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Lista 1 de Exercícios de Gestão Tributária e Planejamento Tributário: Nome do Aluno: ___________________________________________Nº USP: _____________ As demonstrações contábeis a seguir foram publicadas pela JRC S.A: Balanço Patrimonial (em 31/12/2021 e 31/12/2020) Ativo 2021 2020 Variação Passivo + Patrimônio Líquido 2021 2020 Variação Caixa 20.000,00 15.000,00 5.000,00 Salários a Pagar 50.000,00 80.000,00 – 30.000,00 Bancos 300.000,00 185.000,00 115.000,00 Fornecedores 300.000,00 180.000,00 120.000,00 Contas a Receber 45.000,00 80.000,00 – 35.000,00 Duplicatas Descontadas 20.000,00 0,00 20.000,00 Estoques 245.000,00 65.000,00 180.000,00 Provisões Judiciais 20.000,00 30.000,00 –10.000,00 Investimentos em ações 80.000,00 78.000,00 2.000,00 Capital Social 652.747,20 550.000,00 102.747,20 Bens móveis 150.000,00 150.000,00 0,00 Reservas de Lucros 95.752,80 31.700,00 64.052,80 (–) Depreciação Acumulada (1.500,00) (1.300,00) –200,00 Terrenos 300.000 300.000,00 0,00 Total 1.138.500,00 871.700,00 266.800,00 Total 1.138.500,00 871.700,00 266.800,00 Demonstração de Resultado do Exercício em 2021 Receita Líquida 600.000,00 (–) Custo do Produto Vendido (295.000,00) (=) Lucro Bruto 305.000,00 (–) Despesas com Salários (75.000,00) (–) Despesas com Depreciação (200,00) (+) Valorização de Ações 2.000,00 (+) Reversão de Provisões Trabalhistas 12.000,00 (–) Despesas com Juros (200,00) (–) Despesas com Provisões Cíveis (2.000,00) (=) Lucros antes do IR e CSLL 241.600,00 (–) IR e CSLL – 82.144,00 (=) Resultado Líquido 159.456,00 Os pagamentos de salários e IR e CSLL no período são, em R$, respectivamente: Pagamento de Salários = Salários a Pagar do BP de 2020 – Salários a Pagar do BP de 2021 + Despesas com Salários de 2021 =>80.000 – 50.000 + 75.000 = 105.000 Pagamento de IR e CSLL = Valor apurado na DRE de 2021 = 82.144 – (10% X 240.000) = 58.144,00 => na Resposta: 105.00
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