Exercícios de Fixação em Ciências Contábeis

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FEF – FUNDAÇÃO EDUCACIONAL DE FERNANDÓPOLIS 
FACULDADES INTEGRADAS DE FERNANDÓPOLIS 
COORDENAÇÃO DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
Disciplina: Tópicos Semestre: 
Prof (a):Claudenir Freschi Ferreira 
Avaliação: Exercício de Fixação - 2º Semestre – 
 
Nome: José Wilson de Queiróz Malcides 
 
 
No 
1ª . A Freguesia Ltda. É uma empresa atacadista do ramo de tintas, que iniciou suas atividades 
no dia 15 de agosto de 2010, fazendo a opção pelo lucro presumido. Ao final do mês de 
setembro, suas receitas (no bimestre agosto/setembro) foram as seguintes: 
✓ Receita de Revenda de Mercadorias..................... R$ 700.000,00 
✓ (-) Devolução de Vendas...................................... R$ 20.000,00 
✓ (-) Descontos Incondicionais (N.Fiscal)................ R$ 30.000,00 
✓ (-)Descontos Condicionais (financeiro)................. R$ 25.000,00 
✓ Receitas Financeiras(IRRF 20%).......................... R$ 7.000,00 
✓ Serviços de Entrega (*)......................................... R$ 5.000,00 
(*) Atividade complementar, não descrita no Contrato Social de empresa. Com base 
apenas nas informações apresentadas, o valor do IR que a Freguesia Ltda. Deverá 
recolher no dia 30 de outubro de 2010, será em R$: 
 
2ª. A Cia. Mata tem prejuízo contábil no primeiro ano de suas atividades no valor de R$. 640. 
No prejuízo estão incluídas receitas não tributáveis (MEP) no valor de R$ 40. No segundo ano, 
apresenta lucro contábil de R$. 2.000, incluindo despesas não dedutíveis de R$. 200. O IR devido 
de 15% no segundo ano será: 
 
3ª. Empresa comercial que iniciou atividades em 20/fev./2016, sendo tributada pelo lucro 
presumido apresenta as seguintes receitas ao final do 1º trimestre 
(31 de março de 2016): 
Revenda de mercadorias................................................................. R$ 700.000 
(-) Descontos Incondicionais........................................................... R$ 25.000 
Receitas Financeiras (IRRF 20%)..................................................... R$ 5.000 
O IR a pagar em 30/abr./16, referente ao 1º trimestre, será , em reais: 
 
 
4ª. Empresa prestadora de serviços de limpeza optou pelo lucro presumido em 2016 e obteve 
R$ 35.000 de faturamento em cada um dos três primeiros trimestres do ano. No quarto 
trimestre, a receita bruta atingiu R$ 75 mil. Informe o IR devido no dia 31/Jan./2017: 
 
 
 
 
5ª. A Cia.União iniciou suas atividades em março de 2016 e optou pelo lucro presumido. 
Neste 1º Mês, apresentou as seguintes receitas: 
✓ Receita de revenda de mercadorias. .......................................... R$ 600.000 
✓ Ganho na venda de bens do ativo imobilizado.........................R$ 2.000 
(a) R$. 8.400,00 (b) R$. 9.600,00 (c) R$. 10.000,00 (d) R$. 10.600,00 (e) R$. 
11.300,00 
(a) R$. 123 (b) R$. 126 (c) R$. 129 (d) R$. 135 (e) R$. 231 
(a) R$. 6.150 (b) R$. 6.750 (c) R$. 8.850 (d) R$. 9.750 (e) R$. 12.750 
(a) R$. 2.520,00 (b) R$. 2.520,00 (c) R$. 2.520,00 (d) R$. 3.600,00 (e) R$. 
6.120,00 
2 
✓ Receita com multa+juros s/ recebimentos em atraso..............R$ 1.000 
Informe o imposto de renda devido referente ao 1º trimestre de 2016: 
 
6ª. Uma empresa (optante pelo lucro real trimestral) apurou um prejuízo fiscal de R$. 50 mil no primeiro 
trimestre. No segundo trimestre, obteve resultado positivo antes do IR e CSLL de R$. 150 mil, com 
despesas de brindes no valor de R$. 20 mil. O IR devido no 2º trimestre será: 
 
 
7ª . Uma empresas optante do lucro presumido, apresenta IR devido de 10.000,00 (dez mil reais), no 
segundo trimestre de 2010 e efetua o parcelamento em duas cotas iguais e sucessivas. Pagou a 
primeira parcela de 29 de outubro de 2010 (R$. 5.000,00), enquanto a segunda parcela somente foi 
paga no dia 02 de dezembro/2010. Sabendo-se que a taxa mensal da Selic foi de 2% ao mês no 
referido trimestre. Informar qual o valor devidamente que foi recolhido? 
 
08: A Cia. Mata tem prejuízo contábil no primeiro ano de suas atividades no valor de R$. 340. No 
prejuízo estão incluídas receitas não tributáveis (MEP) no valor de R$ 40. No segundo ano, apresenta 
lucro contábil de R$. 1.000, incluindo despesas não dedutíveis de R$. 200. O IR devido de 15% no 
segundo ano será: 
 
09ª . Uma empresa comercial iniciou suas atividades em 01 de março de 2011, sendo tributada pelo lucro 
presumido, apresentando as seguintes receitas ao final do primeiro trimestre (31 de março de 2011). 
Revenda de Combustível....................................... R$. 950.000,00 
(-) Descontos Incondicionais.................................. R$. 25.000,00 
Receitas Financeiras (IRRF 20%)............................ R$. 3.000,00 
Renda com aluguel de espaço p/ terceiros............... R$. 1.000,00 
O IR a pagar em 30/04/2011, referente ao primeiro trimestre, será em reais: 
 
 
10ª. A Cia. Borborema obteve lucro operacional de R$ 6.100.000 no ano de 2006. Ao analisar 
as despesas, para fins de cálculos de IR e CSL, o Contador deparou com as seguintes doações: 
1. Doação ao Fundo da Criança e do Adolescente de Maringá-PR.. R$ 30.000 
2. Doação para a Associação de Empregados da própria empresa.. R$ 200.000 
3. Doação para o Instituto de Pesquisa Federal Pesquisa Tudo...... R$ 100.000 
4. Doação para o Partido das Boas Idéias – PBI............................. R$ 50.000 
PEDE-SE: Calcule o IR e a CSL da Cia. Borborema. 
 
 
11ª. Em 31.12.2008, uma empresa industrial apurou Lucro Real trimestral, antes da 
compensação de prejuízos, de R$= 100.000,00. Existem prejuízos fiscais compensáveis de 
exercícios anteriores de R$= 80.000,00. O Lucro Real após a compensação dos prejuízos 
será de: Justifique a resposta. 
 
(a) R$. 3.100 (b) R$. 4.000 (c) R$. 4.050 (d) R$. 6.750 (e) R$. 10.750 
(a) R$. R$. 18.800 (b) R$. 18.500 (c) R$. 20.250 (d) R$. 21.150 (e) R$. 24.000 
(a) R$. R$. 5.678,00 (b) R$. 5.150,00 (c) R$.5.200,00 (d) R$. 5.250,00 
(a) R$. 123 (b) R$. 126 (c) R$. 129 (d) R$. 135 (e) R$. 139 
(a) R$. R$. 2.220,00 (b) R$. 2.820,00 (c) R$. 16.900,00 (d) R$. 17.500,00 
(a) R$. 583.200 (b) R$. 624.000 (c) R$. 972.000 (d) R$. 2.179.200 (e) R$. 2.169.280 
(a) R$. 20.000 (b) R$. 30.000 (c) R$. 70.000 (d) R$. 100.000 (e) R$. 135.000 
3 
12: A Cia. Barbacena tem, em 2007, base negativa de R$ 800,00 e, em 2008, de R$ 1.200,00. Em 
2009, teve lucro antes de calcular os impostos de R$ 10.000,00. O valor da contribuição social devida no 
ano (alíquota de 9%) será de: 
 
 
13ª. Uma empresa comercial, iniciou suas atividades em janeiro de 2007, Nos livros contábeis constam 
os elementos abaixo: 
1 - Receitas com vendas em 2007 de R$. 146.000,00, com 70% à vista e o restante a prazo; 
2 - Despesas de R$. 98.000,00, sendo R$. 63.000,00 pagos até 30/12/2007; 
3 - Em 2008, recebeu as duplicatas de 2007, e pagou as despesas contraídas em 2008; 
4 - Realizou vendas de R$. 150.000,00, em 2008, recebendo 2/3 à vista; 
5 - Incorreu em despesas de R$. 85.000,00, em 2008, pagando 40% delas. 
Os resultados apurados em 2007, em reais, pelo Regime de Competência e 
Caixa serão, respectivamente; 
( ) – a) 48.000,00 e 133.000,00; 
( ) – b) 63.400,00 e 58.000,00; 
( ) – c) 65.000,00 e 66.000,00,00; 
( ) – d) 65.000,00 e 133.200,00; 
( ) – e) 73.000,00 e 65.000,00 
14ª. Uma determinada empresa vendeu, em janeiro de 2014, R$ 80.000,00, tendo recebido 50% à vista 
e 50% com 60 dias, e incorreu em despesas de R$ 35.000,00 totalmente pagas. Observando o 
Princípio da Competência, o resultado do mês seria de: 
( ) - a) Prejuízo de R$. 45.000,00; ( 
) - b) Prejuízo de R$. 35.000,00; ( ) 
- c) Lucro de R$. 5.000,00; 
( ) - d) Lucro de R$. 45.000,00; 
15: A Cia. Roma iniciou suas atividades em 27 de fevereiro de 2016, optando pelo lucro real anual. Seu 
lucro Contábil no ano foi de R$. 245.000, incluindo resultado de participação em controladas de 5 mil. O 
IR devido ano de 2016, em R$. será: 
 
 
16: Uma empresa apresenta no mesmo ano os seguintes dados: Prejuízo contábil R$ 40; Lucro Fiscal 
R$ 25;Sabendo que possui exclusões ao lucrolíquido no valor de R$ 11, informe o valor das adições ao 
lucro líquido desta empresa: 
 
 
 
17: A Cia. Selva apresentou no ano de 2008 um lucro contábil antes do IR e da CSL no valor de R$ 
5.000,00. O setor de Tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou as seguintes 
informações para cálculo: Despesas não dedutíveis no valor de R$ 400,00; receitas não tributáveis de R$ 
600,00; prejuízos fiscais de anos anteriores de R$ 1.540,00. O imposto de renda devido no ano, com 
alíquota de 15%, será de: 
 
 
18ª. A Cia Selva apresentou no ano de 2012 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor de 
R$. 10.000. O setor de Tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou as 
seguintes infrações para cálculo desses tributos: 
a) Despesas não Dedutíveis R$. 400 
b) Receitas não Tributáveis R$. 600 
c) Prejuízo Fiscal de anos Anteriores R$. 1.540 
(a) R$. 630 (b) R$. 720 (c) R$ 846 (d) R$. 900 (e) R$. 1500 
(a) R$. 36.000 (b) R$. 38.000 (c) R$. 38.500 (d) R$. 40.500(e) 
(a) R$. 15 (b) R$. 26 (c) R$. 54 (d) R$. 65 (e) R$. 76 
(a) R$. 489 (b) R$. 504 (c) R$. 525 (d) R$. 546 (e) R$. 549 
4 
O Imposto de Renda devido no ano, com alíquota de 15%, ser: 
 
(a) R$. 489 (b) R$. 504 (c) R$. 1.525 (d) R$. 1.546 (e) R$. 1.239