Sistemas de Rotinas Contábeis, Fiscal e de Folha de Pagamento

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Sistemas de Rotinas Contábeis, Fiscal e de Folha
de Pagamento
Prof. Wellinton Figueiredo
Descrição
Rotinas do Setor de Pessoal, rotinas do Setor Fiscal e rotinas do Setor
Contábil.
Propósito
Conhecer as rotinas de folha de pagamento no setor de pessoal, as
rotinas de lançamentos e apuração dos tributos do setor fiscal e as
rotinas de lançamentos e relatórios do setor contábil.
Objetivos
Módulo 1
Sistema informatizado de
contabilidade
Identificar um sistema informatizado de contabilidade e seus
cadastros.
Módulo 2
Folha de pagamentos no sistema
informatizado
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Formular a folha de pagamentos no sistema informatizado de
Departamento Pessoal.
Módulo 3
Lançamentos de compra, venda e
prestação de serviços
Definir os lançamentos de compra, venda e prestação de serviços no
sistema informatizado de departamento fiscal.
Módulo 4
Lançamentos contábeis
Definir os lançamentos contábeis e gerar os relatórios gerenciais no
sistema informatizado de contabilidade.
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1 - Sistema informatizado de contabilidade
Ao �nal deste módulo, você será capaz de identi�car um sistema
informatizado de contabilidade e seus cadastros.
Um sistema informatizado de folha de pagamento realiza, de forma
automatizada, o ciclo de todas as funções do Departamento
Pessoal, o que reduz a possibilidade de erros e retrabalhos. A
grande vantagem na utilização de um sistema informatizado é a
segurança e a agilidade com que os cálculos são feitos, o que
representará maior precisão dos dados e uma correta elaboração
da folha de pagamentos e dos encargos incidentes.
O Setor Fiscal realizará a classificação e a escrituração das notas
fiscais referentes às operações de vendas, compras ou prestação
de serviços realizados pelas empresas, permitindo, a partir desses
lançamentos, a elaboração dos livros fiscais, a apuração dos
impostos e o atendimento das obrigações acessórias. Para
executar os respectivos processos e atender às obrigações e
necessidades vinculadas ao fisco, faz-se necessária a utilização de
sistemas informatizados de apoio a lançamentos e cálculos.
Os sistemas informatizados proporcionam à contabilidade
facilidades incalculáveis, que vão desde o lançamento e
processamento das informações até a geração de relatórios e
demonstrações que serão elaboradas automaticamente. Assim, o
processo de escrituração contábil em um sistema informatizado,
após a elaboração do plano de contas, passa pela correta
realização dos lançamentos contábeis para que, ao final, possamos
obter relatórios contábeis confiáveis.
Introdução
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Sistema informatizado de
contabilidade
Por meio de um sistema informatizado, o contador pode se beneficiar
da grande quantidade de informações centralizadas na contabilidade e
elaborar relatórios nos vários aspectos gerenciais, colocando à
disposição da administração, em tempo hábil, dados que proporcionam
a tomada de decisões.
A utilização dos sistemas informatizados também permitirá que as
empresas cumpram obrigações acessórias nas entidades
governamentais quanto às transmissões de informações fiscais e
contábeis, por meio da utilização do Sistema Público de Escrituração
Digital (SPED).
Para fins acadêmicos, utilizaremos o sistema informatizado de
contabilidade da Fortes Tecnologia.
Utilizaremos os seguintes módulos:
Fortes Pessoal
O Sistema Fortes Pessoal é destinado à execução e à gestão de
todas as rotinas vinculadas ao Setor de Pessoal.
Fortes Fiscal
O Sistema Fortes Fiscal é destinado à execução e gestão das
rotinas vinculadas ao Setor Fiscal.
Fortes Contábil
O Sistema Fortes Contábil é um sistema de automação contábil
completo, destinado às rotinas vinculadas ao Setor Contábil.
Para entender melhor sua utilização, vamos ver etapa por etapa do
sistema informatizado de contabilidade da Fortes Tecnologia.
Conhecendo um sistema
informatizado de Contabilidade
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A Fortes Tecnologia possui um programa de apoio ao estudante,
permitindo o acesso gratuito às versões acadêmicas dos sistemas. Para
conhecer o programa e baixar os sistemas acesse o site da Fortes
Tecnologia. Quando estiver no site você deverá:
Primeiro...
Selecionar o Fortes
Contábil, em versões
Desktop, e clicar em
Instalar (os demais
módulos, fiscal e
pessoal serão
instalados
simultaneamente), ou
seja, basta baixar um
módulo que os demais
serão baixados também
de forma automática.
Depois...
Preencher o cadastro e
clicar em baixar.
Pronto! Agora é só
instalar. Realize a
instalação do sistema
clicando no arquivo
baixado.
O passo a passo a seguir foi elaborado com base nos manuais dos
sistemas Fortes (2021):
Cadastros
Cadastro da empresa
Após baixar e instalar o sistema, o próximo passo é cadastrar a empresa
que trabalharemos.
Ao acessar o Sistema Fortes AC, a janela de logon será aberta,
conforme a figura seguinte:
Usuário
Poderá ser um usuário cadastrado ou o usuário padrão do
sistema, que é “ADMIN”.

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Senha
O usuário pode ter senha ou não. Já para o usuário padrão do
sistema, que é o “ADMIN”, não há necessidade de senha.
Subsistema
Selecione “Administração”; assim, será possível realizar o
cadastro necessário para todos os módulos (Pessoal, Fiscal e
Contábil).
O menu Cadastros é a parte mais importante do
sistema, pois uma informação inserida de forma
incorreta acarretará em problemas nas obrigações
acessórias e em cálculos trabalhistas e tributários.
Veja abaixo a imagem do menu de cadastro para
melhor visualizar sua estrutura:
Menu Cadastros.
Incluir uma nova empresa
O cadastro da empresa se divide em três etapas: inclusão da nova
empresa, histórico da empresa e histórico do estabelecimento. Depois
de cadastrar a empresa, o bom funcionamento do sistema depende da
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Situação da Empresa e da Situação do Estabelecimento, que são
preenchidos na sequência do cadastro da empresa.
No Menu Cadastros, opção Empresas, clique em Novo, como na
imagem a seguir:
Nesta nova guia, como mostra a imagem a seguir, você deverá informar
os dados cadastrais da empresa, tais como:
Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ)
Denominação Social
Nome de Fantasia
Tipo de Tributação
Código
Não é preciso que o usuário preencha, pois é um sequencial e
será sugerido automaticamente, mas você pode escolher um
código para sua empresa.
Nome
É apenas um apelido para a empresa ou um nome resumido.
Este nome será visualizado na tela do cadastro das empresas.
Estabelecimentos
Para preencher a aba Estabelecimentos, clique em Novo.
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Nesta guia, você informará os dados cadastrais da empresa, como
Logradouro, Bairro, UF e Município, bem como informações sobre a
situação da empresa enquanto contribuinte de tributos federais,
estaduais e municipais.
Fique atento à barra de rolagem!
Após a conclusão do cadastro da empresa, clique em OK,em 100.000
(cem mil) quotas, no valor nominal de R$1,00 (um real) cada uma,
totalmente subscrito e integralizado pelos sócios na proporção de suas
quotas, neste ato em moeda corrente no país, e distribuído da seguinte
forma:
 
Sócio A 50% 50.000 quotas
Sócio B 50% 50.000 quotas
Total 100% 100.000 quotas
Lançamentos contábeis:
D- (-) Capital a
Integralizar
100.000
C- Capital Subscrito 100.000
Na subscrição 
Na integralização 
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D- Bancos 50.000
C- (-) Capital a
Integralizar
50.000
D- Bancos 50.000
C- (-) Capital a
Integralizar
50.000
Exemplo 2
O capital social é de R$200.000,00 (duzentos mil reais), dividido em
200.000 (duzentas mil) quotas, no valor nominal de R$1,00 (um real)
cada uma, subscrito e distribuído da seguinte forma:
 
Sócio A 50% 100.000 quotas
Sócio B 50% 100.000 quotas
Total 100% 200.000 quotas
O capital foi parcialmente integralizado pelos sócios da seguinte forma:
No ato de sua subscrição em moeda corrente no país:
 
Sócio A 50.000 quotas R$50.000,00
No ato de sua subscrição pela incorporação de um imóvel comercial de
propriedade do Sócio B, situado na Rua das Árvores, 123, Centro, Niterói,
RJ, identificado na prefeitura municipal sob o nº 000.000 no Cartório do
1º Ofício, no valor de R$80.000,00 (oitenta mil reais):
 
Sócio B 80.000 quotas R$80.000,00
O saldo de R$70.000,00 (setenta mil reais) será integralizado no prazo
máximo de 12 (doze) meses, a contar da data de registro deste
instrumento, como segue:
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 
Sócio A 50.000 quotas R$50.000,00
Sócio B 20.000 quotas R$20.000,00
Lançamentos contábeis:
D- (-) Capital a
Integralizar
200.000
C- Capital Subscrito 200.000
D- Bancos 50.000
C- (-) Capital a
Integralizar
50.000
D- Imóveis 80.000
C- (-) Capital a
Integralizar
80.000
Nesse exemplo, a classificação no Balanço é como segue:
Capital Social
Capital Subscrito 200.000
(-) Capital a Integralizar 70.000
Capital Realizado 130.000
Lançamentos contábeis da folha de
pagamentos
Na subscrição 
Na integralização 
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A contabilização da folha de pagamento de salários deve ser feita
observando-se o regime de competência, ou seja, os salários devem ser
contabilizados no último dia de cada mês a que se referem, ainda que o
seu pagamento seja efetuado no mês seguinte.
A maioria dos sistemas informatizados permite a parametrização dos
eventos da folha de pagamentos com os lançamentos contábeis, ou
seja, a folha de pagamentos poderá ser contabilizada automaticamente
a partir da configuração e importação das informações para o módulo
contábil. Quando a importação dos dados não é permitida, utilizam-se
os relatórios gerados pelo sistema para realização manual dos
lançamentos.
A título de exemplo, utilizaremos o relatório da folha de pagamentos
gerado pelo sistema para contabilização:
A contabilização se dará pelo Total Geral da folha e os lançamentos
contábeis poderão ocorrer de duas formas distintas, como mostrado a
seguir.
Apenas com lançamentos de 1ª Fórmula:
 
Com um único lançamento de 4ª Fórmula:
Salário Base
D- Salários
(Resultado)
3.000,00
DSR
D- Salários
(Resultado)
49,09
Salário Base
D- Salários (Resultado)
3.000,00
C- Salários a Pagar (PC)
3.000,00
Descanso Semanal
Remunerado
D- Salários (Resultado)
49,09
C- Salários a Pagar (PC)
49,09
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 
Hora extra
D- Salários
(Resultado)
204,55
INSS
C- INSS a Recolher
(PC)
346,90
IRRF
C- IRRF sobre
Trabalho
Assalariado (PC)
53,49
Vale-transporte
C- Vale-transporte
(Resultado)
180,00
Falta
C- Salários
(Resultado)
100,00
Líquido a Receber
C- Salários a Pagar
(PC)
2.573,25
Lançamentos dos Encargos Sociais sobre a Folha
de Pagamentos
INSS
Sabemos que o valor total do INSS a Recolher é formado por dois tipos
de contribuições:

A contribuição dos empregados

A contribuição patronal
Como a contribuição dos empregados já foi contabilizada pelo
lançamento do desconto na folha de pagamento, resta realizar o
lançamento da contribuição patronal, que compreende um custo ou uma
despesa da empresa.
Para realização do lançamento da contribuição patronal do INSS, iremos
utilizar o Demonstrativo Detalhado da GPS gerado pelo sistema.
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Observando o regime de competência, realizaremos a apropriação do
INSS no último dia de cada mês a que se refere à contribuição, somando
os valores referentes à parte Empresa (693,80) e Outras Entidades
(182,91), como segue:
D- INSS (Resultado) 876,81
C- INSS a Recolher (PC) 876,81
Assim, o saldo da conta INSS a Recolher (1.223,61) será formado pelos
valores retidos dos funcionários (346,90) e o valor patronal (876,81).
FGTS
Sabemos que o valor do FGTS a ser depositado em conta vinculada do
empregado através do recolhimento da GFIP é de 8% sobre o salário
bruto, representando, portanto, uma despesa ou custo exclusivamente
da empresa. (3.153,64 x 8% = 252,29)
Observando o regime de competência, realizaremos a apropriação do
FGTS no último dia de cada mês a que se refere à contribuição, como
segue:
D- FGTS (Resultado) 252,29
C- FGTS a Recolher (PC) 252,29
Apropriação de Férias e 13º Salário
Férias
O empregado adquire o direito às férias no período subsequente aos 12
meses trabalhados (Art. 130 da CLT). Esse período de 12 meses
trabalhados na empresa até adquirir o direito às férias é chamado
Período Aquisitivo. Após isso, a empresa tem o período de 1 ano para
lhe conceder férias, a contar da data em que adquiriu o direito às férias,
tempo chamado de Período Concessivo.
Além do direito ao recebimento das férias integrais, ou
proporcionais, existe o chamado "terço constitucional".
Assim, o empregado receberá o valor das férias
acrescido de 1/3.
Ao final de cada mês, em obediência ao regime de competência, deve-se
realizar a apropriação de 1/12 do valor bruto da folha de pagamentos
mais 1/3 desse valor para efeito da contabilização das férias a pagar.
Devendo ser contabilizados também os encargos sociais sobre o valor
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da apropriação, cujo ônus cabe à empresa, e que incidirão por ocasião
da concessão das férias.
Salário Bruto: 3.153,64
Apropriação Mensal (1/12) = 262,80 (3.153,64 / 12)
1/3: 87,60 (262,80 / 3)
Total da Apropriação: 350,40 (262,80 + 87,60
INSS: 97,41 (350,40 x 27,8%)
FGTS: 28,03 (350,40 x 8%)
Lançamentos Contábeis:
D- Férias (Resultado) 350,40
C- Férias a Pagar (PC) 350,40
D- INSS (Resultado) 97,41
C- INSS a Recolher (PC) 97,41
D- FGTS (Resultado) 28,03
C- FGTS a Recolher (PC) 28,03
13º Salário
O 13º Salário, também conhecido como "gratificação natalina", foi
instituído pela Lei 4.090/62 e posteriormente regulado pelo Decreto
57.155/65, sendo um direito de todos os empregados urbanos, rurais e
domésticos, correspondendo a 1/12 da sua remuneração integral a
cada mês trabalhado, no mínimo 15 dias, sendo a obrigação do seu
pagamento, bem como dos encargos sociais incidentes, contabilizados
ao final de cada mês, em obediência ao princípio da competência.
Salário Bruto: 3.153,64
Apropriação Mensal (1/12) = 262,80 (3.153,64 / 12)
Férias 
INSS 
FGTS 
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INSS: 73,06 (262,80 x 27,8%)
FGTS: 21,02 (262,80 x 8%)
Lançamentos Contábeis:
D- 13º Salário
(Resultado)
262,80
C- 13º Salário a Pagar
(PC)
262,80
D- INSS (Resultado) 73,06
C- INSS a Recolher (PC) 73,06
D- FGTS (Resultado) 21,01
C- FGTS a Recolher (PC) 21,01
Lançamentos contábeis das
operações de compra, venda e
prestação de serviços
A maioria dos sistemas informatizados permite a parametrização dos
movimentos realizados pelo módulo fiscal com os lançamentos
contábeis, ou seja, os lançamentos de entrada e saída de notas fiscais
poderão ser contabilizados automaticamente a partir da configuração e
importação das informações para o módulo contábil. Quando a
importação dos dados não é permitida, utilizam-se os relatórios gerados
pelo sistema para realização manual dos lançamentos.
A título de exemplo, utilizaremos os relatórios gerados pelo sistema
fiscal para contabilização, iniciando com o registro de entradas para
contabilizar as compras de mercadorias:
13º Salário 
INSS 
FGTS 
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Compras
Considerando uma empresa optante pelo lucro real e, portanto, sujeita
ao PIS e COFINS não cumulativos, teríamos os seguintes lançamentos:
D- Mercadorias para Revenda
(Estoque)
24.247,50
D- ICMS a Recuperar (AC) 5.700,00
D- PIS a Recuperar (AC) 544,50
D- COFINS a Recuperar (AC) 2.508,00
C- Fornecedores (PC) 33.000,00
Vendas
Para realizar os lançamentos de venda de mercadorias iremos utilizar o
registro de saídas:
D- Duplicatas a Receber (AC)
C- Venda de Mercadorias (Resultado)
50.000,00
50.000,00
D- ICMS (Resultado)
C- ICMS a Recolher (PC)
9.500,00
9.500,00
D- PIS (Resultado)
C- PIS a Recolher (PC)
825,00
825,00
D- COFINS (Resultado)
C- COFINS a Recolher (PC)
3.800,00
3.800,00
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Apuração do CMV
Considerando que o estoque de mercadorias no início do período era
nulo e que foram compradas 15 unidades e vendidas 10 unidades das
mercadorias adquiridas, temos a seguinte movimentação no Estoque de
Mercadorias para Revenda:
 
ENTRADAS
Q U T
15 16.616,50 24.247,50
Tabela: Elaborada por Wellinton Figueiredo.
Compras (30.000 + 3.000 - 5.700 - 544,50 - 2.508,00) = 24.247,50
Custo Unitário: 24.247,50 / 15 = 1.616,50
Então:
D- Custo das Mercadorias Vendidas
(Resultado)
16.165,00
C- Mercadorias para Revenda
(Estoque)
16.165,00
Serviços Prestados
Para o lançamento dos serviços prestados iremos utilizar o Registro de
Prestação de Serviços:
D- Duplicatas a Receber (AC) 9.535,00
D- PIS a Recuperar (AC) 65,00
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D- COFINS a Recuperar (AC) 300,00
D- CSLL a Recuperar (AC) 100,00
C- Serviços Prestados (Resultado) 10.000,00
D- ISS (Resultado)
C- ISS a Recolher (PC)
500,00
500,00
D- PIS (Resultado)
C- PIS a Recolher (PC)
165,00
165,00
D- COFINS (Resultado)
C- COFINS a Recolher (PC)
760,00
760,00
Apuração dos Impostos
Na apuração dos impostos a recolher, iremos realizar os seguintes
lançamentos:
D- ICMS a Recolher (PC) 5.700,00
C- ICMS a Recuperar
(AC)
5.700,00
D- PIS a Recolher (PC) 609,50
C- PIS a Recuperar (AC) 609,50
D- COFINS a Recolher
(PC)
2.808,00
C- COFINS a Recuperar
(AC)
2.808,00
Apuração do ICMS 
Apuração do PIS 
Apuração da COFINS 
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Lançamentos Contábeis no Sistema
Informatizado (Fortes Setor
Contábil)
No Sistema Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento
Contábil, na janela de logon, selecione o subsistema Setor Contábil e, em
Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.
Para cadastrar um novo Lançamento, proceda da seguinte maneira:
Clique no menu Movimentos, opção Lançamentos, e o sistema irá
apresentar a tela de Opções de Contexto. Essa opção servirá para filtrar
os lançamentos de acordo com o período que deseja visualizar.
Em Opções de Contexto (Opcional), se não colocar nenhuma data e
clicar em OK, o sistema irá apresentar a tela de lançamentos:
Lançamentos Inclusão
Clicando na opção Novo, abrirá a seguinte tela:
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Data
Informar a data do fato contábil de acordo com o documento
contábil. É importante que tenha atenção ao preencher o
campo, pois ele é imprescindível para a análise dos relatórios.
Chave
Trata-se de um campo preenchido automaticamente pelo
sistema com o intuito de criar uma numeração “chave” para
cada fato contábil existente dentro do banco de dados. O
principal objetivo é uma segurança interna no sistema com
relação aos lançamentos contábeis.
Vários Débitos
Marcando a opção Vários Débitos, o sistema irá alterar a
fórmula do lançamento, tendo que informar mais de um débito.
Conta Devedora
Clique para selecionar uma conta do plano de contas ou digite
o código da conta.
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Vários Créditos
Marcando a opção Vários Créditos, o sistema irá alterar a
fórmula do lançamento tendo que informar mais de um crédito.
Conta Credora
Clique para selecionar uma conta do plano de contas ou digite
o código da conta.
Histórico
Será selecionado o histórico padrão cadastrado.
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Complemento
Caso não queira colocar um histórico padrão, pode colocar o
histórico manualmente.
Valor
Será informado o valor dos lançamentos.
Balancete de veri�cação
O Balancete de verificação, ou simplesmente Balancete, é uma relação
de contas extraídas do Livro Razão (ou de Razonetes), com seus
respectivos saldos, devedores ou credores.
É um relatório que apresenta todas as contas que
foram movimentadas, servindo como base para
conciliação e análise das contas para futura
elaboração das demonstrações contábeis.
No Balancete, a soma da coluna do saldo devedor tem que ser igual à
soma da coluna do saldo credor, isso porque os fatos administrativos
são registrados no Livro Diário pelo método das partidas dobradas, cujo
princípio fundamental estabelece que, na escrituração, cada débito deve
corresponder a um crédito de igual valor.
Os elementos mínimos que devem constar no balancete são:
 Identificação da entidade
 Data a que se refere
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Se o Balancete se destinar a fins externos, deverá conter nome e
assinatura do contabilista responsável, sua categoria profissional e
número de registro no CRC.
Balancete – Fortes Contábil
Para acessar, clique no menu Relatórios, opção Balancete, e em seguida
Contábil, conforme tela a seguir:
Período de
Nesse item informe o período do Balancete.
 Abrangência
 Identificação das contas e respectivos grupos
 Saldo das contas, indicando se devedores ou
credores
 Soma dos saldos devedores e credores
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Conta (s)
Serão apresentados os movimentos das contas informadas.
Para apresentar os movimentos de todas elas, deixe o campo
em branco.
Estabelecimento (s)
Serão apresentadosos movimentos dos estabelecimentos
informados. Para apresentar esses movimentos de todos os
estabelecimentos, deixe o campo em branco.
Centro (s) de Resultados
Serão apresentados os movimentos dos centros de resultados
informados. Para apresentar os movimentos de todos os
centros de resultados, deixe o campo em branco.
Nível
Serão apresentadas as contas cujo nível seja menor ou igual ao
informado.
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Con�guração
Nesta aba existem filtros a serem selecionados para
visualização do Balancete Contábil.
Conciliação e análise de contas
A conciliação e análise de contas é um controle interno realizado pela
contabilidade, no qual serão checados:
Os saldos
existentes
no Balancete
Os saldos
apresentados em
relatórios
gerenciais e
�nanceiros
A conciliação é essencial à manutenção de boas práticas e
imprescindível para a elaboração de demonstrações contábeis mais
precisas.
É importante manter atualizadas as conciliações de todas as contas,
principalmente das contas patrimoniais, sendo as mais comuns a:
Conciliação bancária;
Conciliação de contas a receber (Clientes);
Conciliação de contas a pagar (Fornecedores);
Conciliação de impostos a pagar e a recolher;
Conciliação do ativo imobilizado e sua depreciação acumulada;
Entre outros procedimentos de análise de contas.
Para realizar a conciliação e análise de contas, iremos utilizar os
relatórios gerados e confrontar com os saldos do balancete verificando
se os saldos estão de acordo com os relatórios.

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Vejamos alguns exemplos de conciliação dos saldos:
Conciliação do Saldo dos Estoques
Veja a tabela a seguir e abaixo o relatório:
 
ENTRADAS
Q U T
15 16.616,50 24.247,50
Tabela: Elaborada por Wellinton Figueiredo.
Conciliação do INSS a Recolher
Veja o relatório a seguir:
Conciliação do ICMS a Recolher
Veja o relatório a seguir:
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Após a conciliação das contas do balancete de verificação, estando
tudo correto, poderá ser realizada a emissão das demonstrações
contábeis, como o Balanço Patrimonial, a DRE e demais demonstrações
obrigatórias.
Demonstrações Contábeis
Acompanhe a seguir as demonstrações contábeis obrigatórias de
acordo com a classificação de cada empresa. Vamos lá!

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Falta pouco para atingir seus objetivos.
Vamos praticar alguns conceitos?
Questão 1
Suponha que uma empresa apresente em seu Contrato Social os
seguintes termos: o capital social é de R$100.000,00 (cem mil
reais), dividido em 100.000 (cem mil) quotas, no valor nominal de
R$1,00 (um real) cada uma. O capital foi parcialmente integralizado
pelos sócios da seguinte forma: no ato da subscrição, o “Sócio A”
integralizou R$60.000,00 (oitenta mil reais) em moeda corrente e o
“Sócio B” integralizou 20.000,00 (vinte mil reais) em moeda
corrente. Em relação do Capital Social da referida empresa,
podemos dizer que
A o valor do capital subscrito é de R$80.000,00.
B o valor do capital realizado é de R$100.000,00.
C o valor do capital a integralizar é de R$80.000,00.
D o valor do capital realizado é de R$80.000,00.
E o valor do capital a integralizar é de R$30.000,00.
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Parabéns! A alternativa D está correta.
O capital subscrito é o valor que os sócios se comprometeram em
integralizar, nesse caso R$100.000,00. O capital realizado, ou
integralizado, é o que os sócios efetivamente aportaram na
empresa, ou seja, R$80.000,00. E o capital a integralizar é a
diferença entre o capital subscrito e o capital realizado, nesse caso
R$20.000,00 (100.000,00 – 80.000,00).
Questão 2
Os relatórios gerenciais são documentos que disponibilizam
informações claras e objetivas de setores da empresa, contando
sempre com informações atualizadas e confiáveis, fornecendo
dados que são utilizados como base para a tomada de decisão e
planejamento de ações. A relação de contas extraídas do Livro
Razão, com seus respectivos saldos, devedores ou credores
apresentando todas as contas que foram movimentadas e servindo
como base para conciliação e análise das contas é denominada
Parabéns! A alternativa A está correta.
O balancete de verificação é o relatório gerado pela Contabilidade
que tem por objetivo apresentar uma demonstração de todas as
contas que foram movimentadas pela empresa em um determinado
período, com seus respectivos saldos devedores ou credores. Já o
Balanço Patrimonial, a Demonstração de Resultados e a
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido são
demonstrações contábeis elaboradas com as informações
extraídas do balancete de verificação, contudo, com menos
detalhes que este. Por fim, o Plano de Contas é o relatório de
contas utilizado na elaboração dos lançamentos contábeis que
darão origem ao balancete de verificação.
A Balancete de verificação.
B Balanço Patrimonial.
C Demonstração de Resultados.
D
Demonstração das Mutações do Patrimônio
Líquido.
E Plano de Contas.
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Considerações �nais
Conhecemos um Sistema Informatizado de Contabilidade e os
cadastros necessários para o início dos trabalhos, como o cadastro de
uma empresa. Pudemos verificar as funções e atividades do
Departamento Pessoal e acompanhamos os passos para o cadastro
dos funcionários.
Reconhecemos no Sistema de Pessoal as movimentações da folha de
pagamentos e realizamos o cálculo e a emissão dos relatórios.
Realizamos as movimentações no Sistema Fiscal das operações com
mercadorias e com a prestação de serviços e conhecemos os relatórios
fiscais referentes a essas operações.
Por fim, realizamos os lançamentos de constituição da empresa, da
folha de pagamentos e das operações de compra, venda e prestação de
serviços no sistema informatizado, o que nos permitiu realizar a
emissão do Balancete de verificação e a posterior conciliação e análise
de contas.
Podcast
Para encerrar, ouça sobre as rotinas do setor de pessoal a respeito da
folha de pagamentos, do setor fiscal nas operações com mercadorias e
serviços, e do setor contábil quanto aos lançamentos e elaboração de
relatórios. Vamos lá!

Explore +
Acesse a página de treinamento da Fortes Tecnologia e saiba mais
sobre os sistemas Fortes Pessoal, Fortes Fiscal e Fortes Contábil.
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Referências
BRASIL. Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002. Institui o Código Civil.
Diário Oficial da União: Brasília, DF, 2002.
BRASIL. Decreto-lei nº 5.452, de 1 de maio de 1943. Aprova a
consolidação das leis do trabalho. Diário Oficial da União: Brasília, DF,
1943.
COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS (CPC). CPC 26 (R1) -
Apresentação das Demonstrações Contábeis, 2011. Consultado na
Internet em: 21 de jul. de 2021.
FORTES. Fortes Academy. Consultado na Internet em: 21 de jul. de
2021.
FERRARI, E. L. Contabilidade Geral. Rio de Janeiro: Impetus, 2013
IUDÍCIBUS, S. de; MARION, J. C. Contabilidade Comercial: atualizado
conforme Lei nº 11.638/07 e Lei nº 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas,
2010.
MARTINS, E.; GELBCKE, E. R.; IUDÍCIBUS, S. de. Manual de contabilidade
societária - aplicável a todasas sociedades. São Paulo: Atlas, 2013.
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javascript:CriaPDF()o sistema
mostrará “Opções da nova empresa”, conforme a tela a seguir:
Esta empresa existe em todos os
subsistemas
Esta opção habilitará a empresa em todos os subsistemas
(Módulos AC Pessoal, AC Fiscal e AC Contábil).
Copiar cadastro de outra empresa
Esta opção possibilita copiar alguns cadastros. Selecione a
empresa 0001-Modelo SPED
Após as parametrizações da tela de “Opções da nova empresa”, o
sistema irá perguntar se deseja cadastrar o histórico da empresa. Clique
em SIM.
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Histórico da Empresa
Vamos ver a seguir como preencher o histórico da empresa:
Geral
Nesta aba, você irá informar a data de início da atividade da
empresa e as informações referentes à forma de tributação.
Pessoal
Nesta aba, você irá preencher as informações do Departamento
Pessoal.
Fiscal
Nesta aba, você irá preencher as informações do departamento
Fiscal.
Contábil
Nesta aba, você irá preencher as informações do departamento
Contábil.
A inclusão do histórico do estabelecimento será sugerida após a
conclusão do histórico da empresa.
Veja ao lado a aba que irá aparecer após você clicar em OK. Clique em
SIM, e depois, quando surgir a nova aba, clique em Novo.
Histórico do Estabelecimento
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No histórico do estabelecimento, deverão ser preenchidas algumas
informações fundamentais para o cálculo correto das contribuições
patronais previdenciárias na GPS dentro do Fortes Pessoal, tais como:
INSS patronal
Outras entidades
Risco de Acidente de Trabalho (RAT)
Lembrando que os códigos de Fundo da Previdência e Assistência
Social (FPAS), outras entidades, CNAE, e GPS também são muito
importantes para o envio das informações previdenciárias e realização
dos devidos cálculos de INSS.
Como dito, primeiro você deve clicar em Novo, como indicado na
imagem abaixo:
Irá aparecer as abas do histórico do estabelecimento, que deverão ser
preenchidas como indicado a seguir:
Geral
Nesta aba, você preencherá as informações referentes à
atividade da empresa.
Pessoal
Nesta aba, você preencherá os dados referentes ao
Departamento Pessoal.
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Fiscal
Nesta aba, você preencherá os dados referentes ao
departamento fiscal.
Após a conclusão do cadastro do histórico do
estabelecimento, o cadastro da empresa está
concluído.
Departamento pessoal
Atividades do Departamento Pessoal
As atividades do Departamento Pessoal são disciplinadas pela
Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e por normas jurídicas a ela
complementares.
Documentos necessários à admissão
Veremos a seguir a lista de documentos necessários para realizar a
admissão:
 Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS),
obrigatória para o exercício de qualquer emprego,
inclusive de natureza rural, mesmo em caráter
temporário.
 Atestado de Saúde Ocupacional (ASO).
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Saiba mais
O Salário-Família é um benefício concedido aos trabalhadores que
possuem filhos de até 14 anos ou filhos com algum tipo de deficiência.
O valor é pago mensalmente aos profissionais em regime CLT, como um
valor à parte do seu salário.
O Salário-Família tem como objetivo contribuir como um complemento à
remuneração dos trabalhadores de baixa renda que tenham salário de
contribuição inferior ou igual à remuneração máxima da tabela do
Salário-Família.
 Título de eleitor, para os maiores 18 de anos.
 Certificado de reservista ou de alistamento militar,
para os empregados brasileiros do sexo masculino
com idade entre 18 e 45 anos.
 Certidão de nascimento, casamento ou Carteira de
Identidade (RG).
 Comprovante de inscrição no Cadastro Pessoas
Física (CPF).
 Documento de Inscrição no PIS/PASEP, ou
anotação correspondente na CTPS.
 Cópia da certidão de nascimento de filhos menores
de 14 anos, para fins de recebimento de salário-
família; é necessária a apresentação anual do
atestado de vacinação para crianças de até 7 anos
e de frequência escolar semestral para os maiores
de 7 anos.
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Preenchimentos de documentos
De acordo com a legislação, o empresário não pode reter nenhum dos
documentos pessoais do funcionário na empresa.
Na contratação de empregados, são necessários os procedimentos e
preenchimento dos seguintes documentos:
Primeiro
Obter a Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS) do
empregado, entregando-lhe recibo desta obtenção para efetuar
as anotações e devolvê-la no prazo máximo de 5 (cinco) dias
úteis, contados a partir da data que o empregado efetuou a
entregou ao empregador.
Segundo
Preencher o livro ou ficha de registro de empregados com os
dados necessários do trabalhador.
Terceiro
Formalizar o contrato de trabalho e, caso haja cláusulas
específicas que rejam o vínculo empregatício, registrá-las na
CTPS.
Quarto
Preencher a ficha de Salário-Família, usada para lançar os
dados extraídos das certidões de nascimento dos filhos
menores de 14 anos.
Quinto
Preencher a declaração de dependentes para fins de Imposto
de Renda, quando os rendimentos do empregado estiverem
sujeitos à retenção na fonte.
Sexto
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Preencher o cartão de ponto ou incluir o nome do empregado
no livro de ponto.
Sétimo
Preencher a ficha referente ao Programa Controle Médico de
Saúde Ocupacional (PCMSO), cujas anotações serão feitas por
Médico do Trabalho, com o objetivo de promoção e
preservação da saúde do trabalhador.
Cadastro de empregados (Módulo de
Departamento Pessoal)
No Sistema Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento
Pessoal, na janela de logon, como mostra a imagem abaixo, selecione o
Subsistema: Setor Pessoal, e em Empresa: selecione a sua empresa já
cadastrada.
O preenchimento correto do cadastro do empregado é peça
fundamental para o cálculo das folhas, bem como os recolhimentos dos
encargos.
Assim como no cadastro da Empresa, o cadastro do Empregado está
localizado no menu: Cadastros > Empregados > Novo > Cadastro. Veja a
imagem a seguir:
Ao selecionar para cadastrar, será aberta a seguinte tela:
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O CPF e NIS estão localizados ao lado do nome do
empregado, por se tratar de duas informações
importantes, que serão consideradas como chave de
identificação do trabalhador no eSocial. (NIS – Número
de Identificação Social)
Vamos ver agora a explicação de cada aba que deverá ser preenchida:
 Dados pessoais
Nesta aba, deverão ser colocados os dados
pessoais do empregado.
 Cônjuge e dependentes
Caso o empregado tenha dependentes, tanto para o
recebimento do Salário-Família, quanto para efeito
de IRRF, estes deverão ser cadastrados na opção de
dependentes ainda no cadastro do empregado.
 Contato
Nesta aba, serão informados os dados de contato
do funcionário, como endereço, telefone e outros.
 Documentos
As informações de documentos, assim como os
demais dados cadastrais, devem ser preenchidas
de maneira correta, para que sejam corretamente
enviados para outros sistemas e obrigações
acessórias, como o eSocial.
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Saiba mais
Descontar os VTs entregues aos empregados, observando o limite
percentual (esta opção exige o uso da ferramenta de controle de VTs):
utilizando esta opção, o sistema verificará se o valor gerado pela
ferramenta VTs é menor que o valor de desconto do percentual sobre o
salário do empregado. Com isso, o valor a ser descontado de VTs não
ultrapassará o valor dos vales-transportes gerados.
Vale-transporte: o empregado tem o ônus de responder com a parcela
de 6% do seu salário básico ou vencimento, independentemente dos
dias trabalhados. Vale destacar que esse desconto está limitado ao
valor total das passagens recebidas pelo funcionário no mês, portanto, o
que será descontado é o menor valor entre os dois, ou 6% sobre o
salário-base ou as passagens recebidas.
Após a conclusão do cadastro, ao clicar em OK, se tudo estiver correto,
a lista de cadastro de empregados aparecerá com o ícone de verificação
verde.
Havendo alguma pendência, o campo de verificação se apresentará com
o ícone vermelho. Basta clicar no ícone vermelho com a exclamação
que o sistema direcionará para o campo com problema no
preenchimento.
 Dados bancários
Nesta aba, serão preenchidos os dados referentes à
conta bancária do funcionário, para que sejam
realizados os pagamentos.
 Dados contratuais
Os dados contratuais, como, tipo de admissão,
vínculo, categoria etc. terão impacto direto em
cálculos como INSS e FGTS. Por exemplo: ao
informar que o tipo de admissão se trata de um
estágio, o sistema não calculará qualquer encargo,
pois o estagiário não tem vínculo empregatício. Por
essa razão, é importante preenchê-lo com atenção
redobrada.
Nesta aba, serão preenchidas diversas
informações, como: o cargo, a função e a jornada
de trabalho; a remuneração; os benefícios, como
vale-transporte e vale-refeição.
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Cadastros e o eSocial
Vejamos agora a importância dos cadastros no sistema informatizado
para a correta geração de informações do eSocial. Vamos lá!

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Falta pouco para atingir seus objetivos.
Vamos praticar alguns conceitos?
Questão 1
Na atualidade, as inovações tecnológicas aplicadas na área
contábil têm permitido maior interação entre os profissionais de
contabilidade e seus clientes por meio da utilização de sistemas
informatizados que permitem fortalecer o relacionamento entre
prestadores e clientes de serviços contábeis. Analise as afirmativas
quanto à utilização dos sistemas informatizados pela
contabilidade.
I- A utilização de um sistema contábil integrado e estruturado pode
gerar atrasos no cumprimento das atividades e nas tomadas de
decisões, bem como aumentar os erros operacionais.
II- A utilização de um sistema de contabilidade aumenta a
produtividade, uma vez que proporciona mais praticidade e
eficiência operacional, ou seja, mais agilidade na realização de
tarefas eliminando processos manuais.
III- A importância de utilização dos sistemas informatizados está
relacionada às práticas de inovações governamentais quanto às
transmissões de informações fiscais e contábeis das empresas,
como por meio da utilização do Sistema Público de Escrituração
Digital (SPED).
Estão corretas:
A Somente I e III.
B Somente I e II.
C Somente II e III.
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Parabéns! A alternativa C está correta.
A falta de um sistema contábil integrado e estruturado gera atrasos
no cumprimento das atividades e nas tomadas de decisões, bem
como aumenta os erros operacionais, por isso, a alternativa I está
incorreta. A utilização de um sistema de contabilidade, por sua vez,
permitirá o aumento da produtividade por meio da eliminação de
tarefas e processos manuais, além de auxiliar no cumprimento de
obrigações acessórias exigidas atualmente pelos órgãos
governamentais por meio do Sistema Público de Escrituração
Digital (SPED).
Questão 2
A área responsável pela administração dos funcionários da
empresa é o Departamento Pessoal, suas funções vão desde a
admissão até a demissão dos colaboradores, passando por rotinas
como férias, folha de pagamento, benefícios, entre outras. Assinale
a alternativa correta quanto aos procedimentos do Departamento
Pessoal:
D Somente II.
E Somente III.
A
O Departamento Pessoal deverá verificar, na CTPS,
na parte de "Anotações Gerais", o registro de
cadastro no PIS. Na falta dessa anotação e não
tendo o empregado apresentado o documento que
comprove o cadastro, o departamento
desconsiderará tal informação no cadastro do
funcionário.
B
Na admissão, o Departamento Pessoal deve obter a
Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS) do
empregado, para efetuar as devidas anotações e
devolvê-la no prazo máximo de 5 (cinco) dias úteis.
C
Não faz parte da rotina do Departamento Pessoal
administrar as horas trabalhadas pelos
colaboradores, ficando a critério do funcionário
fazer os registros e montar as escalas de horários.
D
O Departamento Pessoal, no momento da
admissão, para fins de levantamento da situação do
empregado, procederá à retenção do documento de
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Parabéns! A alternativa B está correta.
O departamento controlará prazos de entrega da CTPS ‒ prazo
máximo de 5 (cinco) dias úteis, se a empresa ainda utiliza o
documento físico – e dos demais documentos obrigatórios, não
sendo permitida a retenção do documento de identificação.
O cadastramento do PIS é obrigatório. Por isso, esse processo deve
ser feito pelo próprio empregador, quando o funcionário é
contratado em seu primeiro emprego. O Departamento Pessoal é
responsável por administrar as horas trabalhadas pelos
colaboradores. Um dos documentos necessários para cadastro no
salário-família é a certidão de nascimento dos filhos.
2 - Folha de pagamentos no sistema
informatizado
Ao �nal deste módulo, você será capaz de formular a folha de pagamentos
no sistema informatizado de Departamento Pessoal.
Setor de Pessoal - Elaboração
da folha de pagamento e
encargos sociais
identificação até que todos os dados sejam
levantados junto aos órgãos competentes.
E
Para fins de preenchimento das informações
referentes ao Salário-Família, o Departamento
Pessoal solicitará ao empregado cópia da certidão
de casamento.
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Folha de Pagamento
Basicamente, uma Folha de Pagamento é o documento que deve ser
elaborado, ao final de cada mês, por todas as entidades que possuem
empregados, indicando seus nomes, remunerações, descontos e valores
líquidos a serem pagos.
Remuneração e salário
A remuneração não é o mesmo que o salário, visto que o salário
representa apenas uma parte da remuneração. Existem três tipos de
salário:
Salário bruto
Equivale ao conceito de remuneração.
Salário �xo
Salário pelo qual o funcionário é contratado.
Salário líquido
Valor efetivamente pago ao funcionário.
O artigo 457 da CLT procura trazer a distinção entre salário e
remuneração. Compreende salário não somente a importância fixa
estipulada e paga pelo empregador, mas também as comissões,
percentagens, gratificações, diárias para viagem e abonos pagos pelo
empregador. Já remuneração compreende, além do salário, as gorjetas
que o empregado receber.
Tipos de empregados
Existem três tipos de empregados, veremos a seguir cada um deles:
Empregado mensalista
É aquele que, no ato da contratação, tem o valordo seu salário
definido por mês de “30 dias” (convenção adotada
independentemente se o mês é de 28, 29, 30 ou 31 dias).
Além do salário fixo mensal, as informações básicas para que se
possa calcular a Remuneração Total – salário bruto (salário fixo,
horas extras, faltas e atrasos) são: SD (Salário-Dia) e o SH
(Salário-Hora).
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O SH seria útil, por exemplo, para o cálculo dos descontos com
faltas e atrasos, bem como os acréscimos com horas extras.
Empregado horista
É aquele que, no ato da contratação, tem o valor de seu salário
definido por hora. Além do salário-hora, para o cálculo da
remuneração total a ser paga a um empregado horista,
precisamos determinar o SD (Salário-Dia), o SM (Salário-Mês) e a
JD (Jornada Diária).
Com essas informações, é possível calcular, por exemplo, os
descontos com faltas e atrasos, os acréscimos com horas extras,
o 13º salário, as férias etc.
De forma diferente do empregado mensalista, em que todos os
meses são considerados com 30 dias, nos cálculos do horista,
considera-se o número exato de dias do mês, isto é, 28, 29, 30 ou
31.
Empregado comissionado
É aquele contratado com percentual sobre o valor das vendas,
podendo também, além da comissão, ter um salário fixo.
Caso haja, além da comissão, um salário fixo, o cálculo da
remuneração dessa parte fixa seguirá os mesmos parâmetros
utilizados no cálculo efetuado pelo empregado mensalista.
Entendenda melhor sobre o SD (Salário-Dia) e o SH (Salário-Hora) do
empregado mensalista a seguir:
Exemplo
Se determinado empregado mensalista é contratado com salário
mensal de R$3.000,00 e jornada mensal de 220 horas, teremos os
seguintes cálculos:
SD = R$3.000,00 ÷ 30 = R$100,00
SH = R$3.000,00 ÷ 220 = R$13,64
Admitindo que o empregado foi contratado no dia 15, até o dia 30,
seriam contados 16 dias.
O salário bruto: SD x 16 = R$100,00 x 16 = R$1.600,00
Folha de Pagamento no sistema
informatizado (Fortes Setor Pessoal)
Ao acessar o Sistema Fortes AC, selecione o Subsistema Setor Pessoal
e a Empresa Cadastrada.
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Para gerar a Folha de Pagamento, clique no menu Movimentos,
submenu Folha de Pagamento, opção: Criar. Como mostra a imagem a
seguir:
Serão exibidas as seguintes opções:
Pagamento
Selecione a forma de pagamento dos empregados que
participarão dessa movimentação.
Mês/Ano
Informe a competência da folha.
Seq.
Informe o número sequencial da folha que está sendo criada
nessa competência. Caso seja a primeira folha para a
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competência, informe o sequencial 01.
Cálculo
Informe a data de pagamento da folha.
Selecione as Lotações
Marque ou desmarque as lotações que deseja que participem
dessa movimentação.
Clique no botão Avançar para continuar o processo de criação. Após
avançar, será exibida a seguinte tela:
Na parte de “Selecione os Empregados” marque ou desmarque os
empregados que deseja que participem dessa movimentação.
Clique no botão Avançar para continuar o processo de criação.
Clique no botão Concluir para finalizar o processo de criação da folha.
Em seguida, será exibida a mensagem a seguir:
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A mensagem confirma que a criação da folha de pagamento foi
realizada com sucesso. Clique em Sim se não existem movimentações
a realizar, e clique em Não se existem movimentações a serem
realizadas, como lançamento de faltas, horas extras etc.
Horas extras
A Constituição Federal, em seu art. 7º, inciso XIII, determina que a
duração do trabalho “normal” não seja superior a 8 (oito) horas diárias e
44 (quarenta e quatro) horas semanais, facultando a compensação de
horários e a redução da jornada mediante acordo ou convenção coletiva
de trabalho (há situações, como no caso dos bancários, cuja duração é
de 180 horas mensais e 6 horas diárias).
A CF também estabelece em seu art. 7º, inciso XVI, que o valor do
trabalho em horas extras deve ser acrescido de, no mínimo, mais 50
(esse percentual poderá ser maior, mediante acordo por escrito do
empregado com empregador ou convenção coletiva do sindicato da
categoria).
Além disso, com base no art. 59 da CLT, a duração normal do trabalho
poderá ser acrescida de horas suplementares, em número não superior
a 2 (duas) horas, mediante acordo escrito entre empregador e
empregado, ou mediante contrato coletivo de trabalho.
Assim, interpretamos que a hora extra é qualquer
excesso sobre as 8 horas diárias, podendo chegar até
2 horas (uma convenção coletiva de determinada
classe de trabalhadores pode estabelecer um tempo
maior).
Isto é, o trabalhador, “regra geral” só poderá trabalhar até 10 horas
diárias, independente do dia da semana, mesmo que trabalhe também
aos domingos e feriados, não havendo distinção entre dias para efeitos
de remuneração.
Descanso Semanal Remunerado – DSR
De acordo com o artigo 67 da CLT:
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Será segurado a todo empregado um descanso
semanal de 24 horas consecutivas, o qual, exceto por
motivo de conveniência pública ou necessidade
inevitável do serviço, deverá coincidir com o domingo,
todo ou em parte.
Para efeitos trabalhistas, os sábados são considerados dias úteis,
exceto se caírem em feriados. No entanto, quando uma empresa
concede, além do domingo, o sábado para descanso, isto é, interpretado
como Licença Remunerada, e não como DSR, tendo em vista que é uma
faculdade da empresa, de forma que os sábados concedidos
voluntariamente pela empresa não afetarão o cálculo do reflexo das
horas extras sobre o DSR.
A súmula do TST nº 172 e a Lei nº 7.415/85 determinam que as horas
extras habitualmente prestadas devam ser computadas no cálculo do
DSR, podendo este ser feito na seguinte sequência:
 Primeiro
Somam-se as horas extras do mês.
 Segundo
Divide-se a soma anterior pelo número de dias úteis
do mês (nesta contagem, considera-se o número
exato de dias do mês, ou seja, 28, 29, 30 ou 31
dias).
 Terceiro
Multiplica-se o quociente anterior pelo total de
domingos e feriados do mês, encontrando, assim, a
quantidade de horas do reflexo das horas extras
sobre o DSR.
 Quarto
Multiplica-se o resultado anterior pelo valor em R$
da hora extra, encontrando, assim, o total em R$ do
reflexo das horas extras sobre o DSR.
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Para entendermos melhor como o cálculo funciona, veremos um
exemplo a seguir:
Vamos supor que o salário fixo de um empregado mensalista fosse de
R$3.000,00, com uma jornada mensal de 220 horas, que tenha
trabalhado 10 horas a mais nos dias do mês e que o acréscimo da hora
extra seja de 50% sobre o valor da hora normal.
Vamos supor, ainda, que isso tenha sido no mês de janeiro, com 25 dias
úteis, 5 domingos e 1 feriado (sem levar em conta a possibilidade de
feriados municipais ou estaduais). Assim, considerando o exemplo, a
hora normal seria de:
R$3.000,00 ÷ 220 = R$13,64
E o valor de cada hora extra seria:
R$13,64 + 50% = R$20,455
Dessa forma, além de pagar horas extras no valor de:
10 x R$20,455 = R$204,55
Teria que pagar o seguinte reflexo das horas extras sobre o DSR:
DSR sobre HE:
Outra forma de calcular o DSR sem horas extras é utilizar a seguinte
fórmula:
Assim, utilizando a fórmula apresentada, teremos:
=
1025
× 6 × R$20, 455 = R$49, 09
 DSR s/HE  =
 Valor das HE 
 Dias úteis 
×  Dias de DSR 
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Por fim, o total do salário bruto do funcionário no mês de janeiro seria
de:
R$3.000,00 + R$204,55 + R$49,09, ou seja, R$3.253,64
Movimentar a Folha de Pagamento
Este menu, que pode ser visto na imagem abaixo, permite movimentar a
folha de pagamento, incluindo ou excluindo evento.
Por empregado
Para movimentar a folha de pagamento por empregado, clique no menu
Movimentos, submenu Folha de Pagamento, submenu: Movimentar,
opção Por Empregado. Será exibida a seguinte tela:
Mês/Ano
Informe a competência do movimento.
DSRs/HE =
R$204, 55
25
× 6 = R$49, 09
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Seq.
Informe ou selecione o sequencial do movimento.
Empregado
Selecione ou informe o código do empregado que deseja
movimentar.
Clicando em OK, será exibida a tela Folha de Pagamento –
Movimentação por Empregado, conforme a imagem a seguir:
Incluir Evento na Folha de
Pagamento do Empregado
Para incluir um evento do movimento da folha de pagamento, clique no
botão Novo. Então, irá aparecer a seguinte tela:
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Empregado
O sistema informará o empregado automaticamente, pois este
foi selecionado anteriormente.
Evento
Selecione ou informe o código do evento que deseja incluir no
movimento do empregado.
Cálculo Manual
Marque a opção caso queira informar a referência e o valor do
evento manualmente. Ao marcar essa opção, o campo
Parâmetro será desabilitado, habilitando os campos Referência
e Valor.
Referência
Informe a referência do evento que será apresentada nos
relatórios. Os dados informados não serão utilizados para
calcular o valor do evento.
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Valor
Informe, manualmente, o valor do evento.
Parâmetro
Informe o parâmetro do evento para que o sistema realize o
cálculo automaticamente. Podemos definir que o parâmetro de
um evento seria um “valor” informado para que o sistema
calcule este evento. Por exemplo: em um evento de hora extra,
o parâmetro será a quantidade de horas.
Para concluir a inclusão de um evento, clique no botão OK.
Calcular Folha de Pagamento
Esta opção é utilizada para calcular o movimento da folha de
pagamento.
Para calcular o movimento da folha, clique no menu Movimentos,
submenu Folha de Pagamento, opção: Calcular. Veja a imagem abaixo:
Ao clicar em Calcular será exibida a seguinte tela:
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Mês/Ano
Informe a competência do movimento.
Seq.
Informe ou selecione o sequencial do movimento.
Estabelecimento
Informe ou selecione o estabelecimento que deseja
movimentar.
Lotação
Informe ou selecione a lotação que deseja movimentar.
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Cargo
Informe ou selecione o cargo que deseja movimentar.
Saiba mais
Estabelecimento, Lotação e Cargo: Esses campos são filtros. Utilize-os
somente se quiser realizar a operação para um grupo de empregados do
mesmo estabelecimento, da mesma lotação ou do mesmo cargo. Os
campos podem ficar em branco. Caso não queira realizar algum filtro, a
operação será realizada para todos os empregados.
Concluído o processo de cálculo, será exibida a mensagem de
conclusão.
Folha de Pagamentos – Relatórios
Opção que permite gerar os relatórios do movimento de folha de
pagamento.
Listagem de Pagamento
Por meio desta opção, é possível visualizar toda a movimentação da
folha de pagamento e, com o relatório, os movimentos da folha podem
ser conferidos de forma simples e rápida.
Para visualizar ou imprimir a listagem de pagamento da folha de
pagamento, clique em menu Relatórios, submenu Folha de Pagamento,
opção Listagem de Pagamento, como pode ser visto na imagem abaixo:
Ao clicar o sistema exibirá a seguinte tela:
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Individual Mês/Ano
Informe o mês e ano em que deseja visualizar a listagem.
Seq.
Selecione ou informe a sequencial do movimento em que
deseja visualizar a listagem.
Emissão
Informe a data de emissão da listagem.
Estabelecimento
Selecione ou informe o código do estabelecimento de onde
deseja emitir a listagem.
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Clique no botão Visualizar para listar o relatório. Então, como mostra a
imagem abaixo, o relatório será gerado.
Recibo de Pagamento
Para visualizar ou imprimir os recibos de pagamento da folha de
pagamento, clique em menu Relatórios, submenu Folha de Pagamento,
opção Recibo de Pagamento. Será então gerado o seguinte relatório:
Folha de Pagamento – Encargos
Sociais
Instituto Nacional de Seguridade Social (INSS)
Contribuem para o Regime Geral da Previdência Social – RGPS a
empresa, o empregador doméstico e o trabalhador.
Existem dois tipos:
1. O INSS dos empregados, descontado na folha de pagamento,
constituindo, assim, um custo para o empregado e não para o
empregador. Esse último deverá recolher mensalmente essa
contribuição.
2. O INSS patronal, que é custo para a empresa e não para o
empregado, calculado sobre o total bruto da folha de pagamento.
O recolhimento previdenciário das empresas, em geral, corresponde à
aplicação das seguintes alíquotas, sobre o total das remunerações
pagas ou creditadas, a qualquer título, no decorrer do mês, aos
segurados empregados:
INSS
O INSS é a contribuição devida a Previdência Social por todo empregado,
inclusive o doméstico, sendo que seus percentuais variam de acordo com o
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valor do salário de contribuição, mas sempre limitados a um teto máximo.
Constantemente, a tabela para aplicação dos referidos percentuais, bem
como o teto máximo, estão sendo modificados pelo INSS.

20% referente ao INSS Patronal para as empresas NÃO optantes do
Simples Nacional.

1%, 2% ou 3% referente a Risco de Acidente do Trabalho (RAT) e
contribuição adicional, se for o caso, variando conforme o grau de risco,
acrescido do Fator Acidentário de Prevenção (FAP).

Geralmente 5,80% de contribuição variável de Outras Entidade
(Terceiros), destinada às entidades SENAI, SESC, SESI etc., em que o
INSS se incumbe de arrecadar e repassar.
Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS)
Seu valor é de 8% sobre o salário bruto. É depositado em conta
vinculada do empregado e só poderá ser resgatado em casos
específicos, como demissão sem justa causa, aposentadoria,
financiamento de casa própria, falecimento etc. Assim, suponhamos:
Exemplo
O total do salário bruto dos empregados de uma empresa comercial
seja de R$100.000,00. Dessa forma, o valor do FGTS a recolher seria de:
(R$100.000,00 x 8% = R$8.000,00).
Os pontos-chave da
elaboração da folha de
pagamentos
Vejamos agora os principais pontos a serem observados na elaboração
da folha de pagamentos. Vamos lá!

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Falta pouco para atingir seus objetivos.
Vamos praticar alguns conceitos?
Questão 1
Determinado empregado mensalista é contratado com um salário
mensal de R$3.900,00, com uma jornada mensal de 220 horas.
Admitindo que, no mês de maio, o funcionário teve 2 (duas) faltas
injustificadas e considerando apenas essa movimentação, o valor
do salário para fins de cálculo dos encargos sociais do mês de
maio será de:
Parabéns! A alternativa E está correta.
Calcular o salário dia: R$3.900 / 30 = R$130,00
2 dias de falta = R$260,00 (2 x R$130,00)
Salário Fixo: R$3.900,00
(-) Faltas: (R$260,00)
Salário Base: R$3.640,00 (R$3.900 – R$260)
Questão 2
Uma Folha de Pagamento é o documento que deve ser elaborado,
ao final de cada mês, por todas as entidades que possuem
empregados, indicando nomes, remunerações, descontos, valores
líquidos a serem pagos. Os cálculos das remunerações podem
variar de acordo com os tipos de contratações. Assinale a
afirmativa correta em relação às remunerações por tipo de
empregados:
A R$3.900,00
B R$3.800,00
C R$3.770,00
D R$3.700,00
E R$3.640,00
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Parabéns! A alternativa B está correta.
O empregado mensalista, no ato da contratação, tem o valor do seu
salário definido por mês de “30 dias” (convenção adotada,
independentemente se o mês é de 28, 29, 30 ou 31 dias). O
empregado horista tem o valor de seu salário definido por hora. Nos
cálculos do horista, consideram-se o número exato de dias do mês,
isto é, 28, 29, 30 ou 31. Já o empregado comissionado é contratado
com um percentual sobre o valor das vendas, podendo, também,
além da comissão, ter um salário fixo.
A
O empregado mensalista é contratado com um
percentual sobre o valor das vendas, podendo,
também, além da comissão, ter um salário fixo.
B
O empregado mensalista, no ato da contratação,
tem o valor de seu salário definido por mês de “30
dias”, independentemente se o mês é de 28, 29, 30
ou 31 dias.
C
O empregado comissionado recebe por hora
trabalhada e tem o valor do seu salário definido
levando em conta o número exato de dias de cada
mês, isto é, 28, 29, 30 ou 31.
D
O empregado horista é aquele contratado com um
percentual sobre o valor das vendas, podendo,
também, ter um salário fixo, com o valor de seu
salário definido por mês de “30 dias”.
E
O salário, para o empregado mensalista, não é fixo,
já que corresponde ao número de dias do mês. Se
um mês tem 31 dias, como é o caso de março, o
valor da sua remuneração será superior ao mês de
fevereiro, por exemplo, que tem, no mínimo, dois
dias a menos.
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3 - Lançamentos de compra, venda e prestação de
serviços
Ao �nal deste módulo, você será capaz de de�nir os lançamentos de
compra, venda e prestação de serviços no sistema informatizado de
departamento �scal.
Setor Fiscal ‒ Operações com
Mercadorias e Serviços
Prestados
Operações com Mercadorias
Conceitos básicos
Vejamos a seguir uma lista dos termos relevantes e suas respectivas
explicações:
 Compra
Ato pelo qual a empresa comercial adquire a
propriedade sobre a mercadoria para revenda.
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 Venda
Ato pelo qual uma empresa comercial revende suas
mercadorias adquiridas de seus fornecedores,
havendo, assim, transferência de propriedade do
fornecedor ao cliente.
 Devolução
Ato pelo qual as mercadorias compradas retornam
do cliente ao fornecedor, por estarem em
desacordo com o pedido. No ato da devolução, é
necessário que o cliente faça uma nota fiscal, a fim
de acompanhá-las, havendo, portanto, incidência do
ICMS, caso o comprador seja contribuinte do
imposto.
 Abatimento
Se o cliente estiver insatisfeito com a mercadoria
adquirida, por culpa do fornecedor, e não julgar
necessário devolvê-la, pode entrar em acordo com o
fornecedor e exigir um abatimento, a fim de evitar a
devolução. Os fatos mais comuns que podem levar
ao abatimento são: deterioração parcial do lote
adquirido, perda de qualidade, divergência de
especificações técnicas e atraso na entrega. Tendo
em vista que tal abatimento é posterior ao ato de
venda, não esteve e nem estará em nenhuma nota
fiscal e, por conseguinte, não há ICMS no
abatimento, visto que a mercadoria não circula.
 Desconto incondicional
(comercial)
É aquele dado, incondicionalmente, pelo fornecedor
ao cliente, visto que não depende das condições de
pagamento, e sim em função de outros fatores, tais
como grandes quantidades adquiridas, interesse
promocional ou cliente preferencial. Tendo em vista
que tal desconto é concedido no ato da venda das
mercadorias, este aparece na nota fiscal.
Tal desconto não deve ser confundido com o
desconto condicional (financeiro), isto é, aquele
obtido em função do pagamento antecipado da
d li t d li t f d E ti d
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duplicata do cliente ao fornecedor. Esse tipo de
desconto, para a empresa que o concedeu, é uma
Despesa Financeira, e para a empresa que o obteve,
uma Receita Financeira.
 Transferência
É a movimentação de mercadorias entre
estabelecimentos componentes da mesma
empresa, tal como entre filiais. Visto que, na
transferência há circulação de mercadorias, deve-se
fazer também nota fiscal e, consequentemente,
haverá incidência de ICMS.
 Nota �scal
Sempre que houver circulação de mercadorias, a
qualquer título (vendas, devoluções, remessas para
consignação, transferências etc.), deve ser emitida
a nota fiscal.
Também para as empresas prestadoras de
serviços, deve ser emitida a nota fiscal de
prestação de serviços. No caso de empresas
comerciais varejistas, estas, em substituição à nota
fiscal, podem emitir o cupom fiscal, por meio de
equipamento adequado, quando a mercadoria for
retirada da empresa pelo próprio cliente, como
ocorre com farmácias, mercearias, lanchonetes etc.
 Duplicata
É um título de crédito comercial, usado em vendas a
prazo. Recebe este nome (dupli) por possuir os
mesmos dados principais da FATURA. Quem emite
a duplicata é o vendedor ou fornecedor, e quem a
aceita é o devedor.
 Fatura
Não é um título de crédito, mas um documento
comercial que comprova a venda a prazo efetuada
ao cliente, o qual pode englobar uma ou mais notas
fiscais. A fatura deve ser emitida pelas empresas
li d d d i
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Operações com Mercadorias no
sistema informatizado (Fortes Setor
Fiscal)
No Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento Fiscal do
sistema, na janela de logon, selecione o subsistema Setor Fiscal, e em
Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.
Compras Brutas (CB)
Para uma empresa comercial, a formação do valor da compra se dará da
seguinte forma:
CB = Valor da Compra + IPI - ICMS
Existem situações previstas em lei nas quais uma empresa comercial
poderá estar sujeita à incidência não cumulativa do PIS/Pasep e da
Cofins. Nesse caso, a fórmula anterior passará a ser apresentada da
seguinte maneira:
CB = Valor da Compra + IPI – ICMS – PIS –
Co�ns
Todos os gastos assumidos pela empresa comercial para que as
mercadorias adquiridas para revenda cheguem ao seu estabelecimento
devem integrar o custo das mercadorias compradas, tais como:

que realizam a venda demercadorias em prazo
superior a 30 dias. Sua principal finalidade é
informar ao cliente a relação de notas fiscais, para
que ele confira suas compras a prazo, e as datas
em que deve realizar os pagamentos.
 Nota �scal fatura
Pode ser usada quando se deseja evitar o trabalho
do faturamento após a emissão das notas fiscais.
Tal documento é, ao mesmo tempo, uma nota fiscal
e uma fatura.
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Fretes

Seguros

Armazenagens
No caso do frete, independentemente de ser cobrado pelo próprio
fornecedor da mercadoria (incluído ou não na nota fiscal) ou por uma
empresa transportadora, sobre ele, deverá incidir ICMS, no caso em que
o transporte seja interestadual ou intermunicipal. Se o transporte for
dentro do município, incidirá apenas o ISS.
Compras Líquidas (CL)
Para compras líquidas o cálculo se dará da seguinte forma:
CL = CB + FRETES + SEGUROS - DEDUÇÕES
Em que Deduções serão:
Devoluções de Compras
Abatimentos sobre Compras
Descontos incondicionais (Comerciais) Obtidos
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
É um documento digital, tanto emitido quanto armazenado
eletronicamente. Seu objetivo é registrar, para fins fiscais, operações de
circulação de mercadorias ou de prestação de serviços. A NF-e é
validada pela Assinatura Digital do emitente.
Para fins de trânsito de mercadorias, será impresso,
em via única, um DANFE (Documento Auxiliar da Nota
Fiscal Eletrônica), no qual constará a chave de acesso
e um código de barras, que permitirá qualquer pessoa
a acessar, via Internet, a NF-e no ambiente da RFB ou
na SEFAZ.
O contribuinte destinatário, receptor do DANFE, poderá utilizar as
informações contidas nesse documento para escrituração da NR-e, e o
contribuinte, emissor da NF-e, realizará a escrituração a partir das NF-e
que emitiu.
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Escrituração das Notas Fiscais de
Entrada
Entradas
Notas Fiscais Eletrônicas
Clique no menu: Movimentos > Entradas, opção Notas Fiscais
Eletrônicas. Após informar o estabelecimento e o período em que
deseja incluir a movimentação, será exibida a tela a seguir:
Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais
eletrônicas:
Chave Nota Fiscal Eletrônica
Informar o número da chave eletrônica.
Espécie
Será preenchido automaticamente pelo sistema.
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Série/Subs.
Informar a série e subsérie da nota.
Número
Informar o número da nota.
Emissão
Informar a data de emissão da nota.
Entrada
Informar a data da entrada da nota.
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Remetente
Informar o remetente da nota.
Cadastro de remetente
Para acessar o cadastro de remetente clique nos três pontinhos, como
mostra a imagem abaixo:
Ao clicar em incluir remetente, será aberta a tela de Participantes dos
Documentos Fiscais:
Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo participante.
Totais
Veja a seguir como preencher a aba Totais:
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IPI
Informe o valor do IPI destacado na NF.
Total
Informe o Valor Total da NF (Mercadorias + IPI).
ICMS e IPI
Veja o que colocar em cada item:
 
Tributos Federais
Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:
Valor
Preenchimento automático.
UF
Informe o estado de origem das
mercadorias.
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No item Créd. COFINS/PIS informe o valor do Crédito para COFINS e
PIS.
Saiba mais
CFOP (Código Fiscal de Operações e Prestações): É um código
numérico de 4 dígitos, definido pelo governo federal, sendo seu uso
obrigatório como indicação nas notas fiscais e na escrituração do livro
de entradas e saídas de mercadorias em operações realizadas pelos
contribuintes do IPI e ICMS.
CST (Código de Situação Tributária): É composto por um código de três
dígitos que identifica a origem da mercadoria e o regime de tributação
que ela está sujeita.
Vendas Brutas (VB)
O valor das Vendas Brutas (VB) corresponde ao valor original da
operação. Assim, por exemplo, se uma empresa vender mercadorias no
valor de R$1.000, com ICMS de 18%, sendo concedido ao cliente um
desconto de 20%, o valor das Vendas Brutas será de R$1.000, sendo
este o valor original da operação.
Vendas Líquidas (VL)
O valor das Vendas Líquidas (VL) é igual ao valor das Vendas Brutas
(VB) menos as deduções:
VL = VB - Deduções
Em que as Deduções de Vendas são:
Vendas Canceladas
Abatimento sobre Vendas
Descontos Incondicionais Concedidos
Impostos sobre Vendas (ICMS)
Contribuições Sociais sobre Vendas (PIS e COFINS)
Escrituração das Notas Fiscais de
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Saída
Saídas
Notas Fiscais Eletrônicas
Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais Eletrônicas.
Será exibida a tela a seguir:
Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais
eletrônicas:
Chave Nota Fiscal Eletrônica
Informar o número da chave eletrônica.
Natureza da Operação
Informar o código da natureza da operação referente à nota.
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Espécie
Será preenchido automaticamente pelo sistema.
Série/Subs.
Informar a série e subsérie da nota.
Número
Informar o número da nota.
Emissão
Informar a data de emissão da nota.
Situação
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Informar a situação da nota.
Saída
Informar a data de saída da nota.
Destinatário
Informar o destinatário da nota.
Cadastro de Destinatário
Para acessar o cadastro de destinatário clique nos três pontinhos, como
mostra a imagem abaixo:
Ao clicar em incluir destinatário, será aberta a tela de Participantes dos
Documentos Fiscais.
Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo Participante.
Totais
Veja a seguir como preencher a aba Totais:
17/03/2024, 12:30 Sistemas de Rotinas Contábeis, Fiscal e de Folha de Pagamento
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No item Total informe o Valor Total da NF.
ICMS e IPI
Veja a seguir como preencher a aba ICMS e IPI:
Valor
Preenchimento automático.
UF
Informe o estado de origem das mercadorias.
CFOP
Informe o CFOP de saída.
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CST
Informe o Código da Situação Tributária (CST).
Base de Cálc. ICMS
Informe o valor da base de cálculo do ICMS.
Alíq.
Preenchimento automático de acordo com o estado.
ICMS Creditado
Preenchimento automático.
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Isentas/Não Trib
Preenchimento automático.
Tributos Federais
Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:
O item Receita Tributável terá o preenchimento automático.
Serviços Prestados
Serviços Brutos (SB)
O valor dos Serviços Brutos corresponde ao valor original da operação.
A prestaçãode serviços também engloba o
fornecimento de materiais pelo prestador, com
exceção apenas para a lista de serviços anexa à LC nº
116/03, referente ao material empregado na prestação
de serviço, com indicação de tributação pelo ICMS.
Serviços Líquidos (SL)
O valor dos Serviços Líquidos (SL) é igual ao valor dos Serviços Brutos
(SB) menos as deduções:
SL = SB – Deduções
Em que as Deduções de Serviços são:
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Serviços Cancelados
Descontos Incondicionais Concedidos
Impostos sobre Serviços (ISS)
Contribuições Sociais sobre Serviços (PIS e COFINS)
Serviços Prestados no sistema
informatizado (Fortes Setor Fiscal)
No Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento Fiscal do
sistema, selecione, na janela de logon, o subsistema Setor Fiscal, e em
Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.
Cadastro
Atividade (ISS)
Clique no menu Cadastros, opção Atividade (ISS), para que seja exibida
a imagem a seguir:
Clique no botão Novo para incluir o cadastro de uma nova atividade ISS,
então irá aparecer a seguinte tela:
Código padrão
Código da atividade do serviço de acordo com o cadastro da
prefeitura. Caso esteja com uma numeração diferente, não será
possível a importação das notas de serviços eletrônicas.
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Serviço (Simples Nacional)
Caso a atividade participe do Simples Nacional, selecione o
anexo referente.
Apuração PIS/COFINS
Informar somente quando no cadastro do histórico da empresa
a opção “PIS/COFINS Cumulativo e Não Cumulativo” estiver
selecionada.
Indicador de Contribuição Previdenciária
Caso a atividade faça parte da Desoneração da Folha de
pagamentos, conforme a Lei 12546/2011, informe o código
referente para que essa informação possa ser gerada no
arquivo do SPED Contribuições.
Serviços (ISS)
Clique no menu Cadastros, opção Serviços (ISS), para que seja exibida a
figura a seguir:
Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo Serviço de ISS,
então irá aparecer a seguinte tela:
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Esse cadastro serve para que, posteriormente, possamos escriturar os
documentos de serviços tomados (entradas) e prestados (saídas).
Nesse cadastro, deve-se estar atento aos campos:
 Apuração PIS/COFINS
Informar somente quando no cadastro do histórico
da empresa a opção “PIS/COFINS Cumulativo e
Não Cumulativo” estiver selecionada.
 Indicador de Contribuição
Previdenciária
Caso a atividade faça parte da Desoneração da
Folha de pagamentos, conforme a Lei 12546/2011,
informe o código referente para que essa
informação possa ser gerada no arquivo do SPED
Contribuições.
 Detalhamento das Receitas –
Pessoas Jurídicas Referidas
Caso a empresa seja uma entidade financeira ou
equiparada, informar o código da receita referente
ao serviço prestado.
 CST Padrão (Saídas)
Informar o CST referente a PIS/COFINS para que
seja preenchido na importação das notas de
serviços eletrônicas via XML.
 CST Padrão (Entradas)
I f CST f t PIS/COFINS
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Escrituração das Notas Fiscais de Serviço
Notas Fiscais de Serviço Eletrônico
Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais de Serviço
Eletrônico. Será exibida a tela a seguir:
Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais
eletrônicas:
Chave
Por se tratar de um documento eletrônico, deverá ser
informada a chave.
Prestação
É com base na data da prestação que serão apurados os
impostos.
Informar o CST referente a PIS/COFINS para que
seja preenchido na importação das notas de
serviços eletrônicas via XML.
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Espécie
Será habilitada a espécie do documento de acordo com o
município em que o prestador está vinculado.
Tomador
Informar o prestador do serviço que deverá estar cadastrado
no menu de Cadastros – Participantes dos Documentos
Fiscais.
Cadastro de Tomador
Para acessar o cadastro de tomador clique nos três pontinhos, como
mostra a imagem abaixo:
Ao clicar em incluir tomador, será aberta a tela de Participantes dos
Documentos Fiscais. Então, clique no botão Novo para incluir o cadastro
de um novo participante.
ISS
Veja a seguir como preencher a aba ISS:
17/03/2024, 12:30 Sistemas de Rotinas Contábeis, Fiscal e de Folha de Pagamento
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Serviço
Informar o código do serviço que deverá estar cadastrado no
menu de Cadastros – Serviços (ISS).
Código da Obra
Habilitado somente se a atividade da empresa for do ramo de
construção civil.
Tributação
Informe a tributação do ISS para que seja calculado ou não o
imposto. A tributação será habilitada conforme a necessidade
de cada município.
Alíq. %
Será habilitada de acordo com a tributação selecionada.
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ISS
O sistema calculará o valor do imposto automaticamente.
CST (COFINS/PIS)
No lançamento de um documento de saída, o campo CST será
habilitado quando a tributação dela for Cumulativa ou Não
Cumulativa.
Natureza da Receita PIS/COFINS
Informar a natureza da receita, quando utilizado o CST 02, 03,
04, 05, 06, 07, 08 ou 09.
Tributos Federais
Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:
17/03/2024, 12:30 Sistemas de Rotinas Contábeis, Fiscal e de Folha de Pagamento
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Veja a seguir a explicação de como preencher cada item:
Receita Tributável
Calculado, automaticamente, pelo sistema, dependendo do CST
informado para PIS e COFINS.
Retido na Fonte
Informar os valores das retenções dos impostos federais.
Livros Fiscais
Os Livros Fiscais são aqueles exigidos pelo fisco, para controle de
tributos, mediante legislação específica.
Livro de Entrada de Mercadorias – Modelo 1 ou
1A
O Livro Registro de Entradas é obrigatório para todas as empresas
comerciais e industriais, com o objetivo de registrar as notas fiscais de
entradas, destacando-se o ICMS incidente pelas entradas, a qualquer
título, de produtos e mercadorias do estabelecimento.
As empresas comerciais utilizarão o modelo 1A e as empresas
industriais, o modelo 1, com destaque do IPI e ICMS sobre as entradas
no mesmo livro.
Registro de Entradas
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Entradas,
para que seja exibida a imagem a seguir:
Veja a seguir a explicação de cada item:
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 
Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a
imagem a seguir:
Livro Registro de Saídas – Modelo 2 ou 2A
O Livro Registro de Saídas é obrigatório para todas as empresas
comerciais e industriais, com o objetivo de registrar as notas fiscais de
saídas, destacando-se o ICMS incidente pelas saídas, a qualquer título,
de produtos e mercadorias do estabelecimento.
As empresas comerciais utilizarão o modelo 2ª e as empresas
industriais, o modelo 2, com destaque do IPI e ICMS sobre as saídas no
mesmo livro.
Registro de Saídas
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Saídas,
para que seja exibida a figura a seguir:
Estabelecimento
Informar o estabelecimento a ser
visualizado,ou, se desejar,
poderá deixar em branco para
visualizar os Registros de
Entradas de todos os
estabelecimentos.
Período
Informar o período a ser
visualizado.
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Estabelecimento
Informar o estabelecimento a ser visualizado, ou se desejar
poderá deixar em branco para visualizar os Registros de
Entradas de todos os estabelecimentos.
Período
Informar o período a ser visualizado.
Emitentes
Será marcada para que, na visualização dos registros de
entradas, sejam vistos os emitentes dos documentos fiscais na
última página.
1ª Folha
Informar o número da primeira folha do livro.
Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a
imagem a seguir:
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Registro de Apuração do ICMS
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Apuração
do ICMS, para que seja exibida a imagem a seguir:
Veja a seguir a explicação de como preencher cada item:
Informar o estabelecimento a ser visualizado, ou, se desejar,
poderá deixar em branco para visualizar os Registros de Entradas
de todos os estabelecimentos.
Informar o período a ser visualizado.
Informar o número da primeira folha do livro.
Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a
imagem a seguir:
Estabelecimento 
Período 
1ª Folha 
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Veja a seguir como fica o Resumo de Apuração do Imposto:
Livro Registro dos Serviços Prestados
O Livro Registro dos Serviços Prestados é destinado ao registro dos
documentos fiscais relativos aos serviços prestados sujeitos ao ISS,
quando contribuinte do ISS.
Registro de Prestação de Serviços
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de
Prestação de Serviços, para que seja exibida a figura a seguir:
Estabelecimento
Informar o estabelecimento a ser visualizado, ou se desejar
poderá deixar em branco para visualizar os Registros de
Entradas de todos os estabelecimentos.
Período
Informar o período a ser visualizado.
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1ª Folha
Informar o número da primeira folha do livro.
Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a
imagem a seguir:
Rotinas de Escrituração do
Setor Fiscal
Vejamos agora as principais rotinas de escrituração do Setor Fiscal.
Vamos lá!

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Falta pouco para atingir seus objetivos.
Vamos praticar alguns conceitos?
Questão 1
A compra é o ato pelo qual a empresa comercial adquire a
propriedade sobre a mercadoria para revenda. Assinale a alternativa
que representa a expressão de Compras Brutas (CB) em uma
empresa comercial ao adquirir mercadorias de uma Indústria:
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Parabéns! A alternativa A está correta.
Quando uma empresa comercial adquire mercadorias de uma
empresa industrial, temos, na compra, tanto a incidência de ICMS
quanto de IPI (Imposto sobre produtos Industrializados). Como a
empresa comercial é contribuinte do ICMS, mas do IPI, o valor do
ICMS será descontado do valor da compra, compondo o valor de
ICMS a recuperar, enquanto o IPI, nesse caso não recuperável,
passará a fazer parte do custo da mercadoria adquirida. Assim
temos que as Compras Brutas (CB) = Valor da Compra + IPI – ICMS.
Questão 2
Para fins de acompanhar as mercadorias em trânsito, relativo a uma
operação de compra e venda, será impresso em um documento, no
qual constará a chave de acesso e um código de barras, que
permitirá a qualquer pessoa acessar, via Internet, a NF-e no
ambiente da RFB ou na SEFAZ. Esse documento é denominado:
A CB = Valor da Compra + IPI - ICMS
B CB = Valor da Compra - IPI - ICMS
C CB = Valor da Compra + IPI + ICMS
D CB = Valor da Compra - IPI
E CB = Valor de Compra - ICMS
A NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)
B
DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal
Eletrônica)
C NF (Nota Fiscal)
D
CFOP (Classificação Fiscal de Operações e
Prestações)
E CST (Código de Situação Tributária)
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Parabéns! A alternativa B está correta.
Para fins de trânsito de mercadorias, será impressa, em via única,
um DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica), no qual
constará a chave de acesso e um código de barras, que permitirá a
qualquer pessoa acessar, via Internet, a NF-e no ambiente da RFB
ou na SEFAZ.
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é um documento digital emitido e
armazenado eletronicamente, com o objetivo de documentar, para
fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou
prestação de serviços.
CFOP (Classificação Fiscal de Operações e Prestações) é um
código indicado pelo governo e deverá ser utilizado para a
classificação das notas fiscais de saída e entrada.
CST (Código de Situação Tributária) é um código de três dígitos que
determina a tributação da mercadoria, estando sempre
correlacionado ao CFOP do documento fiscal.
4 - Lançamentos contábeis
Ao �nal deste módulo, você será capaz de de�nir os lançamentos contábeis
e gerar os relatórios gerenciais no sistema informatizado de contabilidade.
Setor Contábil - Classi�cação
e Escrituração
Lançamentos contábeis de
constituição de uma empresa
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Capital Social
Primeiramente, vamos entender o que são o Capital Realizado e o
Capital Subscrito:
Capital Realizado
O valor que deve constar do Patrimônio Líquido no subgrupo de Capital
é o do Capital Realizado, ou seja, o total efetivamente integralizado
pelos acionistas. O art. 182 da Lei 6.404/76 estabelece que "a conta do
capital social discriminará o montante subscrito, e, por dedução, a
parcela ainda não realizada".
Capital Subscrito
O Capital Subscrito é o valor de todas as ações ou quotas do capital
fixado no estatuto ou contrato social em que os acionistas ou sócios
assumiram o compromisso de realizar. A subscrição é o ato por meio do
qual o interessado formaliza a sua vontade de adquirir um valor
mobiliário.
Dessa forma, a empresa deve ter a conta de Capital Subscrito e a conta
devedora de Capital a Integralizar, sendo que o líquido entre ambas
representa o Capital Realizado. O esquema de contabilização deve ser,
portanto, como segue:
D- (-) Capital a
Integralizar
10.000
C- Capital Subscrito 10.000
D- Bancos / Imobilizado
/ Outros
8.000
C- (-) Capital a
Integralizar
8.000
Na subscrição feita pelos sócios ou acionistas 
Na integralização pelos sócios ou acionistas, que pode ser
em dinheiro ou em bens 
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Nesse exemplo, a classificação no Balanço é como segue:
Capital Social
Capital Subscrito 10.000
(-) Capital a Integralizar 2.000
Capital Realizado 8.000
O documento que servirá de base para o lançamento contábil de
subscrição e integralização do Capital Social é o Contrato Social ou
Estatuto Social (S/A) em sua cláusula específica.
Veremos a seguir dois exemplos:
Exemplo 1
O capital social é de R$100.000,00 (cem mil reais), dividido