VA_Direito_Empresarial_e_Tributario_Aula_4_Tema_4

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Direito Empresarial e Tributário. 
Direito Tributário. Tributo: 
Definição e Espécies Tributárias. 
Competência Tributária e 
Limitações Constitucionais ao 
Poder de Tributar. Tributos 
Municipais, Estaduais e 
Federais. Planejamento 
Tributário. 
 
Prof. Me. Luiz Manuel 
Palmeira 
Para Início de Conversa 
Tributos 
Prestação pecuniária, compulsória, em moeda 
ou valor nela representado, não incorrer em 
sanção de ato ilícito, instituído em lei, cobrada 
mediante atividade 
administrativa 
plenamente vinculada. 
Impostos 
O art 16 do CTN define impostos como tributo 
cuja obrigação tem por fato gerador uma 
situação independente de qualquer atividade 
específica, relativa ao 
contribuinte. 
Não é vinculado a 
atividade estatal. 
Sendo federal, estadual 
e municipal. 
Taxas 
Art. 77 CTN, taxa tem como fato gerador o 
exercício regular do poder de polícia, ou a 
utilização, efetiva ou potencial, de 
serviço público prestado 
ao contribuinte, 
vinculado a uma 
atividade estatal. 
Contribuição de Melhoria 
Tributo cuja obrigação tem como fato gerador 
a valorização do imóvel decorrente de obra 
pública, diferencia-se do imposto porque 
depende de atividade 
estatal específica e da 
taxa porque a atividade 
estatal que a vincula é 
diferente. 
Contribuição Social 
Contribuição da seguridade social. 
Contribuição de interesse de categorias 
profissionais ou econômicas, é instituída para 
Favorecer categoria 
profissional ou 
econômica e esta 
vinculada à entidade 
representativa desse 
segmento social. 
Contribuição de Intervenção - CIDE 
Contribuições de intervenção no domínio 
econômico com função extrafiscal e finalidade 
intervencionista. 
CIDE royalties. 
CIDE combustíveis. 
Empréstimo Compulsório 
Despesas extraordinárias, calamidades, 
guerra. 
Investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse 
nacional. Como 
empréstimo, deve ser 
devolvido com as 
garantias definidas na 
norma que o instituiu. 
Continuando 
Competência Tributária 
União, estados, Distrito Federal e municípios 
têm Pleno competência para legislar. 
O poder de instituir tributos é indelegável. 
Regime de competência 
privativa. 
Competência da União 
II. 
IE. 
IR. 
IOF. 
IPI. 
ITR. 
GF. 
Competência dos Estados e Distrito 
Federal 
ITCMD. 
ICMS. 
IPVA. 
Competência dos Municípios 
IPTU. 
ITBI. 
ISSQN. 
Zona Urbana 
A caracterização é que haja pelo menos dois 
dos melhoramentos: meio-fio ou calçamento 
com canalização de águas pluviais; sistema de 
esgoto sanitário; escola 
primária ou posto de 
saúde (3km); rede de 
iluminação pública; 
abastecimento de água. 
Limitação do Poder de Tributar 
Princípios constitucionais: legalidade; 
isonomia; irretroatividade; anterioridade; 
proibição de confisco; liberdade de tráfego; 
imunidades; outras 
limitações. 
Não cumulatividade. 
Elementos do Tributo 
Elemento espacial. 
Elemento temporal. 
Fato gerador. 
Sujeito ativo e passivo. 
Base de cálculo. 
Alíquota. 
Elisão e Evasão Fiscal 
Elisão: planejamento lícito ou não proibido. 
Evasão: ato deliberado de fraudar. 
Vamos Praticar 
Explique a diferença entre imposto e taxa de 
serviço. 
A diferença é que a taxa é cobrada por uma 
contraprestação do Estado e o imposto não. 
Cite dois princípios limitadores do poder de 
tributar. 
Há vários: legalidade, isonomia, 
irretroatividade, anterioridade, proibição de 
confisco, liberdade de tráfego, imunidades. 
Explique como opera o empréstimo 
compulsório. 
O empréstimo compulsório é um tributo 
vinculado a determinado objetivo, com prazo 
e condições predefinidas para devolução ao 
contribuinte. 
Explique o que é competência tributária. 
É o poder que o ente federativo tem para 
praticar atos sobre tributos da sua alçada. 
Finalizando 
Princípio da não delegação. 
Elementos do tributo. 
As figuras da elisão e evasão fiscal. 
A CIDE como fator tributário moderador.