Planos de Previdência: PGBL vs VGBL

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA 
GESTÃO FINANCEIRA 
 
 
 
 
 
Discente: Lucas Pinheiro Bomfim 
 
 
 
GESTÃO DE RISCOS E SEGUROS 
 
 
 
 
 
Atividade Avaliativa AVA2 
 
 
 
 
 
 
 
Rio de Janeiro 
2024
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Os perfis de contratantes de Previdência Complementar Aberta (PGBL e VGBL) variam 
dependendo de características como a capacidade contributiva, objetivos financeiros e a 
situação fiscal do investidor. Abaixo, analiso os dois planos e indico qual é mais adequado 
para cada perfil: 
 
1. Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) 
 
Características: 
 
As contribuições podem ser deduzidas na declaração de imposto de renda (IR), limitado a 
12% da renda bruta tributável anual. 
Na hora do resgate ou recebimento do benefício, o imposto incide sobre o valor total 
(contribuições + rendimentos). 
 
Perfil de Contratantes: 
 
Contribuintes que fazem a declaração de IR no modelo completo. 
Pessoas com renda tributável e que buscam reduzir o imposto no curto prazo. 
Aqueles que desejam acumular um patrimônio maior no longo prazo, aproveitando o 
diferimento fiscal. 
 
Indicação: 
Ideal para investidores que pagam IR no modelo completo e têm renda tributável, pois eles 
podem aproveitar o benefício da dedução fiscal. 
 
2. Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) 
Características: 
Não permite deduzir as contribuições no IR. 
O imposto incide somente sobre os rendimentos no momento do resgate ou 
recebimento do benefício. 
Perfil de Contratantes: 
Contribuintes que fazem a declaração de IR no modelo simplificado. 
Pessoas com rendimentos isentos ou que não precisam pagar IR. 
Aqueles que buscam uma forma de planejamento sucessório, pois o VGBL pode ser 
transferido diretamente aos beneficiários, evitando inventário. 
Indicação: 
Recomendado para investidores que não têm renda tributável ou fazem a declaração 
simplificada, além de ser uma ótima opção para quem deseja usar o plano como 
ferramenta de sucessão patrimonial. 
 
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Comparação Geral 
Critério PGBL VGBL 
Dedução no IR 
Sim (até 12% da 
renda tributável) 
Não 
Tributação no 
resgate 
Total 
(contribuições + 
rendimentos) 
Apenas 
rendimentos 
Indicado para 
Declaração 
completa do IR 
Declaração 
simplificada 
ou isento 
Planejamento 
sucessório 
Não muito 
eficiente 
Muito 
eficiente 
 
 
Conclusão: 
 
1. PGBL: Indicado para contribuintes que fazem a declaração completa de IR e 
possuem renda tributável significativa, buscando benefícios fiscais no curto prazo. 
2. VGBL: Mais adequado para quem faz declaração simplificada, não paga IR, ou 
pretende usar o plano como ferramenta de sucessão patrimonial, dado seu 
tratamento tributário vantajoso. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
 
BRASIL. Secretaria de Previdência Complementar . Previdência aberta no Brasil: 
estatísticas e diretrizes. Disponível em : https://www.gov.br/previdencia . Acesso em: 
20 nov. 2024. 
FEDERAÇÃO NACIONAL DE PREVIDÊNCIA PRIVADA (FENAPREVI). Guia de 
previdência complementar aberto. Disponível em : https://www.fenaprevi.org.br . 
Acesso em: 20 nov. 2024.