Avaliação Final (Objetiva) - Individual

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Prova87893573
Qtd. de Questões10
Acertos/Erros5/5
Nota5,00
1
Além da emissão da opinião do auditor em relação aos aspectos contábeis
observados, bem como os controles internos, o auditor contábil poderá emitir
observações em relação à capacidade de continuidade operacional, o que auxilia a
empresa auditada de formas adicionais às estabelecidas diretamente na execução
da auditoria.
Com base no excerto, analise as afirmativas a seguir sobre o processo de auditoria:
I. A continuidade operacional de uma empresa é analisada a partir de sua
capacidade de pagamento e perspectivas de geração de lucros por meio de
análises contábeis.
II. A empresa que apresenta possibilidades de continuidade operacional é uma
empresa que apresenta bons resultados financeiros e que cumpre as regras
contábeis exigidas.
III. O auditor que não receber informações suficientes da empresa não poderá
afirmar a capacidade de continuidade operacional ou falta de capacidade,
abstendo-se da opinião.
IV. A não observância da capacidade de continuidade operacional fará com que o
auditor alerte os stakeholders que a empresa está prestes a falir, para que estes
possam se proteger.
É correto o que se afirma em:
A
I e IV, apenas.
B
III e IV, apenas.
C
I, II e III, apenas.
D
II e III, apenas.
2
Os testes realizados por um auditor são variados, seja em relação aos métodos
empregados, pela extensão dos trabalhos, dos envolvidos, dos recursos
empregados, etc. Essa diversidade de ferramentas investigativas é, especialmente,
útil para garantir que o auditor tenha uma visão abrangente e colete evidências
suficientes para prosseguir nas análises e no encerramento da auditoria, o que
ocasiona uma melhoria nos resultados do processo.
Considerando os testes de auditoria conforme o exposto, analise as afirmativas a
seguir:
I. O auditor poderá contatar fontes externas, como bancos e advogados, para ter a
confirmação sobre dados coletados junto a agentes internos da empresa auditada.
II. As confirmações externas não são consideradas um método eficiente de
evidências, pois podem gerar distorções ou informações equivocadas, atrapalhando
o processo de auditoria.
III. O auditor não deverá contatar agentes externos para buscar informações ou
confirmações, pois isso poderá abalar suas relações com a empresa auditada,
prejudicando o processo.
IV. As informações são somente consideradas verdadeiras quando devidamente
assinadas pelo contador-chefe da empresa auditada, pois este sempre segue o
código de conduta dos contadores.
É correto o que se afirma em:
A
III e IV, apenas.
B
I, apenas.
C
II e IV, apenas.
D
I, II e III, apenas.
3
As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade
(CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas
Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência
das regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir de siglas que
padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa
padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar
as regras, os processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna,
assinale a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna,
na ordem respectiva:
A
TO e TI.
B
PA e TI.
C
TG e TP.
D
PP e TP.
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4
A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos
contadores (que inclui os auditores e peritos contábeis), são definidas diversas
regras sobre os direitos e os deveres dos profissionais que trabalham com Auditoria
Contábil. Essas normas são muito importantes para o mercado contábil, pois
padronizam características dos profissionais e as regras pelas quais poderão agir,
melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas por esses
profissionais.
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise
as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s)
Falsa(s):
( ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de
forma a fortalecer a própria classe e entidade de trabalho.
( ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a
seus colegas de classe e participantes dos processos de auditoria.
( ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de
sua classe profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes.
( ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver
acesso durante a execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo
auditor.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
V, V, F, F.
B
F, V, V, F.
C
V, V, F, V.
D
F, F, V, F.
5
As NBCs são fundamentais para organizar as regras, orientar o trabalho do auditor
e para padronizar as atividades realizadas em uma auditoria contábil. Nesse
sentido, são diversas as regras a serem observadas durante os processos de
emissão do parecer contábil ou relatório de opinião do auditor, que é processo
fundamental na etapa de encerramento da auditoria.
Considerando as NBCs que orientam a elaboração dos relatórios de opinião em
auditoria, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
( ) A NBC TA 700 orienta as ações dos auditores na elaboração de relatórios sem
modificação de opinião, sem ocorrência de distorções relevantes.
( ) A NBC TA 560 regula as normas referentes aos aspectos gerais da elaboração
de um relatório de opinião de auditoria, seja com ou sem ressalva.
( ) A NBC TA 705 é responsável pelas regras dos procedimentos de elaboração da
opinião sem modificações, isto é, sem ressalvas ou comentários.
( ) A NBC TA 700 normatiza e orienta a execução do parecer de auditoria com
modificação, sejam eles com ressalvas, adversos ou com abstenção de opinião.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A
V, F, F, V.
B
V, V, F, F.
C
V, F, F, F.
D
F, V, V, F.
6
A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria,
permite importantes insights (visões, ideias, percepções) ao auditor sobre os
aspectos mercadológicos da empresa a ser auditada. Para os auditores externos,
principalmente, considerando que eles, em geral, atendem diversas empresas
dentro de um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem ser muito úteis
para que eles desempenhem as funções com uma visão mais ampla. Um exemplo
de ferramenta que pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a Análise SWOT,
que identifica quatro pontos cruciais de uma empresa, permitindo melhores práticas
por parte do auditor em torno dos objetivos de auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e
assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e
são úteis ao auditor, por fornecerem as áreas de expansão futura de uma empresa.
( ) As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como
críticos, pois são a partir deles que podem surgir erros ou fraudes por parte da
empresa.
( ) As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se
alavancar no mercado, demonstrando aquilo que possui de melhor aos
stakeholders.
( ) As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de
vendas em períodos futuros, representando possíveis mudanças na situação da
empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
F, V, F, V.
B
F, F, V, F.
C
V, F, F, V.
D
V, V, F, F.
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7
O auditor interno é o responsável por executar as análises, as investigações e os
testes nos controles contábeis de uma organização e em seus documentos, visando
identificar eventuais falhas, erros ou necessidades de adequação. Nesse contexto,
esse profissional deve se relacionar com outros colaboradores de uma organização
na busca por informações,a fim de desempenhar corretamente a própria função.
Por se tratar de um colaborador da empresa, ao mesmo tempo em que deve
promover a correta execução da própria função e evitar conflitos de interesse nas
relações de trabalho, o auditor interno deve estar hierarquicamente relacionado à:
A
Diretoria Contábil.
B
Presidência.
C
Diretoria de RH.
D
Diretoria de Compliance.
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8
A Auditoria Contábil pode se dividir em duas abordagens: a Auditoria Interna e a
Externa, que, apesar de diferentes, complementam-se em busca de melhores
resultados contábeis, operacionais e financeiros. Dessa forma, a Auditoria Interna,
por exemplo, é considerada uma importante ferramenta gerencial, por fornecer aos
gestores múltiplas informações sobre a contabilidade da organização e todos os
seus processos, o que aumenta significativamente a eficiência da empresa e, por
consequência, seu desempenho no mercado.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação
proposta entre elas:
I. Na execução da Auditoria Interna em uma organização, o auditor interno é
hierarquicamente ligado a uma empresa, sendo um empregado da organização e
diretamente ligado à ela.
PORQUE
II. Na realização da Auditoria Interna, o auditor interno, por se tratar de um
participante não contratado pela empresa, não possui informações suficientes sobre
as operações da organização e, com isso, não pode aplicar um programa de
auditoria de forma eficiente.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
B
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
9
Como ferramenta de controle em auditoria, os papéis de trabalho, além de melhorar
esse aspecto operacional, garantem a correta execução de testes e análise de
evidências, sendo um requisito obrigatório em uma auditoria, conforme estabelece o
CFC, por meio da NBC TA 230 (R1).
Fonte: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA230(R1).pdf. Acesso em: 26
jun. 2023.
Analise as afirmativas a seguir sobre as ferramentas de controle de auditoria:
I. Os papéis de trabalho são de uso exclusivo da empresa auditada e do auditor, não
podendo ser apresentados para órgãos reguladores ou terceiros.
II. O CFC pode tomar os papéis de trabalho como prova de avaliação sobre os
conhecimentos técnicos do auditor que executou determinada auditoria contábil.
III. Os papéis de trabalho poderão servir para as próximas auditorias no caso de
auditorias recorrentes, sejam elas realizadas pelo mesmo auditor ou por outros.
É correto o que se afirma em:
A
I, apenas.
B
II e III, apenas.
C
III, apenas.
D
I e II, apenas.
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10
Por vezes, o gestor de uma empresa não é capaz de ter uma visão tão abrangente
acerca das operações da própria empresa, seja por falta de tempo, seja por falta de
conhecimento, seja por falta de recursos financeiros para implementar tecnologias
sofisticadas, tais quais os Sistemas de Gerenciamento da Informação (SIGs). Como
uma forma de melhorar essas capacidades analítica e gerencial, um gestor pode
implementar um setor ou até mesmo designar apenas um funcionário para realizar
auditorias internas, auxiliando nas conduções das atividades de gestão da
companhia.
Considerando os conceitos e as características da Auditoria Interna, analise as
afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) A Auditoria Interna é a responsável por analisar os demonstrativos contábeis de
uma empresa e fornecer informações aos acionistas e investidores.
( ) A Auditoria Interna permite analisar o conjunto de regras que orientam as
atividades contábeis de uma organização. A partir disso, pode reformulá-las sempre
que necessário.
( ) A Auditoria Interna é capaz de identificar os procedimentos de controle
aplicados em excesso e, então, adequá-los a níveis adequados, aumentando a
eficiência desses controles.
( ) A Auditoria Interna é caracterizada pela ausência de vínculo empregatício. O
auditor interno é apenas um prestador de serviço para a empresa auditada, o que
melhora a autonomia dele.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
V, V, F, F.
B
V, F, F, V.
C
F, V, V, F.
D
F, F, V, F.
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