EXERCÍCIO II - BALANCETE E ETC - GABARITO

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ENUNCIADO
	EXERCÍCIO CONTABILIDADE I - PROF. SANDRO BITTENCOURT
	UMA EMPRESA COMERCIAL POSSUI O SEGUINTE BALANÇO EM 31/12/2010
	ATIVO	PASSIVO
	CIRCULANTE	* 147,000.00	CIRCULANTE	* 37,000.00
	CAIXA	* 45,000.00	FORNECEDORES	* 15,000.00
	BANCOS	* 10,000.00	ICMS A PAGAR	* 4,000.00
	CLIENTES	* 40,000.00	EMPRÉSTIMOS A PAGAR	* 12,000.00
	ADIANTAMENTOS	* 2,000.00	CONTAS A PAGAR	* 6,000.00
	ESTOQUE	* 50,000.00	NÃO CIRCULANTE	* 12,000.00
	NÃO CIRCULANTE	* 8,000.00	EMPRÉSTIMOS A PAGAR	* 12,000.00
	LONGO PRAZO	* 8,000.00	PATRIMÔNIO LÍQUIDO	* 106,000.00
	CLIENTES	* 3,000.00	CAPITAL SUBSCRITO	* 118,000.00
	INVESTIMENTOS	* 5,000.00	(-) CAPITAL A INTEGRAL.	* (12,000.00)
	TOTAL	* 155,000.00	TOTAL	* 155,000.00
	EM JANEIRO DE 2011 REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES
	3 - Recebeu Duplicata de Cliente no valor de 5.000,00
	4 - Pagou Título de um Fornecedor no valor de 2.500,00
	5 - Enviou para cobrança em Cartório um título de 3.000,00. O cartório cobrou uma taxa de 30,00
	6 - Descontou Duplicatas no valor de 6.000,00 junto ao Banco do Brasil. O Banco cobrou juros de 2%.
	7 - Realizou um empréstimo junto ao Banco Bradesco no valor de 50.000,00 para pagamento em 24 parcelas de 2.700,00
	8 - Pagou Guia de Icms no valor de 4.000,00
	9 - Recebeu Integralização de Capital do Sócio "A" no valor de 10.000,00
	10 - Contratou Seguros junto a Seguradora Nova Ltda: Valor da Apólice: 10.000,00 - Vigência: 10/01/2011 a 09/01/2011
	 Forma de Pagamento: 4 parcelas de 2.500,00 vencendo a primeira em 30 d.
	31 - Pagou parcela de empréstimo no valor de 1.000,00
	EM 31/01/2010
	APURE BALANCETE
LANÇAMENTOS
	LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
	data	D/C	conta	Valor
	3-Jan	D	CAIXA
	C	CLIENTES	* 5,000.00
	4-Jan	D	FORNECEDORES
	C	CAIXA	* 2,500.00
	5-Jan	D	TÍTULOS EM COBRAÇA
	C	CLIENTES	* 3,000.00
	D	DESPESAS COM COBRANÇA
	C	CAIXA	* 30.00
	6-Jan	D	BANCO C/ MOVIMENTO	* 5,880.00
	D	JUROS BANCÁRIOS	* 120.00
	C	(-) DUPLICATAS DESCONTADAS	* 6,000.00
	7-Jan	D	BANCO C/ MOVIMENTO	* 50,000.00
	D	JUROS A APROPRIAR - CP	* 7,400.00
	D	JUROS A APROPRIAR - LP	* 7,400.00
	C	EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS - CP	* 32,400.00
	C	EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS - LP	* 32,400.00
	8-Jan	D	ICMS A PAGAR
	C	CAIXA	* 4,000.00
	9-Jan	D	CAIXA
	C	(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR	* 10,000.00
	10-Jan	D	SEGUROS A APROPRIAR
	C	SEGUROS A PAGAR	* 10,000.00
	31	D	EMPRÉSTIMOS A PAGAR
	C	CAIXA	* 1,000.00
	31	D	DESPESAS COM SEGUROS	Dividir 10.000 por 365 dias e multiplicar pelo número de dias de cada mês
	C	SEGUROS A APROPRIAR	* 602.73	na contabilização de janeiro considerar do dia da contratação até dia 31, ou seja, 22 dias
	a contar do dia 10 inclusive.
	31	D	DESPESAS COM JUROS	dividir os juros totais 14.800,00 pelo total de dias do contrato, ou seja, 730 dias
	C	JUROS A APROPRIAR - CP	* 506.84	na contabilização de janeiro considerar do dia da contratação até dia 31, ou seja, 25 dias
	a contar do dia 7 inclusive
RAZONETES
	CAIXA	BANCOS	CLIENTES	ADIANTAMENTOS	ESTOQUE
	* 45,000.00	* 2,500.00	* 10,000.00	* 40,000.00	* 5,000.00	* 2,000.00	* 50,000.00
	* 5,000.00	* 30.00	* 5,880.00	* 3,000.00
	* 10,000.00	* 4,000.00	* 50,000.00	* 2,000.00	* 50,000.00
	* 1,000.00	* 40,000.00	0.0	* 8,000.00
	* 60,000.00	0.0	* 7,530.00	* 65,880.00	* 32,000.00
	* 52,470.00
	CLIENTES LP	INVESTIMENTOS	FORNECEDORES	ICMS A PAGAR	EMPRÉSTIMOS A PAGAR
	* 3,000.00	* 5,000.00	* 2,500.00	* 15,000.00	* 4,000.00	* 4,000.00	* 1,000.00	* 12,000.00
	* 32,400.00
	* 3,000.00	* 5,000.00	* 2,500.00	0.0	* 15,000.00	* 4,000.00	0.0	* 4,000.00
	* 12,500.00	0.0	* 1,000.00	0.0	* 44,400.00
	* 43,400.00
	CONTAS A PAGAR	EMPRÉSTIMOS A PG - LP	CAPITAL SUBSCRITO	(-) CAPITAL A INTEGRAL.	TÍTULOS EM COBRANÇA
	* 6,000.00	* 12,000.00	* 118,000.00	* 12,000.00	* 10,000.00	* 3,000.00
	* 32,400.00
	* 6,000.00	* 118,000.00	* 12,000.00	0.0	* 10,000.00	* 3,000.00
	* 44,400.00	* 2,000.00
	DESPESAS C/ COBRAN	JUROS BANCÁRIOS	(-) DUPLIC.DESCONTADAS	JUROS A APROP - CP	JUROS A APROP - LP
	* 30.00	* 120.00	* 6,000.00	* 7,400.00	* 506.84	* 7,400.00
	* 30.00	* 120.00	* 6,000.00	* 7,400.00	0.0	* 506.84	* 7,400.00
	* 6,893.16
	SEGUROS A APROPRIAR	SEGUROS A PAGAR	DESPESAS COM SEGUROS	DESPESAS COM JUROS
	* 10,000.00	* 602.73	* 10,000.00	* 602.73	* 506.84
	* 10,000.00	0.0	* 602.73	* 10,000.00	* 602.73	* 506.84
	* 9,397.27
BALANCETE
	BALANCETE 
	CONTA	DÉBITO	CRÉDITO	SALDO
	CAIXA	60,000.00	7,530.00	52,470.00
	BANCOS	65,880.00	0.00	65,880.00
	CLIENTES	40,000.00	8,000.00	32,000.00
	TITULOS EM COBRANÇA	3,000.00	0.00	3,000.00
	(-) DUPLIC.DESCONTADAS	0.00	6,000.00	-6,000.00 
	ADIANTAMENTOS	2,000.00	0.00	2,000.00
	ESTOQUE	50,000.00	0.00	50,000.00
	SEGUROS A APROPRIAR	10,000.00	602.73	9,397.27
	JUROS A APROP. CP	7,400.00	506.84	6,893.16
	CLIENTES LP	3,000.00	0.00	3,000.00
	INVESTIMENTOS	5,000.00	0.00	5,000.00
	JUROS A APROP. LP	7,400.00	0.00	7,400.00
	FORNECEDORES	2,500.00	15,000.00	-12,500.00 
	ICMS A PAGAR	4,000.00	4,000.00	0.00
	EMPRÉSTIMOS A PAGAR	1,000.00	44,400.00	-43,400.00 
	CONTAS A PAGAR	0.00	6,000.00	-6,000.00 
	SEGUROS A PAGAR	0.00	10,000.00	-10,000.00 
	EMPRÉSTIMOS A PAGAR LP	0.00	44,400.00	-44,400.00 
	CAPITAL SUBSCRITO	0.00	118,000.00	-118,000.00 
	(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR	12,000.00	10,000.00	2,000.00
	DESPESAS COM COBRANÇA	30.00	0.00	30.00
	JUROS BANCÁRIOS	120.00	0.00	120.00
	DESPESAS COM SEGUROS	602.73	0.00	602.73
	DESPESAS COM JUROS	506.84	0.00	506.84
	TOTAIS	274,439.57	274,439.57	0.00
DIÁRIO
	data	conta	débito 	crédito
	3-Jan