TRABALHO EM GRUPO 5 P

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
2 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................4
42.1 Análise do balanço patrimonial da empresa “PARA RAIOS LTDA”...........................................................................................................................�
52.1.1	Proposta de empréstimo do banco TAMO JUNTO S/A para a empresa PARA RAIOS LTDA................................................................................................................�
72.1.2	Diferenças obtidas entre os regimes de juros composto e simples e a função matemática que explica cada um deles ......................................................................�
82.2 Contabilidade aplicada à administração.............................................................�
82.2.1 Balanço Patrimonial............................................................................................�
82.2.2 Ativo e Passivo...................................................................................................�
92.2.3 Patrimônio Líquido....	..........................................................................................�
2.3 Cálculo dos tributos devidos pela empresa com base no faturamento................................................................................................................10
2.3.1 Planejamento Tributário e suas vantagens..................................................................................................................11
3 CONCLUSÃO.........................................................................................................12
�4 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS.......................................................................13
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INTRODUÇÃO
 Toda empresa necessita de um processo de gestão eficaz em todas as áreas. Desde a área de pessoal, passando pela área financeira e chegando ao controle patrimonial, são necessárias decisões e ações que permitam à organização atingir seu objetivo. Todas as áreas empresariais se correlacionam e são interdependentes, formando um sistema que está em constante contato com o meio e que constantemente se modifica em busca de sua adaptação às demandas do mercado. Considerando a necessidade de uma atuação harmoniosa entre as áreas, o presente trabalho irá analisar e tomar algumas decisões sobre o balanço patrimonial da empresa PARA RAIOS LTDA. e buscar, por meio de uma análise técnica, contribuir para que ela tome a decisão financeira mais adequada no sentido de solucionar alguns problemas decisórios levantados pela diretoria da empresa.
 Nos dias de hoje é imprescindível ter conhecimento acerca dos mais variados assuntos que interferem na gestão de uma organização e o objetivo desse trabalho é agregar valores no aprendizado, orientar a formação profissional e pessoal, além de desenvolver a aprendizagem e capacidade de raciocínio, ao analisar situações cotidianas da empresa analisada. Veremos que a Matemática Financeira é essencial para a tomada de decisões em qualquer empresa, apresentando os melhores resultados e solucionando os problemas relacionados ao capital.
 No presente trabalho serão abordados alguns temas muito relevantes para que uma organização obtenha sucesso e bons rendimentos. Já que sem conhecimento não se vai muito longe e é essencial para um bom administrador entender o papel da contabilidade na gestão de uma empresa assim como ter a compreensão do que um bom planejamento tributário pode fazer para a saúde financeira de uma organização. Ter entendimento sobre juros simples, juros compostos, equivalência de capitais e como funcionam os sistemas de amortização também é fundamental.
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 ANÁLISE DO BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA “PARA RAIOS LTDA”
Na busca de maior competitividade, é essencial um sistema de gerenciamento de desempenho constante que possa identificar, recolher, analisar, armazenar e distribuir informações de modo a agregar valor ao negócio. Com o intuito de buscar melhores resultados e de uma gestão eficaz, as empresas têm a seu favor o balanço patrimonial, que tem por finalidade demonstrar a situação financeira e patrimonial das mesmas em determinado período e que é composto por três elementos básicos: Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido. 
Vejamos o resumo do balanço Patrimonial da empresa PARA RAIOS LTDA levantado em 31 de dezembro de 2014:
 
	BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA PARA RAIOS LTDA
	ATIVO
	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	PASSIVO CIRCULANTE
	CAIXA E BANCO
	$ 100.000
	FORNECEDORES
	$ 100.00
	
	
	CONTAS A PAGAR
	$ 50.000
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	
	
	
	
	
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	IMOBILIZADO
	
	CAPITAL SOCIAL
	$ 450.000
	MÁQ. E EQUIPAMENTOS
	$ 550.000
	RESULTADO CORRENTE
	 50.000
	TOTAL
	$ 650.000
	TOTAL
	$ 650.000
Segundo o balanço feito na empresa o valor total dos bens serviços que a mesma possui é de 650.000,00(seiscentos e cinquenta mil reais), resultando no valor a ser gasto com suas obrigações (salários, fornecedores, etc.) de 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais). Ainda segundo o balanço patrimonial estima-se que o valor do capital próprio que a empresa possui é de 500.000,00 (quinhentos mil reais). Sabemos que o capital próprio é a diferença entre os ativos e passivos, ou seja, a diferença entre tudo aquilo que a empresa possui e deve a terceiros. Portanto, se a empresa vender todos os seus ativos e pagar todas as suas dívidas, ficará com o capital próprio.
Com base nesses dados, depois de finalizado o processo de análise, a empresa descobre que não possui capital suficiente para liquidar suas dividas, necessitando aproximadamente de um valor de 50.000,00 (cinquenta mil reais), tendo assim, que recorrer a um empréstimo. 
2.1.1 PROPOSTA DE EMPRÉSTIMO DO BANCO TAMO JUNTO S/A PARA A EMPRESA PARA RAIOS LTDA
	PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO TAMO JUNTO S/A
	VALOR DO EMPRÉSTIMO 
	50.000,00
	TAXA DE CONTRATO
	500,00
	PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS
	2,00%
	QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES
	24
Como a empresa Para Raios LTDA não possui recursos disponíveis para saldar suas obrigações, o banco Tamo Junto S/A fez uma simulação de proposta financeira. Supondo que a empresa faça um empréstimo no valor de 50.000,00(cinqüenta mil reais), tendo uma taxa de contratação no valor de 500,00(quinhentos reais) integrados junto ao valor financiados com um percentual de 2%(dois por cento) ao mês, feitas em 24(vinte e quatro)prestações, sendo elas fixas e com vencimento após 30(trinta) dias, fez-se os cálculos utilizando o sistema de juros compostos. Após o banco ter feito o cálculo das parcelas se chegou a um montante final de R$ 81.226,06 com parcelas de R$ 2.669,99. Segue tabela abaixo:
	VALOR DO EMPRÉSTIMO
	 50.000,00 
	TAXA DE CONTRATO
	 500,00 
	VALOR PRESENTE
	 50.500,00 
	PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS
	2%
	QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES
	24
	VALOR DAS PRESTAÇÕES
	R$ 2.669,99
	VALOR FINAL
	R$ 81226,06
 Vejamos abaixo o cálculo das parcelas. Segue a fórmula:
P=C.{(1+i)^n.i / (1+i)^n-1}
Onde:
n = Nº de Meses;
i = Taxa de Juros; 
C= Capital inicial
P= Valor da Parcela
P= 50500.{(1+0,02)^24.0,02 / (1+0,02)^24-1
P = 50500{(1,02)^24.0,02 / (1,02)^24-1}
P = 50500.{0,032168744 / 0,608437249
P=50500.{0,052871095}
P = 2669,99
Se o cálculo fosse feito na calculadora HP, seria da seguinte forma:50500,00 que é o valor presente (PV), 2% que é minha taxa (i), 24 que é o número de parcelas (n), ficando assim:
50.500 CHS PV 2 i 24 n PMT = 2.669,00
Assim, calcula-se o valor do Montante:
 M= C.(1+i)^n
Onde:
n = Nº de Meses; 
i= Taxa de Juros Mensais; 
C= Capital Inicial 
M= Montante
M= 50500.(1+0,02)^24
M= 50500(1,02)^24
M= 50500. 1,608437
M= 81226,0685
Se o cálculo fosse feito na calculadora HP, seria da seguinte forma:
50.500 CHS PV 2 i 24 n FV = 81.226,00
Sendo assim, nesse financiamento a um regime de juro composto a empresa estará pagando em 2 anos R$ 30726,06 de juros para o banco, conforme segue o cálculo:
J = M - C
J = 81226,06 – 50500,00
J = 30726,06
No nosso entendimento, o novo resultado corrente então será de R$ 81226,06.
Em um regime de juros simples, o financiamento ficaria da seguinte forma. Segue simulação abaixo:
J = C.i.n	 
J = 50500. 0,02. 24
J = 24240,00
M = C + J
M = 50500 + 24240
M = 74740,00
2.1.2 DIFERENÇAS OBTIDAS ENTRE OS REGIMES DE JUROS COMPOSTO E SIMPLES E A FUNÇÃO MATEMÁTICA DE CADA UM DELES
 Com os resultados apresentados é possível perceber que o regime de juros simples apresenta o menor montante final. O que explica esta diferença é que o cálculo de juros simples é feito sobre o valor inicial e o cálculo de juros compostos é feito com base nos juros do mês anterior. Deste modo o valor do capital aumenta ao longo do tempo e consequentemente o valor do juro a pagar também aumenta. 
O regime de juros simples não é muito utilizado pelo atual sistema financeiro nacional, mas ele se relaciona à cobrança em financiamentos, compras a prazo, impostos atrasados, aplicações bancárias, etc. Nesse regime, a taxa de juros é somada ao capital inicial durante o período da aplicação. 
É importante entender que juros é uma compensação. Os juros simples crescem lentamente. Já o composto, acumula mais rápido. A função matemática que explica o regime de juros simples é:
J= C. i. n
Onde:
j= Juros
C= Capital
i= Taxa
n= período de tempo
A Função matemática que explica o regime de juros compostos é :
M = C * (1 + i)^n
Onde: 
M = Montante
C = Capital Inicial
i = Taxa de juros
n = Tempo
2.2 CONTABILIDADE APLICADA A ADMINISTRAÇÃO
2.2.1 BALANÇO PATRIMONIAL
Patrimônio é o conjunto de bens, direitos e obrigações vinculado a uma pessoa ou a uma entidade. É o objeto de estudo da contabilidade. Abrange tudo aquilo que a pessoa tem (bens e direitos) e tudo aquilo que a pessoa deve (obrigações). Do ponto de vista contábil, são considerados apenas os bens, direitos e obrigações que podem ser avaliados em moeda. Os bens e direitos constituem a parte positiva do Patrimônio, chamada Ativo. As obrigações representam a parte negativa do Patrimônio, chamada Passivo.
Por exigência legal do novo código civil brasileiro, toda Pessoa Jurídica é obrigada a seguir um sistema de Contabilidade e levantar, anualmente, o Balanço Patrimonial (artigo 1.179). A situação patrimonial de uma organização é evidenciada pelo Balanço Patrimonial, no qual são verificados os componentes patrimoniais (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido) em determinado período, por meio de critérios de avaliação. Deste modo, o Balanço Patrimonial possui a finalidade de demonstrar a situação do Patrimônio da entidade, e isso é feito pelo profissional da Contabilidade:
Segundo a Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis, Atuariais e Financeiras – FIPECAFI (2003, p. 48): 
	“... o objetivo principal da contabilidade, portanto, é o de permitir, a cada grupo de usuários, a avaliação da situação econômica e financeira da entidade num sentido estático, bem como fazer inferências sobre suas tendências futuras.”
2.2.2 ATIVO E PASSIVO
 O Ativo compreende os bens e os direitos controlados pela entidade e expresso em moeda e possuem a característica de gerar benefícios de fluxos de Caixa futuros para a entidade.
Os exemplos de bens e direitos registrados no Ativo são: Caixa, bancos, clientes, contas a receber, Estoque, empréstimos concedidos a terceiros, imóveis, veículos, máquinas e equipamentos, entre outros.
O passivo pode se resumir em todas as obrigações a pagar que a empresa possui, ou seja, são compromissos para com terceiros devido ao consumo de recursos.
São exemplos de compromissos registrados no Passivo: fornecedores, contas a pagar, empréstimos a pagar, financiamentos a pagar, salários a pagar, entre outros.
 
2.2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 
O Patrimônio Líquido representa aquilo que, de fato, a pessoa tem. Isto é, sua riqueza efetiva, o que lhe sobra depois de pagar todas as suas dívidas.
O Patrimônio Líquido é a diferença entre os valores do ativo (+) e do passivo (-) de uma entidade em determinado momento, ou seja, se a empresa tem um Ativo (bens + direitos) de R$100.000,00 e um Passivo (obrigações) de R$40.000,00, o Patrimônio Líquido dessa entidade será de R$60.000,00.
 O Patrimônio Líquido ou Capital Próprio representa os valores que os sócios ou acionistas têm na empresa em um determinado momento. No balanço patrimonial, a diferença entre o valor dos ativos e dos passivos representa o Patrimônio Líquido.
2.3 CÁLCULO DOS TRIBUTOS DEVIDOS PELA EMPRESA COM BASE NO FATURAMENTO DA EMPRESA PARA RAIOS LTDA
Sabemos que os tributos em uma empresa representam uma grande fonte de saída de recursos derivados do faturamento. Vejam o resumo dos tributos de nossa empresa a seguir:
	DEMONSTRAÇÃO DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURAMENTO
	FATURAMENTO BRUTO 
	500.000,00
	ICMS 18%
	90.000,00
	PIS 1,65%
	8.250,00
	COFINS 7,6%
	38.000,00
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	363.750,00
Supondo que a empresa tenha um faturamento de 750.000,00 recalculamos os tributos devidos pela empresa. Multiplica-se o valor do faturamento pela porcentagem cobrada do imposto. Sendo assim:
	DEMONSTRAÇÃO DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURAMENTO
	FATURAMENTO BRUTO 
	750.000,00
	ICMS 18%
	135.000,00
	PIS 1,65%
	12.375,00
	COFINS 7,6%
	57.000,00
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	545.625,00
750000,00* 18%: 135.000,00
750000,000* 1,65%: 12.375,00 750000,00*7,6%: 57.000,00
2.3.1 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E SUAS VANTAGENS
O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais, que visa diminuir o pagamento de tributos e surgiu como ferramenta para que o contribuinte possa diminuir o valor pago de tributos e aumentar seu lucro. É sabido que os tributos (impostos, taxas e contribuições) representam importante parcela dos custos das empresas, senão a maior. Atualmente, o Planejamento Tributário praticamente constitui condição para a viabilização, ou até sobrevivência, das empresas brasileiras e envolve tudo que é previamente levantado, antes de ocorrer o fato administrativo, pesquisando as alternativas legalmente válidas para o calculo que será mais econômico para a empresa. O objeto do planejamento tributário é em ultima análise a economia tributária.
Contudo, o planejamento tributário é denominado uma forma preventiva de pagamento de impostos, sendo desenvolvido administrativamente na atividade empresarial objetivando sempre a economia da empresa (LATORRACA, 2000).
Para Malakowski (2000 FONSECA, 2009 p. 20) Planejamento Tributário é o processo de escolha de ação ou omissão lícita, não simulada, anterior à ocorrência do fato gerador, que vise, direta ou indiretamente, economia de tributos, sendo assim, as escolhas de ações tem de ser feitas de forma lícita para diferenciar a elisão fiscal da evasão fiscal.
Elisão Fiscal é uma forma encontrada pelo contribuinte para a adoção de condutas comissivas ou omissiva, lícitas, que tem como finalidade de evitar a realização do fato gerador do imposto, objetivando redução da carga de tributos ou adiamento de seus pagamentos. Evasão fiscal diferente da elisão fiscal é uma pratica de transgressãoa lei, feita após o fato gerador de o encargo tributário acontecer e com objetivo de reduzir ou extinguir a obrigação tributária.
O principal objetivo do planejamento tributário é reduzir o montante de tributos a serem pagos, enquadrando a empresa em sistemas de tributação mais adequados. Evitar a incidência de tributo, e retardar o pagamento são medidas que evitam a ocorrência do fato gerador e postergam o pagamento dos tributos, sem multa ou juros, respectivamente.
É importante esclarecer que o planejamento tributário passa longe da sonegação fiscal, pois propõe atitudes que reduzirão o valor dos tributos devidos, sem, contudo, sonegar ou fraudar o fisco. Na verdade, tudo é feito em conformidade com a legislação; e aqui encontramos mais um motivo para investir nesse assunto: a legislação tributária é demasiadamente complexa, o que ocasiona a necessidade de auxílio de consultores especializados, para que seja possível cumprir com todas as obrigações tributárias exigidas pelo fisco de maneira correta, sem comprometer o controle de custos. 
3 CONCLUSÃO. 
 A Matemática Financeira é extremamente importante para a tomada de decisões, sendo apresentada como diferencial para o profissional tem domínio sobre ela. As empresas estão dentro de um mundo cada vez mais competitivo, globalizado e capitalista e necessitam de administradores que solucionem todos os problemas, sejam eles fáceis ou difíceis. E o raciocínio rápido e lógico, é visto como um grande diferencial dentro das organizações. É essencial também compreender qual a função da contabilidade para a empresa e como é primordial ter um bom contador. Segundo Marion (2003, p.25), “a função do contador é produzir informações úteis aos usuários da contabilidade para a tomada de decisões”. 
 Não menos importante é saber também que ter um bom Planejamento Tributário pode reduzir os tributos da empresa. Muitas vezes é preciso reavaliar se é mais vantajoso para a empresa continuar sendo tributada com base no Lucro Real ou se deve partir para o Lucro Presumido, ou vice versa, já que cada regime tem sua forma de tributação. 
	O presente trabalho tornou possível o melhor entendimento do que ocorre por trás de poderosas organizações, muitas vezes intrigantes e interessantes. Contudo obtivemos uma gama de novos conhecimentos sobre as disciplinas acima citadas. Uma viagem extremamente frutuosa e fascinante, e que com certeza elevará o grau de entendimento e acima de tudo, uma visão geral mais ampla dos acontecimentos referentes, os quais nos oferece possibilidade de prever o futuro, antecipar dúvidas e probabilidades, avaliar resultados, diagnosticar falhas e verificar as correções que devem serem feitas. Administração não se trata de maximizar o lucro de uma empresa deste ou daquele período em particular, e sim os resultados globais dos investimentos. Para que isso possa acontecer aos vários sistemas de controle de uma empresa e os processos administrativos recorrentes a uma melhor administração, com o auxílio da contabilidade, da matemática financeira e comercial e do planejamento tributário, para uma melhor gestão, construindo assim uma visão mais prática referente as disciplinas abordadas neste semestre.
REFERÊNCIAS
FONSECA, Sergio Bullus da. Carga tributária brasileira: necessidade de planejamento tributário. Disponível em:< http://www.ccje.ufes.br/economia/MONOGRAFIAS/2009-1/SERGIO%20BULLUS%20DA%20FONSECA/Sergio%20Bullus%20da%20Fonseca.pdf> . Acesso em: 14 abr. 2015;
LATORRACA, Nilton. Direito tributário: impostos de renda das empresas. 15. Ed. São Paulo. Atlas, 2000. 
MALKOWSKI, A. Planejamento tributário e a questão da elisão fiscal. Leme: Editora de Direito, 2000.
MARION, José Carlos. CONTABILIDADE EMPRESARIAL. 10 ed. São Paulo. Atlas, 2003.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
administração
NOMES
produção textual interdiscipliNAR EM GRUPO
5 Semestre
Governador Valadares 
MAIO / 2015
NOMES
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
5 semestre
Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Matemática Comercial e Financeira; Planejamento Tributário; Contabilidade Aplicada à Administração; Seminário V.
Orientador: Prof. Marcelo Caldeira Viegas; Paula Cristina O. Klefens; Regiane A. Brignoli; Karen H. Manganotti; Regis Garcia; Luciana Barbosa Fukuy.
Governador Valadares
Maio / 2015