Exercício DFC

Prévia do material em texto

Aparecida de Goiânia, Go, ______/______/________ 
Teoria da Contabilidade CCN _____ 
Professor: Reginaldo Lopes 
 
Aluno: _________________________________________________________ 
 
Exercícios DCF NBC TG 03 
1. Uma indústria calçadista apresentou em 31 de dezembro de 2020 os seguintes 
demonstrativos contábeis: 
 
ATIVO (* milhões) 
Contas 2020 2019 
ATIVO 665 298 
ATIVO CIRCULANTE 298 78 
Caixa ou equivalentes de caixa 45 20 
Contas a Receber (Clientes) 225 46 
Estoques para revenda 28 12 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 367 220 
Imobilizado 468 308 
Depreciação Acumulada (101) (88) 
PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
PASSIVO 665 298 
PASSIVO CIRCULANTE 75 34 
Fornecedores 55 21 
Salários a pagar 20 13 
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 90 14 
Exigível de longo prazo 90 14 
Empréstimos 58 14 
Financiamentos 32 0 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 500 250 
Capital Social Integralizado 413 250 
Reservas de lucros 87 0 
 
DRE (* milhões) 2020 
Receita Operacional Bruta 
Vendas Brutas 350 
Deduções 0 
Tributos 0 
Receita Operacional Líquida 350 
CPV (150) 
Lucro Bruto 200 
Despesas Operacionais (55) 
Despesas sociais e trabalhistas (40) 
Despesas com depreciação (13) 
Despesas Financeiras (2) 
Resultado antes da IR/CS 145 
Tributos Federais (58) 
Resultado líquido antes das participações 87 
 
 
 
 
 
 
 
Com base nos demonstrativos elabore o DFC pelo método indireto e direto. 
 
Fluxo de Caixa Proveniente – Método Indireto 
Das Atividades Operacionais 
Lucro líquido 87 
(-) Aumento de Estoques 
(+) Depreciação 
(-) Aumento de Clientes 
(+) Aumento líquido a Funcionários a pagar 
(+) Aumento líquido das Contas a Pagar 
(+) Aumento (Pagamentos de Tributos) 
(+) Aumentos de Fornecedores 
(=) Fluxo de Caixa Operacional Líquido 
Das Atividades de Investimentos 
(+) Recebimento de venda de Imobilizado 
(-) Aquisição de Ativo Permanente 
(+) Recebimento de Dividendos 
(=) Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas) atividades de 
investimentos 
 
Das Atividades de Financiamentos 
(+) Novos Empréstimos 
(-) Amortização de Empréstimos 
(+) Emissão de Debêntures 
(+) Integralização de Capital 
( -) Pagamento de Dividendos 
(=)Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas) atividades de 
Financiamento 
 
AUMENTO/DIMINUIÇÃO NAS DISPONIBILIDADES 
DISPONIBILIDADES- no início do período 
DISPONIBILIDADES- no final do período 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fluxo de Caixa Proveniente – Método Direto 
Das Atividades Operacionais 
(+) Recebimento de Clientes e outros 
(-) Pagamentos a Fornecedores 
(-) Pagamento a Funcionários 
(-) Recolhimentos ao governo 
(-) pagamentos a credores diversos 
(=) Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais 
 
 
Das Atividades de Investimentos 
(+) Recebimento de venda de Imobilizado 
(-) Aquisição de Ativo Permanente 
(+) Recebimento de Dividendos 
(=) Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos 
Das Atividades de Financiamentos 
(+) Novos Empréstimos 
(-) Amortização de Empréstimos 
(+) Emissão de Debêntures 
(+) Integralização de Capital 
( -) Pagamento de Dividendos 
(=) Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas) atividades de Financiamento 
AUMENTO/DIMINUIÇÃO NAS DISPONIBILIDADES 
DISPONIBILIDADES- no início do período 
DISPONIBILIDADES- no final do período 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. Na Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), elaborada pelo Método Direto, serão evidenciados 
como Atividades Operacionais, Atividades de Investimento e Atividades de Financiamento, 
respectivamente: 
a) pagamento de empréstimos, aquisição de imobilizado e aumento de capital com reservas de 
lucros. 
b) pagamento de fornecedores, venda de imobilizado e aumento de capital em dinheiro. 
c) recebimentos de clientes, transferência do saldo em conta corrente para aplicações de liquidez 
imediata e 
integralização de capital com terrenos. 
d) recebimentos por vendas de mercadorias à vista, compra de veículo financiado a longo prazo e 
venda de 
imóveis de uso. 
e) recebimento de fornecedores a prazo, aquisição de investimentos, compra de estoques para 
revenda. 
 
3. Uma empresa no segmento industrial apresentou os seguintes dados para elaboração da 
demonstração dos Fluxos de Caixa: 
 
Qual o caixa consumido nas atividades operacionais? 
 
 
 
 
 
a) R$ 10.000,00 
b) R$ 65.000,00 
c) R$ 72.000,00 
d) R$ 100.000,00 
e) R$ 112.000,00 
 
4. Uma sociedade empresária apresentou, no exercício de 2021, uma variação positiva no saldo de 
caixa e equivalentes de caixa no valor de R$18.000,00. Sabendo-se que o caixa gerado pelas 
atividades operacionais foi de R$28.000,00 e o caixa consumido pelas atividades de investimento 
foi de R$25.000,00, as atividades de financiamento: 
 
a) geraram um caixa de R$21.0000,00. 
b) consumiram um caixa de R$15.000,00. 
c) consumiram um caixa de R$21.000,00. 
d) geraram um caixa de R$15.000,00. 
e) consumiram um caixa de R$ 12.000,00. 
 
 
5. Uma sociedade empresária foi constituída em novembro de 2012. Após a constituição, foram 
realizadas as seguintes transações no referido ano: 
 
 
 
Considerando que estas foram as únicas transações realizadas no ano de 2012 e desconsiderando a incidência de tributos sobre o 
Lucro, é CORRETO afirmar que na Demonstração dos Fluxos de Caixa do ano de 2012: 
a) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$110.000,00; as Atividades de Investimento consumiram 
caixa no valor de R$50.000,00; e as Atividades de Financiamento geraram caixa no valor de R$500.000,00. 
b) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$110.000,00; as Atividades de Investimento geraram caixa 
no valor de R$450.000,00; e as Atividades de Financiamento não consumiram nem geraram caixa. 
c) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$60.000,00; as Atividades de Investimento não consumiram 
nem geraram caixa; e as Atividades de Financiamento geraram caixa no valor de R$500.000,00. 
 
 
 
 
 
d) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$60.000,00; as Atividades de Investimento consumiram 
caixa no valor de R$500.000,00; e as Atividades de Financiamento não consumiram nem geraram caixa. 
e) As Atividades Operacionais consumiram caixa no valor de R$60.000,00; as Atividades de 
Investimento geraram caixa no valor de R$500.000,00; e as Atividades de Financiamento não 
consumiram nem geraram caixa.