATIVO POSSO COMPENSAR O QUE FOI PAGO NA CADEIA ANTERIOR IMUNIDADE NÃO INCIDIRÁ PRODUTOS DESTINADOS EXTERIOR STF INCIDIRÁ NA IMPORTAÇÃO DE CARRO PARA CONSUMO PRÓPRIO MAPA 63: IMPOSTO OPERAÇÃO FINANCEIRA UNIÃO – FEDERAL IMPOSTO OPERAÇÃO FINANCEIRA Fato Gerador - OPERAÇÃO DE CRÉDITO | CÂMBIO | SEGURO | AÇÕES - OURO COMO ATIVO FINANCEIRO Legalidade LEI ORDINÁRIA PODER EXECUTIVO PODERÁ ALTERAR ALÍQUOTAS Anterioridade NÃO RESPEITARÁ ANTERIORIDADES Lançamento HOMOLOGAÇÃO Base Cálculo - OPERAÇÃO CRÉDITO: CRÉDITO + JUROS 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - OPERAÇÃO DE CÂMBIO: VALOR NEGOCIADO - OPERAÇÃO DE SEGURO: VALOR DO PRÊMIO - OPERAÇÃO DE AÇÕES: VALOR DO NEGÓCIO S. Passivo - QUALQUER DAS PARTES ASPECTOS IMPORTANTES OURO COMO ATIVO FINANCEIRO: PAGARÁ APENAS IOF S. 185 STJ NÃO INCIDIRÁ SOBRE DEPÓSITOS JUDICIAIS S. 664 STF INÃO INCIDIRÁ SOBRE SAQUES EM CADERNETAS DE POUPANÇA MAPA 64: IMPOSTO TERRITORIO RURAL UNIÃO – FEDERAL IMPOSTO TERRITORIO RURAL Fato Gerador - IMÓVEL LOCALIZADO FORA DA ZONA URBANA - IMÓVEL LOCALIZADO EM ZONA URBANA = FINALIDADE RURAL Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES Lançamento HOMOLOGAÇÃO Base Cálculo - VALOR DA TERRA NUA S. Passivo - PROPRIETÁRIO 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - TITULAR DE DOMÍNIO ÚTIL - POSSUIDOR COM ANIMUS DOMINI PROGRESSIVAS ALÍQUOTAS PROGRESSIVAS = DESESTIMULAR IMPRODUTIVIDADE IMUNIDADE NÃO INCIDIRÁ SOBRE PROPRIETÁRIO DE PEQUENAS GLEBAS RURAIS DELEGAÇÃO PODERÁ SER FISCALIZADO E COBRADO PELOS MUNICÍPIOS SE HOUVER DELEGAÇÃO 100% ARRECADAÇÃO PARA MUNICÍPIOS SE NÃO HOUVER DELEGAÇÃO 50% ARRECADAÇÃO PARA MUNICÍPIOS MAPA 65: IMPOSTO PROPRIEDADE TERRITORIAL URBANA MUNICÍPIO E DISTRITO FEDERAL PROPRIEDADE TERRITORIAL URBANA Fato Gerador - IMÓVEL SITUADO EM ZONA URBANA Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES APENAS BASE DE CÁLCULO, SE MAJORADA = SÓ ANT. EXERCÍCIO Lançamento OFÍCIO Base Cálculo VALOR VENAL DO BEM S. Passivo - PROPRIETÁRIO DO IMÓVEL - TITULAR DE DOMÍNIO ÚTIL 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - POSSUIDOR COM ANIMUS DOMINI S. 626 STJ IPTU DEVIDO MESMO SEM MELHORAMENTOS ALÍQUOTAS PROGRESSIVAS EM RAZÃO DO VALOR DO BEM IMÓVEL ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS EM RAZÃO DA LOCALIZAÇÃO E USO DO BEM IMÓVEL S. 397 STJ ENVIO DO CARNÊ = NOTIFICAÇÃO DE LANÇAMENTO S. 589 STF INCONSTITUCIONAL COBRANÇA DE ACORDO COM O Nº DE IMÓVEIS S. 614 STJ LOCATÁRIO NÃO TEM LEGITIMIDADE PARA RESTITUIR OU DISCUTIR MAPA 66: IMPOSTO TRANSMISSÃO ONEROSA DE BEM IMÓVEL MUNICÍPIO E DISTRITO FEDERAL TRANSMISSÃO ONEROSA DE BEM IMÓVEL Fato Gerador - TRANSMISSÃO ONEROSA DE BEM IMÓVEL - CESSÃO ONEROSA DE BEM IMÓVEL - SEJA IMÓVEL URBANO OU RURAL Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES Lançamento DECLARAÇÃO Base Cálculo VALOR VENAL DO BEM CUIDADO: ARREMATAÇÃO (SERÁ O VALOR DA ARREMATAÇÃO) 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva S. Passivo - QUALQUER DAS PARTES NA OPERAÇÃO NÃO INCIDIRÁ CONTRATOS DE GARANTIA (HIPOTECA, ALIENAÇÃO) ALÍQUOTAS NÃO SERÃO PROGRESSIVAS GAVETA NÃO INCIDIRÁ NOS CONTRATOS DE GAVETA = SEM TRANSMISSÃO PAGAMENTO PARA O MUNICÍPIO ONDE ESTÁ LOCALIZADO O BEM IMÓVEL IMUNIDADE NÃO INCIDIRÁ SOBRE REALIZAÇÃO DE CAPITAL DE EMPRESAS MAPA 67: IMPOSTO DE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA MUNICÍPIO E DISTRITO FEDERAL SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA Fato Gerador - PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (OBRIGAÇÃO DE FAZER) - NÃO ESTEJA COMPREENDIDO NOS SERVIÇOS = ICMS - ESTEJA NO ROL DA LISTA ANEXA A LC 116/03 - MUNICÍPIO RECEPCIONOU SERVIÇOS EM LEI MUNICIPAL Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES Lançamento HOMOLOGAÇÃO Base Cálculo PREÇO DO SERVIÇO ATENÇÃO: ADVOGADOS / LIBERAIS - NÃO PAGARÃO S/ SERVIÇO 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva S. Passivo - PRESTADOR DO SERVIÇO LOCAÇÃO BEM MÓVEL NÃO INCIDIRÁ = OBRIGAÇÃO DE DAR = SV 31 STF ALÍQUOTAS MÍNIMA DE 2% E MÁXIMA DE 5% IMUNIDADE NÃO INCIDIRÁ SOBRE SERVIÇOS DESTINADOS PARA EXTERIOR TRANSPORTE INCIDIRÁ SOBRE SERVIÇOS DE TRANSPORTE = DENTRO DO MUNICÍPIO S. 424 DO STJ INCIDIRÁ SOBRE SERVIÇOS BANCÁRIOS S. 524 DO STJ BASE DE CÁLCULO = APENAS PARA AGENCIAMENTO MAPA 68: IMPOSTO TRANSMISSÃO CAUSA MORTIS E DOAÇÃO ESTADO E DISTRITO FEDERAL TRANSMISSÃO CAUSA MORTIS E DOAÇÃO Fato Gerador - TRANSMISSÃO DE BENS/DIREITOS --> EVENTO MORTE - TRANSMISSÃO DE BENS/ DIREITOS --> EVENTO DOAÇÃO - LOGO: TRANSMISSÃO GRACIOSA Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES Lançamento DECLARAÇÃO Base Cálculo - VALOR VENAL DOS BENS TRANSMITIDOS S. Passivo 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - QUALQUER UMA DAS PARTES NA OPERAÇÃO ALÍQUOTAS PROGRESSIVAS E NO MÁXIMO DE 8% S. 112 STF APLICA-SE ALÍQUOTA VIGENTE QUANDO DO FATO GERADOR – MORTE S. 113 STF BASE DE CÁLCULO NA DATA DA AVALIAÇÃO – MORTE PAGAMENTO QUAL ESTADO RECEBERÁ O ITCD? • BEM MÓVEL INVENTÁRIO: ESTADO DO INVENTÁRIO DOAÇÃO: ESTADO DO DOADOR • BEM IMÓVEL ESTADO LOCALIZAÇÃO DO BEM MAPA 69: IMPOSTO CIRCULAÇÃO DE MERCADORIA E SERVIÇOS ESTADO E DISTRITO FEDERAL CIRCULAÇÃO DE MERCADORIA E SERVIÇOS Fato Gerador - CIRCULAÇÃO MERCADORIAS - ALTERAR TITULARIDADE E HABITUAL - SERVIÇOS DE TRANSPORTE ENTRE MUNICÍPIOS E ESTADO - SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES Lançamento HOMOLOGAÇÃO Base Cálculo - VALOR DA OPERAÇÃO S. Passivo 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - COMERCIANTE E/OU PRESTADOR DO SERVIÇO S. 166 STJ NÃO INCIDIRÁ SOBRE MERO TRANSPORTE ENTRE MATRIZ E FILIAL SV 32 STF NÃO INCIDIRÁ SOBRE ALIENAÇÃO DE SALVADOS POR SEGURADORA SV 48 STF INCIDIRÁ NA IMPORTAÇÃO DE MERCADORIA - MESMO PARA CONSUMO S. 350 STJ NÃO INCIDIRÁ SOBRE SERVIÇO DE HABILITAÇÃO DE TELEFONE CELULAR NÃO CUMULATIVO POSSO COMPENSAR O QUE FOI PAGO NA CADEIA ANTERIOR SELETIVIDADE PODERÁ SER SELETIVO - GRADUADO CFE. ESSENCIALIDADE MAPA70: IMPOSTO PROPRIEDADE DE VEÍCULO AUTOMOTOR ESTADO E DISTRITO FEDERAL PROPRIEDADE DE VEÍCULO AUTOMOTOR Fato Gerador - PROPRIEDADE DE VEÍCULOS AUTOMOTORES Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES APENAS BASE DE CÁLCULO, SE MAJORADA = SÓ ANT. EXERCÍCIO Lançamento OFÍCIO Base Cálculo VALOR VENAL DO BEM S. Passivo - PROPRIETÁRIO DO VEÍCULO AUTOMOTOR 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva NÃO INCIDIRÁ SOBRE EMBARCAÇÕES E AERONAVES ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS EM RAZÃO DO TIPO E UTILIZAÇÃO DO VEÍCULO ALÍQUOTAS MÍNIMAS CFE. RESOLUÇÃO DO SENADO FEDERAL ALÍQUOTAS NÃO PODERÃO SER DIFERENCIADAS EM RAZÃO DA PROCEDÊNCIA PAGAMENTO STF = LOCAL DE DOMICÍLIO DO PROPRIETÁRIO S. 585 STJ EX PROPRIETÁRIO - NÃO É RESPONSÁVEL PELO IPVA REFERENTE AO PERÍODO POSTERIOR A ALIENAÇÃO MAPA 71: TAXAS COMPETÊNCIA COMUM - TODOS OS ENTES PODERÃO CRIAR Fato Gerador - FISCALIZAÇÃO - EXERCÍCIO REGULAR DO PODER DE POLÍCIA - UTILIZAÇÃO EFETIVA OU POTENCIAL DE SERVIÇO PÚBLICO ESPECÍFIO E DIVISÍVEL Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES Lançamento REGRA: OFICIO Base Cálculo CUSTO DO SERVIÇO TRATA-SE DE TRIBUTO CONTRAPRESTACIONAL S. Passivo 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - PESSOA FISCALIZADA - PESSOA QUE UTILIZOU/TEM A DISPOSIÇÃO - SERVIÇO PÚBLICO SV 41 STF INCONSTITUCIONAL TAXA DE ILUMINAÇÃO PÚBLICA TAMBÉM SERÁ INCONSTITUCIONAL TAXA DE SEGURANÇA PÚBLICA TAXA DE LIMPEZA DE RUA - RECOLHIMENTO DE LIXO DE RUA TAXA DE INCIDÊNCIA SV 19 STF SERÁ CONSTITUCIONAL COBRAR TAXA PARA RECOLHIMENTO DE LIXO EM SUA CASA SV 29 STF BASE DE CÁLCULO NÃO PODERÁ SER INTEGRALMENTE IDÊNTICA – IMPOSTOS CUSTAS JUDICIAIS SÃO UMA ESPÉCIE DE TAXA - PORTANTO CUSTAS É TRIBUTO TAXA DE FISCALIZAÇÃO ATENÇÃO AO JULGAMENTO DO STF: NÃO PRECISA OCORRER A FISCALIZAÇÃO NO LOCAL. BASTARÁ QUE O ÓRGÃO FISCALIZATÓRIA ESTEJA FUNCIONANDO E COM CONDIÇÕES DE FISCALIZAÇÃO. MAPA 72: CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA COMPETÊNCIA COMUM – TODOS OS ENTES PODERÃO CRIAR Fato Gerador - OBRA PÚBLICA + VALORIZAÇÃO IMOBILIÁRIA Legalidade LEI ORDINÁRIA OBS: NECESSIDADE DE LEI PRÉVIA POR OBRA OBS: NECESSIDADE DE LEI ESPECÍFICA PARA CADA OBRA 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva Anterioridade RESPEITARÁ ANTERIORIDADES Lançamento REGRA: OFICIO LIMITE INDIVIDUAL CONTRIBUIÇÃO NÃO PODERÁ SER SUPERIOR AO CUSTO INDIVIDUAL DE VALORIZAÇÃO NO PATRIMÔNIO NÃO PODERÁ SER COBRADA A) OBRA INACABADA SEM VALORIZAÇÃO B) RESULTADO DE OBRA COM PREJUÍZO C) MERO RECAPEAMENTO DE ASFALTO LIMITE GLOBAL O VALOR TOTAL COBRADO DOS CONTRIBUINTES NÃO PODERÁ SER SUPERIOR AO CUSTO TOTAL DESPENDIDO PARA EXECUÇÃO DA OBRA PÚBLICA Capas Tributário 39º Exame.pdf Mapas Mentais _ 2ª Fase Tributário (Versão digitada para quem utiliza leitor pdf).pdf Capas Tributário 39º ExameFederal) Prestar Serviço Público / Monopólio Não Visar Lucro (Correios / Infraero / Casa da Moeda) Tema nº 224 - A imunidade genérica recíproca não exonera o sucesso das obrigações tributárias relativas aos fatos jurídicos ocorridos antes da sucessão. 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva Tema nº 385 e 437 - A imunidade genérica recíproca não exonera a empresa privada arrendatária e/ou cessionária de imóvel público do dever de pagar IPTU. MAPA 13: IMUNIDADE DE TEMPLOS Não irão para impostos (artigo 150, inciso IV, C da CF) – templos: • estado laico • não existe religião determinada no Brasil • bastará prestígio para algum Deus Requisitos/condições: • Reverter Patrimônio / Renda / Serviço Cumprimento da Finalidade Essencial (artigo 150, §4º da CF) Súmula Vinculante 52 - Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, “c”, da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas. Atenção § 1º-A O imposto previsto no inciso I do caput deste artigo não incide sobre templos de qualquer culto, ainda que as entidades abrangidas pela imunidade de que trata a alínea "b" do inciso VI do caput do art. 150 desta Constituição sejam apenas locatárias do bem imóvel. MAPA 14: IMUNIDADE SUBJETIVA Não Irão Pagar Impostos (artigo 150, VI, C da CF) - Pessoas / Entidades: • Partidos Políticos e suas Fundações • Sindicato dos Trabalhadores - Sindicato Patronal não terá Imunidade • Ent. de Educação Sem Fins Lucrativos • Ent. de Assistência Social Sem Fins Lucrativos - As entidades de Assistência Social s/ Fins Lucrativas serão imunes de contribuição para seguridade social (artigo 195, §7º da CF) Requisitos/condições: • Reverter Patrimônio / Renda / Serviço Cumprimento da Finalidade Essencial (artigo 150, §4º da CF) • Cumprir os Requisitos Legais (artigo 14 do CTN): a) Não Distribuir Rendimentos Diretores b) Não Enviar Dinheiro para Exterior c) Estar em Dia com Escritas Contáveis Súmula Vinculante 52: Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva “c”, da Constituição Federal, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as quais tais entidades foram constituídas. Tema nº 342: A imunidade genérica subjetiva aplica-se a seus beneficiários na posição de contribuinte de direito, mas não na de simples contribuinte de fato. Tema nº 693: A imunidade aplica-se aos bens imóveis, temporariamente ociosos, de propriedade das instituições de educação e assistência social que atendam aos requisitos legais. Caberá ao ente competente demonstrar o desvio de finalidade. MAPA 15: IMUNIDADE OBJETIVA Não Irão Pagar Impostos (artigo 150, VI, D da CF) – OBJETOS: • Livros | Jornais • Revistas • Periódicos • Papéis Destinados a Impressão Destes - Somente papel destinado à impressão de objetos imunes, será imune. Inclusive o papel fotográfico (súmula 657 do STF) Requisitos/condições: • Ter concepção e objetivo não comercial. Transmitir pensamento. • Logo: Revista da AVON | NATURA | JEQUITI | CATÁLOGOS | ENCARTES - não terão imunidade. Lembre-se ainda: A imunidade será do objeto e não de quem realiza, editora ou faz o objeto. Assim, por exemplo: a renda auferida, o imóvel, o carro, lucros, todos eles serão tributados. SV 57 do STF A imunidade tributária constante do art. 150, VI, d, da CF/88 aplica-se à importação e comercialização, no mercado interno, do livro eletrônico (e-book) e dos suportes exclusivamente utilizados para fixá-los, como leitores de livros eletrônicos (e-readers), ainda que possuam funcionalidades acessórias. MAPA 16: IMUNIDADE OBJETIVA Não Irão Pagar Impostos (artigo 150, VI, D da CF) – OBJETOS: • CD´s • DVD´s • Artistas ou Intérpretes Brasileiros • Músicas Orquestradas | Cantadas - Todas as etapas da produção, distribuição venda (comercialização) terão imunidade ATENÇÃO: Não terá imunidade a etapa de replicação 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva MAPA 17: AÇÃO DECLARATÓRIA Ação rito comum (artigo 19, I do CPC) – declarar direito: • TEM DILAÇÃO PROBATÓRIA • TEM CONDENAÇÃO EM HONORÁRIOS • PODERÁ SER CUMULADA COM REPETIÇÃO • SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE: 1º) Depósito: Art. 151, II do CTN + S. 112 STJ 2º) Tutela Evidência: Art. 294/311, II do CPC + Art. 151, V do CTN 3º) Tutela Urgência: Art. 294/300 do CPC + Art. 151, V do CTN REGRA GERAL: Tutela de urgência • Requisitos/Condições: ANTES DO LANÇAMENTO/ANTES DA EXECUÇÃO FISCAL UTILIZAR NA PROVA DA OAB: EM CARÁTER SUBSIDIÁRIO, OU SEJA, APENAS SE NÃO COUBER MANDADO DE SEGURANÇA PREVENTIVO MAPA 18: LINHA DO TEMPO HI – FG – OT – CT – CD – IDA- CDA – EX MAPA 19: ESTRUTURA DA AÇÃO DECLARATÓRIA ENDEREÇAMENTO – opções: 1º) J. FEDERAL OU JUSTIÇA ESTADUAL 2º) VARA COMUM ou JUIZADOS 3º) REGRA: DOMICÍLIO AUTOR QUALIFICAÇÃO REQUERENTE: ART. 319, II do CPC FUNDAMENTO PEÇA: ART. 19, I do CPC NOME PEÇA - VERBO: AJUIZAR: AÇÃO DECLARATÓRIA QUALIFICAÇÃO REQUERIDO: ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC CABIMENTO: ART. 19, I do CPC FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO DIREITOS: TESES JURÍDICAS T. PROVISÓRIA | DEPÓSITO: • DEPÓSITO: ART. 151, II do CTN + S. 112 do STJ • T. PROVISÓRIA DE URGÊNCIA: 294/300 do CPC + 151, V do CTN ou T. PROVISÓRIA DE EVIDÊNCIA: 294/311, II do CPC + 151, V do CTN 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva PEDIDOS: • DEPÓSITO: ART. 151, II do CTN + S. 112 do STJ e/ou T. PROVISÓRIA DE URGÊNCIA ou EVIDÊNCIA 294/300 ou 311, II do CPC + 151, V do CTN • CITAÇÃO DA PARTE REQUERIDA, PARA QUE ACASO QUEIRA, VENHA CONTESTAR A PRESENTE DEMANDA. • NÃO REALIZAÇÃO DE AUDIÊNCIA DE CONCILIAÇÃO E/OU MEDIAÇÃO NA FORMA DO ARTIGO 319, VII DO CPC. • PRODUÇÃO DE TODAS AS PROVAS ADMITIDAS EM JUÍZO NA FORMA DO ARTIGO 319, VI DO CPC. • JULGAMENTO DE PROCEDÊNCIA PARA ... • CONDENAÇÃO NOS ÔNUS SUCUMBENCIAIS, MAIS NOTADAMENTE AS CUSTAS (ART. 82, §2º ,CPC) E HONORÁRIOS (ART. 85, §3º, CPC) LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... MAPA 20: AÇÃO ANULATÓRIA Ação rito comum (artigo 38 da Lei 6.830/80) – desconstituir: • Tem dilação probatória • Tem condenação em honorários • Poderá ser cumulada com repetição • Suspensão da exigibilidade: 1º) Depósito: Art. 151, II do CTN + S. 112 STJ 2º) Tutela Evidência: Art. 294/311, II do CPC + Art. 151, V do CTN 3º) Tutela Urgência: Art. 294/300 do CPC + Art. 151, V do CTN REGRA GERAL: TUTELA DE URGÊNCIA Requisitos/condições: • DEPOIS DO LANÇAMENTO ANTES DA EXECUÇÃO FISCAL • UTILIZAR NA PROVA DA OAB: EM CARÁTER SUBSIDIÁRIO, OU SEJA, APENAS SE NÃO COUBER MANDADO DE SEGURANÇA REPRESSIVO. MAPA 21: LINHA DO TEMPO HI – FG – OT – CT – CD – IDA- CDA – EX MAPA 22: ESTRUTURA DA AÇÃO ANULATÓRIA ENDEREÇAMENTO – opções: 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva 1º) J. FEDERAL OU JUSTIÇA ESTADUAL 2º) VARA COMUM ou JUIZADOS 3º) REGRA: DOMICÍLIO AUTOR QUALIFICAÇÃO REQUERENTE: ART. 319, II do CPC FUNDAMENTO PEÇA: ART. 38 da Lei 6.830/80 NOME PEÇA - VERBO: AJUIZAR: AÇÃO ANULATÓRIA QUALIFICAÇÃO REQUERIDO: ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC CABIMENTO: ART. 38 da Lei 6.830/80 FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO DIREITOS: TESES JURÍDICAS T. PROVISÓRIA | DEPÓSITO: • DEPÓSITO: ART. 151, II do CTN + S. 112 do STJ • T. PROVISÓRIA DE URGÊNCIA: 294/300 do CPC + 151, V do CTN ou T. PROVISÓRIA DE EVIDÊNCIA: 294/311,II do CPC + 151, V do CTN PEDIDOS: • DEPÓSITO: ART. 151, II do CTN + S. 112 do STJ e/ou T. PROVISÓRIA DE URGÊNCIA ou EVIDÊNCIA 294/300 ou 311, II do CPC + 151, V do CTN • CITAÇÃO DA PARTE REQUERIDA, PARA QUE ACASO QUEIRA, VENHA CONTESTAR A PRESENTE DEMANDA. • NÃO REALIZAÇÃO DE AUDIÊNCIA DE CONCILIAÇÃO E/OU MEDIAÇÃO NA FORMA DO ARTIGO 319, VII DO CPC. • PRODUÇÃO DE TODAS AS PROVAS ADMITIDAS EM JUÍZO NA FORMA DO ARTIGO 319, VI DO CPC. • JULGAMENTO DE PROCEDÊNCIA PARA ... • CONDENAÇÃO NOS ÔNUS SUCUMBENCIAIS, MAIS NOTADAMENTE AS CUSTAS (ART. 82, §2º CPC) E HONORÁRIOS (ART. 85, §3º, CPC) LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... ENUNCIADO 01: Por ocasião da importação de equipamentos eletrônicos realizada pela pessoa jurídica PJ, a União entendeu que o recolhimento do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) por parte da contribuinte havia sido realizado de forma incorreta. De acordo com a União, no caso de desembaraço aduaneiro, o IPI deveria incidir sobre o valor correspondente a 200% do preço corrente dos 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva equipamentos no mercado atacadista da praça do remetente, acrescido do Imposto de Importação (II), das taxas exigidas para a entrada do produto no país e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador. Assim, considerando equivocado o recolhimento do tributo, a União determinou a apreensão dos equipamentos, bem como a interdição do estabelecimento da pessoa jurídica, até pagamento integral do montante devido. Lavrado auto de infração para a cobrança dos valores supostamente devidos, a pessoa jurídica PJ, inconformada com esta situação, decide apresentar medida judicial para a desconstituição do crédito tributário e, nesse sentido, contestar as medidas adotadas pela Fazenda Nacional. Diante dos fatos narrados, sabendo que as medidas adotadas pela Fazenda Nacional datam de mais de 120 dias e estão causando prejuízos irreparáveis e que não há processo judicial em trâmite a respeito desse caso, redija a peça processual adequada para a garantia dos direitos da pessoa jurídica PJ, que pretende ver a União condenada em honorários de sucumbência. (Valor: 5,00) ENUNCIADO 02: A sociedade empresária Beta S/A, sediada no Município Y do Estado Z, foi autuada por ter deixado de recolher o Imposto Sobre Serviços (ISS) sobre as receitas oriundas de sua atividade principal, qual seja, a de locação de veículos automotores. Cumpre esclarecer que sua atividade é exercida exclusivamente no território do Município Y e não compreende qualquer serviço acessório à locação dos veículos. Quando da lavratura do Auto de Infração, além do montante principal exigido, também foi lançada multa punitiva correspondente a 200% do valor do imposto, além dos respectivos encargos relativos à mora. Mesmo após o oferecimento de impugnação e recursos administrativos, o lançamento foi mantido e o débito foi inscrito em dívida ativa. Contudo, ao analisar o Auto de Infração, verificou-se que a autoridade fiscal deixou de inserir em seu bojo os fundamentos legais indicativos da origem e natureza do crédito. A execução fiscal não foi ajuizada até o momento, e a sociedade empresária pretende a ela se antecipar. Neste contexto, a sociedade empresária Beta S/A, considerando que pretende obter certidão de regularidade fiscal, sem prévio depósito, e, ainda, considerando que já se passaram seis meses da decisão do recurso administrativo, procura seu escritório, solicitando a você que sejam adotadas as medidas judiciais cabíveis para afastar a exigência fiscal. Na qualidade de advogado(a) da sociedade empresária Beta S/A, redija a medida judicial adequada à necessidade da sua cliente, com o objetivo de afastar a cobrança perpetrada pelo Município Y. (Valor: 5,00) ENUNCIADO 03: Diante de grave crise econômica que assolou os cofres municipais, o Prefeito do Município XYZ resolveu, em 31 de dezembro de 2021, editar o Decreto nº 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva 1.234/21, que determinava a atualização da base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Territorial e Predial Urbana (IPTU) em percentual superior ao índice oficial de correção monetária e a majoração da alíquota do IPTU para todas as propriedades localizadas na zona urbana do Município XYZ. O decreto entrou em vigor no dia 1º de janeiro de 2022, e o Município XYZ imediatamente iniciou a emissão dos carnês de IPTU. João, proprietário de um imóvel localizado na área urbana do Município XYZ, recebeu o carnê de IPTU do ano de 2022 já com as alterações previstas no Decreto nº 1.234/21. Preocupado, uma vez que o imóvel está prestes a ser vendido e a existência de um débito de IPTU pode afastar compradores e impedir a concretização do negócio, e não querendo realizar o pagamento por discordar da cobrança, João procura você, como advogado(a), para apresentar medida judicial para a desconstituição do crédito tributário. Diante dos fatos acima e sabendo-se que (a) será necessária a produção de prova pericial para demonstrar que a atualização da base de cálculo foi superior ao índice oficial de correção monetária; (b) se pretende que o Município XYZ seja condenado em honorários de sucumbência; (c) não há processo judicial em trâmite a respeito desse caso; e (d) João tem urgência em vender logo seu imóvel, redija a peça processual adequada para a garantia dos direitos de João. (Valor: 5,00) MAPA 23: MANDADO DE SEGURANÇA Endereçamento: - 1º Grau de Jurisdição a) Douto Juízo de Direito ... b) Douto Juízo Federal ... - Competência Originária a) Ato de Secretário - TJ b) Ato de Ministro - STJ c) Ato de Presidente – STF Fundamento: - Art. 5º, LXIX, CF - Art. 1º Lei 12.016/09 Identificação: - Declaração - Preventivo a) Perigo de Tributação Futura b) Não Lançamento | Não Auto c) Direito de Compensar 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - Desconstituição - Repressivo a) Anular Ato | Auto de Lançamento b) Anular Auto de Infração Características: - Ação Menos Custosa (Sem Condenação em Honorários) - Sem Dilação Probatória (Prova Pré Constituída) - Repressivo: Prazo de 120 Dias Contados da Ciência do Ato - Será Contra Autoridade Coatora Pedidos: - DEPÓSITO: ART. 151, II do CTN + S. 112 do STJ e/ou LIMINAR: ART. 7º, III da Lei 12.016/09 + ART. 151, IV do CTN - NOTIFICAÇÃO DA PARTE IMPETRADA - ART. 7º, I DA LEI 12.016/09 - CIÊNCIA DO REPRESENTANTE DA AUTORIDADE - ART. 7º, II DA LEI 12.016/09 - INTIMAÇÃO DO MP - ART. 12 DA LEI 12.016/09 - CONFIRMAÇÃO DA LIMINAR E PEDIDO DE CONCESSÃO DA SEGURANÇA PARA ... - CONDENAÇÃO DO REPRESENTANTE DA PARTE NAS CUSTAS JUDICIAIS, EXCETO OS HONORÁRIOS - S. 512 STF MS COLETIVO: - Art. 21, §º Único da Lei 12.016/09 MAPA 24: MANDADO DE SEGURANÇA Tributos federais: • aduaneiros (II, IE) - Inspetor da Receita Federal do Brasil • tributos federais em geral - Delegado da Receita Federal do Brasil Tributos estaduais: • Delegado da Delegacia da Receita Estadual do Estado ... (se souber estado, indicar no lugar dos três pontinhos) Tributos municipais: • ISSQN - Diretor do Departamento de Rendas Mobiliárias do Município ... • ITBI e IPTU - Diretor do Departamento de Rendas Imobiliárias do Município ... 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva Legitimidade passiva: • normalmente o enunciado lhe indicará quem é a autoridade coatora que irá praticar e/ou já praticou o ato. • portanto, se no enunciado lhe indicar, apenas identifique ele no seu Mandado de Segurança, acrescido do ente competente que ele tem vinculação. MAPA 25: LINHA DO TEMPO HI – FG – OT – CT – CD – IDA- CDA – EX MAPA26: ESTRUTURA DA AÇÃO DECLARATÓRIA ENDEREÇAMENTO – opções: 1º) VERIFICAR COMP. ORIGINÁRIA 2º) J. FEDERAL OU JUSTIÇA ESTADUAL ? 3º) VARA COMUM (NÃO CABERÁ JUIZADOS). 4º) DOMICÍLIO DO IMPETRADO (RÉU) ORIGINÁRIA: - ATO PRESIDENTE - ART. 102, I, D - STF - ATO MINISTRO FAZENDA - ART. 105, I, B - STJ - ATO SECRETÁRIO - ART. 125, §1º - TJ QUALIFICAÇÃO REQUERENTE: ART. 319, II do CPC FUNDAMENTO PEÇA: - INDIVIDUAL = ART. 5º, LXIX da CF - COLETIVO = ART. 21 da Lei 12.016/09 NOME PEÇA - VERBO: IMPETRAR: - MANDADO DE SEGURANÇA - MANDADO DE SEGURANÇA COLETIVO QUALIFICAÇÃO DO IMPETRADO: - AUTORIDADE COATORA & REPRESENTADA PELO ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC CABIMENTO: - INDIVIDUAL = ART. 5º, LXIX da CF 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - COLETIVO = ART. 21 da Lei 12.016/09 TEMPESTIVIDADE & LEGITIMIDADE: - 120 DIAS - ART. 23 da Lei 12.016/09 - COLETIVO - ART. 5º, LXX da CF FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO DIREITOS: TESES JURÍDICAS LIMINAR | DEPÓSITO: - DEPÓSITO: ART. 151, II do CTN + S. 112 do STJ - LIMINAR: ART. 7º, III da Lei 12.016/09 + ART. 151, IV do CTN PEDIDOS: • DEPÓSITO: ART. 151, II do CTN + S. 112 do STJ e/ou LIMINAR: ART. 7º, III da Lei 12.016/09 + ART. 151, IV do CTN • NOTIFICAÇÃO DA PARTE IMPETRADA - ART. 7º, I DA LEI 12.016/09 • CIÊNCIA DO REPRESENTANTE DA AUTORIDADE - ART. 7º, II DA LEI 12.016/09 • INTIMAÇÃO DO MP - ART. 12 DA LEI 12.016/09 • CONFIRMAÇÃO DA LIMINAR E PEDIDO DE CONCESSÃO DA SEGURANÇA PARA ... • CONDENAÇÃO DO REPRESENTANTE DA PARTE NAS CUSTAS JUDICIAIS, EXCETO OS HONORÁRIOS - S. 512 STF VALOR DA CAUSA R$ ... LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... MAPA 27: MANDADO DE SEGURANÇA X AÇÃO DECLARATÓRIA E/OU AÇÃO ANULATÓRIA Características Essenciais Mandado de Segurança: • Não Terá Dilação Probatória: - Cliente Entregou Todos Documentos - Não Terá Prova Pericial ou Testemunhal - Prova Pré Constituída Sem Condenação em Honorários: • Ação Menos Custosa Repressivo: Prazo de 120 Dias 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva Características Ação Rito Comum: • Terá Dilação Probatória: - Permitida Produção Probatória - Permitida Prova Pericial / Testemunhais - Ação Mais Lenta • Condenação em Honorários: - Terá Condenação Como Identificar Rito Especial (MS) X Rito Comum (Declaratória e Anulatória): • Acaso Enunciado Apresentar de Forma Expressa Qualquer Característica Contrária as Características Essenciais do MS: Faça Rito Comum ENUNCIADO 04: A Administração Fazendária de determinado Estado, por entender que a Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos – ECT enquadra-se como contribuinte do IPVA incidente sobre os novos veículos de sua frota, adquiridos e emplacados em seu território, efetuou lançamento tributário direto relativo ao respectivo imposto de sua competência. Todavia, a aludida empresa, que se encontra no prazo regular para pagamento do IPVA, não quitou o imposto por discordar de sua cobrança, entendendo não ser seu contribuinte, ante a relevância dos serviços de natureza postal para a população. Sabendo-se que a referida Empresa pretende viabilizar demanda judicial para a defesa dos seus interesses, uma vez que não houve oferecimento de defesa administrativa em tempo hábil, bem como, contados da data da notificação do lançamento tributário até o presente momento consumaram-se 90 (noventa) dias, nessa situação hipotética, redija, na qualidade de advogado contratado pela ECT, a petição pertinente que traga o rito mais célere, com base no direito material e processual tributário, ciente da desnecessidade de outras provas, que não sejam documentais. (valor: 5,00) ENUNCIADO 05: Uma instituição de ensino superior, sem fins lucrativos, explora, em terreno de sua propriedade, serviço de estacionamento para veículos, cuja renda é revertida integralmente para manter suas finalidades essenciais. Ocorre que tal instituição foi autuada pela Fiscalização Municipal, sob o fundamento de ausência de recolhimento do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN relativo aos exercícios fiscais de 2008, 2009, 2010 e 2011, visto que a atividade econômica, serviços de estacionamento, consta da lista de serviços anexa à lei municipal tributária aplicável à espécie. A referida instituição pretende viabilizar demanda judicial para a defesa dos seus interesses, uma vez que não houve oferecimento de defesa administrativa em tempo hábil, bem 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva como, contados da data do recebimento do auto de infração pelo Administrador responsável pela instituição até o presente momento, tem-se o total de 100(cem) dias. Nesta situação hipotética, considerando que tudo está comprovado documentalmente e que o pagamento do tributo inviabilizaria os investimentos necessários para manter e ampliar os serviços educacionais que a instituição presta, apresente a fórmula jurídica processual mais rápida e eficaz para solucionar a situação descrita, esgotando os fundamentos de direito processual e material, ciente de que, entre a data da autuação e a sua constituição como patrono da referida instituição, transcorreram menos de dois dias.(Valor: 5,0) ENUNCIADO 06: O estabelecimento da sociedade WYZ Ltda., cujo objeto é a venda de gêneros alimentícios, foi interditado pela autoridade fazendária municipal, Coordenador Municipal de Tributação, com fundamento na Lei Municipal – que por sua vez prevê a interdição por falta de pagamento de taxa de inspeção sanitária já devidamente constituída pelo lançamento. Diante disso, o administrador da sociedade procura um advogado, imediatamente após o ato de interdição, munido dos documentos necessários para a comprovação do seu direito, solicitando a reversão do ato de interdição do seu estabelecimento o mais breve possível, pois a continuidade de seu negócio está comprometida. Pede o administrador, ainda, que seu advogado ajuize medida judicial que, na hipótese de eventual insucesso, não acarrete o risco de condenação da sociedade WYZ Ltda. em verba honorária em favor da parte contrária. Na qualidade de advogado da sociedade WYZ Ltda., redija a petição inicial mais adequada à necessidade do seu cliente, com o objetivo de reverter judicialmente o ato administrativo de interdição do estabelecimento, ciente de que a prova necessária é puramente documental. A peça deve abranger todos os fundamentos de Direito que possam ser utilizados para dar respaldo à pretensão. A simples menção ou transcrição do dispositivo legal não pontua. (Valor: 5,0) ENUNCIADO 07: Em março de 2014, o Estado A instituiu, por meio de decreto, taxa de serviço de segurança devida pelas pessoas jurídicas com sede naquele Estado, com base de cálculo correspondente a 3% (três por cento) do seu faturamento líquido mensal. A taxa, devida trimestralmente por seus sujeitos passivos, foi criada com o objetivo de remunerar o serviço de segurança pública prestado na região. A taxa passou a ser exigível a partir da data da publicação do decreto que a instituiu. Dez dias após a publicação do decreto (antes, portanto, da data de recolhimento da taxa), a pessoa jurídica PJ Ltda. decide impugnar o novo tributo, desde que sem o risco de suportar os custos de honorários advocatícios na eventualidade de insucesso na demanda, tendo em vista que 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva pretende participar de processo licitatório em data próxima, para o qual é indispensável a apresentação de certidão de regularidade fiscal, a qual será obstada caso a pessoa jurídica deixe de pagar o tributo sem o amparo de uma medida judicial. Considerando a situaçãoeconômica do contribuinte, elabore a medida judicial adequada para a impugnação do novo tributo e a garantia da certidão de regularidade fiscal necessária à sua participação na licitação, considerando a desnecessidade de dilação probatória e indicando todos os fundamentos jurídicos aplicáveis ao caso. (Valor: 5,00) ENUNCIADO 08: Zeta é uma sociedade empresária cujo objeto social é a compra, venda e montagem de peças metálicas utilizadas em estruturas de shows e demais eventos. Para o regular exercício de sua atividade, usualmente necessita transferir tais bens entre seus estabelecimentos, localizados entre diferentes municípios do Estado de São Paulo. Apesar de nessas operações não haver transferência da propriedade dos bens, mas apenas seu deslocamento físico entre diferentes filiais de Zeta, o fisco do Estado de São Paulo entende que há incidência de Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços – ICMS nesse remanejamento. Diante da falta de recolhimento do imposto, o fisco já reteve por mais de uma vez, por seus Auditores Fiscais, algumas mercadorias que estavam sendo deslocadas entre as filiais, buscando, assim, forçar o pagamento do imposto pela sociedade empresária. Considere que, entre a primeira retenção e a sua constituição como advogado, passaramse menos de dois meses. Considere, ainda, que todas as provas necessárias já estão disponíveis e que o efetivo pagamento do tributo, ou o depósito integral deste, obstaria a continuidade das operações da empresa que, ademais, não quer se expor ao risco de eventual condenação em honorários, no caso de insucesso na medida judicial a ser proposta. Com receio de sofrer outras cobranças do ICMS e novas retenções, e também pretendendo a rápida liberação das mercadorias já apreendidas, uma vez que elas são essenciais para a continuidade de suas atividades, a sociedade empresária Zeta o procura para, na qualidade de advogado, elaborar a petição cabível, ciente de que, entre a retenção e a constituição do advogado, há período inferior a 120 (cento e vinte) dias, e que, para a demonstração dos fatos, há a necessidade, apenas, de prova documental que lhe foi entregue. (Valor: 5,00 pontos) ENUNCIADO 09: Em virtude da grave crise financeira que se abateu sobre o Estado Beta, a Assembleia Legislativa estadual buscou novas formas de arrecadação tributária, como medida de incremento das receitas públicas. Assim, o Legislativo estadual aprovou a lei ordinária estadual nº 12.345/18, que foi sancionada pelo Governador do Estado e publicada em 20 de dezembro de 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva 2018. A referida lei, em seu Art. 1º, previa, como contribuintes de ICMS, as empresas de transporte urbano coletivo de passageiros, em razão da prestação de serviços de transporte intramunicipal. Em seu Art. 2º, determinava a cobrança do tributo a partir do primeiro dia do exercício financeiro seguinte à sua publicação. As empresas de transporte urbano coletivo de passageiros que atuam no Estado Beta, irresignadas com a nova cobrança tributária, que entendem contrária ao ordenamento jurídico, buscaram o escritório regional (localizado na capital do Estado Beta) da Associação Nacional de Empresas de Transportes Urbanos (ANETU), legalmente constituída e em funcionamento desde 2010, à qual estão filiadas. As empresas noticiaram à ANETU que não estão apurando e recolhendo o ICMS instituído pela lei estadual nº 12.345/18 e que não pretendem fazê-lo. Noticiaram, ainda, que possuem justo receio da iminente prática de atos de cobrança desse imposto pelo Delegado da Receita do Estado Beta, autoridade competente para tanto, e da consequente impossibilidade de obtenção de certidão de regularidade fiscal, razões pelas quais desejam a defesa dos direitos da categoria, com efeitos imediatos, para que não sejam obrigadas a recolher qualquer valor a título da referida exação, desde a vigência e eficácia prevista no Art. 2º da lei estadual em questão. Como advogado(a) constituído(a) pela ANETU – considerando que não se deseja correr o risco de eventual condenação em honorários de sucumbência, bem como ser desnecessária qualquer dilação probatória –, elabore a medida judicial cabível para atender aos interesses dos seus associados, ciente da pertinência às finalidades estatutárias e da inexistência de autorização especial para a atuação da Associação nessa demanda. (Valor: 5.00) MAPA 28: OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA Obrigação tributária (artigo 113 do CTN) - principal | pagar (artigo 113, §1º do CTN): • Tributo • Multa Obrigação acessória | fazer e não fazer • deveres instrumentais - nota fiscal | balanço contábil (artigo 113, §2º do CTN) Descumprir Obrigação Acessória Faz nascer obrigação principal (multa). Mesmo isento | imune ocorrerá obrigação. Obrigação Acessória Poderá nascer da legislação tributária, ou seja, de ato do Poder Executivo na forma do artigo 96 do CTN. 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva MAPA 29: SOLIDARIEDADE TRIBUTÁRIA Duas ou Mais Pessoas (artigo 124, I do CTN) - Devedoras de um Único Tributo (Solidariedade: posso exigir o valor integral de qualquer uma das partes) - SIM = quando houver interesse comum sobre a situação que constitua o fato gerador. EXEMPLO: Guigui, Fetter e Nini Adquirem Uma Casa na Praia Balneário Camboriú - Santa Catarina - IPTU / 22 = R$ 15.000,00: • O pagamento realizado por um, aproveita-se aos demais. Exemplo: se Nini efetuar o pagamento do valor integral, nenhum outro valor será exigido dos demais (artigo 125, I do CTN). • Remissão ou Isenção Geral: aproveita-se para todos. Isenção/Remissão Individual, aproveita-se apenas ao contribuinte, mantendo-se os demais devedores pelo saldo. Exemplo: se Nini preencher uma condição específica para isenção, Guigui e Fetter serão solidários pelo saldo. MAPA 30: DOMICÍLIO TRIBUTÁRIO Domicílio Tributário (artigo 127 do CTN) - Local Eleito pelo S. Passivo (regra geral) - Autoridade Administrativa Poderá Recusar Domicílio: a) Impossibilite Arrecadação ou a Fiscalização doTributo b) Dificulte Arrecadação ou a Fiscalização do Tributo Se Não Ocorrer Eleição pelo S. Passivo: • Pessoa Física: residência habitual, ou, se incerta ou desconhecida, o local do seu trabalho. • Pessoa Jurídica: lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem, o de cada estabelecimento. MAPA 31: SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE Irão Impedir Exigibilidade (art. 151 do CTN) - Suspensão da Cobrança Formas: • MO – MORATÓRIA - Aumento de Prazo de Pagamento Concedida Mediante Lei Específica do Ente Competente Poderá ser Geral e/ou Individual / Individual: não gera direito adquirido • R - RECURSO ADMINISTRATIVO - Bastará Interpor para Suspender / SV 21 - Nenhum Valor Poderá ser Exigido • DE – DEPÓSITO - Somente Depósito Integral e em Dinheiro / SV 28 - Nenhum Valor Poderá ser Exigido • LIM - LIMINAR/TUTELA PROVISÓRIA 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva • PAR – PARCELAMENTO - Aumento de Prazo de Pagamento Concedida Mediante Lei Específica do Ente Competente Exigirá Pagamento Fracionado (parcelado) Poderá Excluir Juros e/ou Multa se Previsto em Lei Atenção (Art. 141 do CTN e Art. 151, §º único do CTN): a) Rol Taxativo b) Não Dispensará Obrigações Acessórias MAPA 32: PAGAMENTO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Pagamento (art. 157 do CTN / artigo 163 do CTN) - Lembre-se que: Não existirá encargos moratórios na pendência de consulta formulada pelo devedor dentro do prazo legal para pagamento do crédito. Atenção: • A imposição de penalidade não ilide o pagamento do tributo • Não existe presunção de pagamento no direito tributário • Regra: Pagamento será realizadona repartição de domicílio do contribuinte + prazo de 30 dias • Poderá a Legislação Tributária estabelecer desconto para pagamento antecipado • Crédito não integralmente pago, acrescerá de juros de 1% ao mês e multa moratória. MAPA 33: COMPENSAÇÃO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Encontro de contas (art. 170 do CTN) - mediante lei específica do ente: • Lembre-se que será a lei do ente competente que irá dispor de que forma, quais as condições e requisitos que poderá ocorrer a compensação. • O que é? Compensação poderá ocorrer quando duas pessoas foram ao mesmo tempo, credora e devedora, uma da outra. Atenção: • Não poderá ser objeto de compensação crédito que está sendo discutido judicialmente. • S. 212 do STJ (Revogada): poderá ocorrer compensação via liminar em Mandado de Segurança. • S. 625 do STJ: o pedido de compensação na esfera adm. não interrompe o prazo para repetição de indébito. • MS poderá ser utilizado para declarar direito à compensação | MS não poderá servir para convalidar compensação. 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva MAPA 34: REMISSÃO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Perdão (art. 172 do CTN) - mediante lei específica do ente • O que é? Remissão é ato que levará ao perdão do crédito tributário devido pelo s. passivo. Poderá ser objeto de remissão tanto o tributo, quanto a multa tributária. Quando poderá o ente fazer remissão: • Valor do crédito diminuto. • Situação Econômica do sujeito passivo. MAPA 35: DECADÊNCIA E PRESCRIÇÃO Formas de extinção (artigo 156, V do CTN) - irão extinguir o crédito tributário: • parcelamento | confissão não será capaz de fazer ressurgir crédito tributário que já foi extinto pela decadência ou prescrição. • o pagamento de crédito tributário já prescrito ou decaído, por já estar extinto, proporcionará ao contribuinte o direito de restituir. Atenção: • Suas regras gerais deverão estar reguladas por lei complementar = Art. 146, III, B da CF. • Tal competência será da União = Art. 24, P. 1 da CF. • Assim, nenhum dos entes (U | E | DF | M) poderá determinar normas diversas daquelas dispostas em nosso CTN. • Súmula Vinculante 08 do STF MAPA 36: DECADÊNCIA Prazo para constituir (lançar) - prazo que será de 5 anos: • Art. 173, I do CTN = Regra Geral Terá início no 1º dia do ano seguinte daquele que ocorreu o fato gerador. • Aplica-se Regra Geral: a) Tributos Lançados de Ofício b) Tributos Lançados por Declaração c) Tributos Lançados por Homologação - Não Declarados (S. 555 do STJ) - Declarados à menor com dolo, fraude ou simulação Atenção! Tributos Lançados por Homologação --> Declarados à menor sem dolo, sem fraude ou sem simulação: Prazo decadencial terá início do fato gerador (art. 150, P. 4º do CTN). 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva REGRA ESPECIAL - ANTECIPAÇÃO DA CONTAGEM: Na forma do artigo 173, P. Único do CTN toda vez que ocorrer qualquer medida preparatória e/ou de fiscalização, antes de iniciada a contagem do prazo decadencial, teremos a partir deste ato o início da contagem do prazo. REGRA ESPECIAL - ANULAÇÃO DO LANÇAMENTO POR VÍCIO DE FORMA: Na forma do artigo 173, II do CTN toda vez que ocorrer anulação do lançamento por vício de forma, o fisco receberá mais 5 anos para realizar o lançamento de forma correta. MAPA 37: PRESCRIÇÃO Prazo para exigir (cobrar | executar) - prazo que será de 5 anos - Art. 174 do CTN = Regra Geral.Terá início no 1º dia após o vencimento do crédito tributário. Ou seja, terá início da constituição em definitivo. • Atenção: Tributo Constituído | Declarado | Confissão --> Porém não pago ... ABRE-SE PRAZO PRESCRICIONAL EIS QUE JÁ FOI CONSTITUÍDO (S. 436 do STJ). PRESCRIÇÃO INTERCORRENTE: S. 314 do STJ. Em execução fiscal, não localizados bens penhoráveis, suspende-se o processo por um ano, findo o qual se inicia o prazo da prescrição qüinqüenal intercorrente. INTERRUPÇÃO DA PRESCRIÇÃO - DEVOLUÇÃO DO PRAZO INTEGRAL: Art. 174, P. Único do CTN: I - despacho que manda citar; II - protesto judicial; III - ato judicial que constitua em mora; IV - confissão extrajudicial; MAPA 38: EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Impedir constituição (art. 175 do CTN) - regra: ocorrerão antes lançamento: • Mesmo ocorrendo qualquer hipótese de exclusão do crédito tributário, o sujeito passivo terá de cumprir com suas obrigações acessórias. • Trata-se de rol taxativo e somente poderá ser interpretado de forma literal. ISENÇÃO TRIBUTÁRIA (ART. 176 até 179 do CTN) • Irá impedir que o tributo possa ser constituído | Deverá ocorrer por meio de lei específica do ente competente • Poderá ser Individual (Condições Específicas para o Gozo) ou Geral (Sem Condições Específicas) 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva • Via de Regra, não poderá isentar taxas e contribuições de melhoria | Salvo Disposição em Lei Específica do Ente • Via de Regra, a isenção poderá ser revogada à qualquer momento | Salvo Isenção Onerosa (tempo e condição) • Isenção individual dependerá de análise da autoridade para concessão e não gera direito adquirido MAPA 39: AÇÃO REPETIÇÃO INDÉBITO Ação Rito Comum (art. 165 do CTN) – RESTITUIR: • VALORES PAGOS INDEVIDAMENTE • VALORES PAGOS À MAIOR Requisitos/Condições: • TEMPESTIVIDADE: PRAZO DE 5 ANOS CONTADOS DO PAGAMENTO INDEVIDO • COMPROVAÇÃO DO PAGAMENTO. PEDIR JUNTADA DE GUIAS. QUEM PODERÁ RESTITUIR? • VIA DE REGRA: QUEM REALIZOU O PAGAMENTO DO TRIBUTO. MAS SE FOR TRIBUTO INDIRETO? TERÁ QUE DEMONSTRAR QUE NÃO REPASSOU, OU SE REPASSOU, TERÁ QUE TER AUTORIZAÇÃO. • EXCEÇÃO: CONTRIBUINTE DE FATO SERVIÇOS DELEGADOS E CONCEDIDOS • EXCEÇÃO: RESP. POR SUBSTITUIÇÃO PARA FRENTE - ICMS • SUBSTITUÍDO - ARTIGO 10 DA LC 87/96 MAPA 40: LINHA DO TEMPO HI – FG – OT – CT – CD – IDA- CDA – EX MAPA 41: ESTRUTURA DA AÇÃO DE REPETIÇÃO DE INDÉBITO ENDEREÇAMENTO – opções: 1º) J. FEDERAL OU JUSTIÇA ESTADUAL ? 2º) VARA COMUM (NÃO CABERÁ JUIZADOS). 3º) DOMICÍLIO DO AUTOR OBS. SÚMULA 447 DO STJ QUALIFICAÇÃO REQUERENTE: ART. 319, II do CPC 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva FUNDAMENTO PEÇA: - ART. 165, I ou II ou III do CTN NOME PEÇA - VERBO: AJUIZAR: AÇÃO DE REPETIÇÃO DE INDÉBITO TRIBUTÁRIO QUALIFICAÇÃO DO REQUERIDO: - ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC CABIMENTO: - ART. 165, I ou II ou III do CTN TEMPESTIVIDADE: - ART. 168, I ou II do CTN ART. 3º LC 118/05 LEGITIMIDADE: - ART. 166 do CTN FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO DIREITOS: TESES JURÍDICAS MODO DE CORREÇÃO & JUROS: - T. FEDERAL = ART. 39, §4º LEI 9.250/95 - Selic do Pagamento Indevido - T. MUNICIPAL | DISTRITAL | ESTADUAL = ART. 167, §º ÚNICO do CTN + SÚMULAS 162/188 STJ PEDIDOS: - Citação da parte requerida, para que venha contestar a presente demanda, caso queira. - não realização de audiência de conciliação e/ou mediação na forma do artigo 319, vii do cpc. - produção de todas as provas admitidas em juízo na forma do artigo 319, vi do cpc. - julgamento de procedência a ação, para condenar à parte requerida a restituir o valor pago indevidamente face a ... Lembrar ainda de colocar que o valor deverá ser restituído com juros e correção cfe. Modo acima explicitado. - condenação nos ônus sucumbenciais, mais notadamente as custas (art. 82, §2º ,cpc) e honorários (art. 85, §3º, cpc) COMPENSAÇÃO: 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - LEMBRAR DE INSERIR TÓPICO DE COMPENSAÇÃO - SE ENUNCIADO COMPENSAÇÃO - ART. 170 DO CTN + ART. 74 DA LEI 9430/96 VALOR DA CAUSA R$ ... LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... ENUNCIADO 10: Lei Municipal,publicada em 1º/6/2010, estabeleceu, entre outras providências relacionadas ao Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), a majoração da alíquota para os serviços de hospedagem, turismo, viagens e congêneres de 3% para 5%, com vigência a partir de 1º/7/2010. À vista disso, o Hotel Boa Hospedagem Ltda., que, em junho de 2010, recolhia, a título de ISS, o valor de R$ 30.000,00, com base na contratação dos seus serviços por empresas locais para hospedagem de funcionários, com a majoração da alíquota acima mencionada, incidente sobre a sua atividade econômica, passou a recolher, mensalmente, o valor de R$ 50.000,00. Todavia, as referidas empresas-cliente exigiram – e obtiveram – desconto do valor do aumento do tributo, alegando que seria indevido. Assim sendo, o contribuinte do ISS se submeteu ao aumento desse imposto durante o período relativo ao mês de agosto a dezembro/2010. Ocorre que, em janeiro de 2011, mediante notícia publicada em jornal de grande circulação, o representante legal dessa empresa teve conhecimento da propositura de ações deflagradas por empresas hoteleiras e de turismo questionando a legalidade do aludido aumento do ISS. Dessa forma, na qualidade de advogado(a) do Hotel Boa Hospedagem Ltda., formule a peça adequada para a defesa dos seus interesses, de forma completa e fundamentada, com base no direito material e processual tributário. (Valor: 5,00) ENUNCIADO 11: A União, por não ter recursos suficientes para cobrir despesas referentes a investimento público urgente e de relevante interesse nacional, instituiu, por meio da Lei Ordinária nº 1.234, publicada em 01 de janeiro de 2014, empréstimo compulsório. O fato gerador do citado empréstimo compulsório é a propriedade de imóveis rurais e o tributo somente será devido de maio a dezembro de 2014. Caio, proprietário de imóvel rural situado no Estado X, após receber a notificação do lançamento do crédito tributário referente ao empréstimo compulsório dos meses de maio a dezembro de 2014, realiza o pagamento do tributo cobrado. Posteriormente, tendo em vista notícias veiculadas a respeito da possibilidade desse pagamento ter sido indevido, Caio decide procurálo(a) com o objetivo de obter a restituição dos valores pagos indevidamente. Na qualidade de advogado(a) de Caio, redija a medida judicial 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva adequada para reaver em pecúnia (e não por meio de compensação) os pagamentos efetuados. (Valor: 5,00) ENUNCIADO 12: A União, por não ter recursos suficientes para cobrir despesas referentes a investimento público urgente e de relevante interesse nacional, instituiu, por meio da Lei Ordinária nº 1.234, publicada em 01 de janeiro de 2014, empréstimo compulsório. O fato gerador do citado empréstimo compulsório é a propriedade de imóveis rurais e o tributo somente será devido de maio a dezembro de 2014. Caio, proprietário de imóvel rural situado no Estado X, após receber a notificação do lançamento do crédito tributário referente ao empréstimo compulsório dos meses de maio a dezembro de 2014, realiza o pagamento do tributo cobrado. Posteriormente, tendo em vista notícias veiculadas a respeito da possibilidade desse pagamento ter sido indevido, Caio decide procurálo(a) com o objetivo de obter a restituição dos valores pagos indevidamente. Na qualidade de advogado(a) de Caio, redija a medida judicial adequada para reaver em pecúnia (e não por meio de compensação) os pagamentos efetuados. (Valor: 5,00) ENUNCIADO 13: O partido político XYZ, cuja sede está no Município Alfa (capital do Estado “X”), tem quatro imóveis localizados no mesmo município, dos quais um é utilizado para sua sede, um é utilizado para abrigar uma de suas fundações e os outros dois são alugados a particulares, sendo certo que o valor obtido com os aluguéis é revertido para as atividades do próprio partido político XYZ. O administrador de XYZ, por precaução e temendo incorrer em uma infração fiscal, pagou o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) atinente aos quatro imóveis. Poucos dias depois, descobriu que havia cometido um grande equívoco e procurou um escritório de advocacia. Nesse contexto, considerando que o administrador contratou você, como advogado(a), para patrocinar a causa do partido político XYZ, redija a medida judicial adequada para reaver em pecúnia (e não por meio de compensação) os pagamentos efetuados indevidamente. (Valor: 5,00) ENUNCIADO 14: A indústria Alfa vende bebidas para o supermercado Beta, que, por sua vez, revende-as a consumidores finais, sendo certo que todas as operações ocorrem dentro dos limites do estado ABC, em cuja capital estão domiciliadas as duas sociedades empresárias. No estado ABC tem vigência a Lei Ordinária nº 123, que prevê a indústria como substituta tributária do ICMS incidente nas operações subsequentes. Em abril de 2017, o estado ABC exigiu de Alfa todo o 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva tributo incidente sobre a cadeia produtiva descrita. Assim, Alfa pagou o ICMS incidente na operação própria (a venda que fez ao supermercado Beta) e também na operação subsequente – isto é, o ICMS que incidiria na operação entre o supermercado Beta e os consumidores finais. Dessa forma, para a verificação do valor a ser pago, o ICMS foi calculado sobre o valor presumido de venda da mercadoria ao consumidor final. Ocorre que, para surpresa da indústria Alfa, o supermercado Beta, que sempre vendeu as bebidas produzidas por Alfa pelo valor de R$ 16,00 (dezesseis reais), resolveu, diante da crise econômica, comercializar as bebidas por R$ 14,00 (catorze reais). Com isso, a indústria Alfa entendeu que a base de cálculo do imposto foi inferior àquela que havia sido presumida, razão pela qual, na prática, pagou, como contribuinte substituto, um valor de ICMS maior do que aquele que seria realmente devido. Diante disso, e em razão de a indústria Alfa e o supermercado Beta serem clientes do mesmo escritório X, as duas sociedades empresárias lhe expuseram os fatos narrados acima. Na qualidade de advogado(a) do escritório X, redija a medida judicial adequada para condenar o Estado ABC a restituir, em espécie, o valor do tributo pago a mais. (Valor: 5,00) MAPA 42: RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA Poderá uma terceira pessoa ser responsável tributária? ADQUIRENTE BEM IMÓVEL: será transferido ao adquirente de bem imóvel os créditos tributário devidos pelo antigo proprietário em função do bem imóvel ATENÇÃO: o adquirente não será responsável: 1) certidão negativa. 2) comprar em hasta pública. FIQUE LIGADO: STJ compreende que antigo proprietário também continuará devedor. OPERAÇÕES SOCIETÁRIAS: será transferido para a unidade resultante de operação societária os tributos devidos pelas empresas transformadas, fusionadas e/ou incorporadas. ATENÇÃO: Súmula 554 do STJ: transfere-se a unidade resultante os tributos e multas. MAPA 43: RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA Poderá uma terceira pessoa ser responsável tributária? ADQUIRENTE DE FUNDO OU ESTABELECIMENTO: será transferido ao adquirente de fundo de comércio e/ou estabelecimento empresarial os créditos tributários devidos pelo antigo proprietário. 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva ATENÇÃO: para o adquirente ser responsável: 1) precisará dar continuidade às atividades do fundo/estabelecimento adquirido. FIQUE LIGADO: seja com NOVO ou MESMO CNPJ. SERÁ INTEGRAL DO ADQUIRENTE: se quem vendeu não retornar em toda e qualquer atividade em menos de 6 (seis) meses. ATENÇÃO: se vendedor retornar em menos de 6 meses o adquirente terá responsabilidade subsidiária. MAPA 44: RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA Poderá uma terceirapessoa ser responsável tributária? EMPRESA DEVE TRIBUTO? poderá o sócio administrador | diretor | gerente ser responsável pessoal pelas dívidas da empresa ??? REGRA: NÃO: o mero inadimplemento de tributo pela empresa não gera responsabilidade automática do sócio administrador. FIQUE LIGADO: são pessoas distintas | tem personalidades distintas SERÁ PESSOAL QUANDO? Excesso de Poder Infração à Lei Infração Contrato | Estatuto Social SERÁ PESSOAL QUANDO ??? dissolução irregular MAPA 45: DENÚNCIA ESPONTÂNEA Existe à possibilidade de delação no direito tributário? DENÚNCIA ESPONTÂNEA: s. passivo que se auto delatar estará dispensado de pagar multa. ATENÇÃO: para ter o benefício: o fato deverá ser totalmente desconhecido da autoridade administrativa fazendária. FIQUE LIGADO: aplica-se para tributos lançados por homologação desde que NÃO DECLARADOS. ATENÇÃO: pagamento ocorrerá com juros e correção, porém livre de multa AGORA??? se o tributo for declarado e não foi pago, o s. passivo não poderá se utilizar do benefício da denúncia. MAPA 46: CONSTRIÇÃO DE BENS NA EXECUÇÃO Quais bens poderão ser penhorados na execução fiscal? 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva REGRA GERAL: poderá ser penhorado todos os bens/rendas do s. passivo INCLUSIVE aqueles bens: - gravados com ônus reais; - gravados com cláusula de impenhorabilidade; - gravados com cláusula de inalienabilidade; Atenção: somente não poderão ser penhorados os bens/rendas que à lei declare ser impenhorável UNICO BEM IMÓVEL FAMILIAR: único bem imóvel familiar não poderá ser penhorado, PORÉM, se a dívida tributária for do imóvel ele poderá ser penhorado. MAPA 47: FRAUDE NA EXECUÇÃO FISCAL Quando ocorrerá fraude? REGRA: quando o devedor do crédito tributário alienar/onerar bens ou rendas para não pagar o valor devido QUANDO OCORRERÁ: Art. 185 do CTN: - presume-se fraude quando houver venda/oneração - bens/rendas - quando o crédito já estiver inscrito em dívida ativa Logo, cuidado: estando o sujeito passivo inscrito em dívida ativa ele não poderá alienar/onerar bens ou rendas com a ideia de não pagar o crédito tributário. PODERÁ ALIENAR/ ONERAR: se reservar bens/rendas suficientes para garantir o pagamento do crédito tributário. MAPA 48: LINHA DO TEMPO HI – FG – OT – CT – CD – IDA- CDA – EX MAPA 49: ESTRUTURA DA AÇÃO DE EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL ENDEREÇAMENTO – opções: 1º) J. FEDERAL OU JUSTIÇA ESTADUAL ? 2º) VARA COMUM 3º) DOMICÍLIO DO EMBARGANTE QUALIFICAÇÃO EMBARGANTE: ART. 319, II do CPC 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva FUNDAMENTO PEÇA: - ART. 16 Lei 6.830/80 e ART. 914 e seg. CPC NOME PEÇA - VERBO: OPOR: AÇÃO DE EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL QUALIFICAÇÃO DO EMBARGADO: - ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC CABIMENTO: - ART. 16 Lei 6.830/80 GARANTIA: - ART. 16, P. 1 da LEF - ART. 9 da LEF TEMPESTIVIDADE: - ART. 16 da LEF FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO DIREITOS: TESES JURÍDICAS CONCESSÃO EFEITO SUSPENSIVO: - CONCESSÃO DO EFEITO SUSPENSIVO - SUSPENDER ANDAMENTO EXECUÇÃO FISCAL - ART. 919, P. 1 do CPC - EXCEÇÃO: DEPÓSITO - ART. 151, II DO CTN - SUSPENDER ANDAMENTO EXECUÇÃO FISCAL PEDIDOS: - CONCESSÃO DO EFEITO SUSPENSIVO - SUSPENDER ANDAMENTO EXECUÇÃO FISCAL - ART. 919, P. 1 do CPC - INTIMAÇÃO DA PARTE EMBARGADA PARA QUE DESEJANDO VENHA IMPUGNAR NA FORMA DO ARTIGO 17 DA LEF - NÃO REALIZAÇÃO DE AUDIÊNCIA DE CONCILIAÇÃO E/OU MEDIAÇÃO NA FORMA DO ARTIGO 319, VII DO CPC. - PRODUÇÃO DE TODAS AS PROVAS ADMITIDAS EM JUÍZO NA FORMA DO ARTIGO 319, VI DO CPC e ART. 16, P. 2 DA LEF - JULGAMENTO DE PROCEDÊNCIA A AÇÃO, PARA DESCONSTITUIR CDA ... - CONDENAÇÃO NOS ÔNUS SUCUMBENCIAIS, MAIS NOTADAMENTE AS CUSTAS (ART. 82, §2º ,CPC) E HONORÁRIOS (ART. 85, §3º, CPC) 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva VALOR DA CAUSA R$ ... LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... MAPA 50: LINHA DO TEMPO HI – FG – OT – CT – CD – IDA- CDA – EX MAPA 51: ESTRUTURA DA PETIÇÃO DE EXCEÇÃO DE PRÉ EXECUTIVIDADE ENDEREÇAMENTO – opções: 1º) J. FEDERAL OU JUSTIÇA ESTADUAL ? 2º) VARA COMUM 3º) FORO: DOMICILIO EXCIPIENTE AUTOS DO PROCESSO Nº... QUALIFICAÇÃO EXCIPIENTE: ART. 319, II do CPC FUNDAMENTO PEÇA: - S. 393 DO STJ e Art. 803, P. Único CPC NOME PEÇA - VERBO: APRESENTAR: EXCEÇÃO DE PRÉ EXECUTIVIDADE QUALIFICAÇÃO DO EXCEPTO: - ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC CABIMENTO: - S. 393 DO STJ e Art. 803, P. Único CPC FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO DIREITOS: TESES JURÍDICAS TUTELA PRVISÓRIA: - EM RAZÃO DE PEDIDO URGENTE (LIBERAR DINHEIRO, APOSENTADORIA ...) - PODERÁ PEDIR TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA OU EVIDÊNCIA PEDIDOS: 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - PEDIR TUTELA PROVISÓRIA DE URGÊNCIA OU EVIDÊNCIA (APENAS EM RAZÃO DE PEDIDO URGENTE QUE NÃO POSSA AGUARDAR) - INTIMAÇÃO DA PARTE EXCEPTA PARA QUE, ACASO QUEIRA, SE MANIFESTE NA FORMA DO ARTIGO 7 DO CPC. - JULGAMENTO DE PROCEDÊNCIA/ACOLHIMENTO DA PRESENTE PETIÇÃO, PARA DESCONSTITUIR CDA ... - CONDENAÇÃO NOS ÔNUS SUCUMBENCIAIS, MAIS NOTADAMENTE AS CUSTAS (ART. 82, §2º ,CPC) E HONORÁRIOS (ART. 85, §3º, CPC) LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... MAPA 52: RECURSOS 1º GRAU (J. FEDERAL - DOUTO JUÍZO FEDERAL ou J. ESTADUAL - DOUTO JUÍZO DE DIREITO) - DECISÃO INTERLOCUTÓRIA (AGRAVO DE INSTRUMENTO - SENTENÇA (APELAÇÃO) 2º GRAU (TRIBUNAL DE JUSTIÇA DO ESTADO ... ou TRIBUNAL REGIONAL FEDERAL DA ... REGIÃO) - D. MONOCRÁTICA DE RELATOR (AGRAVO INTERNO) – ACÓRDÃO (STF – RE | STJ – RESP) - TJ - DENEGA SEGURANÇA COMPETÊNCIA ORIGINÁRIA ATO DE SECRETÁRIO / GOVERNADOR (ROC – STJ) STJ / STF - D. MONOCRÁTICA DE RELATOR (AGRAVO INTERNO) – ACÓRDÃO (EMBARGOS DIVERGÊNCIA) - STJ - DENEGA SEGURANÇA COMPETÊNCIA ORIGINÁRIA ATO DE MINISTRO (ROC – STF) MAPA 53: ESTRUTURA DA APELAÇÃO ENDEREÇAMENTO – opções: - Douto Juízo de Direito da ... Vara (Cível/Fazenda Pública) da Comarca ... do Estado ... - Douto Juízo Federal da ... Vara (Federal/Fazenda Pública) da Subseção Judiciária ... da Seção Judiciária ... AUTOS DO PROCESSO Nº... (Se expresso no enunciado, colocar. Caso contrário ...) QUALIFICAÇÃO EXCIPIENTE: ART. 319, II do CPC FUNDAMENTO PEÇA: - ART. 1.009 do CPC 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva NOME PEÇA - VERBO: INTERPOR: RECURSO DE APELAÇÃO QUALIFICAÇÃO DO APELADO: - Em face da decisão proferida nos autos do processo nº ..., em que litiga com --> ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC PEDIDOS: INTIMAÇÃO DA PARTE CONTRÁRIA PARA CONTRARRAZÕES. - ENVIO DO RECURSO PARA TJ ou TRF, independentemente de juízo de admissibilidade. LOCAL/DATA & ADV/OAB ENDEREÇAMENTO – opções: - Tribunal de Justiça do Estado ... / Douto Desembargador Presidente - Tribunal Regional Federal da ... Região / Douto Desembargador Presidente CABIMENTO: - ART. 1.009 do CPC LEGITIMIDADE: - ART. 996 do CPC PREPARO: - ART. 1.007 INEXISTENCIA DO FATO: - ART. 998/1000 do CPC TEMPESTIVIDADE: - ART. 1.003 P. 5 DO CPC C/C ART. 212/219 DO CPC FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO RAZÕES DE REFORMA: - PQ. MODIFICAR DECISÃO - TESES JURÍDICAS EFEITO SUSPENSIVO ou ATIVO: - ART. 1.012 P. 1, III do CPC e ART. 1.012 P. 4 do CPC PEDIDOS: - QUE O RECURSO SEJA ADMITIDO VEZ QUE PRESENTES OS REQUISITOS ... - PREPARO E CUSTAS. - DEFERIMENTO DO EFEITO SUSPENSIVO E/OU CONCESSÃO DO EFEITO ATIVO PARA ... 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - JULGAMENTO MONOCRÁTICO ... - PROVIMENTO DO RECURSO PARA REFORMARDECISÃO ... - CONDENAÇÃO NOS ÔNUS SUCUMBENCIAIS, CUSTAS E HONORÁRIOS. LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... MAPA 54: RECURSOS 1º GRAU (J. FEDERAL - DOUTO JUÍZO FEDERAL ou J. ESTADUAL - DOUTO JUÍZO DE DIREITO) - DECISÃO INTERLOCUTÓRIA (AGRAVO DE INSTRUMENTO) - SENTENÇA (APELAÇÃO) 2º GRAU (TRIBUNAL DE JUSTIÇA DO ESTADO ... ou TRIBUNAL REGIONAL FEDERAL DA ... REGIÃO) - D. MONOCRÁTICA DE RELATOR (AGRAVO INTERNO) – ACÓRDÃO (STF – RE | STJ – RESP) - TJ - DENEGA SEGURANÇA COMPETÊNCIA ORIGINÁRIA ATO DE SECRETÁRIO / GOVERNADOR (ROC – STJ) STJ / STF - D. MONOCRÁTICA DE RELATOR (AGRAVO INTERNO) – ACÓRDÃO (EMBARGOS DIVERGÊNCIA) - STJ - DENEGA SEGURANÇA COMPETÊNCIA ORIGINÁRIA ATO DE MINISTRO (ROC – STF) MAPA 55: ESTRUTURA DO AGRAVO INTERNO ENDEREÇAMENTO – opções: DOUTO DESEMBARGADOR RELATOR DA ... CÂMARA DO TRIBUNAL DE JUSTIÇA DO ESTADO ... DOUTO DESEMBARGADOR RELATOR DA ... CÂMARA DO TRIBUNAL REGIONAL FEDERAL DA ... REGIÃO AUTOS DO PROCESSO Nº... (Se expresso no enunciado, colocar. Caso contrário ...) QUALIFICAÇÃO EXCIPIENTE: ART. 319, II do CPC FUNDAMENTO PEÇA: - ART. 1.021 do CPC NOME PEÇA - VERBO: INTERPOR: RECURSO DE AGRAVO INTERNO QUALIFICAÇÃO DO APELADO: 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - Em face da decisão monocrática de relator proferida nos autos nº ..., em que litiga com --> ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC PEDIDOS: - Retratação da decisão na forma do artigo 1.021, §2º do CPC combinado com o artigo 932 do CPC - Intimação da Parte Contrária e julgamento na forma do artigo 1.021, §2º do CPC LOCAL/DATA & ADV/OAB ENDEREÇAMENTO – opções: - Tribunal de Justiça do Estado ... / Douto Desembargador Presidente - Tribunal Regional Federal da ... Região / Douto Desembargador Presidente CABIMENTO: - ART. 1.021 do CPC TEMPESTIVIDADE: - ART. 1.003 P. 5 DO CPC C/C ART. 212/219 DO CPC FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO RAZÕES DE REFORMA: - PQ. REFORMAR À DECISÃO - TESES JURÍDICAS PEDIDOS: - QUE O RECURSO SEJA ADMITIDO VEZ QUE PRESENTES OS REQUISITOS ... - PRAZO - NÃO SENDO REALIZADA A RETRATAÇÃO, QUE O PRESENTE RECURSO SEJA PROVIDO, REFORMANDO-SE A DECISÃO AGRAVADA PARA ... - CONDENAÇÃO NOS ÔNUS SUCUMBENCIAIS, CUSTAS E HONORÁRIOS. LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... MAPA 56: RECURSOS 1º GRAU (J. FEDERAL - DOUTO JUÍZO FEDERAL ou J. ESTADUAL - DOUTO JUÍZO DE DIREITO) - DECISÃO INTERLOCUTÓRIA (AGRAVO DE INSTRUMENTO) - SENTENÇA (APELAÇÃO) 2º GRAU (TRIBUNAL DE JUSTIÇA DO ESTADO ... ou TRIBUNAL REGIONAL FEDERAL DA ... REGIÃO) - D. MONOCRÁTICA DE RELATOR (AGRAVO INTERNO) – ACÓRDÃO (STF – RE | STJ – RESP) - TJ - DENEGA 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva SEGURANÇA COMPETÊNCIA ORIGINÁRIA ATO DE SECRETÁRIO / GOVERNADOR (ROC – STJ) STJ / STF - D. MONOCRÁTICA DE RELATOR (AGRAVO INTERNO) – ACÓRDÃO (EMBARGOS DIVERGÊNCIA) - STJ - DENEGA SEGURANÇA COMPETÊNCIA ORIGINÁRIA ATO DE MINISTRO (ROC – STF) MAPA 57: ESTRUTURA DO RECURSO ORDINÁRIO CONSTITUCIONAL ENDEREÇAMENTO – opções: DOUTO DESEMBARGADOR PRESIDENTE DO TRIBUNAL DE JUSTIÇA DO ESTADO ... DOUTO MINISTRO PRESIDENTE DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIÇA AUTOS DO PROCESSO Nº... (Se expresso no enunciado, colocar. Caso contrário ...) QUALIFICAÇÃO RECORRENTE: ART. 319, II do CPC FUNDAMENTO PEÇA: - ART. 1.027, I OU ART. 1.027, II A OU B DO CPC NOME PEÇA - VERBO: INTERPOR: RECURSO ORDINÁRIO CONSTITUCIONAL QUALIFICAÇÃO DO APELADO: - Em face da decisão monocrática de relator proferida nos autos nº ..., em que litiga com --> ENTE - U | DF | E | M - 319, II do CPC + 75 do CPC PEDIDOS: - A INTIMAÇÃO DO RECORRIDO, PARA QUERENDO, APRESENTE SUAS CONTRARRAZÕES NA FORMA DO ARTIGO 1.028, §2º C/C 183 DO CPC - QUE O RECURSO SEJA REMETIDO AO STJ OU STF, INDEPENDENTEMENTE DA ADMISSIBILIDADE NA FORMA DO ARTIGO 1.028, §3º CPC LOCAL/DATA & ADV/OAB ENDEREÇAMENTO – opções: DOUTO MINISTRO PRESIDENTE DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIÇA DOUTO MINISTRO PRESIDENTE DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL CABIMENTO: 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - Art. 105, inciso II, alínea b, da CRFB/88 OU do Art. 18 da Lei n. 12.016/09 OU do Art. 1027, inciso II, alínea a, do CPC. PREPARO: - ART. 1.007 DO CPC TEMPESTIVIDADE: - ART. 1.003 P. 5 DO CPC C/C ART. 212/219 DO CPC FATOS: RESUMO DO ENUNCIADO RAZÕES DE REFORMA: - PQ. REFORMAR À DECISÃO - TESES JURÍDICAS EFEITO SUSPENSIVO: - ART. 1.012, §3º COMBINADO COM O ARTIGO 1.029, §5º DO CPC PEDIDOS: - QUE O RECURSO SEJA ADMITIDO VEZ QUE PRESENTES OS REQUISITOS ... - PRAZO E CUSTAS - PROVIMENTO DE FORMA MONOCRÁTICA - ART. 932 DO CPC - QUE O PRESENTE RECURSO SEJA PROVIDO, REFORMANDO-SE A DECISÃO PARA ... - CONDENAÇÃO NOS ÔNUS SUCUMBENCIAIS, CUSTAS E HONORÁRIOS. LOCAL ... DATA ... ADVOGADO ... OAB ... MAPA 58: TRIBUTO COMPETÊNCIA & ENTE UNIÃO - IMPOSTOS FEDERAIS 1) imposto de importação - II 2) imposto de exportação - IE 3) imposto de renda - IR 4) imposto sobre produto industrializado - IPI 5) imposto sobre operação financeira - IOF 6) imposto sobre território rural - ITR 7) imposto sobre grandes fortunas – IGF ESTADOS - IMPOSTOS ESTADUAIS 1) imposto sobre transmissão causa mortis e doação - ITCMD 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva 2) imposto sobre circulação de mercadoria e serviços - ICMS 3) imposto sobre propriedade de veículo automotor – IPVA MUNICÍPIOS - IMPOSTOS MUNICIPAIS 1) imposto sobre propriedade de imóvel urbano - IPTU 2) imposto sobre transmissão onerosa de bens imóveis - ITBI 3) imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISSQN MAPA 59: IMPOSTOS EM ESPÉCIE IMPOSTOS ADUANEIROS 1) IMPORTAÇÃO - II - Art. 153, I, CF 2) EXPORTAÇÃO - IE - Art. 153, II, CF IMPOSTO SOBRE RENDA 1) RENDA - IR - Art. 153, III, CF IMPOSTOS SOBRE CONSUMO 1) PRODUTO INDUSTRIALIZADO - IPI - Art. 153, IV, CF 2) CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS - ICMS - Art. 155, II, CF IMPOSTOS SOBRE SERVIÇOS 1) CIRCULAÇÃO DE SERVIÇOS - ICMS - Art. 155, II, CF 2) SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA - ISSQN - Art. 156, III, CF IMPOSTOS SOBRE PATRIMÔNIO AQUISIÇÃO 1) CAUSA MORTIS E/OU DOAÇÃO - ITCD - Art. 155, I, CF 2) ONEROSA DE BEM IMÓVEL - ITBI - Art. 156, II, CF MANUTENÇÃO 1) PROPRIEDADE RURAL - ITR - Art. 153, VI, CF 2) PROPRIEDADE URBANA - IPTU - Art. 156, I, CF 3) PROPRIEDADE VEÍCULO AUTOMOTOR - IPVA - ART. 155, III, CF IMPOSTO SOBRE OPERAÇÃO FINANCEIRA 1) FINANCEIRO, CAMBIAL, SEGURO E AÇÕES - IOF - Art. 153, V, CF 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva MAPA 60: IMPOSTOS ADUANEIROS IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO: Fato Gerador SAÍDA DE PRODUTO NACIONAL OU NACIONALIZADO Legalidade LEI ORDINÁRIA ALÍQUOTAS ALTERADAS P/ EXECUTIVO – CAMEX Anterioridade NÃO RESPEITARÁ – IMEDIATO Lançamento HOMOLOGAÇÃO Base Cálculo - PREÇO NORMAL S. Passivo - EXPORTADOR IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO: Fato Gerador ENTRADA DE PRODUTO ESTRANGEIRO Legalidade LEI ORDINÁRIA ALÍQUOTAS ALTERADAS P/ EXECUTIVO – CAMEX Anterioridade NÃO RESPEITARÁ – IMEDIATO Lançamento HOMOLOGAÇÃO Base Cálculo - PREÇO NORMAL - PREÇO ARREMATAÇÃO S. Passivo - IMPORTADOR 2ª Fase Tributário | 37º Exame de Ordem Direito Tributário | Prof. Guilherme Pedrozo da Silva - DESTINATÁRIO DE PRODUTO - ADQUIRENTE DE BEM ARREMATADO MAPA 61: IMPOSTO DE RENDA UNIÃO – FEDERAL: IMPOSTO DE RENDA Fato Gerador ACRÉSCIMO DECORRENTE DE RENDA - TRABALHO / CAPITAL PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA Legalidade LEI ORDINÁRIA Anterioridade NÃO RESPEITARÁ ANT. NONAGESIMAL Lançamento HOMOLOGAÇÃO Base Cálculo - MONTANTE REAL - MONTANTE PRESUMIDO
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