AVA 02_Diogo Pinto de Oliveira - Legislação

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UNIJORGE
SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM LOGISTICA
DIOGO PINTO DE OLIVEIRA
AVA_02
DISCIPLINA: LEGISLAÇÃO APLICADA A LOGÍSTICA
SALVADOR
SETEMBRO 2024
Contexto:
Para a RFB, o procedimento fiscal pode acontecer de duas formas básicas, a primeira a fiscalização em si, a outra é a diligência. 
Explique e exemplifique cada uma delas. 
Fiscalização em si
Trata-se de avaliação das informações prestadas em sistema; é o famoso cruzamento de informações, verificando aquelas fornecidas por terceiros sobre a pessoa e a que ela comunica de si própria.
Ex.: A informação prestada por uma empresa sobre o valor total de notas fiscais de compras de seus fornecedores tem que ser igual àqueles que seus fornecedores, no total, informaram que venderam para essa mesma firma. Dessa forma, o auditor fiscal da RFB irá comparar ambas as fontes e verificar se os dados são iguais.
Diligência
Ocorre quando há a necessidade de coletar informações diretamente com o sujeito passivo para instrução processual.
Nesse caso, então temos o não cruzamento das informações. Pegando o exemplo anterior, se as informações prestadas por um e pelo outro não forem exatamente iguais, a RFB distribui, efetivamente, por meio de ato administrativo e de forma digital, o procedimento fiscal com a emissão do TDPF (Termo de Distribuição de Procedimento Fiscal), que deve constar:
· A numeração de identificação e controle.
· Os dados identificadores do sujeito passivo.
· A natureza do procedimento fiscal a ser executado.
· O prazo para a realização do procedimento fiscal.
· O nome e a matrícula do(s) auditor(es)-fiscal(ais) da RFB responsável(is) pelo procedimento fiscal.
· O número do telefone e endereço funcional para contato.
· O nome e a matrícula do responsável pela expedição do TDPF.