Prévia do material em texto
Direito Constitucional Tributário Aula 1: Noções Introdutórias (ALEXANDRE, Ricardo; 2021) Direito Tributário como ramo do Direito Público O Direito Tributário como ramo do Direito Público Dicotomia entre Direito Público x Direito Privado Direito Privado Predominância do interesse dos participantes da relação jurídica; Igualdade jurídica dos participantes da relação jurídica (horizontalidade da relação jurídica); Livre manifestação de vontade; Liberdade contratual; Disponibilidade dos interesses Direito Tributário como ramo do Direito Público Direito Público Supremacia do Interesse Público sobre o privado; Verticalização da relação jurídica; Indisponibilidade do Interesse Público; Dito regime jurídico administrativo em Direito Administrativo Prerrogativas e sujeições (DI PIETRO, 202?) Direito Tributário como ramo do Direito Público Direito Tributário como ramo do Direito Público Direito Público Supremacia do Interesse Público sobre o privado; Verticalização da relação jurídica; Indisponibilidade do Interesse Público; Dito regime jurídico administrativo em Direito Administrativo Prerrogativas e sujeições (DI PIETRO, 202?) Direito Tributário como ramo do Direito Público Prerrogativas da Fazenda Pública enquanto Administração Pública; Indisponibilidade do crédito tributário (lançamento, autuação, exigibilidade); Direito Tributário como ramo do Direito Público Indisponibilidade do crédito tributário (lançamento, autuação, exigibilidade); Benefícios fiscais; Art. 150, §6º CRFB/1988: § 6º Qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, concessão de crédito presumido, anistia ou remissão, relativos a impostos, taxas ou contribuições, só poderá ser concedido mediante lei específica, federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuição, sem prejuízo do disposto no art. 155, § 2.º, XII, g. (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 3, de 1993) Suspensão da exigibilidade por decisão judicial Atividade financeira do Estado Finalidade do Estado Atividade financeira do Estado Finalidade do Estado Atingir o bem comum Bem comum = interesse coletivo Interesse coletivo primário e secundário (MARINELA, 202?) Primário = Soma das vontades individuais; Secundário = Vontade do Estado Necessidade de recursos financeiros Financistas (Direito Financeiro): Receitas originárias e receitas derivadas Atividade financeira do Estado Receitas do Estado Receitas Originárias Receitas patrimoniais ou empresariais; Estado se “despe” do interesse púbico, assumindo condição de particular Regime privado? Atividade financeira do Estado Receitas do Estado Receitas Originárias Receitas patrimoniais ou empresariais; Estado se “despe” do interesse púbico, assumindo condição de particular Regime privado? Sociedades Empresárias Estatais (Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista) Atividade financeira do Estado Receitas do Estado Receitas Originárias Receitas patrimoniais ou empresariais; Estado se “despe” do interesse púbico, assumindo condição de particular Atos privados Regime privado? Sociedades Empresárias Estatais (Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista) Regime híbrido ou misto Regime de direito privado derrogado pelas normas de Direito Público; Atividade financeira do Estado Receitas Derivadas Estado age na condição de superioridade Atos de império Tributo Prestação pecuniária compulsória Receitas originárias e derivadas Classificação quanto ao regime jurídico a que se submetem Polo da relação jurídica (sujeito passivo) de ambas pode ser particular ou o próprio Estado. Atividade financeira do Estado Originárias Originam-se do patrimônio do Estado Regime Jurídico Direito Privado Característica Estado explora seu próprio patrimônio Exemplos Alugueis e receitas das sociedades empresárias estatais Derivadas Originam-se do patrimônio do Particular Regime Jurídico Direito Público Característica Estado usa seu poder de império e obriga o particular a contribuir Exemplos Tributos, multas e reparações de guerra Atividade financeira do Estado Acepção de Estado Mínimo Atividade financeira do Estado Acepção de Estado Mínimo Exploração de atividade econômica deve se dar de maneira excepcional Atividade financeira do Estado Acepção de Estado Mínimo Exploração de atividade econômica deve se dar de maneira excepcional Ordem Econômica na Constituição Atividade financeira do Estado Acepção de Estado Mínimo Exploração de atividade econômica deve se dar de maneira excepcional Ordem Econômica na Constituição Art. 173, CRFB/88 Atividade financeira do Estado Acepção de Estado Mínimo Exploração de atividade econômica deve se dar de maneira excepcional Ordem Econômica na Constituição Art. 173, CRFB/88 Art. 173. Ressalvados os casos previstos nesta Constituição, a exploração direta de atividade econômica pelo Estado só será permitida quando necessária aos imperativos da segurança nacional ou a relevante interesse coletivo, conforme definidos em lei. Disciplina de Direito Tributário Receitas Derivadas Atividade financeira do Estado Acepção de Estado Mínimo Exploração de atividade econômica deve se dar de maneira excepcional Ordem Econômica na Constituição Art. 173, CRFB/88 Art. 173. Ressalvados os casos previstos nesta Constituição, a exploração direta de atividade econômica pelo Estado só será permitida quando necessária aos imperativos da segurança nacional ou a relevante interesse coletivo, conforme definidos em lei. Disciplina de Direito Tributário Receitas Derivadas Finalidade do tributo Finalidade do tributo Qual a finalidade do tributo? Finalidade do tributo Finalidade do tributo Qual a finalidade do tributo? Conseguir levantar recursos aos cofres públicos ou financiar/custear as atividades do Estado Finalidade do tributo Finalidade do tributo Qual a finalidade do tributo? Conseguir levantar recursos aos cofres públicos ou financiar/custear as atividades do Estado Resposta INCOMPLETA Finalidade do tributo Finalidade do tributo Qual a finalidade do tributo? Conseguir levantar recursos aos cofres públicos ou financiar/custear as atividades do Estado Resposta INCOMPLETA Relacionada à noção de Estado Mínimo Finalidade do tributo Finalidade do tributo Qual a finalidade do tributo? Conseguir levantar recursos aos cofres públicos ou financiar/custear as atividades do Estado Resposta INCOMPLETA Relacionada à noção de Estado Mínimo Período clássico das finanças públicas (séc. XVIII e XIX) Não intervenção do Estado na economia Adam Smith – mão invisível Tributos neutros Finalidade do tributo Fim do séc. XIX Distorções na economia geradas pelo liberalismo Período moderno da economia Welfare state ou estado do bem-estar social Intervenção do Estado na economia É possível a intervenção na economia por meio do Tributo? Finalidade do tributo Fim do séc. XIX Distorções na economia geradas pelo liberalismo Período moderno da economia Welfare state ou estado do bem-estar social Intervenção do Estado na economia É possível a intervenção na economia por meio do Tributo? Capacidade tributária do contribuinte CRFB/88 – só impostos Efeitos colaterais dos tributos Impactam na percebida finalidade do tributo Finalidade do tributo Finalidades dos tributos Fiscal Extrafiscal Parafiscal Finalidade do tributo Finalidades dos tributos Fiscal Arrecadatória Extrafiscal Regulatória/intervenção econômica ou social Parafiscal Controvérsia na literatura Objetivo da própria arrecadação Lei tributária nomear sujeito ativo diverso da pessoa que expediu, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos arrecadados para a implementação dos seus objetivos Finalidade do tributo Finalidades dos tributos Fiscal Arrecadatória Ex: IR, IPI, ICMS, Extrafiscal Regulatória/intervenção econômica ou social IOF, II, IE Parafiscal Controvérsia na literatura Objetivo da própria arrecadação Lei tributária nomear sujeito ativo diverso da pessoa queexpediu, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos arrecadados para a implementação dos seus objetivos Ex: Contribuições que foram criadas pela União, mas durante um tempo eram de capacidade tributária ativa do INSS (hoje não mais). Finalidade do tributo Finalidades dos tributos Nenhum tributo tem função exclusivamente fiscal ou extrafiscal. O correto é dizer que os tributos têm funções preponderantemente/ precipuamente/majoritariamente/principalmente fiscal ou extrafiscal. Finalidade do tributo Finalidades dos tributos Nenhum tributo tem função exclusivamente fiscal ou extrafiscal. O correto é dizer que os tributos têm funções preponderantemente/ precipuamente/majoritariamente/principalmente fiscal ou extrafiscal. Ex.: IPI com função reflexa extrafiscal; IR com função reflexa fiscal Conteúdo programático Referência Bibliográficas ALEXANDRE, Ricardo. Direito Tributário. 15 ed. rev., atual. e ampl. Salvador: Juspodivm, 2021. image1.png
Mais conteúdos dessa disciplina
AUDITORIA E CONTROLE NO SETOR PÚBLICO- Mapas Mentais 2 Fase Tributário - Resumo
- Fazer teste_ QUESTIONÁRIO UNIDADE II DIREITO _
- CTN-e-Legislacao-Tributaria-Legislacao-360
- Contab Tributária - Dissertativa - Resumo
- Captura de tela 2026-04-18 134259
- Questões de Fiscalização Tributária
- np1 tributario questoes DP
- Impostos diretos são pagos diretamente pela pessoa ou entidade à quem é devido, sem possibilidade de repasse do ônus a terceiros. Verdadeira Falsa
- Os contribuintes têm direito ao sigilo fiscal durante uma fiscalização tributária. Verdadeira Falsa
- O princípio da fonte determina que a tributação ocorre no país onde o contribuinte reside.
- Questão 7: Qual é o significado de "tributo" de acordo com o Código Tributário Nacional? Qualquer contribuição Somente taxas e contribuições e...
- As técnicas de integração da lei tributária encontram previsão expressa na legislação tributária brasileira. Na ausência de disposição legal tribut...
- No âmbito da competência tributária é correto afirmar que: Em Território Federal a competência para impostos municipais é da União a competência para
- Em relação às exclusões do crédito tributário é correto afirmar que: A concessão de uma isenção respeita o princípio da anterioridade. Isenção sob pra
- Código de Classificação Tributária Principal* (?)
- No Estado Alfa, a lei estadual do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doações (ITCMD) determina que o lançamento deste tributo se faz por homol
- O Estado Alfa publicou, em 29/12/2024, uma nova lei ordinária, instituindo a incidência de IPVA sobre a propriedade de veículos automotores aéreos e a
- Nova lei federal, ampliando o prazo de pagamento de certo tributo federal, foi publicada em 15/06/2023. Contudo, seu texto foi omisso quanto ao moment
- Qual é a diferença entre taxa e contribuição de melhoria? Questão 6Resposta a. A taxa é um tributo relacionado ao benefício específico recebido pelo p
- A Cia NEXT deixou de apresentar a ECF no prazo determinado pela Receita Federal e foi notificada com um multa. Esta multa representa uma: Obrigação pr
- SIMULADO TJMG - Direito Penal
- sea-full-moon-scenery-digital-art-hd-wallpaper-uhdpaper com-4500h
